Блокировка счета налоговой в 2022 году: как проверить ее на сайте ИФНС и что делать

Юридическая энциклопедия МИП онлайн — » Налоговое право » Уплата налогов и сборов » Приостановление операций по счетам в банках и переводов электронных средств организаций и ИП

Получить заключение эксперта по счетам в банках и переводов электронных средств организаций и ИП в два клика

После замораживания счета организация или ИП не могут проводить какие-либо операции по уменьшению суммы на счете.

Как на сайте ФНС проверить наличие ограничений по счету

Вообще-то налогоплательщики должны узнавать о блокировке счетов от налоговиков. Согласно пункту 4 статьи НК РФ, инспекторы обязаны не позднее следующего рабочего дня после вынесения решения о приостановлении операций по счету в банке направить владельцу счета копию соответствующего документа. Сделать это можно по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет. Также копия может вручаться налогоплательщику (его представителю) лично.
Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет Запросить бесплатно

Однако на практике ИФНС часто пренебрегает этой обязанностью. Тем более, что никаких негативных последствий за ее неисполнение не предусмотрено. Суды отказываются о решения, о которых инспекторы не уведомили налогоплательщиков в нарушение статьи НК РФ (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 10.06.10 № А45-23256/2009). Поэтому в большинстве случаев информацию о блокировке счета налогоплательщики получают от своего банка.

Проверить наличие или отсутствие решения налоговиков о блокировке счета (своего или контрагента) можно также при помощи специального сервиса на сайте ФНС.

Для этого нужно выбрать в меню «Тип запроса» вариант «Запрос о действующих решениях о приостановлении». Далее в появившихся ниже полях указывается ИНН организации, а также БИК банка, в котором открыт проверяемый счет (если интересуют сведения о счете контрагента, соответствующие ИНН и БИК можно узнать из заключенного с ним договора). После этого нужно нажать кнопку «Отправить запрос». Результат проверки появится на этой же странице. Если ИФНС приняла решение о блокировке счета, будут указаны реквизиты этого документа.

Комментарии: 8

Ваш комментарий (вопрос) Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

Автор статьи Клавдия Трескова

Консультант, автор Попович Анна

Финансовый автор Пихоцкая Ольга

1. Сергей
   08.11.2021 в 13:18 Блокируется ли карта (счёт) физ.лица в случае его смерти?
   Ответить ↓ Ольга Пихоцкая
   08.11.2021 в 16:01

   Сергей, добрый день. Карта блокируется, если в банк была предоставлена информация о смерти клиента от полиции, прокуратуры, ПФР, органов ЗАГС, иных организаций или от родственников умершего.

   Ответить ↓

Причины введения ограничений по счету

Налоговая инспекция может приостановить операции по счету в пяти случаях. Три из них связаны с «документальными» нарушениями, а два — с неуплатой налогов и других платежей.

Начнем с первой группы. ИФНС вправе заблокировать счет, если в течение 20 рабочих дней после окончания установленного срока не сданы декларация по итогам налогового периода, расчет по страховым взносам или 6-НДФЛ (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. НК РФ). Существует закрытый перечень причин, по которым отчетность по налогам и взносам не считается представленной (п. 4.1 ст. НК РФ; см. «По каким основаниям налоговики не примут отчетность, сданную после 1 июля»).

Бесплатно сдать отчетность во все контролирующие органы через оператора ЭДО

ВАЖНО

За непредставление промежуточной отчетности, даже если она называется декларацией (например, по налогу на прибыль), а также бухгалтерской отчетности счета не блокируются. Об этом неоднократно заявляли чиновники Минфина (письма от 04.07.13 № 03-02-07/1/25590 и от 19.08.16 № 03-11-03/2/48777) и ФНС (п. 20 приложения к письму от 17.04.17 № СА-4-7/[email protected]).

Отметим также, что ИФНС вправе заранее проинформировать налогоплательщика о риске ареста банковского счета в связи с непредоставлением отчетности (п. 3.3 ст. НК РФ). Уведомление направляется не позднее 14 дней до дня принятия решения о блокировке. Прочитать его можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (подробнее см. «Блокировать счета за несданную отчетность будут по новым правилам»).

Следующий повод для «заморозки» счета касается лиц, которые обязаны сдавать отчетность в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО. Если в течение 10 рабочих дней с даты появления этой обязанности, налогоплательщик не заключил договор, необходимый для электронного документооборота с ИФНС, его счет могут заблокировать (п. 5.1 ст. 23 и подп. 1.1 п. 3 ст. НК РФ).

СПРАВКА

К числу лиц, обязанных отчитываться в электронном виде, относятся крупнейшие налогоплательщики, а также организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий год превысила 100 человек. Кроме того, это вновь созданные организации со среднесписочной численностью работников более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Также это почти все организации и ИП, которые сдают декларации по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ). А направлять в электронном виде расчеты по взносам и НДФЛ-отчетность должны те, кто выплачивал за год доходы более чем 10 физлицам (п. 2 ст. 230 и п. 10 ст. 431 НК РФ). Подробнее см. «Электронная отчетность: кто обязан отчитываться в контролирующие органы через интернет».
Еще одно «документальное» нарушение связано с несоблюдением регламента электронного документооборота с инспекцией. Счет могут заблокировать, если налогоплательщик более чем на 10 рабочих дней задержал направление в ИФНС электронной квитанции о приеме по ТКС требования о представлении документов, пояснений или уведомления о вызове в инспекцию (подп. 2 п. 3 ст. НК РФ).

Получать требования и направлять запросы в ИФНС через интернет

Вторая группа оснований для ареста счета включает в себя две ситуации. Первая — вынесение инспекцией решения о взыскании налогов, сборов, взносов за счет денег на банковских счетах (п. 2 ст. НК РФ). Напомним, что ИФНС может вынести такое решение только после того, как истек срок добровольной уплаты, который обозначен в требовании, адресованном налогоплательщику. Вторая ситуация — обеспечение взыскания сумм, указанных в решении по итогам проверки. Такое возможно, если ИФНС уже наложила запрет на отчуждение (передачу в залог) другого имущества, но его «бухгалтерская» стоимость меньше доначисленной недоимки (подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ).

Частые вопросы

Что делать, если мои дистанционные каналы банковского обслуживания заблокированы?

Обратитесь в банк. Иногда банк временно приостанавливает обслуживание юридических лиц, через дистанционные каналы. Свяжитесь со специалистом банка, чтобы уточнить причину. В большинстве случаев разговора достаточно, но иногда придется подойти в офис для пояснения ситуации.

Банк прислал запрос на подтверждающие документы по ФЗ-115, что мне делать?

Посмотрите весь список документов, который запросил банк. Принесите их в офис как можно быстрее. Чем более полные сведения вы предоставите, тем вероятнее, что операцию смогут провести, если она не нарушает законодательство.

Сколько раз могут блокировать счет?

Счет могут блокировать каждый раз, когда операция вызывает сомнение у сотрудников банка. Но если так операций слишком много, вам, скорее всего, предложат закрыть счет и откажут в дальнейшем обслуживании.

Банк ничего не запрашивает, но и операцию по счету не проводит, в чем проблема?

Вероятно, банк принял решение отказать в проведении операции. Свяжитесь с сотрудником банка и задайте уточняющие вопросы. Возможно, речь не идет ни о какой блокировке счета, а в присланном платежном поручении содержится ошибка. Специалист ответит на ваш звонок и, исходя из него, вы сможете понять, что делать.

Что будет, если я не принесу подтверждающие документы по заблокированной операции?

Скорее всего, банк не снимет блокировку с операции и передаст сведения об отказе в Росфинмониторинг. Если такое решение банка вы считаете необоснованным, можно обратиться в Межведомственную комиссию.

Источники:

1. Интернет-приемная ЦБ РФ.
2. «Памятка для организаций и ИП, кроме поднадзорных Росфинмониторингу и Банку России»
3. Приказ Росфинмониторинга от 22.04.2015 г. №110 «Об утверждении инструкции о предоставлении в федеральную службу по финансовому мониторингу информации, предусмотренной федеральным законом от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
4. Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»
5. ГК РФ Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета
6. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации» от 24.07.2002 №95-ФЗ (ред. от 08.12.2020) Статья 91. Обеспечительные меры

Об авторе

Клавдия Трескова – эксперт в области финансовой грамотности и инвестиций. Образование высшее экономическое. Опыт работы в банке – более 15 лет. Регулярно повышает квалификацию и проходит курсы по финансам и инвестициям, что подтверждено сертификатами Банка России, Ассоциации Развития Финансовой Грамотности, Нетологии и других образовательных платформ. Сотрудничает со Сравни.ру, Тинькофф Инвестиции, ГПБ Инвестиции и другими финансовыми изданиями. [email protected]

Эта статья полезная? ДаНет

Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в комментариях или напишите нам на почту

Чем грозит блокировка расчетного счета

«Заморозка» расчетного счета означает невозможность проводить оплату по сделкам с контрагентами, поскольку расходные операции по счету будут недоступны. Это может привести к просрочке соответствующих обязательств и, как следствие, к появлению требований об уплате установленных договором пеней и штрафов. Также нарушение срока оплаты по договорам может дать контрагенту право отказаться от договора и взыскать с нарушителя убытки.

Трудности в работе возникнут и в том случае, если заблокирован счет поставщика, подрядчика или исполнителя. Хотя доходные операции не «замораживаются», распоряжаться поступающими средствами налогоплательщик не сможет.

Узнайте о налогах, уплаченных контрагентом, и допущенных им нарушениях Начать проверку

Арест счета может поставить под удар и сотрудников предприятия. Ведь для выплаты заработной платы (в т.ч. наличными через кассу) также необходимо совершить расходную операцию. А требования по выплате заработной платы находятся в одной очереди с требованиями ИФНС по уплате налогов (п. 2 ст. 855 ГК РФ; см. «Очередность платежей в платежном поручении в 2022 году»). Поэтому выплатить заработную плату с «замороженого» счета можно только на основании специального документа: исполнительного листа, судебного приказа, решения трудовой инспекции или удостоверения комиссии по трудовым спорам.

Рекомендации по защите своих счетов от блокировки

Чтобы обезопасить свои банковские счета от блокировки, соблюдайте правила организации денежного оборота. Все платежи должны быть обоснованными, а все контрагенты – проверенными клиентами.

Соблюдайте несколько советов, которые помогут обезопасить ваши счета от блокировок:

1. Указывайте правдивое и полное назначение платежа. Прописывайте в платежных поручениях: за что платите – за товары или услуги; по какому контракту – номер и дата заключения; укажите вариант оплаты – с НДС или без него. Предупредите контрагентов, чтобы они также предоставляли сведения в полном объеме в своих платежных поручениях.
2. Проверяйте контрагентов через электронную систему ФНС до подписания контрактов.
3. Работайте только по официально оформленным видам деятельности. Не пытайтесь скрываться от внимания со стороны налоговой службы.
4. Снимайте наличные только при необходимости на строго ограниченную сумму. Основную часть расчетов проводите по безналу.
5. Представляйте подтверждающие документы, которые запрашивает банк, как можно скорее. Не уклоняйтесь от общения с сотрудниками банка или от личных встреч с его представителями для разъяснения непонятных ситуаций.
6. Платите налоги и взносы за себя и сотрудников вовремя. Проводите операцию с того счета, по которому проходят все другие. Не дробите счета по разным видам деятельности, в попытке снизить налогооблагаемую базу.
7. Сообщайте банку сведения об изменениях в учредительных документах или смене адреса или телефона.

Эти рекомендации снизят вероятность заморозки счетов, хотя и не отменят ее полностью.

Еще один способ уберечь все свои деньги от заморозки – открыть дополнительный счет в другом банке. При блокировке деньги можно перевести в другой банк, хоть и с огромной комиссией. При этом помните, банки обмениваются с другими организациям сведениями о сомнительных операциях. Можно открыть счет в небольшом банке, так как они для привлечения клиентов могут быть более лояльными. Но в таком случае появляется риск потерять деньги в результате отзыва лицензии Центробанком.

Самый надежный способ защитить свои счета от блокировок – не проводить сомнительные операции и не участвовать в подозрительных схемах.

Поставьте свою оценку

Что делать, если заблокирован расчетный счет

Если операции по счету приостановлены на основании решения ИФНС, нужно обратиться в инспекцию, чтобы выяснить причину блокировки. Как уже упоминалось, налоговый орган обязан направить налогоплательщику копию соответствующего документа не позднее следующего дня после блокировки счета (п. 4 ст. НК РФ). Также право на получение копий решений ИФНС зафиксировано в подпункте 9 пункта 1 статьи НК РФ.

Кроме того, сведения о причине блокировки имеются у обслуживающего банка. Поэтому, возможно, более быстрый путь получить данную информацию — обратиться к менеджерам кредитной организации. Если, конечно, банк сам не уведомил клиента о приостановлении операций по счету (см. «Банкам рекомендовали незамедлительно сообщать клиентам о блокировке счетов»).

После того, как выяснена причина ареста, можно предпринимать меры, направленные на разблокировку счета.

Статья 76 НК РФ — кому она предназначена?

Приостановление операций по счетам является одним из способов, призванных обеспечить исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, а с 2022 г. и страховых взносов, которые регламентируются Налоговым кодексом.

Статья 76 Налогового Кодекса РФ детально прописывает эту процедуру для организаций-налогоплательщиков. Именно о них и пойдет речь в данной статье, но следует иметь в виду, что согласно п. 11 статьи 76 НК РФ эти правила применяются и в отношении:

• организаций — налоговых агентов, плательщиков сборов, страховых взносов;
• индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов и страховых взносов;
• организаций и предпринимателей, не являющихся налогоплательщиками \ налоговыми агентами, но при этом обязанных представлять налоговые декларации. К данной категории относятся, например, «упрощенцы», выставившие счета-фактуры с НДС, или расчеты по страховым взносам;
• частных нотариусов и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты — налогоплательщиков \ налоговых агентов и плательщиков страховых взносов.

Кроме того, Налоговый Кодекс затрагивает и обязанности банков. Он касается и налоговиков, поскольку, блокируя счет, им следует строго следовать установленной процедуре.

Как разблокировать расчетный счет

В большинстве случаев самый простой способ — совершить те действия, невыполнение которых стало причиной «заморозки». Так, если счет заблокирован за непредставление декларации, РСВ или 6-НДФЛ, то следует направить необходимый отчет. А если причина ареста — неуплата налога или взноса, то нужно перечислить платежи (в т.ч. со счетов третьих лиц; см.: «Как заполнить платежку при уплате налога за иное лицо: пояснения ФНС»), и передать в ИФНС соответствующие сведения.

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами Заполнить бесплатно

По общему правилу, решение об отмене ареста счета принимается инспекцией в течение следующего дня после получения документов, подтверждающих устранение причины блокировки. Еще один день требуется для передачи этого решения в банк. Таким образом, ограничения по счету должны быть сняты через два рабочих дня после того, как налогоплательщик совершил необходимые действия (п. 3.1, 3.2 и 4 ст. НК РФ).

Но в некоторых случаях освободить счет от ареста вышеуказанным способом не получится. Это может быть следствием как специфики причины блокировки, так и неправомерности действий ИФНС. В этих ситуациях нужно поступить следующим образом.

Если причина блокировки — обеспечение решения по проверке, налогоплательщик может получить доступ к счету без обжалования соответствующего решения. Для этого надо пополнить баланс счета, чтобы он превысил доначисленные суммы. И тогда инспекция будет обязана «разморозить» счет в части превышения (п. 9 ст. НК РФ, письмо Минфина от 16.01.13 № 03-02-07/1-10). После этого можно переходить к обжалованию решения ИФНС, если на то есть причины.

Если же арест счета стал следствием ошибок или неправомерных действий инспекции, то единственный способ снять ограничения — обжаловать соответствующее решение.

Можно ли наказать контролеров за затягивание с разблокировкой?

Такая возможность существует, ведь сроки принятия решения о разблокировке счетов и его направления в банк прямо прописаны в ст. 76 НК РФ. Нарушение этих сроков позволяет взыскать проценты с ИФНС по п. 9.2 ст. 76 НК РФ. Их уплата полагается за каждый календарный день просрочки принятия \ направления решения в банк на сумму, которая была заморожена.

В случае незаконной блокировки также начисляются проценты на весь период с момента получения банком решения о приостановлении и до получения решения о его отмене.

Расчет процентов осуществляется на основании ставки рефинансирования ЦБ РФ, которая действовала в дни просрочки или неправомерной блокировки.

Если денежные средства на заблокированном счете отсутствовали, то проценты не начисляются — постановление ФАС Московского округа от 13.02.2013 № А40-59298/12-99-342, ФАС Северо-Кавказского округа от 13.01.2012 № А53-9126/2011.

Специалисты нашей компании готовы проконсультировать Вас по всем вопросам, связанным с оперативным снятием блокировки расчетного счета.