ККТ при безналичных расчетах с физическими лицами

Сегодня почти все предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы. Теперь ККТ нужна и при безналичных расчетах с физическими лицами. А с 1 февраля 2022 года ИП на ПСН, УСН, ЕСХН должны указывать в чеке наименования товаров. Для этого нужна кассовая программа, которая это умеет. Наше бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте его прямо сейчас.

«Безналичный расчет» значит, что покупатель оплатил товар или услугу, например, картой или электронными деньгами. В законе такие виды расчета называются «электронными средствами платежа». К ним относится оплата:

Банковской картой через эквайринговый терминал в магазине.
С помощью реквизитов карты, которые вводятся в поля на сайте.
Электронными деньгами через интернет-кошельки, например, Яндекс.Деньги, Qiwi или Webmoney.
Переводом через онлайн-банк по номеру карты или телефона, например, через Сбербанк Онлайн или Альфа-Клик.
Прямым переводом на расчетный счет, например, когда клиент оплачивает покупку или услугу в банке по квитанции, — это тоже безналичный расчет.

ККТ при безналичных расчетах в 2022 году для организаций

Работать по безналичному расчету могут как юрлица, так и физлица. При этом чек пробивать не нужно в одном-единственном случае: когда юридические лица и предприниматели рассчитываются между собой, перечисляя деньги с расчетного счета одной компании на счет другой. Для этого вида безналичного расчета кассовый аппарат не требуется. Но на практике дело редко ограничивается исключительно такими операциями.

При остальных видах безналичных расчетов в 2022 уже нужна ККТ:

Если товары или услуги для компании покупает и оплачивает подотчетное лицо. Тогда продавец обязан выдать чек — по нему подотчетник потом отчитается перед бухгалтерией.
Если компания ведет безналичный расчет с физическими лицами, ККТ нужна, и исключений быть не может. Клиенты-физлица могут платить банковской картой, перечислять деньги через онлайн-банк или вводить реквизиты карты для оплаты на сайте продавца.
Даже если клиент перевел деньги по квитанции через операциониста в банке — все равно нужна онлайн-касса.

Когда нужно применять онлайн-кассу

Нужна ли касса юрлицу при безвозмездной передаче приза физическому лицу?

Нет, касса не нужна, поскольку дарение не относится к расчетам, которые регулирует Закон № 54-ФЗ.

Во всех ли случаях при расчетах с физлицами нужно использовать ККТ или есть исключения? Например, оплата физлицом через операционную кассу банка. В каких случаях нужно выписывать чеки на расход и что технически должно быть прописано в чеке?

Исключения зависят от системы налогообложения предприятия, а также от сферы деятельности, этому посвящена ст. 2 Закона № 54-ФЗ.

Нужна ли касса в НКО для принятия пожертвований?

Уплата добровольных пожертвований не является расчетом в трактовке Закона № 54-ФЗ, поэтому ККТ можно не использовать.

Нужна ли касса в НКО для принятия вступительных и членских взносов?

Нет, вступительные или членские взносы не требуют применения ККТ.

ИП на УСН, вендинг. Действительно кассы пока можно не ставить?

Если продажи осуществляете только через торговые автоматы и нет наемных сотрудников, касса нужна с 1 июля 2022 года, в остальных случаях касса должна быть с 1 июля 2022 года.

ИП на ЕНВД без сотрудников, розничная торговля лекарственными средствами.

Поставьте кассу к 1 июля 2022 года.

ООО на общем налоговом режиме ведет продажу через вендинговые аппараты, только по картам.

Касса нужна с 1 июля 2022 года.

ИП на УСН, собираемся перейти на ЕНВД для деятельности салона красоты.

Если будете работать с сотрудниками, то установите кассу сейчас, если без сотрудников, то к 1 июля 2022 года.

С 2022 года нужно ли СНТ использовать кассовый аппарат для приема денежных средств за электричество?

При получении денежных средств в виде вступительных, членских, целевых взносов, а также членских взносов в виде компенсационной платы за потребленную электроэнергию, городскую воду СНТ не обязаны применять ККТ. Основание — Письмо Минфина № 03-01-15/53110 от 18.08.2017.

Услуги

Нужна ли онлайн-касса турагентству (ИП на упрощенке) или достаточно БСО?

Вам необходимо применять онлайн-кассу с 1 июля 2022 года.

У нас агентство недвижимости, все расчеты идут по договору оказания услуг.

Если предоставляете только услуги и выдаете БСО, кассу нужно применять с 1 июля 2022 года.

ИП на упрощенке (турагенство). Какой доход будет принимать налоговая, так как в онлайн кассе пробивается вся сумма, полученная от клиента, а не вознаграждение?

Рекомендуем обратиться за разъяснениями в ФНС, поскольку данный вопрос не относится к кассам.

ОСНО, строительно-монтажные работы, принимаем деньги от физлиц и перечисляем их поставщику электроэнергии.

Компании на ОСНО переходят на онлайн-кассы 1 июля 2022 года, если выдают БСО. Если БСО не выдаете, кассу уже нужно применять.

ИП на УСН без работников. Посреднические услуги по купле-продаже недвижимости. Применяю БСО.

Установите кассу к 1 июля 2022 года.

ИП и ООО предоставляет услуги такси.

Касса нужна с 1 июля 2022 года, если выдаете БСО. Если работаете без бланка строгой отчетности, касса уже нужна.

ООО на ЕНВД с сотрудниками оказывает услуги по стоянке машин.

Применяйте ККТ с 1 июля 2022 года.

ИП на ПСН, репетиторство без сотрудников. Нужна касса с 01.07.2019 или я полностью освобождена согласно пункту 2.1 в статье 2 Закона 54-ФЗ?

Ваш случай подходит под упомянутый вами пункт закона. Вы можете не применять кассу при условии выдачи (направления) клиенту документа, который подтверждает факт расчета. В документе должны быть реквизиты, перечисленные в абзацах с 4 по 12 пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона.

ООО, оказываем услуги перевода, работаем в основном с юрлицами по расчетному счету. Раз-два в год среди клиентов встречаются физлица, оплачивают услуги на расчетный счет.

Можно без ККТ принимать безналичную оплату от ИП и юрлиц. Оплату от физлиц нужно принимать обязательно через кассу. Если выдаете БСО, то кассу применяйте с 1 июля 2022 года, если работаете без БСО, касса нужна с июля 2022 года.

У нас автосервис, были на БСО. Нам надо переходить на онлайн-кассы? Форма ООО на УСН.

Если продолжаете выдавать БСО, кассу установите к 1 июля 2019 года, если БСО не выдаете, касса уже нужна. Если вы оказываете не только услуги, но и продаете товары, кассу нужно было установить еще в 2022 году.

Переводы на расчетный счет и ЭСП

Перевод денег на расчетный счет — это электронное средство платежа?

Если оплата на счет пришла через банкомат или интернет-банк, то электронные средства платежа (ЭСП), а значит, кассу нужно применять с 1 июля 2022 года.
А если деньги на счет прошли через банковского сотрудника (платежным поручением), это не ЭСП, кассу устанавливайте к июлю 2019 года.

По каким параметрам распознать, как покупатель перечислил деньги: через банковского операциониста или ЭСП. Когда юрлицо должно печатать чеки через ККТ «физикам»?

Если расчеты безналичные, кассовый аппарат нужен с 1 июля 2019 года. Фискальный чек покупателю вы в праве отправлять в электронной форме. Увы, по банковской выписке не понять, каким способом действовал покупатель: перевел на расчетный счет или оплатил через банкомат. Касса нужна в 2022 году, если расчеты шли ЭСП, и в 2019 году, если осуществлялись платежными поручениями. Вы можете попробовать получить у банка расшифровку. Если это не удается, ФНС советует установить ККТ уже с 2022 года.

Ремонтируем коттеджи и строим гаражи. Деньги только на расчетный счет. Невозможно определить, был платеж через онлайн-банк или через сотрудника банка. Есть ли какой-то регламент, определяющий время пробития чека после поступления средств на р/счет?

Если покупки оплачиваются через банковского сотрудника, кассу применяйте с 1 июля 2022 года. Однако, если вы не можете доказать ФНС, как именно расплатился покупатель, налоговая советует уже сейчас торговать через кассу, то есть с июля 2022 года. Чек отправляйте покупателю в течение суток с момента оплаты.

У нас образовательные услуги, физлица расплачиваются только безналом. Нет возможности определить, как прошло поступление — с применением электронных средства платежа или нет.

Банковская выписка не сообщает, как действовал клиент: оплатил на расчетный счет или ЭСП. По закону кассу нужно иметь с 2022 года, если расчеты идут электронными средствами платежа, и с 2022 года, если расчеты были платежными поручениями. Если банк не дает расшифровку, лучше пользоваться кассой уже сейчас.

Мы оказываем услуги населению, они платят нам через банк, в момент оплаты мы с клиентом не общаемся, когда мы должны выдать ему электронный чек?

Электронный чек клиент должен получить не позднее, чем через сутки после момента расчета, а бумажный чек можно передать при первой встрече с клиентом после оплаты.

Планируем оказывать услуги физлицам. Фирма на УСН. Варианты оплаты: через платежные системы (я понимаю, тут онлайн-касса обязательна). А если платят с карты на расчетный счет?

Если расчеты идут электронными средствами платежа, ККТ применяйте с июля 2022 года.

Мы на УСН продаем программные продукты, кассы в организации нет, используем только безналичный расчет, бывают случаи что физлицо покупает продукт и оплачивает на расчетный счет через банк. Должны ли мы предоставлять физлицу чек?

Если по выписке из банка вы видите, что оплата пришла от физлица, то ККТ нужна.
ИП и ЮЛ при розничной торговле должны применять кассу с июля 2017 года. Если оплата только безналичная, то с июля 2022 года.

Физическое лицо оплачивает стоимость образовательного семинара через банк.

Расчет с физлицом, в том числе на расчетный счет, обязывает применять ККТ. Если оплата через интернет-банк, то с июля 2018 года, если оплата через кассира банка наличными — с июля 2019 года.

Полное товарищество сдает помещение в аренду, оплата через расчетный счет.

Касса нужна с 1 июля 2022 года, так как вы подходите под формулировку «организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами». Смотрите письмо Минфина № 03-01-15/50059/ от 18.07.2018.

Поступивший на р/с юрлица платеж от физлица пробиваем как безналичный расчет или наличный?

Как безналичный.

Нужна ли ККТ организациям, ведущим туристическую деятельность по въездному туризму? Юрлицо на УСН, оплата услуг происходит только по безналичному расчету от организаций нерезидентов в евро, иногда от физлиц нерезидентов.

Если расчет происходит между юрлицами с использованием расчетных счетов, то ККТ можно не применять, а вот расчеты с физлицами требуют применения ККТ, даже если эти физлица нерезиденты.

Центр развития детей оказывает платные услуги, родители переводят деньги по платежным поручениям на счет в казначейство.

Использовать кассу нужно. Если оплата происходит ЭСП, то касса нужна с 1 июля 2022 года, если через кассу банка, то с июля 2022. Если не можете проверить, каким именно способом оплатил клиент, ФНС рекомендует использовать кассу уже сейчас.

Существует ли обязанность управляющей компании выбивать чеки при поступлении оплаты от физлиц за услуги ЖКХ с применением банковских карт?

Расчеты при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт, должны вестись через онлайн-кассу с 01.07.2019.

АО, поставляем энергоресурсы населению и организациям, онлайн-кассу применяем с 01.07.17. С какого времени мы обязаны пробивать чеки на поступление денежных средств от физлиц безналом?

Выдачей электронного или бумажного чека должна сопровождаться каждая операция на ККТ. У вас уже есть обязанность давать чеки.

Юрлицо через интернет-банк оплачивает нотариусу услуги, нужно ли нам применять кассу?

ЮЛ, которое оплачивает услугу, не обязано применять ККТ, так как оно является клиентом, а ККТ по закону обязан применять поставщик услуги. Кроме того, нотариусы не применяют ККТ, так клиенты вносят не плату за услуги нотариуса, а уплачивают пошлину (государственным нотариусам) или «нотариальный тариф» (частным нотариусам).

ООО на УСН, образовательные для взрослых. Есть касса, из которой выплачивается только зарплата одному человеку. Все остальные расчеты ведутся через банк.

Касса нужна, если не выдаете БСО, если выдаете, применяйте кассу с 1 июля 2022 года.

ООО на УСН оказывает платные медицинские услуги. Электронный чек пробивается по поступлению денежных средств на р/с. Мы должны выбить и отправить чек лицу, оплатившему услугу, то есть родителю. Но лечится ребенок, и все услуги выставлены на ребенка. Как правильно поступать в таком случае? Можно ли пробить чек ребенку, так как у него в программе выставлены услуги, и выслать чек родителю?

В чеке не указывается имя и фамилия покупателя, а значит, вы можете принимать оплату от родителя, высылать ему чек, а в своей учетной программе записывать оплату на ребенка. Однако рекомендуем уточнить этот вопрос в вашей ИФНС.

ООО на УСН, торговля только с юрлицами, только безналичный расчет.

Оплата между юрлицами происходит без онлайн-кассы, это законно.

Юридическое лицо ведет расчеты с клиентами-физлицами только по безналу. Еще есть возвраты физлицам тоже по безналу. Нужно ли нам применять онлайн-кассу по каждому из случаев?

Конечно да, и при приходе и при возврате прихода нужно применять ККТ и способ оплаты указать «электронными».

Должно ли ООО применить онлайн-кассу при получении оплаты от физлица со счета аккредитива?

Поскольку выплаты проходят платежным поручением через кассу банка, кассу можно установить к 1 июля 2022 года (п.4. ст. 4. Закона № 192-ФЗ).

ООО на УСН, услуги. наш заказчик — ИП. Оплатил со своей личной карты на расчетный счет организации. Нужно ли выбивать чек?

Если ИП оплачивает со своей карты, то считается, что операция выполнена физлицом, а такие платежи должны проводиться через кассу с выдачей чека.

ООО на ОСН продает строительные материалы оптом и в розницу, работаем только по безналичному расчету, в основном с юрлицами, но иногда платят физлица на расчетный счет.

Даже если расчетов с физлицами не много, кассу применять нужно, уже с 2022 года.

ООО на ОСН продали автомобиль физлицу. Деньги поступили на расчетный счет организации.

Касса нужна с 1 июля 2022 года.

Организация на УСН. Кадастровая деятельность. Надо ли выдавать чеки при оказании услуг, если физлица платят на расчетный счет фирмы?

Чеки выдавать надо с 1 июля 2022 года, если выдаете БСО или принимаете плату через операциониста банка. Если БСО не выдаете, касса нужна с июля 2022 года.

Юрлицо на ОСН реализует своим сотрудникам б/у оргтехнику. Сотрудник оплачивает по безналу на р/с компании. Обязана ли компания иметь ККТ и выдавать электронный чек?

Да, чек выдавать нужно.

ООО на УСН, оказывает услуги ЖКХ. Физлица оплачивают данные услуги на расчетный счет со своей карты, Также физлица оплату производят через терминалы и получают электронный и бумажный чек, затем платежный агент перечисляет общую сумму нам на р/с. Нужно ли нашей организации отражать полученные деньги в онлайн-кассе или достаточно чека, выданного агентом?

Если физлица оплачивают со своей карты, кассу используйте с июля 2022 года. Ответ на вторую часть вопроса: если чек выдал платежный агент, то повторной выдачи чека не требуется.

Юрлицо реализует автомобили физлицам. Обязательна ли ККТ, если оплату физлица проводят безналичным порядком через отделение банка посредством платежного поручения с отметкой операциониста банка (без использования электронных средств платежа)?

Вам нужно применять кассу с 01.07.2019.

ИП на УСН, производство. Есть оплаты от физлиц через операциониста банка по квитанциям.

Вам касса нужна с 1 июля 2022 года.

ИП выступает агентом по коммунальным услугам для физлиц. Кто-то оплачивает квитанции в банке, кто-то делает перечисления через онлайн-банк. Отследить их очень тяжело.

Если оплата через ЭСП, касса нужна с 1 июля 2022 года, если через кассу банка, то с июля 2022. Если не можете проверить, каким именно способом оплатил клиент, ФНС рекомендует использовать кассу уже сейчас.

ИП на УСН, электромонтажные работы. Оплата приходит от организаций на р/с ИП.

Если расчеты не с физическими лицами, вы можете работать без кассы.

Нужна ККТ для ИП без сотрудников на УСН, если сдает помещение в аренду юрлицам, и оплата приходит на расчетный счет?

В этом случае касса не нужна.

У ИП раз в квартал бывает один-два платежа от физлиц за услуги консультирования. Оплачивают физлица или со своих карт или через банк на расчетный счет ИП.

Да, касса необходима с 01.07.2019. Если вы на УСН, то до этого срока нужно выдавать БСО. Если ЕНВД или патент, то до наступления указанного срока выдавайте по требованию покупателя документ, подтверждающий расчет. Начиная, с 2022 года вы можете использовать любую ККТ, включенную в реестр контрольно-кассовой техники.

ИП, упрощенка. Нужно ли пробивать чек, если «физик» сделал заказ и оплатил по реквизитам на расчетный счет ИП? Если нужно пробивать чек, то как быть с задвоением суммы, пришедшей на р/с в банк и наличных в кассу?

Расчеты с гражданами (и безналичные тоже) нужно проводить через кассу. Если расчеты идут электронными средствами платежа, ККТ нужно применять с июля 2022 года, если платежным поручением через сотрудника банка — с июля 2022 года. Никакого «задвоения» не будет, деньги поступают на расчетный счет, и только после этого на основе данных с р \счета вы формируете чек на кассе. То есть кассовый чек лишь показывает, что какая-то сумма за товар поступила на счет, в чеке такой способ оплаты отражается как «электронными».

ИП на УСН, есть касса. Физлицо оплачивает заказ по реквизитам на расчетный счет ИП. Нужно ли выбивать чек, если да, то как быть с задвоением (получение оплаты на р/с и получение денег в кассу)?

Да, чек нужен, если не выдаете БСО. Вы можете прислать чек в электронном виде на почту или телефон клиента. Задвоения суммы расчета не происходит, так как ФНС получит данные с кассы о том, что платеж был выполнен электронными средствами.

Если деньги пришли на расчетный счет от физлица, как выбивать кассовый чек, если деньги поступили на счет ИП, и придется сдавать выручку (наличку) из кассы? Получается двойная оплата.

Есть касса организации — это наличные деньги. Расчетный счет — это безналичные. Есть контрольно-кассовая техника — это аппарат, который формирует чеки. Если оплата за товар пришла на расчетный счет, в чеке это отражено, как тип оплаты «электронными», если заплатили наличными, то и в чека это отражается «наличными». ККТ просто показывает, как вам заплатили. В конце дня, в идеале, должен быть порядок: данные по ККТ должны сойтись с реальными деньгами с учетом способа оплаты.

Нужна ли касса ИП на ЕНВД, у нас транспортные услуги, все расчеты проходят через банк.

Если безналичные расчеты проводите с ИП и юрлицами, касса не нужна. Если оплату принимаете от физлиц, онлайн-касса необходима с 1 июля 2022 года.

ИП на УСН продает кофе через Инстаграм. Физлица платят на счет ИП через Яндекс.Деньги.

Вам нужно применять кассу уже с 1 июля 2022 года.

ИП на УСН оказывает услуги по фото- видеосъемке для юридических лиц через заключение договора по безналичной оплате на р/с ИП.

Вам касса не нужна, поскольку оплата происходит между ИП и юрлицом. Если оплачивать будет физлицо, кассу применяйте с 1 июля 2019 года.

ИП на УСН, делаем заборы, ворота и т.д. Заказы в основном поступают от физлиц, деньги получаем авансом, затем расчет по окончании выполнения заказа. Расчетного счета нет.

Касса нужна с 1 июля 2022 года, если не выдаете БСО.

Договоры ГПХ и деньги под отчет

У сотрудника взята машина в аренду, платим ему за авто из кассы, удерживаем и перечисляем НДФЛ, нужно ли пробивать РКО по ККМ?

В письме ФНС есть ответ на наш запрос: «…при осуществлении организацией или ИП выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера, в том числе договору аренды, применение ККТ и выдача кассового чека не производится» (Письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707).

Нужно ли пробивать чеки при покупке юридическим лицом у физического лица материальных ценностей и при оплате работ или услуг, оказанных физическим лицом в рамках договора гражданско-правового характера, в частности, подряда или аренды?

Ответы вы найдете в статье наших экспертов.

Выдача денег с кассы под отчет должна проводиться через ККТ или достаточно вести в 1С без учета ККТ?

Выдача под отчет не требует применения ККТ, поскольку это не фискальная операция, она оформляется РКО и ПКО.

Работаем на ОСНО. Наличных расчетов нет. Есть оплата под отчет сотрудникам через банковское перечисление.

Выдача средств сотрудникам под отчет не является расчетом, то есть ККТ не применяется.

При оплате со стороны юрлица в сторону физлиц при расчетах с подотчетными лицами является ли обязательным применение контрольно-кассовой техники?

Имеет значение, есть ли доверенность у подотчетного лица. Смотрите предыдущий ответ.

Юрлицо платит через интернет-банк физлицу по договору гражданско-правового характера.

Касса для таких ситуаций не нужна (Письмо Минфина от 10.08.2018 № АС-4-20/[email protected]).

Займы

Сотруднику выдали займ на покупку машины. Удерживаем из заработной платы. Как и когда применять ККТ?

ККТ применяется только, когда заем предоставляется для оплаты товаров, работ, услуг. В случаях, если заем является нецелевым, ККТ не требуется. То есть имеет значение, на что выдан займ. Важно: обязанность применения ККТ при погашении займов возникает с 03.07.2018, при предоставлении займов — с 01.07.2019.

ООО получает проценты по займу от сотрудника, которому был выдан займ. Нужно ли пробивать чеки?

Сначала нужно понять, является ли займ целевым (на покупку товаров, работ, услуг) или нецелевым. В первом случае ККТ требуется с 1 июля 2022 года, во втором — не требуется. ФНС в скором времени обещает выпустить разъяснения, так как вопросов про займы сейчас очень много.

Является ли обязательным применение ККТ для юрлица, выступающего принципалом, при расчетах с агентом? Агент действует по поручению принципала от имени агента, а не от имени принципала.

Если агент действует от своего имени, значит, самостоятельно обязан зарегистрировать ККТ и работать с ней.
Если агент действует от имени принципала, значит, обязанность регистрировать и применять кассу несет именно принципал.

Учредитель НКО вносит через кассира-операциониста в банке на р/с заем для ведения уставной деятельности.

В 54-ФЗ речь идет именно про займы, выданные на покупку товара, работы или услуги. Займ, выданный учредителем своей фирме таковым не является, поэтому ККТ в данном случае применять не требуется.

ООО получило первый займ от физлица в одном периоде. Второй займ выдало этому же физлицу. Стороны договорились провести взаимозачет займов.

ККТ не нужна, поскольку в Законе № 54-ФЗ речь идет про займы, выданные на покупку товара, работы или услуги. А в вашем случае речь про займ иного вида.

Спорные случаи

Организация заплатила за экспертизу обуви. Физическое лицо вернула эти расходы наличными. Нужно ли проводить их через ККМ и как в таком случае завести услуги в аппарате, так как эта .

Нет уверенности, что данная операция относится к расчетам в рамках 54-ФЗ, рекомендуем обратиться в ФНС с этим вопросом.

ИП, столовая, гостевой дом. Порча имущества (бой посуды, испорченные полотенца и т.д.): нужно ли выбивать на кассе чек на прием денежных средств от нерадивого клиента или это оформляется без чека актом о порче имущества?

Обратитесь, пожалуйста, в ФНС, чтобы уточнить, относится ли данная ситуация к Закону 54-ФЗ.

ООО на УСН (туристические услуги по въездному туризму) приостановило деятельность, обязано ли оно установить ККТ, если не будет эту кассу использовать? Как это объяснить налоговой?

Если организация не планирует вести расчеты, то и касса не нужна. Как именно оформить в налоговой приостановку деятельности, рекомендуем уточнить в вашей инспекции.

Организация реализует квартиру физлицу, оплата маткапиталом. Нужна касса?

Пожалуйста, за разъяснениями в ФНС, так как в официальных источниках встречаются две противоположные позиции. Одна из них озвучена Александром Сорокиным, замначальника Управления оперативного контроля ФНС России: «Если оплата производится со счета на счет, то касса не применяется (ст. 2 п. 9 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)».

Кассы и безналичный расчет для ИП

ИП тоже обязаны использовать ККТ при любых безналичных расчетах с физическими лицами и пробивать электронные чеки.

Исключение — только те предприниматели, которым дали отсрочку по онлайн-кассам. До 2022 года чеки могут не пробивать ИП без наемных сотрудников, которые:

продают товары собственного производства,
выполняют работы,
оказывают услуги.

Отсрочка сгорает, как только предприниматель нанимает работника. После заключения трудового договора такой ИП обязан поставить онлайн-кассу в течение 30 дней.

Налоговый вычет

ИП на ЕНВД с работниками. Купила дополнительно кассу в августе 2022 года, могу ли я возместить 18 тыс. рублей за эту кассу?

Увы, нет, чтобы получить налоговый вычет, вам нужно было приобрести и зарегистрировать кассу до 1 июля 2022 года.

ИП на ЕНВД без работников. Плачу взносы в пенсионный, а в налоговую не плачу, так как взносы в ПФР больше, чем платеж в налоговую. Получу ли я налоговый вычет на кассу, если по факту на счету в налоговой денег то у меня нет?

Налоговый вычет позволяет уменьшить платеж на сумму расходов, понесенных на покупку ККТ. В вашем случае уменьшать нечего.

Добрый день, не могли бы Вы скинуть ссылку на Где можно подробно почитать про получение вычета?

Смотрите статью.

Как пробивать чек при расчете по безналу

Чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денег на счет компании. Сформировать его нужно не позже момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.

Передать чек можно по интернету на телефон клиента или на его email. Бумажный чек обычно выдается клиенту вместе с товаром.

А если нарушить эти требования?

В 2022 году ККТ при безналичных расчетах необходима — это требование закона. Если не пробивать чеки по безналу, можно попасть на штрафы: это приравнивается к неприменению онлайн-кассы. Должностных лиц могут оштрафовать до 10 тысяч рублей, юрлиц — до 30 тысяч рублей.

Вам также потребуется кассовая программа, чтобы печатать чеки по 54-ФЗ: с 1 февраля 2022 предприниматели на ПСН, УСН, ЕСХН должны указывать в чеке наименование товаров. Бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования закона.

Вопросы и ответы

— Должно или использовать турагентство (ИП на УСН) онлайн-кассу или можно ограничиться БСО?

Подключение онлайн кассы станет обязательным для такого ИП с 1 июля 2022г.

— Агентство недвижимости, осуществляющее расчеты исключительно по договору оказания услуг, и подключение онлайн-кассы.

Если агентством предоставляются только услуги, без продажи товаров, и при этом соблюдаются правила выдачи БСО, то установку кассы можно отложить до 1 июля 2022г.

— Турагентство (ИП на КСН). Если в кассе проводится полная сумма, полученного платежа от клиента, а не сумма вознаграждения, то какую сумму в доход будет учитывать налоговая служба?

Этот вопрос нельзя отнести к теме обслуживания ККТ, поэтому рекомендуется дополнительно обратиться за разъяснениями непосредственно в ФНС.

— ОСНО, выполняющее строительно-монтажные работы, ведет приём средств от физлиц для перечисления их поставщику электроэнергии. Нужна ли касса?

Если такое ОСНО, принимая средства от физлиц, соблюдает правила выдачи БСО, то допускается переход на использование онлайн-кассы с 1 июля 2022г. Если бланки не выдается, то касса должна была быть установлена с 1 июля 2022г.

— Подключать ли кассу для ИП на УСН, оказывающего услуги посредника при купле-продажи объектов недвижимости, если сотрудники наемные отсутствуют и БСО выдается?

Установка ККТ станет обязательной с 1 июля 2022г.

— Касса для ООО и ИП, предоставляющих услуги такси.

Если работа ведется без предоставления БСО, то касса должна применяться, начиная с 1 июля 2022г. Если БСО выдается, то подключение кассы модно перенести на 2022 год с 1 июля.

— ООО, работающее на ЕНВД и имеющее наемных работников, предоставляет услугу по стоянке машин. Требуется ли онлайн-касса?

Установить ККТ на обязательной основе следует с 1 июля 2019г.

— Для ИП на ПСН, оказывающего услуги репетиторства и не имеющего наемных работников, действует полное освобождение от использования онлайн кассы? Или касса должна будет использоваться с 1 июля 2022г?

Тут применение онлайн-кассы необязательно, согласно Закона 54-ФЗ ст.2 п. 2.1. Но согласно этому же Закону с. 4.7 п. 1 должен выдаваться документ, свидетельствующий о факте расчета, с прописанными в Законе реквизитами.

— Нужна ли установка ККТ в следующем случае: ООО, вид деятельности — услуги перевода, основные клиенты — юрлица с безналичным расчетом, пару раз в год могут появляться клиенты-физлица, также оплачивающие за услуги на расчетный счет.

Действительно расчеты с ИП и юрлицами могут осуществляться без применения ККТ. Но с физлицами расчеты обязательно должны вестись с применением онлайн-кассы. Если ООО практикует выдачу БСО, то обязательная установка онлайн-кассы потребуется с 1 июля 2022г. Без БСО все операции по расчету с физлицами должны осуществляться через ККТ с 1 июля 2022г.

— ООО на УСН, вид деятельности — автосервиса, выдает БСО. Нужно переходить на ККТ?

Если ООО продолжает выдачу бланков, то обязательный переход на ККТ можно отложить до 1 июля 2022 года. Без БСО работа ведется с ККТ с 1 июля 2022г., а если автосервис занимается также продажей товаров, а не только оказанием услуг, то переход на ККТ должен был состояться еще в 2022 г.

Чек коррекции по безналу

Чек коррекции по безналу нужен, например, если ошибся кассир. Варианты его формирования зависят от формата фискальных данных (ФФД).

При версии ФФД 1.05 нужно:

Сформировать такой же чек с признаком расчета «‎Возврат прихода»‎, указав в нем фискальный признак некорректного чека.
Сформировать правильный чек с признаком расчета «Приход».

Таким же способом корректируется ошибочный чек с признаком расчета «Расход».

При версии ФФД 1.1 нужно:

Сформировать чек коррекции с признаком расчета «‎Возврат прихода»‎, содержащий те же данные, что и ошибочный чек. При этом нужно указать фискальный признак ошибочного чека.
Сформировать чек коррекции с признаком расчета «Приход», содержащий правильные данные.

При ФФД 1.1 в чеке коррекции обязательно должен быть реквизит «Предмет расчета». При ФФД 1.05 этот реквизит не обязателен, но рекомендуется.

Займы

Если компания выдает своему сотруднику займ, например, на приобретение автомобиля, и удерживает его из заработной платы, касса не требуется. Касса применима, когда заем выдается для оплаты товаров, работ, услуг. Если заем нецелевой, ККТ не нужно. Другими словами, важно, на что именно выдан займ. Внимание: обязанность применения ККТ при погашении кредитоввозникла с 03.07.2018, при их предоставлении — с 01.07.2019.

В случае, если юрлицо выступает принципалом в расчетах с агентом, а последний действует от имени принципала, именно последний обязан зарегистрировать и пользоваться кассой.

В случаях, когда ООО получает займ от физлица в одном периоде, а затем второй заем был снова выдан этому же физлицу, если стороны провели взаимозачет займов, Кассовое оборудование не нужно.

ККТ

С учетом того, что организации с разной частотой пользуются кассовыми терминалами и проводят различные операции, ККТ стоит выбирать исходя из этой информации:

— Для небольшого числа операций стоит выбрать кассу Атол 91Ф, предназначенную для редких продаж и малой номенклатуры.
— Лучшими среди моделей с pos-терминалом считаются: мобильное кнопочное устройство Атол 91Ф, онлайн-касса мобильная MSPOS-K, моноблок Атол Sigma.
— Предприятия (ИП), работающие на усн, предоставляющие многочисленные услуги по продаже авто- и ж/д билетов с разными названиями, до 1.02.2021 года название в чеке могут не печатать. Если продажи осуществляются часто из офиса, стоит выбрать аппарат Атол Sigma. В случае осуществления продаж в салоне транспорта больше подойдет мобильная версия MSPOS-K.

Что касается кассы Атол 91 Ф, операции по эквайрингу по ней проводить можно, однако с терминалами некоторых банков.

Существуют модели ККТ, специально созданные для интернет-магазинов. Они сразу направляют электронный чек покупателю, и не распечатывают бумажный вариант.

Если организация приобретает новый аппарат, старый она обязана снять с учета и продать. Также он подойдет в качестве запасного варианта. Тогда старая касса остается на учете в налоговой службе.

Откуда налоговики узнают о поступлениях денежных средств на счета физических лиц?

Информацию о полученных доходах налоговики получают от банков по инициативе банка, либо при проведении собственных мероприятий налогового контроля в рамках камеральных и выездных проверок физических лиц. Как известно, в случае получения информации о поступающих доходах налоговые органы вправе проводить налоговые проверки в отношении физических лиц (ст. 89 НК РФ). Кроме того, в рамках проверок юридических лиц и ИП информация о движении денежных средств на счетах физиков также всплывает очень часто.

С 1 января 2022 года во многих регионах страны, в том числе в Москве, уже работает система АСК НДС-3, которая позволяет налоговикам видеть платежи не только юр. лиц и ИП, но и платежи физиков почти в режиме он-лайн. Все данные анализируются системой, которая в свою очередь подключена к системе АИС налог со встроенным блоком ЗАГС. Из доходной базы сразу исключаются платежи между близкими родственниками. Все оставшиеся платежи, не отброшенные системой находятся в зоне риска, особенно если они регулярные и безликие, т.е без назначений платежа.

Не стоит забывать, что банки обязаны докладывать в Росфинмониторинг обо всех подозрительных операциях клиентов, не зависимо от сумм (п. 3 ст. 7 закона № 115-ФЗ). Практически по любым причинам банки могут сделать сообщение в Росфинмониторинг, что грозит блокировкой операций по счету, предварительно уведомив о подозрительных операциях налоговую.

Пропишите выбранный способ и порядок оплаты в договоре

Если работаете по договору, укажите:

способ расчетов: наличными или на банковскую карту;
сроки оплаты, например в течение 5 дней после принятия работы;
условия предоплаты и постоплаты.

Также не забудьте прописать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход, — это объяснит, почему вы не платите за него налоги и взносы.

В разделе с контактами и реквизитами нужно указать ФИО, ИНН, адрес фрилансера, а также полные реквизиты его банковской карты.

Обязательно требуйте чек

При расчетах с самозанятыми вам не нужны акты. Их официально заменяет чек, который самозанятый формирует в приложении «Мой налог» и отправляет вам на электронную почту или в любой мессенджер. Чек можно приложить к бухгалтерским документам и использовать как доказательство, что вы приняли и оплатили работу. Ставить на нем подписи не нужно.

По закону самозанятый должен сам отправить вам чек. Если он забыл — напомните. Если все равно не отправляет —
пожалуйтесь в ФНС на сайте налоговой.
Если вы боитесь, что будут проблемы с бухгалтерией, оформить акт все-таки можно. Вышлите самозанятому свою стандартную форму и обменяйтесь подписанными копиями.

Риски и санкции в случае обнаружения незадекларированного дохода по НДФЛ.

В случае обнаружения незадекларированных доходов, к физическому лицу, помимо доначисления НДФЛ применяются дополнительные штрафы в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а также пеня.

Известны случаи, когда регулярные поступления от физических лиц расценивались, как незаконная предпринимательская деятельность, возможна уголовная ответственность. Несмотря на то, что физические лица не являются предпринимателями, инспекции часто инициируют выездные проверки и доначисляют НДФЛ и НДС. Суды поддерживают проверяющих.

Апелляция по определению Санкт-Петербургского городского суда от 10.11.2014 № 33-17691/2014) указала, что физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП, при неисполнении обязанностей, возложенных на них НК, не вправе ссылаться на то, что оно не является ИП (статья 23 ГК и статья 11 НК) и не является плательщиком НДС. Проанализировав договоры аренды, суд установил, что в договорах учтены возможные риски предпринимательской деятельности. Свидетели показали, что проверяемое лицо в течение длительного времени систематически получало прибыль от сдачи помещений в аренду. Таким образом, истец попал под статью о незаконной предпринимательской деятельности. К нему применили нормы права, применимые к ИП, являющимся плательщиками НДС. С налогоплательщика был взыскан НДС, НДФЛ, штрафы, пеня.

Аналогичное мнение содержится в определении Новосибирского областного суда от 14.10.2014 по другому делу – № 33-8775/2014 – по результатам выездной налоговой проверки физического лица инспекция доначислила НДФЛ, НДС, пеню и штрафы.

Спорные случаи. Вопросы и ответы

— Организации сделала оплату за экспертизу обуви. Позже эти затраты были возмещены физлицом наличными. Нужно ли проводить эту операцию через кассу, и как в таком случае ввести услугу в аппарате, если это, по сути, возмещение ранее сделанных расходов.

Нет уверенности, что данную операцию можно классифицировать, как расчеты, регулируемые законом №54-ФЗ. Поэтому рекомендуем обратиться за дополнительными разъяснениями в ФНС.

— ИП (гостевой дом и столовая). Произошла порча имущества: испорчены полотенца, бой посуды и прочее. Клиент возместил наличными средствами нанесенный убыток. Нужно ли на эту сумму выбивать чек или это следует провести актом о порче имущества?

Данная ситуация требует правильной классификации. Чтобы определить относится ли она к закону №54-ФЗ, следует дополнительно обратиться за разъяснениями в ФНС.

— ООО на упрощенке, оказывавшее туристические услуги по выездному туризму, приостановило свою деятельность. Требуется ли установка ККТ, если её использование не планируется? Как эту ситуацию решить с ФНС?

Если не будут проводиться операции и осуществляться расчеты, то установка ККТ не требуется. Обратитесь в ФНС, чтобы уточнить, как правильно оформить приостановление своей деятельности, чтобы избежать вопросов и недоразумений в остальных направлениях взаимодействия с контролирующими органами.

— Нужна ли касса, если организация продает физлицу квартиру? Оплата будет осуществляться маткапиталом.

К сожалению, на сегодня официальные источники предлагают две противоположные трактовки вопроса. В одной из них зам. начальника Управления оперативного контроля ФНС А.Сорокин говорит о том, касса не требуется, поскольку оплата производится со счета на счет. Но мы рекомендуем дополнительно обратиться в ФНС для выяснений по этому конкретному случаю.