Нулевыми называют декларации, в которых нет налоговой базы и налога к уплате. Тем не менее, сдавать такую отчётность надо, а за срыв сроков её сдачи предусмотрены санкции. В этой статье вы найдёте образцы нулевых деклараций для ИП по самому популярному налоговому режиму – УСН.
Бесплатная консультация по налогам
Кто сдаёт нулевые декларации по УСН
Чаще всего нулевую отчётность сдают предприниматели, которые зарегистрировались в конце года и ещё не начали вести деятельность. При этом они уже признаются плательщиками какой-то системы налогообложения.
Если ИП в течение 30 дней после регистрации (или одновременно с формой Р21001) подал уведомление о переходе на УСН, то он поставлен на учет в ИФНС как упрощенец. Если уведомление не подавалось, значит, предприниматель находится на общей системе налогообложения и должен сдавать декларации по НДС и НДФЛ.
Отчитываться по УСН проще, чем в рамках ОСНО, поэтому многие предприниматели переходят на упрощёнку специально, для совмещения с другим режимом. Правда, после отмены ЕНВД совмещать УСН можно только с патентной системой. И если предприниматель заявил при регистрации несколько видов деятельности, но только по одному-двум оформил патент, то по остальным ему надо отчитываться.
Наконец, есть ИП, которые временно не ведут деятельность в течение так называемых льготных периодов, когда им не надо платить взносы за себя. Чаще всего, это отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, за пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом, или служба в армии по призыву. Такие предприниматели тоже должны сдавать нулевые декларации.
Что касается ИП на налоговых каникулах, то они получают определённые доходы, которые облагаются по нулевой ставке. Поэтому в таких декларациях не будет налога к уплате, но доходы и расходы в них отражают.
Таким образом, нулевую декларацию по УСН сдают предприниматели, которые перешли на этот режим, но не ведут на нём деятельность. Если же в отчётности нет налога к уплате, но отражены расходы (для объекта «Доходы минус расходы») или к доходам применяется ставка 0%, то эти декларации не являются нулевыми.
Подготовить декларацию УСН онлайн
Какие доходы подойдут на назначение выплат
Уралсиб, Лиц. № 30
Кредитная карта «120 дней на максимум» 120 дней без процентов, до 1 000 000
Уралсиб, Лиц. № 30
Оформить карту
Все взрослые члены семьи, которые входят в состав семьи должны иметь хотя бы какой-то доход:
- заработную плату;
- оплату по ГПХ;
- доход от предпринимательства или самозанятости;
- пенсию;
- стипендию.
Алименты и пособия при расчете выплат учитываются, но их недостаточно. Необходимы хотя бы тысяча рублей от самозанятости или пенсия по инвалидности. Не подойдет также сдача недвижимости в аренду. Если семья живет только на эти деньги, доход будет считаться нулевым и выплату на детей от трех до семи лет не назначат.
Bankiros.ru
Форма новой декларации по УСН
В конце прошлого года ФНС приказом 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected] утвердила новую форму декларации по УСН. Это было необходимо, чтобы отражать в отчётности повышенные лимиты и налоговые ставки.
Теперь организации и ИП, работающие на упрощённой системе, делятся на две категории:
- те, кто соблюдает стандартные лимиты в 100 работников и 150 млн рублей годового дохода;
- те, кто находится в коридоре между стандартными и повышенными (130 работников и 200 млн рублей годового дохода) лимитами.
С учётом этого при заполнении новой декларации УСН надо указывать код признака применения налоговой ставки: «1» или «2».
Ещё один новый код ввели для обоснования применения пониженной налоговой ставки. Сформировать этот код не так просто, все подробности можно узнать здесь.
В новой форме декларации УСН сохранена та же самая структура: разделение на объекты «Доходы» и «Доходы минус расходы», специальные разделы для торгового сбора и целевого финансирования. Если вы заполняете этот отчёт не первый раз, особой сложности новый бланк не вызовет.
Обратите внимание: если вы сдаёте нулевую отчётность за 2020 год, то можно заполнить декларацию как по новой, так и по старой форме (письмо ФНС от 02.02.2021 № СД-4-3/[email protected]).
Нулевая декларация сдаётся на том же бланке, что и отчёт, в котором есть значимые показатели. Покажем на примерах, как заполнить нулёвки для разных объектов УСН.
Имущественные нюансы
Новые правила предусмотрели и критерии нуждаемости. С 2022 года в расчете будут брать внимания и доходы семьи, связанные с имуществом. Теперь новый критерий говорит о том, что деньги могут получить только семьи со среднедушевым доходом ниже прожиточного минимума, обладающие следующими недвижимыми и движимыми объектами:
- Одной квартирной площадью или несколькими объектами, если на долю каждого члена семьи приходится не более 24 кв. м. Если помещение не было признано непригодным для проживания, то оно не учитывается. Также не учитываются жилая площадь, занимаемая заявителем или членом его семьи, страдающим хроническими или тяжелыми заболеваниями.
- Одним домом. При этом на каждого члена должно приходиться не более 40 кв. м. Если помещение было признано непригодным для проживания, то его не берут в расчет.
- Максимум одной дачей. В случае, если их оформлено больше (в учет берутся все участки членов семьи), выплаты производится не будут.
- Земельными участками, общая площадь которых не более 0,25 га в городских поселениях, либо не больше 1 га, если участок расположен в сельских поселениях.
- Одним мотоциклом, либо двумя, если семья многодетная (больше 3 детей), а также, если хотя бы кто-то из членов семьи имеет инвалидность.
- Одним автомобилем или двумя, если семья многодетная, кто-либо из ее членов имеет инвалидность, либо авто получено в качестве меры социальной поддержки.
- Одним нежилым помещением. К их числу относят садовые земельные участки, постройки у дома.
Важно учитывать то, что в учет берутся объекты всех членов семьи, то есть, если одна квартира оформлена на мать, а вторая только на отца, то их сразу две будут считать в среднедушевой доход. При этом не имеет значение, кто подает заявление на социальные выплаты.
Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы
Для УСН Доходы в декларации предусмотрены разделы 1.1. и 2.1.1. Есть также раздел 2.1.2. для тех, кто на этом варианте упрощёнки платит торговый сбор. Но поскольку мы заполняем нулевую отчётность, очевидно, что ИП не использует торговые объекты.
Поэтому, вместе с титульным листом, в нулевой декларации УСН Доходы будут заполнены всего 4 страницы. Рассмотрим их подробнее.
Титульная страница
Это стандартная страница для всех отчётов, где надо указать полное имя налогоплательщика, его ИНН и код налоговой инспекции, в которой он отчитывается. Кроме того, в каждой декларации есть свои коды. Все значения кодов можно найти в приложениях к приказам, которым утверждены отчётные формы.
Для заполнения титульной страницы нулевой декларации УСН нам понадобятся следующие коды:
- налоговый период – при сдаче отчёта за прошедший год это значение «34»;
- код по месту учёта или нахождения – для ИП это код «120».
Проверяем заполнение всех строк титульного листа:
- ИНН – указывается во всех официальных документах предпринимателя. Если вы его забыли, узнайте, как найти номер через сайт ФНС.
- КПП – этот код присваивается только организациям. ИП при ручном заполнении проставляет здесь прочерки, при заполнении на компьютере можно оставить пустые ячейки.
- Номер корректировки. Если вы подаёте первую декларацию за отчётный период, то выбирайте значение «0».
- Налоговый период – «34».
- Отчётный год – «2021» (если отчитываетесь за прошлый год, соответственно, укажите «2020»).
- Код налогового органа. Если вы не помните код своей ИФНС, где поставлены на учёт, найдите его в листе записи ЕГРИП. Ещё один вариант – воспользоваться для поиска кода сервисом ФНС. Здесь же можно узнать код ОКТМО, который понадобится дальше.
- Код места учёта ИП – впишите «120».
- ФИО индивидуального предпринимателя – фамилия, имя, отчество указывается по отдельности, с левого края, каждый раз в новой строке.
- Номер телефона для связи с ИП – без пробелов, скобок и прочерков.
- Количество страниц в заполненной декларации – в нашем примере это «4».
- Количество листов приложенных документов (при наличии). Если декларацию подаёт представитель ИП, то к ней прилагают доверенность. В таком случае в это поле надо вписать количество листов документа.
Переходим к левому нижнему блоку. Здесь указывают данные лица, которое сдаёт и подписывает декларацию. Проставьте «1», если этом сам предприниматель, или «2», если отчётность сдаёт представитель.
В строках «Фамилия, имя, отчество» вписывают данные только представителя, ИП здесь ничего не заполняют. При необходимости в самых последних строках укажите номер и дату выдачи доверенности.
Подготовить декларацию УСН онлайн
Раздел 1.1.
В этом разделе налоговый инспектор сразу видит суммы налоговых платежей, которые надо перечислить в бюджет. В нулевой отчётности, как мы уже говорили, налога к уплате нет, поэтому в соответствующих строках будут стоять прочерки.
Кроме того, здесь указывают код ОКТМО, то есть муниципального образования, где ИП стоит на учёте. Если в течение года код не менялся, то он вписывается один раз – в строку 010. При смене кода заполняют также строки 030, 060, 090.
В конце раздела 1.1. предприниматель или его представитель ещё раз подписывает декларацию, подтверждая расчёт налога.
Раздел 2.1.1.
Сначала надо выбрать код признака применения налоговой ставки. В нашем примере это «1». Следующий код означает статус работодателя. Если ИП не ведёт деятельность, то и работников у него нет, поэтому выбираем значение «2».
Далее предприниматель показывает, как он рассчитывал налог. В нулевой декларации по строкам 110-113 и 130-133 будут стоять прочерки. Это означает, что доход ИП не получил, поэтому и налог не исчислен.
В строках 120-123 проставляется применяемая ставка, её стандартное значение «6.0». Строка 124 в таком случае не заполняется, потому что ИП не вёл деятельность, для которой установлена пониженная ставка.
Строки 140-143 тоже будут с прочерками, потому что здесь указывают только те суммы взносов, которые уменьшают исчисленный налог. В нулевой декларации их не будет.
Образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН Доходы
Бесплатная консультация по налогам
Сведения о недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости
В разделе 2 приводят данные для расчета среднегодовой стоимости недвижимости. Сначала укажите код вида недвижимости и ОКТМО по месту нахождения объектов налогообложения.
Далее заполните строки 020 – 140. Если все основные средства отнесены к необлагаемым (льготируемым), то графы 3 и 4 будут заполнены одинаково. То есть по состоянию на каждое 1 число каждого месяца налогового периода остаточная стоимость недвижимости будет равна остаточной стоимости льготируемого имущества.
При расчете суммы налога укажите:
- по строке 150 — среднегодовую стоимость имущества;
- по строке 160 — код льготы;
- по строке 170 — среднегодовую стоимость льготируемых активов (она равна строке 150).
В итоге налогооблагаемая база равна нулю и сумма налога на имущество равна нулю.
В разделе 2.1 отразите информацию об объектах, расчет налога по которым отражен в разделе 2.
Нулевая декларация для ИП на УСН Доходы минус расходы
Титульный лист для УСН Доходы минус расходы заполняется точно так же, как и для УСН Доходы. Отличаются только следующие разделы.
Раздел 1.2.
Во всех строках, кроме кода ОКТМО, проставьте прочерки. Если предприниматель не менял место учёта, код указывают только в строке 010. При необходимости, то есть в случае смены муниципального образования в течение года, заполните строки 030, 060, 090.
Раздел 2.2.
В строке 201 укажите значение «1». Все остальные сроки, кроме тех, где показана налоговая ставка, заполняются прочерками.
Образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН Доходы минус расходы
Какой отчетности требует УСН
Упрощенная система налогообложения доступна как юрлицам, так и ИП. Привлекательность ее заключается в довольно простом учете данных, определяющих налоговую базу по УСН-налогу. Базой могут служить либо доходы, либо доходы, уменьшенные на расходы. УСН-налог рассчитывается и уплачивается поквартально 4 раза за год (3 раза вносят авансы и один платеж делают по итогу года), но отчетность по нему подается только 1 раз по завершении года.
Сдача отчетности является обязательной для лиц, применяющих УСН. Причем подать ее нужно даже в том случае, если деятельность в течение года не велась вообще и для заполнения УСН-декларации нет данных.
Порядок сдачи нулевой декларации по УСН
Нулевая декларация по УСН сдаётся в те же сроки, что и декларация, где указаны налоговые платежи. Для предпринимателей крайний срок сдачи за прошлый год – 30 апреля.
Если отчётность сдаётся в связи с закрытием ИП, то крайний срок – 25-ое число месяца, следующего за месяцем снятия с учёта. В заполнении такой декларации есть свои особенности.
Способы сдачи нулевой декларации стандартные:
- в ИФНС лично или через представителем;
- почтовым отправлением с описью вложения;
- онлайн при наличии усиленной квалифицированной ЭЦП.
За опоздание со сроками сдачи нулёвки налагается штраф – 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Дополнительная санкция – блокировка расчётного счёта ИП.
Нулевые отчеты за сотрудников
Если сотрудников нет вообще, то и отчитываться не за кого. В этом случае предприниматели могут забыть про форму 6-НДФЛ и отчетность по страховым взносам.
Если сотрудники были в начале года, а потом уволились, то придется сдавать за них отчеты — 6-НДФЛ, РСВ и ФСС до конца года, а также годовой СЗВ-СТАЖ. СЗВ-М передается так — последний работник уволился в феврале, значит в последний раз отчитаться за него необходимо до 15 марта. СЗВ-ТД сдается не позднее следующего рабочего дня после издания приказа об увольнении.
Если сотрудники есть, но никаких выплат от работодателя в течение календарного года они не получали, то сдавать пустую 6-НДФЛ не нужно — предприниматель не являлся за отчетный период налоговым агентом, а нулевых 6-НДФЛ не существует. А вот другие отчеты сдавать необходимо:
- в ПФР — СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ;
- в ФНС — нулевой расчет по страховым взносам;
- в ФСС — нулевую форму 4-ФСС.
Форма расчета по страховым взносам утверждена Приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 18.09.2019. В нулевой расчет включают титульный лист, раздел 1 с подразделами 1.1, 1.2 и приложениями 1, 2, а также раздел 3. Отчет ежеквартальный, его передают в инспекцию до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Нулевую форму 4-ФСС за последний квартал 2022 года нужно успеть сдать до 20 января 2022 в бумажном виде, и до 25 января 2022 — в электронном. Обязательны к заполнению титульный лист, таблицы 1, 2, 5.
Какие пособия положены на ребенка от 3 до 7 лет
Согласно указу президента РФ от 20.03.2020 № 199 «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», на ребенка в возрасте от 3 до 7 лет (включительно) устанавливается специальное ежемесячное пособие.
Размер его зависит от величины прожиточного минимума, установленного в регионе, а также от среднедушевого дохода семьи.
В 2022 году действует следующая градация размеров пособия:
50% регионального прожиточного минимума на ребенка — базовый размер;
75% регионального прожиточного минимума на ребенка — если при выплате в размере 50% среднедушевой доход семьи не достиг 1 регионального прожиточного минимума;
100% регионального прожиточного минимума на ребенка — если при выплате пособия в сумме 75% среднедушевой доход все еще не достигает 1 регионального прожиточного минимума.
Что обозначает этот закон
Семьи, где воспитывается дошкольник, могут подать документы на материальную поддержку.
Пособие назначается, если ежемесячный доход на всех будет ниже установленного в субъекте РФ ПМ. Материальную поддержку начали давать с 2022 года.
С 1 апреля текущего года условия получения помощи от государства изменились. Можно получить 50%, 75% или 100% пособия от прожиточного минимума.
Теперь для определения материального положения семьи учитывается не только доход, но и собственность, которая находится в распоряжении ее членов. Кроме того, появилось «правило нулевого дохода».
Для оформления материальной поддержки родители и дети должны иметь гражданство РФ. Кроме того, у взрослых должен быть какой-либо доход.
Какой доход учитывают
Это могут быть:
- заработная плата;
- пенсия;
- пособия студентам;
- вознаграждение по ГПД;
- доход от предпринимательской деятельности и др.
Если один из совершеннолетних граждан не имеет заработка или другого вида дохода за период, который учитывается для расчета, то в материальной помощи будет отказано.
Как подтвердить доходы и имущество
Раньше при назначении пособий гражданам приходилось обращаться в различные инстанции и собирать справки. Назначение и выплата пособия на детей от 3 до 7 лет проходит по новой системе «одного окна».
Значительная часть данных при заполнении заявления на выплату подгружается из государственных информационных систем.
«Без сбора дополнительных справок пособие назначается более чем для 95% его получателей. Только если в имеющихся информационных системах, не будет каких-то сведений, можно будет обратиться за ними, получить справку и оформить пособие», — пояснил замглавы Минтруда Алексей Скляр.
