Какие КБК в 2022 году: единая таблица (с учетом изменений)

Какие КБК нужно указывать в платёжных поручениях в 2021 году для уплаты налогов, страховых взносов? Утверждены ли на 2021 год новые коды бюджетной классификации по НДФЛ, УСН и взносами? Приводим единую таблицу вместе с новыми КБК 2022 с изменениями и расшифровкой, которую вы можете скачать.

Вся информация по изменениям с 2022 года собрана в системе Консультант Плюс

получить бесплатный доступ ко всей системе на 2 дня

Где указывают КБК в 2021 году

Код бюджетной классификации необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней, штрафов и иных обязательных платежей в бюджет. В действующей форме платежки, приведенной в Приложении 3 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П, для КБК предназначено поле 104.

Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу (отменена с 2022 г.), а также в расчете по страховым взносам (РСВ). Это позволяет налоговикам разносить платежи по принадлежности.

С 1 января 2022 года указывайте в платежках некоторые новые КБК по налогам, сборам и страховым сборам, которые утверждены приказами Минфина России от 08.06.2020 № 99н и от 29.11.2019 № 207н.

Расшифровка КБК 18210502010021000110

Компании и индивидуальные предприятия используют различные системы налогообложения (СНО): основную и спецрежимы. Специальные режимы облегчают ведение бухучета и освобождают резидента от ряда сборов. Так, единый налог на вмененный доход заменяет: НДФЛ, НДС, на прибыль, на имущество и другие. На ЕНВД уплачивают сбор с прибыли. Особенность вмененки в том, что сбор исчисляется не с заработанного дохода, с примерного в фиксированной сумме 15%. Ориентировочную сумму устанавливает НК РФ.

Вмененку вправе использовать предприятия, деятельность которых ограничена рамками закона. Таким образом, КБК 18210502010021000110 указывают в платежке при перечислении стандартной суммы сбора по ЕНВД на комплексный доход для отдельных типов работ. Помимо стандартного платежа, плательщики вносят налоговые средства по штрафам, пени и процентам. КБК ЕНВД 2022 для ИП действительны в 2019 году.

Код классификации для уплаты ЕНВД по стандартному платежу состоит из 20 цифр и разделен на семь блоков:

• 182 — департамент, который контролирует поступления: ИФНС.
• 1 — категория поступлений в бюджет: налоговые платежи.
• 05 — подкатегория сбора: налог на комплексную прибыль.
• 02010 — вид бюджета и источник расчета налога: ЕНВД по отдельным типам работ в региональный бюджет.
• 02 — конкретный вид казны: бюджет субъектов России.
• 1000 — назначение платежа: стандартный.
• 110 — обобщенная категория уплаты налогов: налоговые поступления в бюджет.

Изменения в КБК с 1 января 2022: новые коды

С 2022 года есть важные изменения по КБК. В частности:

• утвержден КБК для 15%-го НДФЛ, исчисляемого с доходов, превышающих 5 млн руб., — 182 1 0100 110;
• введен КБК для уплаты земельного налога в отношении участков, расположенных в границах муниципальных округов. Его необходимо перечислять на КБК 182 1 0600 110;
• появился КБК для уплаты налога, взимаемого в связи с применением ПСН, зачисляемого в бюджеты муниципальных округов, — 182 1 0500 110;
• введен КБК для уплаты НДПИ при добыче прочих полезных ископаемых, в отношении которых при налогообложении установлен рентный коэффициент, отличный от 1, — 182 1 0700 110.

Приказ от 12.10.2020 № 236н добавил новые КБК по НДФЛ, акцизам и налогам, которые формируют бюджет новой единицы территориального деления – муниципального округа.

Обобщим новые КБК-2021 в таблице:

Другие КБК по основным налогам/взносам в 2022 году остались прежними.

КБК по штрафам при ЕНВД

Денежный штраф может быть предъявлен вмененщику, если он не предоставил своевременно декларацию по ЕНВД, если был неверно посчитан налог, в результате чего оказалась занижена база для исчисления налога.

Величина денежного взыскания при несданной в срок декларации – от пяти до тридцати %-тов от непогашенной величины налоговой нагрузки за каждый месяц задержки. При этом ограничена нижняя граница штрафа 1000 руб.

КБК для уплаты штрафа при ЕНВД: 182 1 0500 110 (на 2016г.).

Таблица КБК при ЕНВД в 2016г.

Самые нужные КБК на 2022 год: таблица

Далее размещены таб­ли­цы с КБК на 2022 год по ос­нов­ным на­ло­гам и стра­хо­вым взно­сам.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН в 2021 году

КБК уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах в 2021 году

КБК по страховым взносам в 2022 году

КБК для пеней при ЕНВД

Пени на вмененном режиме начисляются, если единый налог не перечислен своевременно. Срок для перечисления – 25 число месяца, идущего за каждым кварталом. При нарушении этого срока следует начислять пени за каждый день задержки оплаты.

Посчитанные пени следует уплатить, заполнив платежный документ, например, поручение. В платежке указывают КБК, соответствующий уплате пени при ЕНВД. С 2015г. для процентов и пеней действуют разные классификационные коды.

КБК для уплаты пени при ЕНВД: 182 1 0500 110 (данное значение актуально на 2016г.)

Отдельно уплачиваются %-ты по специальному налогу, в платежную документацию вносится КБК: 182 1 0500 110.

Воспользуйтесь нашим калькулятором расчета пеней в Excel

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП в 2022 году

КБК для уплаты пени

При несвоевременной уплате сбора по ЕНВД, либо неуплате вообще, пени начисляются согласно ст. 75 НК РФ. Меньшая ставка исчисляется до 31 дня просрочки, затем ставка санкции повышается. Так, до 31 дня неуплаты ставка рефинансирования по ЦБ РФ рассчитывается как 1/300, а далее – 1/150. Но сумма пени не может превысить сумму просрочки.

Таким образом, чтобы оплатить пени, придется внести сумму, умноженную на количество просроченных дней и ставку рефинансирования. При уплате пени, правонарушитель в платежке указывает КБК 18210502010022100110.

КБК для пеней в 2022 году

В боль­шин­стве слу­ча­ев при упла­те пеней в 14-17-й раз­ря­ды кода бюджетной классификации при­ни­ма­ют зна­че­ние «2100» (за некоторыми исключениями).

КБК для уплаты штрафов в 2021 году

По об­ще­му пра­ви­лу, за­пол­няя пла­теж­ное по­ру­че­ние на упла­ту штра­фа, нужно за­ме­нить в ос­нов­ном КБК 14-й раз­ряд с «1» на «3». Но и здесь не обо­ш­лось без ис­клю­че­ний.

КБК для уплаты штрафов

Штрафы по ЕНВД начисляют в случае неуплаты налога, несвоевременной подачи отчетности и по другим причинам. Чтобы оплатить штраф, нужно указать в платежке КБК 18210502010023000110. За что штраф начисляют:

• работа на вмененке без постановки на налоговый учет;
• несвоевременное уведомление ИФНС о том, что плательщик состоит на учете;
• просрочка подачи соответствующей декларации;
• неуплата или просроченная уплата сбора;
• неявка или отказ в подаче показаний от свидетеля.

В зависимости от правонарушения денежное взыскание фиксируется в процентном соотношении или фиксированной сумме. Кроме перечисленных причин, санкция накладывается индивидуальным предпринимателям и юрлицам по ведению ККТ:

• работа без кассового аппарата;
• нарушения при работе с ККТ;
• невыдача чека покупателю.

Размер взысканий регламентируется ст. 14.5 КоАП РФ.