В 2022 году из-за пандемии и полного локдауна на грани разорения оказались различные отрасли бизнеса, так как они остались без выручки. В общей сложности пострадавшими оказались около 6,4 млн человек. Предпринимателям нечем было платить зарплату, кредитные и арендные обязательства тоже никто не отменял.
На 2022 год государство разработало новую программу поддержки развития малого и среднего бизнеса. Воспользоваться ей могут и начинающие предприниматели и действующие.
Господдержка бизнеса состоит не только из финансовой помощи, но и льготах при уплате налогов, продлении лицензии и т. д.
Налоговые каникулы в 2022 году
ИП продлили возможность воспользоваться налоговыми каникулами до 2023 года.
Кто может воспользоваться налоговыми каникулами в 2022 году:
- впервые зарегистрированные предприниматели;
- предприниматель, который использует упрощенную систему налогообложения или патент;
- предприниматели, сфера деятельности которых входит в льготную категорию (производство, бытовые услуги населению, гостиничный бизнес, научная или социальная деятельность).
Больше информации можно найти на сайте ФНС. В общей сумме за всё время мерами поддержки смогли воспользоваться примерно 2 млн ИП и организаций.
Освобождение от НДС
Предприниматели на УСН и патенте освобождены от уплаты НДС. Исключений мало, например, импорт товара. В остальных случаях вы сами решаете, платить НДС или нет. Если контрагент просит выставить счёт-фактуру и заплатить — вам не запрещено соглашаться. Но тогда придётся отчитаться по НДС.
Отчёты по НДС удобнее всего будет сдать в Эльбе.
На общей системе предприниматели обычно платят НДС. Но небольшой бизнес тоже освобождён: если доход за последний квартал меньше 2 млн ₽, предприниматель обращается в налоговую и получает льготу.
Мораторий на плановые проверки
В марте 2022 года ФНС выпустила Приказ от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181, в котором говорится о приостановлении всех плановых проверок малого и среднего бизнеса. Также не требовалось продление лицензий и разрешений на ведение бизнеса, у которых заканчивался срок действия.
Согласно приказу ФНС были приостановлены:
- начатые выездные проверки;
- выездные проверки;
- проверки торгового оборудования и онлайн-касс.
Председатель Правительства Михаил Мишустин 30 ноября 2022 года подписал Постановление № 1969 о продлении моратория на плановые проверки до декабря 2022 года.
Организации, чья деятельность связана с рисками причинения вреда окружающей среде или здоровью людей, под мораторий не попадают.
Однако в 2022 году ФНС возобновила проверку наличия онлайн-касс и правил соблюдения кассовой дисциплины. Что может послужить причиной визита налоговой службы и что она проверяет читайте в нашей статье.
Льготы для образовательных и медицинских учреждений
Для организаций, занятых в сфере образования и/или медицины, предусмотрена возможность воспользоваться льготой по налогу на прибыль путем применения нулевой ставки к налоговой базе при исчислении налога (п. 1.1 ст. 284 НК РФ). Для этого необходимо соблюсти ряд условий (ст. 284.1 НК РФ):
- Организация должна заниматься деятельностью, включенной в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 № 917. При этом деятельность, связанная с предоставлением услуг санаторно-курортного лечения, не входит в «льготный» список – на это обращено внимание налогоплательщиков в письме Минфина от 18.05.2012 № 03-03-06/1/252.
- Указанная деятельность должна осуществляться на основании лицензии.
- Деятельность, попадающая под льготы, должна обеспечивать не менее 90% от всех поступающих доходов.
- В течение года штат предприятия не должен сокращаться ниже 15 сотрудников. Кроме того, для медучреждений важно придерживаться нормы, чтобы у 50% штатных работников были оформлены действующие сертификаты специалистов.
- Предприятие не может совершать сделки при помощи векселей либо пользоваться фининструментами срочных сделок.
Льготами могут воспользоваться предприятия образования (медицины) вне зависимости от формы собственности (государственные или частные). Льгота применяется ко всей налоговой базе налогоплательщика. Срок действия льготы – налоговый период (календарный год).
Кто еще вправе применять специальные ставки по налогу на прибыль узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
См. также статью «Условия применения нулевой ставки по налогу на прибыль при получении дивидендов».
Возмещение комиссий в Системе быстрых платежей (СБП)
Государство приняло решение активно развивать и поддерживать систему быстрых платежей. Для этого выделяются средства на возмещение комиссии малому и среднему бизнесу за применение СБП для расчетов с клиентами.
Комиссия при расчете через СБП составляет не более 0,7%, в то время как по эквайрингу — 1,5-2,5%. А в 2022 году предприниматели могут получить возврат комиссии за переводы от физических лиц за период с 01.07.21 по 31.12.21 г.
Для приема платежей рекомендуется приобрести онлайн-кассу, в которой уже встроена функция расчетов через СБП. МТС Касса предоставляет кассовые аппараты на выгодных условиях как в аренду, так и в рассрочку.
Получить бесплатную консультацию
Субсидии на заработную плату сотрудникам
В 2022 году предприниматели малого и среднего бизнеса могут получить субсидию в размере 3 МРОТ за наем в штат сотрудников, которые стояли на учете в центре занятости. В сумму выплаты входят страховые взносы и все коэффициенты.
Главные критерии выплаты субсидии на заработную плату:
- фирма должна быть зарегистрирована и работать в период до 1 января 2022 года;
- не должно быть задолженности по заработной плате, налогам, страховым взносам;
- не проходят процедуру банкротства или ликвидации;
- приняли на работу сотрудника на полный рабочий день;
- установили новому сотруднику заработную плату не ниже МРОТ по региону.
Если принимаете на работу нового сотрудника и хотите получить на него выплаты, то обязательно проверьте его статус. Он не должен проходить как самозанятый, ИП или глава крестьянского хозяйства.
Как рассчитывается сумма субсидии в 2022 году в:
Размер субсидии = (МРОТ страховые взносы) * Районный коэффициент * Количество оформленных на работу безработных х Число месяцев
Субсидия выплачивается в три этапа, каждый равен одному МРОТ. Первую часть перечислят после первого отработанного месяца трудоустроенным сотрудником, вторую — через три месяца, и третью — после полугода. Выплаты можно потратить только на нанятого сотрудника: оплатить расходы на обучение, организацию рабочего места, оплатить страховые взносы и другие расходы.
Отчетность на каникулах
Каникулы — не повод расслабляться. Отчетность на каникулах сдавать нужно. Варианты сдачи отчетности зависят от наличия сотрудников и выбранного способа налогообложения.
Отчетность на каникулах
По итогам года ИП, у которого есть сотрудники, сдает в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников и справку 2-НДФЛ по каждому из них, а в ПФР предоставляет сведения о страховом стаже каждого сотрудника. Кроме этого, обязательно надо вести книгу учета доходов и расходов для УСН и книгу учета доходов для ПСН. Формы книг и правила их ведения установлены приказом Министерства финансов от 22.10.2012 № 135н.
Арендные каникулы
Правительство РФ подписало Постановление об отсрочке уплаты арендных обязательств для всех пострадавших в пандемию отраслей. Это касается даже тех, кто не состоит в реестре малого и среднего бизнеса.
Арендные каникулы действовали с апреля по октябрь 2022 года. В этот период предприниматели могли не вносить платежи по арендным договорам, а после октября выплачивать по 50% от суммы договора. Платить за период с апреля по октябрь всё же придется, но разрешено погашать сумму долга частями с января 2022 года. Причем график платежей должен быть ежемесячным, но сумма не более 50% от обычной стоимости аренды. Требовать сразу полную сумму долга, или его половину, арендодатель не может.
Получить отсрочку платежа по аренде можно было только при условии, что договор заключен до начала пандемии. Арендодателям запрещается начислять неустойку, штрафы и выселять предпринимателей из помещений. Каникулы не коснулись коммунальных услуг, их необходимо оплачивать в полном объеме.
В 2022 году предприниматели могут рассчитывать на отсрочку по аренде только по соглашению обеих сторон. Для оформления отсрочки достаточно заключить дополнительное соглашение с арендодателем, где прописаны новые условия аренды и график погашения задолженности.
Как применяют каникулы на практике
Разберем применение налоговых каникул на практических примерах.
Пример № 1. Гражданка Орлова А.А. живет в Санкт-Петербурге и проводит экскурсии для туристов. Раньше она работала по гражданско-правовым договорам (ГПД) от туристической фирмы. На проведение каждой экскурсии заключался отдельный договор, и бухгалтерия фирмы перечисляла в налоговую 13% НДФЛ с заработка экскурсовода. В 2022 году Орлова заработала 840 тыс. рублей Из них турфирма перечислила 109,2 тыс. рублей НДФЛ с заработка Орловой. Чистый заработок экскурсовода составил 730,8 тыс. рублей.
840 000 рублей × 13 % = 109 200 рублей
840 000 рублей — 109 200 рублей = 730 800 рублей
Представим, что Орлова А.А. в январе 2022 года зарегистрировала ИП и выбрала ПСН. Как «новичок» она бы имела право на налоговые каникулы. Госпошлина за регистрацию ИП — 800 рублей. Если Орлова планирует сотрудничать с организациями и получать деньги на расчетный счет, банковские расходы за год в среднем составят 15 000 рублей. Рассчитаем фиксированные платежи в ПФР:
При доходе в 300 000 рублей взносы составят 26 545 рублей.
Посчитаем взносы в ПФР в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей:
(840 000 рублей — 300 000 рублей) × 1% = 5 400 рублей.
Общая сумма уплаченных взносов:
26 545 рублей + 5 400 рублей + 5 840 рублей = 37 785 рублей.
Чистый доход ИП Орловой А.А. за 2022 год составит:
840 000 рублей — 800 рублей — 37 785 рублей — 15 000 рублей = 786 415 рублей
Разница в доходах, по сравнению с работой по гражданскому договору: 786 415 рублей — 730 800 рублей = 55 615 рублей.
Разница между заработком по ГПД и предпринимательством составляет 55 615 рублей Это почти равно среднемесячному доходу Орловой. Значит, применяя патент и налоговые каникулы, она заработала 13-ю премию.
Пример № 2. Смирнов зарегистрировался как индивидуальный предприниматель и получил патент на ремонт мебели. Не зная, как пойдет дело, он первоначально приобрел патент на 6 месяцев. В его случае, 6 месяцев — это первый налоговый период.
Во второй раз Смирнов уже приобрел патент на максимально возможный срок в 12 месяцев. Общая продолжительность налоговых каникул Смирнова составила 18 месяцев.
Рассчитаем ежемесячный налог на доход предпринимателя при выбранной системе ПСН. Базовая доходность по его виду деятельности установлена в размере 300 000 рублей в год. Налоговая ставка по ПСН — 6%.
Рассчитаем стоимость патента: 300 000 рублей × 6% = 18 000 рублей в год или 18 000 рублей / 12 месяцев = 1 500 рублей в месяц.
За налоговые каникулы, которые длились 18 месяцев, Смирнов сэкономил: 1 500 рублей × 18 месяцев = 27 000 рублей. Если бы уже в первом налоговом периоде ИП приобрел патент на 12 месяцев, он смог бы пользоваться льготой 24 месяца и сэкономил бы еще 9 000 рублей.
Гранты для поддержки предпринимателей
Предприниматель может получить софинансирование, в форме безвозвратной выплаты от государства. На 2022 год установлены суммы грантов от 60 000 рублей до 25 000 000 рублей. Рассчитывать на такую поддержку могут начинающие и давно действующие предприниматели. Правила получения грантов устанавливаются в каждом отдельном регионе, ознакомиться с ними можно на официальном сайте местной администрации или сайте Минэкономразвития РФ.
Для получения грантов необходимо подать заявку на участие в конкурсном отборе, подробно расписать бизнес-план и на что планируется использовать сумму денег. Критерием отбора чаще всего становятся:
- сфера деятельности предпринимателя;
- объем выручки от деятельности;
- количество рабочих мест.
В 2022 году активное содействие оказывается производству, сельскому хозяйству, фермерам, туризму.
На что можно потратить полученный грант:
- приобретение сырья, материалов и т. д., но не больше 20% от выданной суммы;
- аренда или ремонт помещений, необходимых для развития бизнеса. Также не более 20% от суммы;
- приобретение необходимого для бизнеса программного обеспечения, лицензий, патентов и т. д.
За полученные деньги придется отчитаться, поэтому тратить их на свое усмотрение нельзя.
Условия для получения льготы по налогу на прибыль 2021–2022
В общих случаях для того, чтобы воспользоваться налоговыми льготами, необходимо подать заявление не позже чем за месяц до начала нового налогового периода в местную ИФНС. К заявлению необходимо приложить подтверждающую документацию (в заверенных копиях) о том, что у заявителя есть право на применение налоговых преференций.
Заявление составляется в свободной форме. Образец такого заявления можно скачать по ссылке ниже.
Вместе с налоговой декларацией, которая подается по окончании налогового периода, налогоплательщик должен подать документы, которые подтверждают выполнение им условий, дающих право на льготы. В частности, требуется предоставить отчет с расчетом доли доходов, полученных от деятельности, на которую распространяется льгота.
Льготное кредитование
Программа действует с 2022 года и продлена до 2024 года. Суть программы в выдаче предпринимателям кредитов по сниженной ставке равной 7%, недополученную прибыль возмещает государство. Банки, которые участвуют в программе можно посмотреть на сайте Мой бизнес РФ.
Рассчитывать на льготное кредитование могут не все, а только те сферы деятельности, которые государство считает более приоритетными:
- розничная торговля;
- сельское хозяйство и фермерство;
- агентства внутреннего туризма;
- наука и техника;
- здравоохранение;
- образование;
- бытовые услуги;
- обрабатывающая промышленность;
- сфера общепита.
Для получения кредита необходимо соответствовать ряду критериев, которые можно также найти на сайте Мой бизнес РФ.
Какие есть льготы для МСП
Пониженные страховые взносы
Работодатели платят за сотрудников огромное количество страховых взносов — в сумме 30%. Для малого бизнеса сделали поблажку: с части зарплаты свыше МРОТ достаточно заплатить 15% взносов по п. 2.1 ст. 427 НК РФ:
- на обязательное пенсионное страхование — 10%;
- на обязательное медицинское страхование — 5%;
- на обязательное социальное страхование — 0%.
Кто может сэкономить на взносах за сотрудников
Мораторий на плановые проверки
Запрещены плановые проверки трудовой инспекции и других неналоговых ведомств. Исключение — компании с высоким уровнем риска. Классификацию рисков каждое ведомство определяет самостоятельно. У малого бизнеса обычно низкий уровень риска, поэтому опасаться стоит в первую очередь внеплановых проверок по жалобам сотрудников и покупателей.
Страхование вкладов
Вклады малого бизнеса застрахованы, каждый — на 1,4 млн рублей. Если с банком что-то случится, например, он обанкротится или лишится лицензии, вы не потеряете свои деньги. Страхование касается и ИП и юрлиц.
Компенсация банковских комиссий
Предприниматели имеют возможность принимать оплату по системе быстрых платежей (СБП). Покупатель вводит номер телефона предпринимателя или сканирует QR-код — и предприниматель получает деньги без использования терминала эквайринга или модуля оплаты на сайте.
При получении денег через СБП предприниматель должен заплатить комиссию. Но до конца 2022 года государство будет компенсировать её полностью — Постановление Правительства РФ от 30.06.2021 № 1103.
Субсидии
Подробные условия получения грантов и субсидий можно посмотреть на официальных сайтах регионов и муниципалитетов или в соответствующих разделах сайта «Мой бизнес». Например, субсидии для предпринимателей Краснодарского края можно посмотреть на сайте «Малый бизнес Кубани».
Государство предоставило субъектам МСП возможность получить льготные кредиты по ставкам 3%, 7,25% и 9,25% в рамках национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Кроме того, малые предприниматели при соблюдении определённых условий могут претендовать на получение грантов для развития своей деятельности и реализации новых проектов.
Бизнесмены, пострадавшие от пандемии, могут рассчитывать на субсидии от государства — такая поддержка выделятся на федеральном, региональном и муниципальном уровнях.
