Нулевая декларация по УСН, если нет доходов и расходов
Нули в декларации легко объяснить отсутствием доходов.
Налоговая может засомневаться в правдивости сведений и проверить ваш счёт в банке. Если поступлений не было, вопросы отпадут. Если вы всё же получали деньги на счёт, скорее всего, вам направят требование о пояснениях. В такой ситуации важно объяснить налоговой, что это за деньги и почему вы не показали их в декларации. Например, в составе доходов не нужно учитывать пополнение счёта личными деньгами или возврат долга.
Подробности про УСН в статье «Упрощённая система налогообложения».
Что собой представляет нулевая отчетность
Декларация, в которой единственным цифровым показателем является ноль, называется нулевой. То есть в ней и все показатели расчета налоговой базы, и, соответственно, сам налог равны нулю. Ненулевое значение будет присутствовать только у ставки налога и кодов, характеризующих данные справочного характера о налогоплательщике.
Не является исключением для такой ситуации и нулевая отчетность УСН. В частности, для 2022 года при отсутствии показателей для заполнения данных, от которых зависит налоговая база (доходы или доходы и расходы), возникает необходимость в составлении нулевой декларации по УСН за 2022 год.
От подачи нулевой декларации не освободит форма существования налогоплательщика:
- нулевую декларацию по УСН-2020 подают юрлица;
- с показателем 0 декларацию по УСН-2020 сдают ИП.
Не следует путать нулевую декларацию с той, для заполнения которой данные есть, но налоговая база получается отрицательной или равной нулю. Такое может возникнуть при доходно-расходной упрощенке. Однако эти ситуации подпадают под правило уплаты минимального налога, составляющего 1% от полученного за период дохода. И если при отрицательной или нулевой базе минимальный налог не уплатить, то налогоплательщику будет начислен штраф.
Если вы применяете нулевую ставку по УСН, декларацию сдать также придется и она не будет нулевой. В данном случае сумма налога будет равна нулю, а доходы и расходы все равно следует показать. За несдачу декарации назначат штраф.
Штрафные санкции последуют и за несдачу той отчетности, которая обоснованно может считаться нулевой. Поэтому отнестись к вопросу о необходимости ее представления надо со всей ответственностью.
Штраф за несдачу нулевой декларации, исходя из ст. 119 НК РФ, равен 1 000 руб. ФНС также может заблокировать расчетный счет.
Где нулевой декларации по УСН-2020? Специального бланка для такой отчетности нет. Ее формируют на обычном бланке. Поэтому фраза «скачать нулевую декларацию по УСН-2020» будет равнозначна выражению «скачать УСН-декларацию».
6-НДФЛ, если весь год не платили сотрудникам
Отчёт 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас доходы — зарплату, дивиденды или беспроцентный заём. В годовой 6-НДФЛ входят и справки 2-НДФЛ, которые до 2022 года сдавали отдельно.
Если весь год не платили физикам, отчитываться не нужно, потому что в течение налогового периода вы не были налоговым агентом. 6-НДФЛ неhttps://elba.kontur.ru/AccessControl/Registration может быть нулевым.
Если человек получает от вас доход хотя бы раз за год, вы сдаёте 6-НДФЛ за тот квартал, в котором заплатили, и дальше до конца года.
Например, 15 апреля 2022 года ваше ООО выдало дивиденды учредителю. Вам предстоит сдать 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год по итогам 2022 года.
Об отчётности по НДФЛ в статье «Как подготовить отчёт 6-НДФЛ».
Как заполнить нулевую декларацию
Заполнить нулевую декларацию по УСН 2022 года можно с помощью онлайн-сервисов, специальных программ или вручную. Расчеты в ней осуществляться не будут, поскольку данных для них нет. А вся остальная информация должна присутствовать.
На титульном листе в обычном порядке заполняются:
- ИНН и КПП налогоплательщика;
- номер корректировки: ставится 0;
- отчетный год: отражается год, за который подается декларация;
- налоговый период: обычно ставится 34, при реорганизации — 50;
- код ФНС: указывается код той ФНС, в которую подается документ;
- ОКВЭД: отражается по данным Росстата;
- наименование налогоплательщика и номер его телефона;
- общее количество страниц в заполненной декларации;
- достоверность сведений подтверждает директор фирмы или предприниматель (указывается Ф.И.О. и подпись);
- проставляется дата утверждения декларации;
- печать (при наличии) ставится на месте «М. П.».
На второй странице (раздел 1.1 либо раздел 1.2), выбранной в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы), будут показаны итоговые результаты начисления платежей по налогу. В нашем случае они окажутся нулевыми, отражаемыми в декларации прочерками согласно требованию п. 1.6 приказа ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/[email protected] Но здесь следует указать значения кодов ОКТМО, соответствующие территориальной принадлежности налогоплательщика.
Начиная с 2022 года, применяется обновленный бланк декларации по УСН. Подробнее о новшествах читайте здесь.
По такому же принципу следует внести данные и в основной раздел декларации, также выбираемый для заполнения в соответствии с применяемым объектом налогообложения (раздел 2.1.1 либо раздел 2.1.2):
- заполняются указанные в разделе коды;
- вместо цифровых показателей ставятся прочерки;
- цифрами проставляется значение налоговой ставки, действующей в регионе.
Разделы 2.1.2 и 2.2 заполнят только те, у кого объектом налогообложения выбраны доходы минус расходы. Принцип внесения данных в них тот же: заполняются необходимые коды (ИНН, КПП), а вместо цифровых показателей ставятся прочерки.
Раздел 3 в нулевой декларации оформлять не нужно.
Пошаговую инструкцию по заполнению УСН-декларации подготовили эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Таким образом, нулевая декларация заполняется по общим правилам с единственным исключением: цифры, относящиеся к показателям, формирующим налоговую базу, будут заменены прочерками. Поэтому не требуется наличия особого образца для заполнения декларации по УСН — доходы 2022 нулевка или аналогичной декларации по УСН «доходы минус расходы». Им может служить обычная декларация.
Примеры заполнения УСН-декларации для обоих видов объектов налогообложения смотрите по ссылке.
РСВ и 4-ФСС, если нет сотрудников
Расчёт по страховым взносам в налоговую и 4-ФСС в фонд социального страхования сдают ИП с сотрудниками и все ООО.
Если у ИП в течение года нет работников, сдавать РСВ и 4-ФСС не нужно.
ООО отчитываются всегда. Если в организации нет сотрудников, сдайте нулевую отчётность, но это может привести к претензиям со стороны государства.
Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.
Особенно подозрительно контролёры относятся к фирмам, которые получают доходы, но сдают нулёвки по сотрудникам. Могут потребовать разъяснений, доначислить взносы и оштрафовать.
Подробнее о директоре в ООО мы написали в статье «Даже если директор — учредитель ООО, ему положена зарплата».
Видео: Нужно ли трудоустраивать директора-учредителя
Каковы сроки и способы сдачи нулевой отчетности
Сроки сдачи нулевой декларации по УСН такие же, как и для представления обычной декларации, имеющей данные для заполнения. То есть декларацию за 2022 год должны сдать:
- компании — до 31 марта 2022 года;
- ИП — до 30 апреля.
Как сдать нулевую декларацию 2022 ИП на УСН или юрлицу, применяющему этот же режим? Обычным путем, выбрав любой из доступных способов:
- в электронном виде;
- почтовым отправлением;
- лично.
При отправке лично делается копия, на которой принимающий отчетность инспектор проставляет штамп, подтверждающий ее своевременную сдачу.
СЗВ-М без сотрудников
СЗВ-М — ежемесячный отчёт в пенсионный фонд, который содержит список всех ваших сотрудников.
Если вы ИП без сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно.
А в ООО есть хотя бы один сотрудник — директор, и его нужно показывать в СЗВ-М.
По поводу того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора-единственного учредителя, с которым не оформлен договор, нет единого мнения. Сам ПФР выпустил два письма с противоположными позициями. По письму от 6 мая 2016 года сдавать СЗВ-М нужно в любом случае, а уже в письме от 27 июля 2016 года ПФР говорит, что такой обязанности нет.
Мы рекомендуем трудоустроить директора хотя бы на неполную ставку и сдавать за него СЗВ-М и другие отчёты как за обычного сотрудника. Если с директором не оформлен трудовой договор, у контролирующих органов могут возникнуть вопросы. Читайте подробности об этом в статье.
Если вы всё-таки не хотите трудоустраивать учредителя, задайте в ваш ПФР вопрос, нужно ли показывать директора без трудового договора в СЗВ-М — у разных управлений могут быть разные мнения.
Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Такие разъяснения даёт ПФР на своём сайте.
Статья: как отчитаться после того, как уволили всех сотрудников
Кто предоставляет нулевую доходность для упрощенного налогового режима по УСН
Чаще всего нулевой отчет представляют предприниматели, которые зарегистрировались в конце года и еще не начали свою деятельность. Более того, они уже признаны налогоплательщиками той или иной налоговой системы.
Если ИП подал уведомление о переходе на упрощенный налоговый режим в течение 30 дней с момента регистрации (или одновременно с формой P21001), он регистрируется в ИФНС как упрощенное лицо. Отказ отправить уведомление означает, что предприниматель подлежит общему режиму налогообложения и должен подать декларацию по НДС и подоходному налогу с населения.
Наконец, есть индивидуальные предприниматели, которые временно не работают в так называемые льготные периоды, когда им не нужно платить налоги за себя. В большинстве случаев это разрешение на уход за ребенком до полутора лет, пожилым человеком старше 80 лет, инвалидом или военнослужащим. Эти предприниматели также должны показывать нулевую прибыль.
С другой стороны, освобожденные от налогов индивидуальные предприниматели получают определенный доход, который облагается налогом по нулевой ставке. Следовательно, в таких декларациях не будет уплаты налогов, но в них будут отражены доходы и расходы.
СЗВ-ТД, когда нет сотрудников
СЗВ-ТД — отчёт в ПФР о кадровых событиях.
ИП без сотрудников не сдают СЗВ-ТД, показывать в отчёте самого индивидуального предпринимателя не надо. Нулевой формы отчёта не предусмотрено.
Если директор устроен в организации по трудовому договору, то СЗВ-ТД необходимо сдавать, как и на любого другого сотрудника. При приёме и увольнении — не позже чем на следующий рабочий день после издания приказа. Если происходили другие кадровые события, отчёт отправляют до 15 числа следующего месяца.
Если трудовой договор с учредителем не заключен, то сдавать СЗВ-ТД не нужно.
Статья: электронные трудовые книжки и СЗВ‑ТД
Новая форма декларации по упрощенной налоговой системе
В конце прошлого года Налоговая служба приказом от 25 декабря 2020 года N ED-7-3 / 958 @ утвердила новую форму декларации упрощенного налогового режима. Это было необходимо для отражения в отчетности повышения фискальных порогов и ставок.
Теперь организации и индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе, делятся на две категории:
- те, которые соответствуют нормативу в 100 сотрудников и 150 миллионов рублей годового дохода;
- находящиеся в коридоре между стандартными и повышенными лимитами (130 сотрудников и 200 млн рублей годового дохода).
Для этого при заполнении новой декларации USN необходимо указать код заявки на пошлину: «1» или «2». Еще один новый кодекс был введен для обоснования применения пониженной ставки. Сгенерировать этот код не так-то просто, все подробности можно найти здесь.
В новой форме УСН-декларации сохранена та же структура: разделение на объекты «Выручка» и «Выручка за вычетом расходов», специальные разделы по коммерческому налогу и целевому финансированию. Если вы заполняете этот отчет не в первый раз, новая форма не доставит вам особых хлопот. Нулевая декларация представлена в том же модуле отчета, который содержит значимые показатели. Мы показываем на примерах, как заполнять нулями разные объекты УСН.
СЗВ-СТАЖ без сотрудников
СЗВ-СТАЖ — ежегодный отчёт в ПФР о стаже сотрудников.
Индивидуальные предприниматели, у которых нет сотрудников, отчёт не сдают. Нулевой формы СЗВ-СТАЖ не бывает.
Организациям необходимо сдавать отчёт, даже если с учредителем не заключён трудовой договор. Об этом говорится в Постановлении Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П. Если единственный директор-учредитель не получает зарплату, в поле Исчисление страхового стажа → Дополнительные сведения указывают «НЕОПЛ».
Статья: отчётность в ПФР за сотрудников
Нулевая бухотчётность ООО
Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки.
Бухотчётность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухотчётности.
Статья о том, как вести бухучёт самому, — «Бухучёт без бухгалтера: что нужно знать ООО».
В Эльбе есть специальный тариф для ООО, которые сдают нулевую отчётность. О подробностях читайте на специальной странице.
