Какую отчетность по заработной плате подавать в 2022 году

Какие отчеты сдают по зарплате

Зарплатные отчеты подают в четыре ведомства: налоговую инспекцию, Пенсионный фонд, Соцстрах и Росстат. Перечень отчетов, сроки и способы их сдачи зависят от штатной численности организации.

ВАЖНО!

Отдельный отчет о среднесписочной численности работников в 2022 г. сдавать не надо. До 2022 г. форму ежегодно (до 20 января) сдавали в ИФНС. Но с 2022 года информацию о средней численности включили в другой налоговый отчет — расчет по страховым взносам (Приказы ФНС № ЕД-7-11/, ЕД-7-11/ от 15.10.2020). Кроме того, сведения о среднесписочной численности показывают и в других отчетах — в расчете 4-ФСС, статистических формах П-4 и П-4 (НЗ).

Подготовили таблицу и сроки сдачи отчетность по заработной плате в 2022 году для работодателей:

Как заполнить отчет 1-Т о заработной плате

Действующий бланк и правила заполнения формы 1-Т статистика утверждены в приказе № 457. Прежде чем приступать к заполнению документа, необходимо вспомнить, что в отчет 1-Т включают такой показатель, как среднесписочная численность работников. Вычислить ее можно, используя стандартную формулу:

Сумма среднесписочной численности работников за все месяцы отчетного года / 12.

При этом среднесписочная численность работников за месяц вычисляется так:

Сумма списочной численности работников за каждый календарный день месяца, с 1 по 30 или 31-е число (для февраля — по 28 или 29-е число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни / число календарных дней месяца.

Статистика требует заполнять этот документ по информации, имеющейся на 31 декабря отчетного периода. Пошаговая инструкция, как заполнять форму 1-Т статистика за 2022 г., предусматривает выполнение следующих действий.

Шаг 1. Заполняем титульный лист (страницу 1). На нем указывают:

• отчетный период;
• полное наименование организации и рядом в скобках краткое название;
• юридический адрес юрлица с указанием субъекта РФ и индекса;
• фактический адрес организации при несовпадении его с юридическим;
• код ОКПО, присвоенный Росстатом.

Шаг 2. Заполняем страницу 2.

В разделе 1 следует указать среднесписочную численность работников организации в разбивке по отраслям деятельности. Учтите всех лиц, работающих на основании трудовых договоров, в том числе выполняющих временную или сезонную работу, и владельцев организации, если они получают зарплату. В среднесписочную численность традиционно не включаются внешние совместители, лица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, сотрудницы, находящиеся в отпусках по уходу за ребенком, и сотрудники в учебном отпуске. Информацию о внешних совместителях и работниках по ГПД указывают в отдельных колонках.

Шаг 3. Заполняем страницу 3.

Отражаем фонд заработной платы списочного состава, внешних совместителей и служащих по ГПД. Указываем, производились ли социальные выплаты работникам. В расчет включаются все выплаты: заработная плата (а том числе в неденежной форме), гонорары, комиссии, доплаты, премии (полный список дан в п. 7 указаний Росстата — см. приказ Росстата № 404 от 15.07.2019). Под социальными выплатами подразумевается оплата путевок, санаториев, спортивных абонементов (п. 8 указаний). Больничные в итоговый расчет не включаются.

Форма 1-Т о заработной плате в статистику заверяется подписью ответственного должностного лица организации. Проставьте дату заполнения отчета 1-Т и укажите телефон и электронный адрес исполнителя для связи.

ВАЖНО!

Теперь отчет по заработной плате сдают в Росстат только в электронном виде по ТКС.

Что нового в зарплатной отчетности 2022 года

Бланки и инструкции по заполнению отчетов по з/п периодически меняются. В 2022 г. разработали и утвердили новые формы 6-НДФЛ, РСВ, статформ на 2022 г. Основные изменения:

• расчет 6-НДФЛ и отчет 2-НДФЛ объединили. Справки о доходах и суммах налога физических лиц подают в составе 6-НДФЛ за 4 квартал отчетного периода (Приказ № ЕД-7-11/ от 15.10.2020). Такой формат отчетности применяется с отчета за 2022 г. Это не все изменения: налоговики изменили и саму форму расчета. С 01.01.2022 отчитывайтесь на новом бланке (Приказ ФНС № ЕД-7-11/ от 28.09.2021);
• обновили и расчет по страховым взносам, причем дважды. С отчетности за 2022 г. страхователи отчитывались по-новому, с включением в отчет сведений о среднесписочной численности сотрудников (Приказ ФНС № ММВ-7-11/ от 18.09.2019 в ред. Приказа № ЕД-7-11/ от 15.10.2020). А с отчетности за 1 квартал 2022 бланк РСВ снова меняется (Приказ ФНС № ЕД-7-11/ от 06.10.2021);
• ПФР тоже изменил основные отчетные формы. С 30.05.2021 СЗВ-М следует отправлять на бланке из Постановления правления ПФ РФ № 103п от 15.04.2021. А СЗВ-ТД поменяли 01.07.2021: действующая форма закреплена в Постановлении правления ПФ РФ № 730п от 25.12.2019;
• новые формы и у Росстата. С отчетности за январь и за 1 квартал 2022 г. заполняйте бланки из Приказа № 457 от 30.07.2021;
• отчитывайтесь в Росстат только в электронной форме (500-ФЗ от 30.12.2020). С 01.01.2022 этот порядок распространяется и на МСП. По новым правилам, файл со статотчетностью подписывают и отправляют по электронной почте в территориальное отделение статистического ведомства.

Эксперты КонсультантПлюс разработали практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2022 году. Используйте эти инструкции бесплатно.

Что сдавать в налоговую

В нормативных документах ФНС разъясняется, что предоставить в налоговую по начислению зарплаты — два расчета: 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам. Обе формы с 2022 г. обновляют.

6-НДФЛ

В состав расчета 6-НДФЛ теперь входят справки о доходах и суммах налога физического лица. Бланк, который действует с 01.01.2022, то есть с отчетности за 4 квартал 2022 г., утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-11/ от 28.09.2021.

ВАЖНО!

Отчет 2-НДФЛ больше не сдают. Его включили в состав расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (КНД 1151100). В первый раз совместный отчет подают по итогам 2022 г.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2022 по кварталам:

• за 4 квартал 2022 — до 01.03.2022;
• за 1 кв. в 2022 — до 04.05.2022 (перенос с 30.04.2022 с учетом выходных и майских праздников);
• за 2 — 01.08.2022 (перенос с 31.07.2022, воскресенья);
• за 3 — 31.10.2022;
• за 4 кв. 2022 — до 01.03.2023.

За просрочку налоговики оштрафуют на 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Кроме того, инспектор вправе блокировать счета нарушителя, если отчет не предоставляют больше 20 дней после установленного срока.

РСВ

В приказах ФНС приводится точное название отчетности в ИФНС по НДФЛ и страховым взносам: 6-НДФЛ — КНД 1151100, расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, а РСВ — КНД 1151111, расчет по страховым взносам.

РСВ сдают ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если дата сдача выпадает на выходной, предельный срок переносится на следующий рабочий день.

Если численность сотрудников страхователя — 10 человек и больше, расчет надо сдавать только в электронной форме. Если у работодателя трудоустроены меньше 10 человек, он вправе выбрать форму сдачи отчета — в бумажном или электронном виде.

Вот сроки отчетов по заработной плате в 2022 году в ИФНС — ежеквартальных расчетов по страхвзносам:

• 2021 г. — 31.01.2022 (30.01.2022 выпадает на воскресенье);
• 1 квартал 2022 г. — 04.05.2022 (перенос из-за майских праздников, отчитываемся по новой форме);
• 2 квартал 2022 г. — 01.08.2022 (30.07.2022 выпадает на субботу);
• 3 квартал 2022 г. — 31.10.2022 (30.10.2022 выпадает на воскресенье);
• 2022 г. — 30.01.2023.

Штрафы по РСВ — от 5% до 30% от суммы взноса, подлежащего уплате в бюджет, но не меньше 1000 рублей (ч. 1 ст. 119 НК РФ).

Где находятся отчеты?

Если вы работаете в интерфейсе «Такси», отчеты в 1С:ЗУП располагаются в меню каждого раздела в самом начале перечня пунктов.

Рис.1 Кадровые отчеты

Здесь располагаются стандартные отчеты, а также отчеты, которые были добавлены в конфигурацию системы программистами. Кроме того, здесь же сохраняются варианты отчетов, добавленные пользователями, если таковые имеются.

В каждом разделе есть пункт «Дополнительные отчеты». Там находятся внешние отчеты, разработанные программистами и не включенные в конфигурацию, что, впрочем, не мешает ими пользоваться и создавать на их основе свои варианты.

Список отчетов можно настроить. При нажатии кнопки «Настройка» появится возможность:

Убрать описание отчетов. Список будет иметь более компактный вид (флажок «Описание отчетов»);

Убрать отчет из списка (если снять флажок напротив наименования отчета). При этом в «Поиске» отчет присутствует и им можно пользоваться. Переместить любимые отчеты в «Быстрый доступ». Для этого надо встать на отчет и нажать правую кнопку мыши, далее выбрав команду «Переместить в быстрый доступ».

Рис.2 Настройка списка отчетов

В этом же меню можно выбрать пункт «Изменить» и получить возможность менять название отчета, его описание и, что важнее всего, состав пользователей, которым доступен отчет.

Рис.3 Вариант отчета

Таким же образом можно менять свойства ваших «собственных» вариантов отчетов.

Что сдавать в фонды

Бухгалтеры ведут учет заработной платы, и отчетность сдают в разные фонды. В ФСС необходимо отправлять ежеквартальный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В ПФР надо ежемесячно предоставлять сведения о застрахованных лицах и трудовой деятельности зарегистрированного лица.

4-ФСС

Расчет 4-ФСС подают на бланке из Приказа ФСС № 381 от 26.09.2016, но его собираются обновить. Способ сдачи отчетности зависит от среднесписочной численности. Если у страхователя работают больше 25 человек, то отчетность подают только в электронной форме. А если в штате 25 человек и меньше, то страхователь сам выбирает, отчитаться ему на бумаге или в электронном виде.

В таблице — сроки сдачи расчета 4-ФСС в Соцстрах.

Штраф за просрочку или несдачу 4-ФСС — от 5% до 30% от суммы страховых взносов за последние 3 месяца отчетного периода, но менее 1000 рублей (п. 1 ст. 26.30 125-ФЗ от 24.07.1998). Должностные лица заплатят от 300 до 500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ).

СЗВ-М

Бланк СЗВ-М в 2022 году изменили. Для подачи сведений о застрахованных лицах используйте форму из Постановления правления ПФ РФ № 103п от 15.04.2021.

Все сроки сдачи отчетность бухгалтера по заработной плате в 2022 году в ПФР по форме СЗВ-М — в таблице. Если предельный срок сдачи выпадает на выходной, отчитывайтесь на следующий рабочий день.

Электронная отчетность в ПФР обязательна для организаций с штатом от 25 человек и больше. Если сотрудников меньше, страхователь вправе выбрать способ подачи отчета самостоятельно.

СЗВ-ТД

Сведения о трудовой деятельности зарегистрированных лиц подают не всегда, а только в случае кадровых движений (прием, увольнение, перевод на другую должность) и при переходе сотрудником на электронную трудовую книжку.

Отчитывайтесь в Пенсионный фонд по обновленной форме из Постановления правления ПФ РФ № 730п от 25.12.2019. Сроки сдачи в 2022:

• при увольнении или приеме нового сотрудника — максимум на следующий рабочий день после издания кадрового приказа;
• при переводе на другую должность или подаче заявления на ЭТК — до 15-го числа месяца, следующего за месяцем кадрового изменения. В этом случае сроки совпадают с формой СЗВ-М.

СЗВ-СТАЖ

Ежегодный отчет о стаже застрахованных лиц подают на бланке из Постановления правления ПФ РФ № 507п от 06.12.2018. Сроки сдачи 2022:

• за 2022 — до 01.03.2022;
• за 2022 — до 01.03.2023.

Это будние дни, переносов сдачи СЗВ-СТАЖ в 2022-2023 гг. не предусмотрено. Штрафы за несдачу всех пенсионных отчетов рассчитывают за каждое застрахованное лицо — по 500 рублей за работника (ст. 17 27-ФЗ от 01.04.1996). А должностные лица заплатят за просрочку от 300 до 500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ).

Что сдавать в Росстат

В Росстат направляют две обязательные формы отчетности о заработной плате — П-4 и П-4 (НЗ). В статистику сдают и другие кадровые формы (57-Т, 1-Т, 1-кадры), но их требуют не у всех респондентов. Если хотите узнать перечень всех отчетных форм на 2022 год, проверьте их по ИНН в специальном сервисе Росстата.

П-4

Сведения о численности и заработной плате работников сдают ежемесячно и ежеквартально. Каждый квартал информацию отправляют работодатели с численностью сотрудников 15 человек и меньше.

Сдавать форму необходимо до 15-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Если день сдачи выпадает на праздник или выходной, его переносят на ближайший рабочий.

Сроки на 2022 г. по кварталам:

• 4 кв. 2022 — до 17.01.2022;
• 1 кв. 2022 — до 15.04.2022;
• 2 кв. 2022 — до 15.07.2022;
• 3 кв. 2022 — до 17.10.2022;
• 4 кв. 2022 — до 16.01.2023.

Если среднесписочная численность превышает 15 человек (16 и больше сотрудников), работодатели отправляют в Росстат ежемесячные отчеты по зарплате в 2022 году. Сроки сдачи те же — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

И ежемесячный, и ежеквартальный статотчеты П-4 отправляйте по форме из Приказа Росстата № 457 от 30.07.2021. Но сведения за декабрь 2022 и 4 квартал 2021 г. необходимо отправить на бланке, который действовал в течение 2022 года — из Приказа № 412 от 24.07.2020.

П-4 (НЗ)

Сведения о неполной занятости и движении работников передают в Росстат ежеквартально — до 8-го числа месяца, следующего за отчетным. По аналогии с формой П-4, отчетность 2022 года (начиная с 1 квартала 2022) отправляйте на бланке из Приказа № 457, а итоговый отчет 2022 года (4 квартал 2021) — по форме из Приказа № 412.

Сроки сдачи П-4 (НЗ) в 2022 г. по кварталам:

• IV 2022 г. — до 10.01.2022;
• I 2022 г. — до 08.04.2022;
• II 2022 г. — до 08.07.2022;
• III 2022 г. — до 10.10.2022;
• IV 2022 г. — до 09.01.2023.

За просрочку и несдачу статистической отчетности респондент заплатит штраф (ст. 13.19 КоАП РФ). Взыскание для должностных лиц составит от 10 000 до 20 000 рублей, для организаций — от 20 000 до 70 000 рублей за первое нарушение. За повторное нарушение штрафы увеличатся: для должностных лиц — от 30 000 до 50 000 рублей, а для организаций — от 100 000 до 150 000 рублей.

Разовая льгота по зарплатным налогам с МРОТ-дохода для пострадавших отраслей

В пострадавших отраслях, при условии, что получили осеннюю ковид-субсидию, один МРОТ-доход сотрудников (12 792 руб.) —за ноябрь или декабрь 2022 —не облагается страховыми взносами и НДФЛ (ст. 217 и 422 НК). Эту сумму надо отразить в отчетности с кодом дохода 2000 —так же, как и оплату труда. Плюс с кодом вычета 620.

В программе «1С» это такие действия.

1. Необходимо начислить зарплату за ноябрь, сотруднику начислена зарплат в размере 50 000 рублей, НДФЛ составляет 6500 рублей, а взносы 10 490,99 рублей.

2. Отразим необлагаемую сумму документом Операция учета НДФЛ («Налоги и взносы» — «Операция учета НДФЛ»

). На вкладке
«Доходы»
вносим необходимые данные.

3. Корректируем Расчет страховых взносов документом «Операция учета взносов» из раздела «Налоги и взносы»

. На вкладку
«Сведения о доходах»
вносим необходимые изменения.

4. После проделанных действий необходимо перезаполнить документ «Начисление зарплаты и взносов». Видим, что уменьшилась сумма НДФЛ и взносов.