Отмена деклараций по УСН «доходы» в 2022 году + быстрый обзор законопроекта

Условия применения УСН

Законодательством установлены определенные правила, которые позволяют работать на упрощенке. В 2022 году ст. 346.12 НК претерпела некоторые изменения. Они заключаются в следующем:

Из вышесказанного следует что для того чтобы сохранить спецрежим в компании бухгалтерам потребуется отслеживать изменения данных показателей. А именно, уровень выручки за отчетный период не должен пересечь установленный лимит. Стоимость основных средств не должна увеличиваться, превышая 150 млн. рублей, а численность персонала фирмы или ИП не может быть больше 100 человек.

Важно! Следует учитывать, что в состав выручки включается выручка от основной реализации бизнеса и внереализационные доходы.

По-прежнему компаниям, которые пользуются упрощенным спецрежимом, не могут открывать филиалов, чтобы не потерять право на упрощенку. Также не имеют право пользоваться УСН иностранные, бюджетные, казенные предприятия.

Особенности работы с ККМ

Чтобы сотрудники ФНС смогли самостоятельно рассчитывать налоговую базу и размер сбора, они должны получать сведения от налогоплательщика о том, какое количество средств было получено организацией или ИП в процессе ведения деятельности.

Поэтому рассчитывать на освобождение от составления декларации могут исключительно фирмы или ИП, которые следуют новым правилам работы с применением ККТ. Такие правила закрепляются в Приказе ФНС № ММВ-7-20/ Он был принят еще в апреле 2022 года.

Упрощенцы с начала следующего года должны внести некоторые правки в реквизиты чеков, выдаваемых покупателям. Чеки следует пробивать при совершении абсолютно любой операции, чтобы налоговики смогли правильно определить налоговую базу, необходимую для расчета налога.

Декларация на УСН.

До внесения изменений не требовалось выбивать чеки, если совершались операции, связанные с покупкой дивидендов, перечислением разных взносов или уплатой штрафов или пеней покупателями.

Какой лимит установлен при применении УСН? Смотрите тут.

Дополнительно не требуются чеки при безвозмездном поступлении денежных средств или получении пособий. В связи с новыми изменениями теперь налогоплательщики обязаны выбивать чеки по всем поступлениям средств.

Это приведет к значительному увеличению нагрузки на кассиров, но при этом предпринимателям не придется заниматься составлением годовой отчетности. Поэтому ИП могут сэкономить на оплате труда профессиональных бухгалтеров.

Правила перехода на УСН

Решение о том, что компания начинает использовать УСН, оформляется уведомлением по форме 26.2. Сроки подачи этого уведомления отличаются в зависимости от некоторых условий:

• Новым компаниям или ИП уведомление можно подать при регистрации или в течение месяца, со дня своего создания;
• Для существующих бизнесменов схема перехода такова: до 31 декабря действующего года уведомить о переходе на УСН с 01 января следующего года.

Если компания только создается для нее особых препятствий для начала работы, кроме перечисленных выше, нет. А как обстоит ситуация с теми организациями, которые решили сменить действующую систему на УСН. Для них предусмотрены некоторые условия:

• Если в прошедшем году доходы (за 9 месяцев) не превысили 45 млн. рублей. С 2022 года этот показатель составляет 112,5 млн. рублей;
• Стоимость ОС остаточная не превышена 150 млн. рублевого рубежа;
• Численность сотрудников фирмы по итогам 9 месяцев составляет меньше 100 человек.

Важно! Один из важных критериев для возможности перехода на УСН также является долевое участие сторонних юридических лиц. Для организации, в которой доля в размере 25% принадлежит иному юридическому лицу, невозможен переход на УСН.

Зачем ввели новые правила?

Дело в том, что по части налоговой нагрузки существует большой разрыв между упрощённой и общей системами налогообложения. «Общережимники» должны платить НДС, налог на прибыль, налог на имущество со всей недвижимости (а не только с «кадастровой», как упрощенцы). Такой перекос является сдерживающим фактором для развития и нередко подталкивает предпринимателей к незаконному дроблению бизнеса.

Нововведение должно стимулировать компании к росту, а также исключить переход на ОСН при случайном превышении «упрощенческих» лимитов.

Когда произошла отмена УСН

Внесение корректировок в налоговое законодательство в 2022 году произвело отмену действующих прежде лимита доходов для перехода (с 45 на 90 млн. руб.) и дальнейшей работы (с 60 на 120 млн. руб.) на УСН. При этом изменение ставок и объектов налогообложения на спецрежиме не произошло. Тем не менее, изменение показателей помогло наибольшему количеству желающих субъектов малого предпринимательства вернуться к вопросу о переходе и применении упрощенки.

Для бизнесменов решивших работать на УСН отмены прежних ограничений позволят принять положительное решение в пользу спецрежима. Следует также упомянуть и о ставках. Тем предприятиям, у которых расходная часть незначительна, наиболее оптимальна 6% ставка налога со всех доходов компании. Применяя данную ставку, налогоплательщики вправе уменьшить общую сумму налога на суммы:

• Страховых взносов, которые были начислены и уплачены в отчетном периоде;
• Начисленных за первые 3 дня пособий по больничным листам;
• Платежей по страхованию работников на добровольной основе, по договорам личного страхования.

Но уменьшить сумму налога можно лишь на 50%. Такое правило действует для компаний и ИП, которые выступают как работодатели. Если наемных работников у ИП нет, то к вычету можно принять всю сумму уплаченных фиксированных страховых взносов ИП.

Кто и как будет рассчитывать налог

Из термина «автоматизированная» следует, что сумму налога ИФНС будет рассчитывать автоматически.

Индивидуальные предприниматели и юрлица-плательщики АУСН обязаны уполномочить банки передавать сведения о банковских транзакциях в налоговые службы. Все транзакции будут размечены в соответствии с отнесением или не отнесением их к налоговой базе.

Не все банки присоединятся к проекту: только те, которые доработают функционал и подадут заявку на участие. ФНС их утвердит и внесет в список банков-партнёров проекта. Эта информация появится на официальном сайте службы в скором времени.

Владимир Мальцев, начальник управления оперативного контроля ФНС России

Сам факт перехода на новый налоговый режим считается автоматической передачей полномочий всем банкам-партнёрам, независимо от того, есть у предпринимателя там счета или нет. При этом, будут эксклюзивные права, которые налогоплательщик сможет поручать только одному банку, к примеру право уплачивать налог.

Таким образом, всю информацию о доходах и расходах налоговики получат через банки, онлайн-кассы и от самого налогоплательщика до 5 числа месяца, следующего за отчётным. А до 15 числа следующего месяца сумма налога появится в личном кабинете налогоплательщика — останется лишь оплатить.

Важно.

В отличие от классической УСН на новом режиме расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены. Лишь тогда их можно принять к учёту. Ещё законопроект предусматривает серьезный список расходов, которые не учитываются при определении объекта налогообложения. А разрешённые расходы необходимо оплачивать с расчётного счёта или проводить через онлайн-кассу.

Если у вас остались вопросы по онлайн-кассам, читайте нашу статью — там собрана подробная инструкция по регистрации ККТ в налоговой и ОФД. Зарегистрировать кассу может и банк. Например, в Делобанке помогают выбрать подходящую кассу, заключить договор с оператором и поставить её на учёт в ФНС.

Отмена минимального налога УСН

В отношении ставки налога в отдельных регионах РФ утвердили пониженные значения. Распространяются они на ИП, которые впервые зарегистрировали деятельность. Нулевая ставка действует 2 года для всех ИП, которые соответствуют определенным требованиям:

• Не было деятельности ИП в прошлые годы;
• Основной вид деятельности в сфере науки, производства, социальных или бытовых услуг для граждан.

Дополнительно потребуется уточнить участвует ли регион, в котором предполагает действовать ИП в программе налоговых каникул. Такая мера имеет временные ограничения и действует только до 2022 года. После чего для ИП предполагается применение классических ставок на УСН 6 или 15%, в зависимости от объема доходов и затрат по деятельности.

Не забываем и о минимальном налоге 1%. Он установлен для случаев, когда по завершении года получен убыток или сумма основного налога меньше, чем 1% от всех годовых поступлений. Его нужно рассчитать и оплатить один раз в году. Используется он, если ИП применяет схему расчета налога: доход минус расход, помноженный на соответствующую ставку (5-15%) в зависимости от норм регионального права.

Новые размеры страховых взносов

Индивидуальным предпринимателям на УСН с 2022 года придётся платить за себя больше страховых взносов. Вот какие суммы указаны в статье 430 НК РФ:

• 34 445 рублей на обязательное пенсионное страхование;
• 8 776 рублей на обязательное медицинское страхование.

Кроме фиксированной суммы в 43 221 рублей, предприниматель должен перечислить ещё 1% с годового дохода, превышающего 300 000 рублей.

Важно: ИП на УСН Доходы минус расходы при определении базы для расчёта дополнительного 1%-го взноса вправе учитывать бизнес-затраты. С этим ФНС согласилась сравнительно недавно (письмо от 01.09.2020 № БС-4-11/14090), а до этого налоговики занимали противоположную позицию.

Что касается страховых взносов за работников, то ставки остались прежними, но предельная величина базы для исчисления выросла на 6,9%.

С 2022 года она составляет:

• 1 565 000 рублей – на пенсионное страхование;
• 1 032 000 рублей – на медицинское страхование.

Напомним, что субъекты малого и среднего предпринимательства перечисляют взносы с выплат работникам свыше МРОТ по пониженным тарифам, указанным в статье 427 НК РФ. Минимальная зарплата на 2022 год установлена в размере 13 671 рублей.

Для предприятий общепита, как отрасли, наиболее пострадавшей от эпидемии коронавируса, разработаны дополнительные льготы по уплате страховых взносов, которые станут действовать с января 2022 года. Подробности об этом можно найти в письме ФНС от 19.10.2021 N БС-4-11/[email protected]

Когда ждать отмены декларации УСН

С учетом последних уведомлений из фискальной службы РФ стало известно, что отдельный КБК для расчетов по минимальному налогу УСН 1%, прекратил свое действие. И в дальнейшем суммы, рассчитанные в отношении минималки, потребуется проплачивать на основной КБК, который предназначается для зачисления налога по ставке 15%. Кроме вышеуказанных изменений, иных поправок для предпринимателей, работающих на упрощенке, не произошло.

Пересмотрев возможность не сдавать декларацию для бизнесменов на упрощенке, фискальные органы предложили альтернативный вариант. Исчислять налог по УСН в автоматическом режиме, при таком раскладе потребуется только осуществлять оплату налогов.

На базе налогового права 2022 года действуют условия для сдачи декларации по упрощенке таким образом:

• Юридическим лицам отводится 3 месяца, вплоть до 31 марта;
• 30 апреля для ИП.

Отчет предоставляется один раз за год. День последней оплаты итогового налога является днем подачи отчета в ФНС. Анализируя последние поправки, можно точно сказать, что законодатели увеличили размеры показателей для перехода и использования упрощенки (доходы, стоимость ОС, численность персонала). Также сняли обязанность оплачивать минимальный налог на отдельный КБК. В остальном же, требования для использования УСН не изменились.

Кто инициатор изменений

Министерство финансов, в рамках улучшения условий ведения предпринимательской деятельности предложило внести ряд изменений в Налоговый Кодекс РФ. Разрабатываемый законопроект в настоящее время прошел антикоррупционную экспертизу (этап закончился 18 декабря 2019 года). С ним согласен и руководитель Налоговой Службы Михаил Мишустин, который на расширенном заседании коллегии ФНС отметил, что внедрение новых технологий в контрольно-кассовой технике снизит административную нагрузку на бизнес.

Напомним, что разрабатываемый закон актуален только для тех организаций, которые применяют упрощенку с объектом «доход» и используют в расчетах онлайн-кассы, которые передают сведения о чеках и БСО сразу налоговикам онлайн. Изменения должны вступить в силу с 1 июля 2022 года.

Продлены налоговые каникулы

ИП на упрощенке вправе применять налоговые каникулы до 31 декабря 2023 года включительно (Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Для этого должны выполняться следующие условия:

1. В регионе принят закон о таких каникулах.
2. Коммерсант прошёл госрегистрацию после принятия этого закона.
3. ИП ведет деятельность в льготной по закону отрасли.

То есть, ставка может быть ниже общефедеральной и даже ноль процентов.

Новые реквизиты в кассовом чеке упрощенца

С 1 февраля 2021 года дополнен состав реквизитов, которые ИП на УСН должен указывать на кассовом чеке и бланке строгой отчетности (БСО). Это Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ с изменениями в ФЗ <�О применении ККТ при наличных денежных расчетах и/или расчетах платежными картами˃.

Так, с 01.02.2021 предприниматели-упрощенцы (кроме продающих подакцизные товары) обязаны включать в состав чека онлайн-ККТ (БСО) следующие реквизиты:

• наименование предмета расчета (тег 1030);
• количество предмета расчета (тег 1023);
• цена за единицу предмета расчета (тег 1079);
• код страны происхождения товара (тег 1230);
• номер таможенной декларации.