С каких переводов платятся налоги
Год назад новостные порталы массово публиковали статьи, в которых черным по белому было написано: любой перевод на карту облагается налогом (вот, к примеру, сюжет «России-24» и ссылка на «Вести.ру» из кеша Google). Это неправда.
Налогами, в частности, НДФЛ, облагается
исключительно доход
. И в налоговом кодексе чётко сказано, что считать доходом:
…доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить… …не признается доходом (экономической выгодой) получение имущества его фактическим владельцем от номинального владельца, если такое имущество и его номинальный владелец указаны в специальной декларации…
Более подробный список доходов представлен в ст. 208 Налогового кодекса РФ.
Обычно начислением и удержанием налога занимаются налоговые агенты. Это, к примеру, работодатель или фриланс-площадка (если вы заключаете безопасную сделку). Самостоятельно рассчитывать и уплачивать налоги приходится редко.
Но если вы, к примеру, выиграли в лотерею больше 4 тыс. рублей, продали iPhone, сдали в аренду квартиру или гараж и т. д., рассчитывать и платить будете сами.
Всё это – доход, а значит, 13% от него придется отдать государству
.
Важно: продажи на Авито и других подобных сайтах облагаются налогом. Но есть нюанс: можно получить имущественный вычет, если вы сначала что-то продали, а затем потратили эти деньги на другой товар.
Заработная плата
Ежемесячно поступающее на карту вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей (зарплата) является доходом физлица (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ) и облагается НДФЛ.
Налоговым агентом является работодатель. Он обязан удержать налог из вашего дохода и перечислить его в бюджет (п. 4 ст. 226 НК РФ, п. 6 ст. 226 НК РФ).
Таким образом, с зарплаты, поступившей на карту, НДФЛ по общему правилу платить не надо, так как налог уже был уплачен работодателем.
Если, например, доход получен в натуральной форме, а не деньгами (ну, выплатила вам фирма зарплату картошкой), то удержать НДФЛ невозможно. Работодатель письменно сообщает об этом в налоговый орган (п. 5 ст. 226 НК РФ). В таком случае вам придется самостоятельно уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговый период по НДФЛ – календарный год, то есть, если налог не уплачен в 2022 году, исчислить и уплатить его необходимо до 1 декабря 2022 года. Основанием для уплаты налога выступает налоговое уведомление, которое вам пришлет (пришлет, не сомневайтесь!) ИФНС (п. 6 ст. 228 НК РФ).
Когда платить налог не нужно
Доходы не облагаются
налогом, если это: ▪️ Алименты ▪️ Благотворительная помощь ▪️ Пособия и стипендии ▪️ Суточные в рамках лимита ▪️ Возмещение судебных расходов ▪️ Деньги и имущество, доставшиеся по наследству ▪️ Доходы от продажи овощей и фруктов с огорода и т.д.
Полный список гораздо длиннее, свериться можно здесь. В какой форме вы получили эти деньги (наличными, на карту и т.д.), не имеет значения.
Бывает, что вы вернули коллеге долг. Или все сбросились вам на карту, чтобы купить общий подарок. Или кто-то заболел, и друзья решили помочь. Или бабушка пополнила карту внука, чтобы он мог купить новый гаджет.
Всё это – не доход. А значит, налоги с таких переводов платить не нужно.
Подарки от физлиц
тоже не облагаются налогом. Исключение – только если не близкие родственники дарят машину, недвижимость или акции на сумму от 4 тыс. рублей. У них
лучше брать деньгами
Если компания или ИП сделали вам подарок дешевле 4 тыс. рублей, вы можете не платить с него налог. А если это презент к рождению ребенка, то налог можно не платить, если цена подарка меньше 50 тыс.
Заемные деньги
Люди нередко берут деньги в долг или дают взаймы – друзьям, коллегам, родственникам. Чаще всего о сумме и сроках договариваются на словах, а наиболее продвинутые заключают договор займа – соглашение, по которому займодавец передает заемщику деньги, а заемщик обязуется их вернуть.
Устная форма договора приемлема для небольших сумм. Если сумма договора займа превышает 10 000 рублей, то договор должен быть оформлен гражданами в простой письменной форме (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Итак, вы, как заемщик, получили на карту заем, о котором вчера договорились с приятелем. Что с доходами и налогами?
У заемщика при получении займа не возникает дохода. У займодавца, когда ему вернули долг, дохода также не возникает. Соответственно, объект налогообложения отсутствует, НДФЛ платить не нужно.
Теперь представим, что заем вы получили не от близкого друга, а от коллеги и он потребовал плату за пользование деньгами — проценты. Сумма полученных процентов – это доход займодавца (ст. 41, ст. 208 НК РФ). Физлица не являются налоговыми агентами по НДФЛ (п. 1 ст. 226 ГК РФ), поэтому, выплачивая долг коллеге вместе с процентами, вы не обязаны исчислить и удержать с процентов НДФЛ. Коллега-займодавец, получивший доход в виде процентов, должен сам исчислить и уплатить с этого дохода НДФЛ (пп.1 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Заемщик в любом случае ничего не декларирует и не платит.
Стоит ли бояться внимания налоговой
В начале лета пошли слухи о том, что налоговая будет проверять все операции
по картам граждан. Дескать, банки будут
автоматически
передавать данные, а инспекторы – требовать объяснений о каждом переводе.
На самом деле банки с 2013 года действительно сообщают налоговой обо всех новых открытых счетах
. И только если налоговая сделает
официальный запрос
, банк расскажет, сколько денег на конкретном счету и какие операции по нему проводились.
Поправки коснулись только металлических счетов – тех, с которых в банках покупают драгметаллы. Банки с 1 июня обязали сообщать об открытии таких счетов в налоговую. И по запросу предоставляют данные об остатках и операциях.
Что может стать причиной для запроса от налоговой в банк? Налоговая задолженность или проверка в связи с конкретным делом. Кроме того, налоговая может выявить сомнительную операцию и попросить пояснить, зачем переводились деньги и не ведете ли вы предпринимательскую деятельность, не оформляя юрлица.
Когда налоговая может проверить физическое лицо
Сейчас налоговая служба занимается проверкой не только юридических, но и физических лиц. И если гражданин работает на себя и не платит налоги, подделывает справки 2-НДФЛ, получает на свои счета крупные суммы, то ИФНС однажды обязательно проявит интерес и проверит его.
Налоговая может инициировать доскональную проверку физического лица по следующим причинам:
1. Изучение декларации 3-НДФЛ.
Подача таких деклараций необходима, когда у гражданина появляется дополнительный доход от оказания услуг в частном порядке, продажи недвижимости, оплаты образовательных или медицинских услуг. Получив декларацию 3-НДФЛ, налоговая служба сверяет информацию из нее с данными базы. Это необходимо для выявления случаев мошенничества.
2. Проверка на незаконность предпринимательства.
В настоящее время неофициальная работа или подработка – не редкость. Часто граждане сдают свои жилье в аренду, занимаются фрилансом и при этом не уплачивают налог с получаемого дохода. Некоторые даже и не предполагают, что налоговая может нагрянуть к ним с проверкой. Бытует мнение, что ИФНС интересуется только теми, кому на счета поступают крупные суммы. Однако Уголовный кодекс РФ не устанавливает минимальный размер дохода, при котором можно инициировать проверку. Практика свидетельствует о том, что подозрение в незаконном предпринимательстве у контролирующих органов может возникнуть уже после двух совершенных одинаковых сделок.
Когда налоговые инспекторы проверяют физических лиц на незаконный оборот средств, они обязательно учитывают следующее:
- есть ли покупатели, которые рассчитывались с проверяемым за приобретенный товар или полученные услуги;
- рекламировал ли гражданин свою продукцию/услуги, имеет ли выставку образцов;
- закупает ли постоянно какие-либо товары большими партиями;
- имеет ли заключенные договоры на сдачу недвижимости в аренду;
- каков масштаб денежного оборота по банковским счетам физического лица;
- ведет ли он учет по совершаемым сделкам.
Исходя из юридической практики, целью выездных налоговых проверок физических лиц может быть уточнение следующих данных:
- продолжает ли осуществлять гражданин предпринимательскую деятельность после того, как его сняли с учета;
- пытается ли проверяемый с помощью расходов уменьшить размер своего налогооблагаемого дохода;
- ведет ли частное лицо незаконную предпринимательскую деятельность;
- правильно ли заполнена декларация 3-НДФЛ на имущественные вычеты.
Как правило, ИФНС проверяет частных лиц при наличии подозрений на их счет.
Однако проверка также может быть инициирована, если налоговая получит жалобу в письменном виде от другого физического или юридического лица.
Вообще граждан проверяют редко, что обусловлено большой загруженностью налоговиков и, как следствие, нехваткой времени на тотальную проверку населения. Однако тем, кто занимается коммерческой деятельностью незаконно, все равно нужно держать ухо востро, так как не исключено вероятность, что на них пожалуются недовольные клиенты, соседи или конкуренты. И если в ходе проверки будет установлено, что гражданин имеет нелегальный доход, ему могут назначить не только штраф, но и наказание.
Если размер незаконно полученной прибыли на карту превышает 1,5 млн руб. в год, человек несет уголовную ответственность.
С учетом того, что выездные проверки налоговая проводит на территории жилого помещения налогоплательщика, права инспекторов ограниченны.
Закон разрешает им:
- запрашивать у гражданина документы, которые нужно изучить;
- осматривать имущество (но не в жилом помещении);
- изымать документы, которые физическое лицо вовремя не предоставило в ФНС, если есть подозрения, что данные были скрыты, уничтожены или искажены;
- допрашивать проверяемого для выяснения обстоятельств, касающихся его деятельности, и требовать предоставления документации, относящейся к делу, в соответствии со статьей 93.1 Налогового кодекса РФ;
- оценивать материалы налоговой проверки с привлечением сторонних экспертов в соответствии со статьями 95-96 Налогового кодекса РФ.
В основном подозрение налоговиков вызывают редкие переводы физическими лицами денег со счета одной карты на другую. Операции с мелкими суммами их не интересуют. К примеру, внимание ФНС может привлечь гражданин, не имеющий официального источника дохода и не уплачивающий НДФЛ.
Если человек работает по Трудовому кодексу РФ или договору гражданско-правового характера, и работодатель платит за него налог, то у него нет повода для беспокойства. Проверять его не будут.
Как налоговая контролирует переводы
Под прицел обычно попадают самые обеспеченные
. К примеру, те, кто купил машину или квартиру, но не задекларировал доход или платит налог с минимальной зарплаты.
Теоретически, если кто-то купил у вас что-то дорогое
, то он может передать эти данные в налоговую.
В последнее время такое часто бывает при покупке дорогих гаджетов Например, если человек купил у вас iPhone, а потом продал его, он может задекларировать доход от продажи и приложить квитанцию о том, что перевел вам деньги. В итоге он получит имущественный вычет
, а вы – штраф за то, что не заплатили налог с дохода от продажи.
Кстати, здесь подробно расписано, как получить имущественный вычет.
Настучать могут и соседи
. К примеру, если ваши арендаторы устраивали в квартире фестивали, а вы не заплатили налоги с дохода за аренду.
Наконец, о ваших доходах может рассказать налоговый агент
. Если он не удерживает НДФЛ, то просто отправит данные в налоговую, чтобы инспектор всё посчитал и прислал вам уведомление.
Перевод денег между картами физических лиц
Переводы денег на карты физических лиц облагаются налогом только в том случае, если они признаются доходами. К примеру, если гражданин оказал кому-либо услугу (починил электропроводку) и взял за это плату, то считается, что он получил доход. А если человеку возвращают долг, это не является доходом.
Продажа через сервис в Интернете ненужных вещей, техники и пр., а также сдача их в аренду – это коммерческая деятельность, и вырученные от этого средства причисляются к прибыли. Однако, когда физическому лицу переводит на карту деньги друг за сломанный им одолженный фотоаппарат, это не относится к доходу. Платить налог не нужно также с подарков, пенсий, алиментов и некоторых других переводов.
Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:
- Как выбрать систему налогообложения, чтобы сэкономить на платежах
- Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
- Как создать электронную подпись быстро и без проблем
Однако если на карту физического лица приходит зарплата, причем не важно, разовый это перевод или регулярный, с него должен быть уплачен налог. Уклоняться от уплаты не имеет смысла – налоговая имеет право отслеживать движения по счетам граждан и запрашивать у банков информацию обо всех операциях. А если сумма перевода превышает 600 тыс. руб., уведомление отправляется автоматически.
Перевод денег на карты физических лиц. НДФЛ. Налоговые преступления физических лиц. Как правильно сделать перевод?
Тем не менее это не говорит о том, что с каждого крупного денежного поступления физическое лицо должно платить в бюджет 13 %. Сначала ФНС должна будет установить, что средства действительно являются прибылью, а не подарком, например, родителей на свадебное путешествие. Есть приятный нюанс: гражданин не должен предоставлять доказательства того, что не получал доходы. Налоговая служба будет выяснять это сама. Тут работает презумпция невиновности.
- Переводы между своими счетами
Этой операцией пользуются очень многие. Например, переводят деньги на карту с более выгодными условиями или пополняют счет кредитки, или перекидывают на отдельный счет деньги на определенные цели – покупки, путешествия и т. д. Такие операции не являются налогооблагаемыми, совершать их можно абсолютно бесплатно.Ограничений на переводы между своими счетами не установлено. Как по количеству операций, так и по суммам.
- Переводы от родственников
Можно не бояться начисления налогов также тем, кто переводит деньги на карты членам своей семьи. Без опасения можно отправлять средства родителям, детям, супругам.Однако если человек работает на родственника и тот перечисляет заработную плату со своей карты, это будет считаться доходом. Как и оплата, к примеру, садово-огородных работ, пусть даже и члену семьи.
Другой вопрос, что гражданин в таком случае легко может доказать, что деньги ему подарили или просто вернули долг. А в таком случае налоговая не имеет права требовать подачи декларации и уплаты налога.
- Переводы от посторонних лиц
Нередки ситуации, когда группа друзей, посидев в ресторане, решает не разбивать счет, и каждый переводит деньги за себя на чью-либо карту, а ее владелец полностью рассчитывается. Либо коллектив хочет поздравить руководителя с юбилеем, и деньги на подарок все скидывают на карту коллеги, ответственного за покупку презента.Хотя в таких ситуациях переводы осуществляются не между членами семьи, они не являются налогооблагаемыми. А вот если девушка ходит на маникюр к мастеру на дом либо сама оказывает косметологические услуги на дому, уплаты налогов не избежать.
Что делать, если есть сомнения
Во-первых, не паниковать. Доказывать, что было нарушение – обязанность налоговой
. Инспектор должен собрать факты и установить, что вы получили именно доход от продажи, а не возврат долга или подарок.
Кроме того, можно отправить запрос в свою налоговую инспекцию. Там обязаны всё разъяснить. Форма есть здесь. Правда, ответы не всегда приходят быстро.
Если вы регулярно получаете переводы на карту за свою работу, но при этом не хотите регистрироваться как ИП, можно подумать в сторону регистрации как самозанятого
. Для самозанятых налоги ниже: 4% от дохода при работе с физлицами и 6% – при работе с юрлицами.
Риск первый. Высокая вероятность допущения ошибки при переводе
Одной из самых часто возникающих проблем при оплате по номеру телефона или номеру карты продавцу является перевод денежных средств ошибочному лицу. Никто не застрахован от ошибок, поэтому неправильно указав всего лишь одну цифру или букву, покупатель может переслать деньги неизвестному лицу, не имеющему никакого отношения к сделке.
В случае оплаты покупки по карте, потребитель может опротестовать покупку и потребовать возврата денежных средств. К примеру, если продающий не произвел отправку товара или же операция произведена мошенниками. Такую процедуру называю chargeback (возвратный платеж) — гражданин должен обратиться в банковское учреждение с требованием возврата денежных средств. После проведения проверки, при выявлении мошеннических действий продающего сегмента, деньги вернутся на счет покупателю.
Обратите внимание!
Процедура Chargeback не сработает при оплате через систему быстрых платежей. Оспорить сделку, проведенную с помощью этого инструмента, не получится. Поэтому стоит внимательней проверять данные при переводе продавцу на карту физического лица.
Блокируют ли за частые переводы
Часто и обычные люди, и представители малого и среднего бизнеса боятся, что попадут под прицел налоговой и банков за слишком частые переводы. Дескать, это признак обнала криптовалюты, виртуальных денег, средств с карт или ведения коммерческой деятельности.
На самом деле всё не так плохо. Во-первых, банкам выгодно зарабатывать
на нормальных клиентах и невыгодно отказываться от сотрудничества. Во-вторых, банк откажется от клиента, только если заподозрит его в незаконной деятельности.
Проверить вас, конечно, могут. И даже не сообщат вам о принимаемых мерах. А если всё закончится плохо, не раскроют причину
отказа в обслуживании – это запрещено гл. 2 ст. 4 115-ФЗ.
На начальном этапе проверка выполняется автоматически. Работают дорогие и сложные системы финмониторинга, которые постоянно совершенствуются. Именно они сигнализируют о подозрительных операциях, которые потом проверяют вручную.
В итоге банк практически со 100% вероятностью распознает обнал
, даже если он маскируется под информационные услуги. А людям, которые просто часто переводят деньги в личных целях, в обслуживании
не откажут
.
НДС с доходов граждан — реальность?
Скажем сразу, что если человек пишет статьи за гонорары, продает рекламу в пабликах или печет торты, НДС ему никто не начислит, даже если налоговики смогут доказать факт осуществления предпринимательской деятельности. Дело в том, что по нормам НК РФ физлица даже со статусом ИП плательщиками НДС по умолчанию не признаются. Предприниматели на общей системе налогообложения должны платить НДС. В письме ФНС сказано:
В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда РФ, изложенной в постановлении от 17.12.1996 N 20-П (также в определениях от 15.05.2001 N 88-О и от 11.05.2012 N 833-О), имущество физического лица юридически не разграничено на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, и используемое в личных целях. При получении физическим лицом доходов от деятельности, не относимой им к предпринимательской, но подлежащей квалификации в качестве таковой, на указанное лицо будет распространяться соответствующий режим налогообложения, установленный Налоговым кодексом для индивидуальных предпринимателей.
Это значит, что налоговики будут анализировать:
- изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
- хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
- взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
- устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
Но в письме идет речь о сделках покупки и продажи недвижимости. Именно на такие выводы судов, в том числе ВС РФ, ссылаются налоговики. Специалисты ФНС подчеркивают, что:
В каждом конкретном случае необходимо устанавливать цель приобретения (получения) гражданином имущества, от которого им был получен доход с учетом, в том числе, назначения этого имущества, исходя из функциональных характеристик такого объекта.
При этом использование ранее недвижимости в предпринимательских целях, например сдача квартиры в аренду, является в вопросе начисления по сделке купли-продажи НДС «отягчающим обстоятельством». В этом случае, как следует из письма ФНС, налогоплательщик теряет даже право на применение имущественного налогового вычета по НДФЛ (статья 220 НК РФ).
Но даже в этом случае, как напоминают налоговики, у граждан есть право освобождения от уплаты НДС статье 145 НК РФ при соблюдении определенных условий. К таким условиям является регистрация ИП и переход на один из льготных режимов налогообложения, например УСН. Если налог будет доначислен по результатам налоговой проверки, шансов освободиться от него будет меньше. Но они все же будут, ведь и КС РФ и ВС РФ в разное время указывали, что срок подачи уведомления в этом случае не имеет такого важного значения для реализации права на освобождение от НДС. И налоговики должны самостоятельно контролировать соблюдение этого права налогоплательщиков, а также не допускать завышения НДС.
А если переводить доллары
Если и отправитель, и получатель – налоговые резиденты РФ (граждане страны и те, кто получил вид на жительство), то переводить валюту запрещено
. Но есть исключения из правила:
- Если переводить валюту на счет в иностранном банке (но не более 5 тыс. долларов в течение одного операционного дня через один российский банк);
- Если делать перевод со счета в иностранном банке на счет в российском (лимитов в этом случае нет);
- Если средства переводить близким родственникам (мужу, жене, детям, родителям, бабушкам, дедушкам, внукам, братьям и сестрам, усыновителям и усыновленным);
- Если обе стороны пробыли за границей более 183 дней за календарный год.
В общем, это явно не тот случай, когда нужно кинуть 500 долларов за купленный iPhone или криптовалюту. Если выявят нарушение, в тюрьму не посадят
, но придётся заплатить штраф в размере от 75 до 100% суммы валютной операции по ст. 15.25 КоАП РФ.
Источник информации для налоговой
Согласно ст.86 НК РФ органы ФНС получили право отправлять запросы в банковские учреждения о движении средств на карточных и других счетах, а также на электронных кошельках россиян. Но эти запросы будут проводиться не по отношению ко всем гражданам, а только к тем, кто попал под налоговую проверку.
Клиенты между своими р/счетами и карточками могут переводить средства без суточных ограничений
Для подобных проверок должно быть веское основание, и они проводятся только в том случае, если налоговики заметят явное расхождение между расходами и доходами гражданина. Такая информация может появиться при подаче декларации или при обращении физлица по поводу налогового вычета в органы ФНС. Инициировать проверку может только руководитель налоговой службы или его руководство на федеральном уровне. Подобная процедура для рядового налоговика недоступна.
Среди россиян муссируется еще одна «страшилка» по поводу того, что банки передают всю информацию в налоговые службы. Но еще с 2014 года все банковские учреждения уведомляют налоговиков об открытии новых счетов частными лицами.
Вам может быть интересно:
Как оплатить кредит через терминал Сбербанка
Посадят ли за неуплату налогов с перевода
Практически наверняка нет. Если вы неумышленно не заплатите налог с перевода, который облагается НДФЛ, вас заставят внести платёж и заплатить штраф в размере 20% от него. Если докажут, что не платили умышленно, штраф увеличится вдвое.
Срок исковой давности для такого вида правонарушения – 3 года. Как видите, всё не так критично, как многие думают.
Самое главное — не считать других глупее себя. И не лениться честно заполнять поле «Назначение перевода». Пригодится.
(
65 голосов, общий рейтинг: 4.00 из 5)
