В бизнесе нередко возникает необходимость выполнить перевод с расчетного счета на карту физ лица. Перевод может производиться в качестве выплаты заработной платы или перечисления подотчетных средств директору или любому сотруднику фирмы, таким способом можно выдать займ или оплатить услуги или товары от лица, не работающего в фирме.
За перевод с расчетного счета на карту физ лица любой банк снимает комиссию. Экономить на обслуживании банка удастся, если оформить зарплатный проект. Каждому сотруднику деньги будут зачисляться на именную карту.
Подотчетные средства — расходы на командировку, представительские и другие в рамках бизнеса, также перечисляются на личный счет работника в случае необходимости. За использование средств сотрудник предоставляет отчет.
Фирма имеет право выдать займы только тем, кто работает в ней по найму, если у нее нет лицензии на предоставление займам сторонним лицам.
Оплата услуг сторонних лиц или за отгруженные товары на карту физических лиц может осуществляться в рамках законодательства при наличии заключенного сторонами договора.
Разрешено ли переводить деньги с расчетных счетов на карты
Переводить деньги с банковских счетов могут как физические, так и юридические лица. При регистрации в банке любому клиенту открывают один или несколько счетов. Одни счета используют для накопления, другие – для расчетов своими деньгами или за счет заемных средств банка. При оформлении кредитов или кредитных карт, клиенту открывают ссудные счета.
Банковские карты привязывают к счетам разного типа, поэтому выпускают стандартные, накопительные и кредитные карты. Расчетные счета, привязанные к стандартной дебетовой или накопительной карте, могут быть одинаковыми, а могут отличаться. Обратите внимание, что карты рассрочки – вариация кредитной карты, которая отличается только условиями обслуживания, а не процессом использования.
Как частные лица, так ИП и компании могут отправлять деньги со своего расчетного счета на карты физическим лицам. Платежные поручения на перечисление можно оформить:
- у специалиста банка – для всех категорий клиентов;
- в платежном терминале – для частных клиентов, ИП и держателей корпоративных карт;
- на сайте Сбербанка Онлайн для частных клиентов или через систему Сбербанк Бизнес Онлайн для юридических лиц.
Если создать шаблон платежного поручения, можно пересылать деньги по реквизитам в любой момент и с минимальными затратами времени.
Важно заострить внимание, что у всех владельцев пластиковых карт есть расчетные счета, которые к этой карте и привязаны. Это может показаться неочевидным некоторым пользователям, у которых мало опыта или они только начали сотрудничество с банком. С этих счетов клиенты могут проводить не только платежи с использованием пластиковой карты, но и безналичные операции без участия пластика. Банковские безналичные расчеты проходят со счета отправителя напрямую по реквизитам получателя или по номеру его карты.
Особенности отправки денег с расчетных счетов юридических лиц
Юридические лица и предприниматели в принципе не могут работать без расчетного счета. У них по безналичному расчету проходят основные денежные обороты. Компании могут осуществлять переводы физическим лицам, ИП, госучреждениям, ООО или предприятиям другой формы собственности.
Переводы физических лиц между собой не вызывают столь пристального внимания, как расчеты ИП и юрлиц. Интерес к движению средств по счетам частных клиентов возникнет, если только операции будут причислены к сомнительным или физлицо будет заподозрено в отмывании денег.
Банки и налоговые органы гораздо тщательнее контролируют операции перевода денег на карты физическим лицам, которые проводят ИП или юрлица. Поэтому предпринимателям и компаниям очень важно указывать точную цель перечисления в назначении платежа:
- При выплате заработной платы сотрудникам, нужно так и сформулировать – «Зарплата» или «Аванс». Также следует написать, за какой месяц происходит перечисление.
- При оплате услуг по договору – вписывайте формулировку, из которой это станет понятно. Можно также добавить, какие именно услуги или товары оплачиваете, а тажке номер договора с контрагентом.
- Если ИП перечисляет деньги в подарок родственнику или другу – указывайте «Перевод личных средств».
Переводы в одном и том же банке приходят день в день. Перевод в другой банк может длиться от 1 до 3 дней.
Как переслать деньги на карту физлица с расчетного счета ИП
Для перевода денег от ИП на карту физлица нужно авторизоваться на сайте и выбрать пункт «Платежи и переводы». Откроется дополнительное меню, где надо перейти по вкладке «Платеж контрагенту». Обязательно укажите, что платеж не облагается НДС, если это перевод себе на карту или подарок. На экране появится форма для заполнения платежного поручения. Укажите в ней:
- данные отправителя;
- текущую дату;
- тип документа и номер платежного поручения;
- счет, с которого нужно списать деньги;
- сумму для перечисления.
В специально отведенном поле укажите получателя денежной суммы. В списке можно выбрать физическое лицо, которому уже отправляли деньги раньше. Если это новый контрагент, добавьте его в перечень остальных получателей. Для этого заполните в специальной анкете информацию о получателе и нажмите «+» около поля. В системе останутся все введенные данные. Если захотите отправить деньги этому же получателю еще раз, можно будет выбрать его из списка сохраненных. Все сведения о контрагенте заполнятся автоматически.
Для подписания платежного поручения на номер телефона, авторизованный в базе данных Сбера, придет смс-код. Введите полученный набор цифр в отдельное поле. Перед тем как завершить операцию, проверьте правильность написанных данных. После этого кликните «Отправить в банк». Когда специалист проверит и подтвердит платежку, деньги спишут со счета ИП и отправят получателю.
Как отправить деньги со счета юрлиц
Юридические лица могут пересылать деньги на карты физических лиц. В назначении платежного поручения можно указать один из нескольких вариантов обоснования перевода средств:
- Заработная плата.
- Отправка денег в подотчет.
- Выдача займа.
- Оплата товаров и услуг.
Во всех случаях за операцию снимут комиссию. Если отправляете деньги под отчет, сотрудник должен предъявить в бухгалтерию доказательства того, куда были израсходованы деньги. Если этого не сделать, налоговая сочтет платеж оплатой труда работника и снимет 13% НДФЛ.
При оплате за товары или услуги в назначении платежа обязательно указать номер и дату контракта, в рамках которого проходит платеж. В этом случае операция вызовет меньше вопросов у налоговой службы.
При переводе денег на карту руководителя, можно использовать обоснования «Перечисление средств под отчет» или «Выплата зарплаты». Директор также как и остальные сотрудники обязан представить отчет по расходованию средств. Если была потрачена не вся сумма, оставшуюся часть возвращают на расчетный счет.
Важно четко конкретизировать цель выдачи средств любому сотруднику и прикладывать максимум подтверждений – авансовые отчеты, расходные ордера, чеки. Это поможет избежать проблем с налоговой службой во время очередной проверки.
Примеры проводок при расчетах с поставщиками и подрядчиками
Типовые проводки в бухгалтерском учете покупателя, отражающие взаиморасчеты с поставщиками (подрядчиками):
| Дебет | Кредит | Комментарий к операции | Документ основания |
| 10 | 60.1 | поступили материалы на склад организации | товарная накладная, счет-фактура |
| 10 | 60.1 | распределены транспортные расходы по доставке материалов на склад | акт, счет-фактура, товарно-транспортная накладная |
| 41 | 60.1 | поступили товары на склад организации | товарно-транспортная накладная, счет-фактура |
| 41 | 60.1 | распределены транспортные расходы по доставке товаров на склад | акт, счет-фактура |
| 20, 23, 25,26, 44 | 60.1 | оприходованы услуги от поставщика | акт выполненных работ, акт, товарная накладная, отчет исполнителя |
| 60.1 | 51 | перечислено поставщику с расчетного счета за поступившие товары (работы) | платежное поручение, выписка банка |
| 60.1 | 50 | выплачено поставщикам за материалы из кассы организации | расходный кассовый ордер, кассовая книга, товарная накладная, акт сверки, авансовый отчет, копии кассовых чеков |
| 60.2 | 51 | перечислена с расчетного счета предоплата поставщикам за будущие поставки материальных ценностей (за работы по договорам подряда) | платежное поручение, выписка банка, договор |
| 60.1 | 60.2 | зачтен аванс в счет оплаты за ранее поступившие товары (выполненные работы) | бухгалтерская справка |
| 51 | 60.2 | поступили на расчетный счет излишне оплаченные суммы от поставщиков | акт сверки взаиморасчетов, платежное поручение, выписка банка |
| 50 | 60.2 | в кассу внесены излишне выплаченные суммы поставщику | акт сверки взаиморасчетов, приходно-кассовый ордер, кассовая книга |
| 08 | 60.1 | поступили в компанию объекты основных средств | акт, счет-фактура |
| 08 | 60.1 | приняты и оприходованы услуги по доставке, сборке и пуско-наладке объекта основных средств, выставленные поставщиками | акт, товарная накладная, счет-фактура, отчет исполнителя |
| 07 | 60.1 | принято и оприходовано оборудование, требующее монтажа | акт, товарная накладная, счет-фактура |
| 60.1 | 62.1 | принят к учету зачет встречных однородных требований между компанией и контрагентов, являющимся одновременно и покупателем, и поставщиком | акты сверок, акт зачета встречных требований |
| 60.1 | 76.2 | долг перед поставщиком уменьшена на сумму выявленных и признанных им претензий | акт сверки, акт расхождения по количеству и качеству товаров |
| 60.1 | 91.1 | неоплаченная кредитору задолженность списана в состав прочих доходов в связи с истечением срока исковой давности | бухгалтерская справка |
Перечень типовых проводок может быть расширен, исходя из особенностей и валюты учета расчетов хозяйственных операций.
Перевод средств через Сбербанк Бизнес Онлайн
В системе Сбербанк Бизнес Онлайн можно перевести деньги с расчетного счета ИП или юрлица на карту физлица, открытую в Сбербанке, если заключено соглашение на зарплатный проект:
- Войдите в систему Сбербанк Бизнес Онлайн.
- Найдите пункт «Зарплатный проект».
- Укажите «Новая выплата».
- Заполните форму, которая появится на экране. В пункте «Вид начислений» укажите «Прочие выплаты», если отправляете деньги на личную карту.
- Кликните кнопку «Добавить» и впишите номер пластиковой карты.
- Сохраните платежное поручение, подпишите его кодом из смс или электронной подписью. Отправьте подтвержденный документ в банк.
Для регулярных переводов удобнее создавать шаблон, чтобы все поля заполнялись автоматически.
РКО в Сбербанке
| Обслуживание | 0Р |
| % на остаток | 0 |
| Пополнение | 0,15% |
| Платеж | 100 р. |
| Перевод | 0 руб. |
| Овердрафт | Комис. 1,2% |
Информация о дате подписания договора на зарплатный проект и номер документа хранится в разделе «Выпуск зарплатных карт». Там же можно найти и информацию по всем выпущенным картам, если деньги уходят нескольким сотрудникам.
Типовые проводки и примеры операций
Корреспонденция счетов по счёту 51 «Расчётные счета» представлена в таблице:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Описание операции |
| 51 | 57 | Денежные средства «в пути» поступили на счёт |
| 51 | 58/66,67 | Возврат предоставленного займа/поступление за счёт взятого кредита и прочих займов |
| 51 | 86 | Поступление денежных средств в счёт целевого финансирования, от других организаций и лиц, бюджета |
| 51 | 91 | Выручка от продаж |
| 81 | 51 | Выкуп доли (собственных акций) у участников |
| 84 | 51 | Оплата мероприятий (по решению учредителей) |
| 99 | 51 | Покрытие некомпенсируемых расходов, связанных с ЧС и стихийными бедствиями |
Пример 1. Проводки при открытии расчетного счета
Допустим, ООО «Лето» имеет один основной счёт в банке. Вскоре дополнительно ООО «Лето» открыло корпоративный карточный счёт, на который были зачислены денежные средства с расчётного счёта. Также была удержана комиссия банка за открытие. Пополнен основной счёт. Все операции проводились в валюте РФ.
Таблица – Проводки по 51 счету при открытии счёта:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Описание проводки | Документ-основание |
| 51 | 50 | Поступление денежных средств на основной расчётный счёт из кассы | Платёжное поручение |
| 55.07 | 51 | Перечисление денежных средств на банковский карточный счёт с расчётного счёта | Выписка банка |
| 91.02 | 55.07 | Оплачены услуги банка (комиссия) | Счёт-фактура по комиссии банка |
Пример 2. Проводки по депозитным операциям по 51 счету
Предположим, ООО «Осень» перечислила на депозит 2 000 000 руб. под 10,5% годовых (сложные проценты) на один год. При этом, 50 000,00 руб. сняты с расчётного счёта на целевые внутрихозяйственные расходы.
Таблица проводок – Операции по депозиту:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 55.03 | 51 | 2 000 000 | Денежные средства перечислены на депозит | Платёжное поручение |
| 76 | 55.03 | 21 000 | По депозиту начислены проценты | Бухгалтерская справка |
| 51 | 55.03 | 21 000 | Проценты по вкладу зачислены на расчётный счёт | Выписка банка |
| 51 | 55.03 | 2 000 000 | Возврат денежных средств, перечисленных на депозит | Выписка банка |
| 50 | 51 | 50 000 | Снятие денежных средств с расчётного счёта | Выписка банка |
Пример 3. Проводки по 51 счету при оплате векселем
Допустим, ООО «Осень» приобрела товары на общую сумму 114 550 руб. В счёт оплаты поставщику выдан беспроцентный вексель. По прошествии двух месяцев оплачен.
Таблица – Проводки по оплате векселем:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 10.01 | 60 | 114 550 | Получены товары от поставщика | Товарная накладная |
| 60 | 60.03 | 10 500 | Выдан вексель продавцу | Вексель выданный |
| 60.03 | 51 | 114 550 | Оплачен вексель | Платежное поручение |
Как перечислить деньги на расчетный счет ИП
Денежный перевод на расчетный счет индивидуального предпринимателя можно провести так же, как на счет юридического лица. Расчеты с ИП могут поступать как от компаний, так и от частных клиентов. Физическим лицам можно провести расчеты с предпринимателем:
- В банке у операциониста.
- По карте.
- С помощью интернет-банка.
У операциониста банка
Классический способ перевода средств – через отделение Сбербанка или любого другого банка. С собой обязательно возьмите паспорт и реквизиты, по которым сотрудник банка сможет отправить деньги. Для этого подойдет квитанция, платежное поручение или распечатанные данные получателя денежной суммы.
Чтобы сотрудник банка оформил платежное поручение, ему нужны:
- номер лицевого счета;
- БИК;
- корреспондентский счет;
- ИНН;
- ФИО получателя платежа;
- ФИО отправителя денег;
- реквизиты счета отправителя.
Эта информация должна быть предоставлена сотруднику отделения банка в полном объеме. После того как операционист сформирует платежное поручение, он передаст его контролеру, который проверит правильность заполнения полей и подпишет его. После этого документ отдают на подпись отправителю. Потом на бланке проставят печать банка и специальную отметку о том, что платеж отправлен.
Перед тем, как подписать платежку, проверьте, достаточно ли средств у вас на текущем счете. Если нет, внесите наличные на свой расчетный счет или переведите сумму по безналу со своего другого счета.
По карте
Если с собой есть карта, с которой планируете отправить деньги на счет предпринимателя, процесс перевода пройдет гораздо быстрее. Вы можете обратиться к специалисту, который поможет оформить перевод средств через терминал.
Если вы тоже индивидуальный предприниматель или хотите отправить собственные деньги со своей карты на расчетный счет, можно тоже воспользоваться банковским терминалом оплаты. Но при этом нужно правильно обосновать цель перевода. Обязательно укажите, что это перевод собственных средств индивидуального предпринимателя. Если этого не сделать, налоговая сочтет это поступление доходом бизнеса, и снимет с суммы налог.
В интернет-банке
Использование интернет-банка для пересылки денег – наиболее удобный и быстрый способ. Для этого потребуется только счет, который выставляет ИП, чтобы правильно внести данные для заполнения формы.
Внимательно заполняйте форму, так как все операции со счета ИП и юридических лиц отслеживают контролирующие органы. Если операция будет регулярной удобнее создать шаблон.
С расчетного счета
Бухгалтерские записи по выбытию денежных средств
Бухгалтерские записи по поступлению денежных средств на расчетный счет
| Дебет счета 51 (операции) | Кредитуемые счета |
| Поступила выручка за реализацию: продукции (работ, услуг) основных средств прочего имущества | |
| Наличные деньги внесены в кассу | |
| Возврат неиспользованных остатков аккредитивов (55/1) и лимитированных чековых книжек (55/2) | |
| Зачисленные суммы, числящиеся в пути | |
| От покупателей и заказчиков | |
| Возврат поступления по претензиям | 76/2 |
| Возмещены излишне перечисленные платежи в бюджет | |
| Зачислены страховые возмещения: От страховщиков по договору имущественного и личного страхования Из Фонда социального страхования РФ (69/1), Пенсионного фонда РФ (69/2), Федерального или территориальных (69/3) фондов обязательного медицинского страхования От отдельных лиц в погашение задолженности по беспроцентным займам (73/1), за причиненный ущерб (73/2), за форменную одежду (73/3) | 76/1 |
| От учредителей (участников) взносы в уставный капитал и другие поступления | |
| Погашена дебиторская задолженность | |
| От филиалов предприятия, выделенных на самостоятельный баланс | |
| Зачислены: Штрафы за нарушение хозяйственных договоров, ранее списанная на потери дебиторская задолженность, пени, неустойки, проценты по расчетному счету, дивиденды по акциям, проценты по облигациям | 91/1 |
| Зачислены кредиты банка; займы: краткосрочные долгосрочные | |
| Зачислены средства целевого финансирования |
По кредиту счета 51 отражают списание денежных средств с расчетного счета в дебет разных счетов в зависимости от вида расходов.
| Кредит счета 51 (операции) | Кредитуемые счета |
| Оплаченные банку комиссионные за совершение операций (обналичивание денежных средств и др.) | 20,26 |
| Выставлены аккредитивы (55/1), приобретены лимитированные чековые книжки (55/2) | |
| Произведены финансовые вложения | |
| Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за отпущенные товарно-материальные ценности и оказанные услуги | |
| Перечислены платежи по договору страхования имущества предприятия, по договору индивидуального страхования членов трудового коллектива | 76/1 |
| Погашена задолженность предприятия по предъявленным претензиям | 76/2 |
| Перечислены платежи в бюджет (налоги и штрафы за нарушение налогового законодательства) | |
| Перечислены платежи в фонды: социального страхования (69/1), Пенсионный фонд РФ (69/2), Федеральный (69/3) и территориальные (69/4) фонды обязательного медицинского страхования | |
| Перечислена заработная плата | |
| Перечислены авансы подотчетным лицам | |
| Перечислены платежи учредителям (участникам): возврат финансовых вложений при выбытии, дивиденды по итогам за год | |
| Уплачены штрафы, пени, неустойки по хозяйственным договорам | |
| Погашена задолженность по кредитам банка и проценты по ним: краткосрочным, долгосрочным | 66, 67 |
| Произведены платежи за счет нераспределенной прибыли |
Регистром аналитического учета по учету операций на расчетном счете является выписка банка, она дает бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету предприятия.
Обязательными реквизитами выписки являются: номер расчетного счета клиента, дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.
К банковским выпискам при выдаче их клиентам на руки прилагаются оправдательные документы. Бухгалтер, получив выписку, сверяет суммы по выписке с суммами в оправдательных документах, проставляет бухгалтерские проводки на полях выписки рядом с каждой суммой. Оправдательные документы раскладываются в соответствии с суммами в выписке банка и сшиваются с ней.
На основе корреспонденции счетов, проставленной на банковской выписке, составляется журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 и ведомость № 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета».
5. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОТНОШЕНИИ
ХАРАКТЕРИСТИКА СЧЕТОВ
В зависимости от содержания операций расчеты делятся на два вида:
1. По товарным операциям, если предприятие выступает поставщиком своей готовой продукции, товара или покупателем, заготовляющим товарно-материальные ценности;
2. По нетоварным операциям, связанным с движением денежных средств, т. е. с погашением задолженности бюджету, банку, внебюджетным фондам, работникам и т. д.
Для ведения расчетных операций используются счета:
• счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками за полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги;
• счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — для учета расчетов за отгруженную продукцию (товары); выполненные работы и оказанные услуги (если моментом реализации является дата отгрузки). Счет активный, балансовый, расчетный. По дебету счета отражается задолженность покупателя после отгрузки ему продукции, товара и предъявления расчетных документов.
По кредиту счета отражается погашение задолженности после оплаты в корреспонденции со счетами 50, 51, 52. Иногда организация в счет предстоящей поставки продукции, товаров (выполненных работ, оказания услуг) получает от покупателей (заказчиков) авансы. Для учета таких сумм к счету 62 открывается субсчет «Расчеты по авансам полученным»;
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| С кредита счетов | Дебет | Кредит | В дебет счетов |
| С — задолженность покупателей и заказчиков по отгруженной им продукции, сданным работам, услугам | |||
| Стоимость отгруженных товаров в отчетном месяце | Получено наличными за продукцию, работы, услуги | ||
| То же, продукции, работ, услуг | То же, зачислено на расчетный или валютный счет | 51,52 | |
| То же, переданных основных средств, прочих активов | Оплата векселей полученных | 51,52 | |
| Списание на убытки не погашенной в срок дебиторской задолженности покупателей |
счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» — для учета расчетов с бюджетом по налогам, уплачиваемым организацией, налогов, удержанных с персонала этой организации;
счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — для учета расчетов по отчислению на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование персонала организации — единый социальный налог;
счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — для учета расчетов с персоналом как состоящим, так и не состоящим в списочном составе организации, по оплате труда (по всем видам заработной платы, премиям, пособиям и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации;
счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — для учета расчетов с работниками организации по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы, а также на служебные командировки;
счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — для учета всех расчетов с персоналом организации, кроме расчетов по оплате труда, расчетов с подотчетными лицами и депонентами;
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам»
| С кредита счетов | Дебет | Кредит | В дебет счетов |
| С — сумма задолженности работников по непогашенным ссудам на индивидуальное и кооперативное строительство, на приобретение садовых домиков и т п | |||
| Вновь выданные ссуды данного вида (одновременно д-тсч 51, к-тсч 93) | Суммы очередных платежей в зависимости от характера их погашения | 50,51,70 | |
| Начисление процентов по кредиту |
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»,
субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»
| С кредита счетов | Дебет | Кредит | В дебет счетов |
| С — сумма задолженности материально ответственных лиц организации по недостачам и хищениям | |||
| Сумма возникшей в отчетном месяце задолженности материально ответственных лиц по недостачам и хищениям денежных и товарно-материальных ценностей по фактической себестоимости | Суммы, удержанные из зарплаты в погашение задолженности по недостачам и хищениям | ||
| 98,28 | На разницу между взыскиваемой суммой по розничной цене и суммой, отраженной по счету 94 по мере взыскания за потери от брака продукции | Суммы, внесенные наличными в погашение указанной задолженности | |
| Суммы, списанные ввиду неплатежеспособности виновного лица | 91,63 |
· счет 75 «Расчеты с учредителями» — для учета всех видов расчетов с учредителями организации (акционерами акционерного общества, участниками ООО, членами кооператива и т. п.)
по вкладам в уставный (складочный) капитал, по выплате доходов и др.;
· счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — для учета расчетов по всякого рода операциям с дебиторами и кредиторами, разными организациями по операциям некоммерческого характера (с учебными заведениями, научными организациями и т. п.); транспортными (железнодорожными и водными) организациями за услуги, оплачиваемые чеками; по депонированным суммам заработной платы, премий и других аналогичных выплат; по суммам, удержанным из заработной платы работников организации в пользу разных организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судебных органов и др.;
· счет 76/1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» — для учета расчетов по страхованию имущества и персонала (кроме расчетов по социальному страхованию и обеспечению и медицинскому страхованию) организации, в которой организация выступает страхователем.
Страхование бывает двух видов:
— обязательное;
— добровольное (по решению организации).
Расходы на обязательное страхование учитываются при налогообложении в полном объеме, расходы на добровольное страхование
в пределах тарифов, установленных законом (ст. 263 НК РФ).
Начисление страховых платежей отражается по кредиту счета 76/1:
Дебет 20, 23, 25, 26, 44, 91/2… Кредит 76/1.
Сумму начисленных платежей можно выплатить страховой организации из кассы или перечислить с банковского счета:
Дебет 76/1 Кредит 50, 51, 52.
При наступлении страхового случая застрахованному работнику полагается выплата страхового возмещения:
Дебет 50, 51, 52 Кредит 76/1 — поступила сумма страхового возмещения.
Дебет 76/1 Кредит 73 — начислена сумма страхового возмещения работнику.
Дебет 73 Кредит 50 (51) — сумма страхового возмещения выплачена работнику организации;
• счет 76/2 «Расчеты по претензиям» — для учета расчетов по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, по предъявленным им и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам, а также при ошибочно зачисленных или списанных банком суммах с расчетного счета организации;
Счет 76/2 «Расчеты по претензиям»
| С кредита счетов | Дебет | Кредит | В дебет счетов |
| С — задолженность различных организаций за принятые претензии | |||
| Возникновение задолженности за недогруз ценностей, несоответствие цен, арифметические ошибки в платежных документах, обнаруженные после акцепта платежных требований | Суммы поступивших платежей от дебиторов или суммы, ошибочно зачисленные банком на расчетный счет | ||
| Ошибочно снятые банком суммы с расчетного счета и списание ошибочно зачисленных | |||
| Суммы претензий к поставщикам энергии за простои по внешним причинам | |||
| Суммы штрафов, пеней, неустоек, взыскиваемых с поставщиков за несоблюдение договорных обязательств в размерах, ими признанных или присужденных арбитражем |
• счет 76/3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим Доходам» — для учета сумм дивидендов и других доходов (например, доходов, полученных по договору о совместной деятельности), которые причитаются организации;
Счет 76/3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам»
| С кредита счетов | Дебет | Кредит | В дебет счетов |
| С — задолженность разных организаций предприятию | С — задолженность организации разным кредиторам | ||
| 51,52,50 | Погашение кредиторской задолженности разным организациям | Погашение дебиторской задолженности разным организациям и лицам | 50,51 |
| Начислена арендная плата по нежилым помещениям | Возникновение прочей кредиторской задолженности | 50,51 | |
| 50,51 | Возникновение прочей дебиторской задолженности | Приобретение материальных ценностей | 10,19 |
| Услуги по капитальному строительству | 8, 19 | ||
| Производственные услуги | 19, 20, 25,26 |
счет 76/4 «Расчеты по депонированным суммам» — для учета своевременно не полученной заработной платы (рассмотрен в теме «Учет труда и заработной платы»);
Счет 76/4 «Расчеты по депонированным суммам»
| С кредита счетов | Дебет | Кредит | В дебет счетов |
| С — задолженность организации сотрудникам по не полученной ими заработной плате | |||
| Суммы, выданные в отчетном месяце (депонированной заработной платы) | Суммы не полученной заработной платы в отчетном месяце |
• счет 76/5 «Расчеты по исполнительным документам» — для учета алиментов и других удержаний по исполнительным листам.
Счет 76/5 «Расчеты по исполнительным документам»
| С кредита счетов | Дебет | Кредит | В дебет счетов |
| С — задолженность организации учреждениям и лицам, в пользу которых произведены удержания по исполнительным листам | |||
| Суммы, выданные наличными в погашение задолженности по исполнительным листам | Удержания по исполнительным листам в отчетном месяце | ||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по исполнительным листам |
Аналитический учет по счетам ведется в ведомости № 7, а по счету 76 такая ведомость открывается для каждого субсчета.
Формы ведомостей по всем указанным ранее счетам аналогичны ведомости № 7, которая составлена для счета 76. В конце месяца по ведомости аналитического учета подсчитывают итоги оборотов и выводят сальдо на следующий месяц.
Кредитовые обороты в разрезе корреспондирующих счетов из ведомостей № 7 записывают в журнал-ордер № 8 по кредиту счетов 62, 68, 73, 76 и др.
Бухгалтерские записи по выбытию денежных средств
Бухгалтерские записи по поступлению денежных средств на расчетный счет
| Дебет счета 51 (операции) | Кредитуемые счета |
| Поступила выручка за реализацию: продукции (работ, услуг) основных средств прочего имущества | |
| Наличные деньги внесены в кассу | |
| Возврат неиспользованных остатков аккредитивов (55/1) и лимитированных чековых книжек (55/2) | |
| Зачисленные суммы, числящиеся в пути | |
| От покупателей и заказчиков | |
| Возврат поступления по претензиям | 76/2 |
| Возмещены излишне перечисленные платежи в бюджет | |
| Зачислены страховые возмещения: От страховщиков по договору имущественного и личного страхования Из Фонда социального страхования РФ (69/1), Пенсионного фонда РФ (69/2), Федерального или территориальных (69/3) фондов обязательного медицинского страхования От отдельных лиц в погашение задолженности по беспроцентным займам (73/1), за причиненный ущерб (73/2), за форменную одежду (73/3) | 76/1 |
| От учредителей (участников) взносы в уставный капитал и другие поступления | |
| Погашена дебиторская задолженность | |
| От филиалов предприятия, выделенных на самостоятельный баланс | |
| Зачислены: Штрафы за нарушение хозяйственных договоров, ранее списанная на потери дебиторская задолженность, пени, неустойки, проценты по расчетному счету, дивиденды по акциям, проценты по облигациям | 91/1 |
| Зачислены кредиты банка; займы: краткосрочные долгосрочные | |
| Зачислены средства целевого финансирования |
По кредиту счета 51 отражают списание денежных средств с расчетного счета в дебет разных счетов в зависимости от вида расходов.
| Кредит счета 51 (операции) | Кредитуемые счета |
| Оплаченные банку комиссионные за совершение операций (обналичивание денежных средств и др.) | 20,26 |
| Выставлены аккредитивы (55/1), приобретены лимитированные чековые книжки (55/2) | |
| Произведены финансовые вложения | |
| Оплачены счета поставщиков и подрядчиков за отпущенные товарно-материальные ценности и оказанные услуги | |
| Перечислены платежи по договору страхования имущества предприятия, по договору индивидуального страхования членов трудового коллектива | 76/1 |
| Погашена задолженность предприятия по предъявленным претензиям | 76/2 |
| Перечислены платежи в бюджет (налоги и штрафы за нарушение налогового законодательства) | |
| Перечислены платежи в фонды: социального страхования (69/1), Пенсионный фонд РФ (69/2), Федеральный (69/3) и территориальные (69/4) фонды обязательного медицинского страхования | |
| Перечислена заработная плата | |
| Перечислены авансы подотчетным лицам | |
| Перечислены платежи учредителям (участникам): возврат финансовых вложений при выбытии, дивиденды по итогам за год | |
| Уплачены штрафы, пени, неустойки по хозяйственным договорам | |
| Погашена задолженность по кредитам банка и проценты по ним: краткосрочным, долгосрочным | 66, 67 |
| Произведены платежи за счет нераспределенной прибыли |
Регистром аналитического учета по учету операций на расчетном счете является выписка банка, она дает бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств по счету предприятия.
Обязательными реквизитами выписки являются: номер расчетного счета клиента, дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток, суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него.
К банковским выпискам при выдаче их клиентам на руки прилагаются оправдательные документы. Бухгалтер, получив выписку, сверяет суммы по выписке с суммами в оправдательных документах, проставляет бухгалтерские проводки на полях выписки рядом с каждой суммой. Оправдательные документы раскладываются в соответствии с суммами в выписке банка и сшиваются с ней.
На основе корреспонденции счетов, проставленной на банковской выписке, составляется журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 и ведомость № 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета».
5. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОТНОШЕНИИ
ХАРАКТЕРИСТИКА СЧЕТОВ
В зависимости от содержания операций расчеты делятся на два вида:
1. По товарным операциям, если предприятие выступает поставщиком своей готовой продукции, товара или покупателем, заготовляющим товарно-материальные ценности;
2. По нетоварным операциям, связанным с движением денежных средств, т. е. с погашением задолженности бюджету, банку, внебюджетным фондам, работникам и т. д.
Для ведения расчетных операций используются счета:
• счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками за полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и потребленные услуги;
• счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — для учета расчетов за отгруженную продукцию (товары); выполненные работы и оказанные услуги (если моментом реализации является дата отгрузки). Счет активный, балансовый, расчетный. По дебету счета отражается задолженность покупателя после отгрузки ему продукции, товара и предъявления расчетных документов.
По кредиту счета отражается погашение задолженности после оплаты в корреспонденции со счетами 50, 51, 52. Иногда организация в счет предстоящей поставки продукции, товаров (выполненных работ, оказания услуг) получает от покупателей (заказчиков) авансы. Для учета таких сумм к счету 62 открывается субсчет «Расчеты по авансам полученным»;
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| С кредита счетов | Дебет | Кредит | В дебет счетов |
| С — задолженность покупателей и заказчиков по отгруженной им продукции, сданным работам, услугам | |||
| Стоимость отгруженных товаров в отчетном месяце | Получено наличными за продукцию, работы, услуги | ||
| То же, продукции, работ, услуг | То же, зачислено на расчетный или валютный счет | 51,52 | |
| То же, переданных основных средств, прочих активов | Оплата векселей полученных | 51,52 | |
| Списание на убытки не погашенной в срок дебиторской задолженности покупателей |
счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» — для учета расчетов с бюджетом по налогам, уплачиваемым организацией, налогов, удержанных с персонала этой организации;
счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — для учета расчетов по отчислению на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование персонала организации — единый социальный налог;
счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — для учета расчетов с персоналом как состоящим, так и не состоящим в списочном составе организации, по оплате труда (по всем видам заработной платы, премиям, пособиям и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации;
счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — для учета расчетов с работниками организации по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы, а также на служебные командировки;
счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — для учета всех расчетов с персоналом организации, кроме расчетов по оплате труда, расчетов с подотчетными лицами и депонентами;
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 1 «Расчеты по предоставленным займам»
| С кредита счетов | Дебет | Кредит | В дебет счетов |
| С — сумма задолженности работников по непогашенным ссудам на индивидуальное и кооперативное строительство, на приобретение садовых домиков и т п | |||
| Вновь выданные ссуды данного вида (одновременно д-тсч 51, к-тсч 93) | Суммы очередных платежей в зависимости от характера их погашения | 50,51,70 | |
| Начисление процентов по кредиту |
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»,
субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»
| С кредита счетов | Дебет | Кредит | В дебет счетов |
| С — сумма задолженности материально ответственных лиц организации по недостачам и хищениям | |||
| Сумма возникшей в отчетном месяце задолженности материально ответственных лиц по недостачам и хищениям денежных и товарно-материальных ценностей по фактической себестоимости | Суммы, удержанные из зарплаты в погашение задолженности по недостачам и хищениям | ||
| 98,28 | На разницу между взыскиваемой суммой по розничной цене и суммой, отраженной по счету 94 по мере взыскания за потери от брака продукции | Суммы, внесенные наличными в погашение указанной задолженности | |
| Суммы, списанные ввиду неплатежеспособности виновного лица | 91,63 |
· счет 75 «Расчеты с учредителями» — для учета всех видов расчетов с учредителями организации (акционерами акционерного общества, участниками ООО, членами кооператива и т. п.)
по вкладам в уставный (складочный) капитал, по выплате доходов и др.;
· счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — для учета расчетов по всякого рода операциям с дебиторами и кредиторами, разными организациями по операциям некоммерческого характера (с учебными заведениями, научными организациями и т. п.); транспортными (железнодорожными и водными) организациями за услуги, оплачиваемые чеками; по депонированным суммам заработной платы, премий и других аналогичных выплат; по суммам, удержанным из заработной платы работников организации в пользу разных организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судебных органов и др.;
· счет 76/1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию» — для учета расчетов по страхованию имущества и персонала (кроме расчетов по социальному страхованию и обеспечению и медицинскому страхованию) организации, в которой организация выступает страхователем.
Страхование бывает двух видов:
— обязательное;
— добровольное (по решению организации).
Расходы на обязательное страхование учитываются при налогообложении в полном объеме, расходы на добровольное страхование
в пределах тарифов, установленных законом (ст. 263 НК РФ).
Начисление страховых платежей отражается по кредиту счета 76/1:
Дебет 20, 23, 25, 26, 44, 91/2… Кредит 76/1.
Сумму начисленных платежей можно выплатить страховой организации из кассы или перечислить с банковского счета:
Дебет 76/1 Кредит 50, 51, 52.
При наступлении страхового случая застрахованному работнику полагается выплата страхового возмещения:
Дебет 50, 51, 52 Кредит 76/1 — поступила сумма страхового возмещения.
Дебет 76/1 Кредит 73 — начислена сумма страхового возмещения работнику.
Дебет 73 Кредит 50 (51) — сумма страхового возмещения выплачена работнику организации;
• счет 76/2 «Расчеты по претензиям» — для учета расчетов по претензиям, предъявленным поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям, по предъявленным им и признанным (или присужденным) штрафам, пеням и неустойкам, а также при ошибочно зачисленных или списанных банком суммах с расчетного счета организации;
Счет 76/2 «Расчеты по претензиям»
| С кредита счетов | Дебет | Кредит | В дебет счетов |
| С — задолженность различных организаций за принятые претензии | |||
| Возникновение задолженности за недогруз ценностей, несоответствие цен, арифметические ошибки в платежных документах, обнаруженные после акцепта платежных требований | Суммы поступивших платежей от дебиторов или суммы, ошибочно зачисленные банком на расчетный счет | ||
| Ошибочно снятые банком суммы с расчетного счета и списание ошибочно зачисленных | |||
| Суммы претензий к поставщикам энергии за простои по внешним причинам | |||
| Суммы штрафов, пеней, неустоек, взыскиваемых с поставщиков за несоблюдение договорных обязательств в размерах, ими признанных или присужденных арбитражем |
• счет 76/3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим Доходам» — для учета сумм дивидендов и других доходов (например, доходов, полученных по договору о совместной деятельности), которые причитаются организации;
Счет 76/3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам»
| С кредита счетов | Дебет | Кредит | В дебет счетов |
| С — задолженность разных организаций предприятию | С — задолженность организации разным кредиторам | ||
| 51,52,50 | Погашение кредиторской задолженности разным организациям | Погашение дебиторской задолженности разным организациям и лицам | 50,51 |
| Начислена арендная плата по нежилым помещениям | Возникновение прочей кредиторской задолженности | 50,51 | |
| 50,51 | Возникновение прочей дебиторской задолженности | Приобретение материальных ценностей | 10,19 |
| Услуги по капитальному строительству | 8, 19 | ||
| Производственные услуги | 19, 20, 25,26 |
счет 76/4 «Расчеты по депонированным суммам» — для учета своевременно не полученной заработной платы (рассмотрен в теме «Учет труда и заработной платы»);
Счет 76/4 «Расчеты по депонированным суммам»
| С кредита счетов | Дебет | Кредит | В дебет счетов |
| С — задолженность организации сотрудникам по не полученной ими заработной плате | |||
| Суммы, выданные в отчетном месяце (депонированной заработной платы) | Суммы не полученной заработной платы в отчетном месяце |
• счет 76/5 «Расчеты по исполнительным документам» — для учета алиментов и других удержаний по исполнительным листам.
Счет 76/5 «Расчеты по исполнительным документам»
| С кредита счетов | Дебет | Кредит | В дебет счетов |
| С — задолженность организации учреждениям и лицам, в пользу которых произведены удержания по исполнительным листам | |||
| Суммы, выданные наличными в погашение задолженности по исполнительным листам | Удержания по исполнительным листам в отчетном месяце | ||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по исполнительным листам |
Аналитический учет по счетам ведется в ведомости № 7, а по счету 76 такая ведомость открывается для каждого субсчета.
Формы ведомостей по всем указанным ранее счетам аналогичны ведомости № 7, которая составлена для счета 76. В конце месяца по ведомости аналитического учета подсчитывают итоги оборотов и выводят сальдо на следующий месяц.
Кредитовые обороты в разрезе корреспондирующих счетов из ведомостей № 7 записывают в журнал-ордер № 8 по кредиту счетов 62, 68, 73, 76 и др.
Какие действуют комиссии и ограничения при переводе в Сбере
Сбербанк снимает комиссию при переводе денег с расчетных счетов ИП на карты физических лиц. Размер комиссии зависит от того, какую сумму перечисляют на карту:
| Сумма отправления | Процент от суммы |
| От 1 рубля до 300 тыс. руб. | 0,5% |
| До 1,5 млн руб. | 1,5% |
| До 5 млн руб. | 2% |
| От 5 млн руб. | 4% |
В Сбербанк Бизнес Онлайн можно переводить деньги в любое время дня и ночи. Кроме того не придется тратить время, чтобы добраться до отделения и дождаться своей очереди. Операции в системе можно провести, не выходя из дома.
Если переводите деньги физическому лицу на карту, которая тоже выпущена Сбербанком, средства поступают на счет получателя в день подтверждения операции. Обычно деньги приходят уже через несколько минут. Если хотите отправить средства на карту, выпущенную другим банком, предупредите получателя, что срок ожидания платежа может достигать 3 рабочих дней.
Что делать с дополнительными расходами
Помимо процентов, привлеченные деньги могут сопровождаться дополнительными расходами:
- На обслуживание движений денежных средств (комиссия банка за получение кредита).
- Консультационные и информационные услуги.
- Иные затраты.
Они будут отражаться в качестве прочих расходов независимо от целей и срока действия договора. Для правильности учета сотрудник бухгалтерии вносит запись:
- Дебет 91.02 «Прочие расходы» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Поступление заемных денег на счета компании должно учитываться в соответствии с законом, чтобы не было путаницы при возврате долга и отражении в отчетности. Привлеченные со стороны капиталы требуют к себе внимательного отношения.
Как сделать шаблоны в Сбербанк Бизнес Онлайн
В Сбербанке Бизнес Онлайн, как и в личном кабинете частного клиента, можно записать шаблоны для оперативных переводов. Индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам это позволяет быстрее работать со средствами на расчетном счете, без повторных заполнений одних и тех же сведений:
- Авторизуйтесь в личном кабинете.
- Откройте в меню раздел платежей и выберите пункт «Создание шаблона».
- Подтвердите операцию, которая будет периодически повторяться, после этого шаблон для быстрой оплаты будет создан.
Также шаблон можно записать после того, как проведена определенная транзакция. Для его создания на сайте размещена отдельная кнопка. Для этого:
- В перечне платежных поручений выберите тот, для которого нужен шаблон.
- Активируйте раздел «Создать шаблон» или нажмите специальную кнопку при подтверждении операции.
- Укажите название шаблона в специальном открывшемся окне.
- Нажмите «Ок» для подтверждения действия.
Система снова откроет страницу с документами. Список пополнится только что сохраненным шаблоном. В сервисе размешен раздел «Управление шаблонами». В нем можно менять названия шаблонов, удалять их или добавлять напоминание о проведении.
Особенности операций по банку
Все безналичные расчеты, проводимые на территории РФ, осуществляются посредством банков. На основании договора банковского обслуживания предприятие может открыть банковский счет и осуществлять с его помощью все необходимые операции.
К основным банковским операциям, осуществляемым предприятиями, относятся:
- оплата за полученные товары, услуги, работы;
- зачисление средств от покупателей, заказчиков;
- выплата заработной платы сотрудникам;
- выдача средств под отчет на командировочные расходы, хозяйственные нужды;
- размещение средств на депозитном счете;
- обслуживание кредитной линии;
- операции, связанные с использованием чековой книжки.
Следует отметить, что операции с выдачей и зачислением средств могут осуществляться как в наличной форме (через кассу), как и в безналичной.
Все операции по расчетному счету банк осуществляет только после распоряжения или получения согласии организации-владельца счета. Исключением являются случаи, предусмотренные законодательно (взыскание штрафов, пеней, налоговых обязательств).
Причины отказа в перечислении средств
Случается, что юридическое лицо или ИП при переводе денег физическому лицу на расчетный счет или карту получает отказ банка в проведении операции. Обычно это происходит по таким причинам:
- Недостаточно денег на расчетном счете. В этом случае укажите меньшую сумму, которая хватит для проведения операции. Либо пополните счет и только после этого повторяйте отправку платежного поручение.
- Блокировка счетов. Если счет арестован или заблокирован, клиенты банка не смогут совершать операции с использованием средств с расчетного счета до тех пор, пока решение не отменят. Для этого нужно разобраться с судебными приставами или налоговым органом, который обязал банк провести арест счетов. Клиенту придется доказать, что не было никаких противозаконных действий. Если это получится, банк по распоряжению судебных органов или налоговой разблокирует счета, после чего можно проводить операции.
- Технические неполадки. В этой ситуации может оказаться достаточным перезагрузить страницу, систему или проверить интернет-соединение. Если транзакцию невозможно провести и подтвердить из-за технических работ на сайте, придется дождаться их завершения.
- Неправильные сведения, введенные в форму. До отправки платежного поручения для проверки в банк, проверьте данные во всех полях формы. Если нашли ошибку, исправьте ее и попробуйте отправить документ заново. Даже перестановка двух цифр или неточная формулировка назначения платежа приведет к тому, что сотрудники банка вернут платежное поручение на корректировку.
После заполнения всех полей платежного поручения, его следует подписать. Воспользуйтесь смс-кодом или электронной подписью.
Полезные ссылки:
- Инструкция перевода на карту с официального сайта Сбербанка.
Поставьте свою оценку
Об авторе
Клавдия Трескова – эксперт в области финансовой грамотности и инвестиций. Образование высшее экономическое. Опыт работы в банке – более 15 лет. Регулярно повышает квалификацию и проходит курсы по финансам и инвестициям, что подтверждено сертификатами Банка России, Ассоциации Развития Финансовой Грамотности, Нетологии и других образовательных платформ. Сотрудничает со Сравни.ру, Тинькофф Инвестиции, ГПБ Инвестиции и другими финансовыми изданиями. [email protected]
Эта статья полезная? ДаНет
Помогите нам узнать насколько эта статья помогла вам. Если чего-то не хватает или информация не точная, пожалуйста, сообщите об этом ниже в комментариях или напишите нам на почту
Комментарии: 0
Ваш комментарий (вопрос) Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:
Автор статьи Клавдия Трескова
Консультант, автор Попович Анна
Финансовый автор Пихоцкая Ольга
