Как использовать ответ на запрос (письмо) в налоговую или Минфин о разъяснении

Очень часто, изучая конкретный вопрос, невозможно найти строго определенного решения на этот счет в налоговом законодательстве. В Налоговом Кодексе четко не прописано, Минфин трактует по-своему, налоговые органы придерживаются другой точки зрения. Суды встают то на сторону налогоплательщика, то на сторону налоговых органов. Что же делать? Как может добросовестный налогоплательщик обезопасить себя и получить конкретный ответ на свой вопрос? Ведь потом доплачивать налоги, платить пени и штрафы не хочется никому.

Самое разумное решение – это написать запрос (письмо) и уточнить, как поступать в Вашей конкретной ситуации. Такое право налогоплательщика предусмотрено статьей 21 подпунктами 1 и 2 пункта 1.

Что даст налогоплательщику ответ на запрос в органы государственной власти?

Согласно подпункту 3 пункта 1 и пункта 2 статьи 111 НК РФ налогоплательщик будет освобожден от ответственности

за совершение налогового правонарушения, если выполнял письменные разъяснения финансовых, налоговых или других уполномоченных органов государственной власти в пределах их компетенции по вопросам применения налогового законодательства (порядка уплаты, исчисления налога или сбора). Кроме этого, согласно пункту 8 статьи 75 НК РФ
пени не будут начислены на недоимку
по налогу, которая образовалась у налогоплательщика в результате выполнения письменных указаний финансовых налоговых или других уполномоченных органов государственной власти.

Таким образом, можно сделать вывод, что письменный запрос и адресный письменный ответ на него даст налогоплательщику возможность избежать ответственности, если налогоплательщик действовал согласно письменных разъяснений.

Онлайн на сайте

Если гражданин не хочет составлять жалобу в письменном виде или боится, что не сможет это правильно сделать, соблюдая все требования закона, он может обратиться в Министерство финансов Российской Федерации онлайн www.minfin.ru/ru/appeal/. Такие обращения регистрируются и рассматриваются на общих основаниях в обозначенный для этого срок.

Чтобы онлайн жалоба была зарегистрирована в системе, пользователь не только должен заполнить все обязательные поля формы, но и указать достоверные сведения, которые будут использоваться уполномоченными сотрудниками Минфина для изучения обстоятельств дела.

В частности, необходимо будет:

сообщить личную информацию (ФИО, социальное положение, адрес электронной почты и т. д.);
выбрать соответствующий раздел (например, «Социальная сфера»);
определить тематику и тему, которая характеризует суть проблемы (к примеру, «Семья» и «Алиментные обязательства членов семьи»);
сжато описать проблематику, сообщив точные и достоверные сведения (объем текста – не более 4 тыс. символов);
прикрепить один файл формата PDF и объемом не более 25 Мб (в случае необходимости);
сообщить дату предыдущего обращения (если ранее пользователь уже обращался в Минфин с аналогичной претензией).

Если при заполнении формы не были допущены ошибки, то она будет зарегистрирована в системе учета и передана уполномоченному сотруднику для дальнейшего рассмотрения и принятия решения по существу вопроса. А на электронный адрес заявителя придет письмо, в котором будет указан регистрационный номер претензии.

Внимание! Министерство финансов Российской Федерации не принимает обращения от граждан через форму обратной связи.

Если пользователь не смог прикрепить PDF-файл или не уложился в отведенный системой лимит для написания текста, ему лучше выбрать другой способ подачи претензии. Как вариант, дополнительную информацию он может передать через другое средство связи (например, по почте), но нет никакой гарантии, что такие материалы будут рассматриваться Минфином вместе с электронным обращением.

Как использовать ответ налоговой или Минфина, полученный для другой организации?

Обратите внимание!

Пользоваться ответами Минфина или налоговых органов, адресованными для других организаций или ИП не имеет смысла, т.к. ответ предоставленный другому налогоплательщику и примененный Вами,
не освободит Вас от ответственности
, ведь такие письма не имеет нормативного статуса, а носят информационно-разъяснительный характер.

Воспользоваться разъяснениями Минфина можно только в том случае, если они направлены неопределенному кругу лиц.

Что такое запрос разъяснений

Подавая заявки на участие в процедурах госзакупок, поставщики зачастую сталкиваются со сложностями. В первую очередь она вызваны ошибками в документации. Если участник грамотно оформит и вовремя подаст запрос на разъяснение аукционной документации, он может уточнить все необходимые вопросы, а в некоторых случаях — убедить заказчика внести изменения в документацию. Такие требования на пояснения пишутся в свободной форме, прикрепляются в виде текстового файла на площадку и по умолчанию анонимны.
Документ с пояснениями публикуется на ЭТП без указания, кто стал его инициатором, и дублируется в ЕИС.

По результатам в документацию могут быть внесены изменения. В этом случае срок подачи заявок сдвигается.

Для такого вида торгов как запрос котировок и предложений возможность пояснения положений конкурсной документации не предусмотрена. Участник может потребовать разъяснить только результаты рассмотрения и оценки заявок, а заказчик обязан ответить ему в течение двух рабочих дней с даты поступления обращения.

Как отправить запрос (письмо) в налоговую или Минфин

Обратиться в налоговый орган и Минфин с письмом, составленным в двух экземплярах (один экземпляр с отметкой о принятии и датой принятия Вы оставляете у себя) можно следующим способом:

Обратиться в свою налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП;
Обратиться в Управление Федеральной налоговой службы по региону. В Москве адрес Управления ФНС: 125284, г. Москва, Хорошевское шоссе, д. 12А;
Обратиться в Центральный аппарат по адресу: 127381, г. Москва, Неглинная ул., д. 23;
Обратиться в Минфин России по адресу: 109097, город Москва, улица Ильинка, дом 9.

В письме указывайте полные реквизиты организации, действующий юридический адрес. Суть вопроса должна быть четко сформулирована, возможно, высказан Ваш предполагаемый ответ на описанный вопрос.

Если Вам необходима помощь в подготовке сообщения или Вы заинтересованы в бухгалтерском обслуживании, звоните по телефону (495) 661-35-70

Автор: Ширяева Наталья

На личном приеме

Личный прием директорами, их непосредственными заместителями или другими сотрудниками департаментов Минфина осуществляется строго в соответствии с утвержденным на каждый квартал графиком www.minfin.ru/ru/document/?id_4=117024&area_id=4&page_id=2104&popup=Y. Работа с обратившимися проводится только при условии предварительной записи, что можно сделать по телефону 8(495) 623-09-67 или онлайн на www.minfin.ru/ru/appeal/reception/. Для этого необходимо будет указать такие сведения:

тематика жалобы (объем текста в этом поле не должен превышать 4 тыс. символов);
ФИО лица, которое придет на прием;
телефон и адрес электронной почты;
должностное лицо, к которому пользователь хочет обратиться для решения своей проблемы.

Внимание! Несмотря на то, что пользователь может указать желаемое время приема, он должен в первую очередь руководствоваться графиком работы выбранного им сотрудника Минфина РФ.

После заполнения формы заявителю на адрес электронной почты будет направлено онлайн уведомление о дате и времени приема с указанием более детальной информации. Если он не сможет прийти в указанный день, то для своего визита ему придется повторно записаться онлайн или по телефону.

Приемная ЦА Министерства финансов Российской Федерации находится на улице Ильинка, д. 9 в комнате 117 (подъезд №5).

Отсутствие жалобы, составленной в письменном виде, не может стать поводом для отказа в осуществлении приема. В этом случае должностное лицо, к которому обратился заявитель, с его слов зафиксирует обозначенную им информацию и отметит выдвинутые им требования. В ходе приема сотрудник Минфина также может принять материалы или другие документы, которые могут быть использованы для рассмотрения ситуации. Но, чтобы предоставить должностному лицу все необходимые сведения, лучше составить жалобу в письменном виде (это даже можно сделать непосредственно в ходе приема), указав обстоятельства инцидента, данные лиц, которые имели самое непосредственное к нему отношение, и другую известную информацию.

Гражданин вправе воспользоваться дополнительной возможностью и передать претензию в Минфин в общероссийский день приема. Несмотря на наличие предварительной записи, 12 декабря посетители принимаются в порядке живой очереди при условии предъявления удостоверения личности.

Как подать

Вот инструкция, как подать запрос на разъяснение положений документации, на примере торговой площадки Сбербанк-АСТ.

Шаг 1. Для начала откройте браузер Internet Explorer и зайдите в личный кабинет. Там ищите реестр объявленных процедур.

Шаг 2. Найдите закупку по номеру извещения.

Шаг 3. Нажмите «Просмотр».

Шаг 4. В нижней части сведений о закупке есть кнопка «Подача запроса на разъяснение аукционной документации».

Шаг 5. Заполните обязательные поля. При необходимости приложите файлы. И отправьте его заказчику.

Об авторе этой статьи

Дмитрий Сидаев Высшее и специальное образование по закупкам: ХГУЭП, диплом с отличием по специальности «Юриспруденция» и ГАПМ им. Н.П. Пастухова, диплом с отличием по программе «Управление закупочной деятельностью». Автор и идейный вдохновитель проектов «GoodWin Project: Тендеры по-простому» и «Антидот 44-ФЗ: лекарство от головной боли в закупках». Обучает закупкам по 44-ФЗ, консультирует поставщиков и заказчиков, работает как приглашенный руководитель тендерного отдела. Приглашенный эксперт во многих проектах о госзакупках.

Другие публикации автора

2022.02.25Новости и измененияC 26.02.2022 заработают новые правила в закупках продуктов питания
2022.02.24Документы заказчикаЧто нельзя менять в извещении о закупках с 2022 года: новые разъяснения Минфина
2022.02.21ЗаявкиУкраинские товары из ДНР и ЛНР получили преференции как отечественные в рамках закупок
2022.01.31ОплатаСколько стоит победа в госзакупке: тарифы электронных площадок

Как составить

Выделим основные блоки, которые должны быть в обращении. Инструкция, как написать разъяснения на аукционную документацию, выглядит следующим образом:

Указываем сведения о закупке (номер, дата опубликования извещения, наименование заказа, адрес официального сайта, на котором размещена информация).
Перечисляем положения, которые противоречат законодательству или хотели бы уточнить. Приведите аргументы в свою пользу.
Излагаем просьбу исправить ошибки, изменив документы, или разъяснить неточности.

Пример:

В извещении о проведении электронного аукциона № 0371300027813000227 от 09.08.2019 и в документах об электронном аукционе, проекте контракта указан срок выполнения работ «в течение 20 дней с момента заключения контракта». Срок выполнения работ по ст. 34 является обязательным условием. В связи с этим просим уточнить, включается ли в указанный срок время, необходимое подрядчику для приобретения материалов для выполнения работ? Каков порядок исчисления установленного срока: в календарных или рабочих днях?

Как запросить разъяснить положения об аукционе

Порядок разъяснения документации об электронном аукционе закреплен в ч. 3 ст. 64 44-ФЗ. Участник электронного аукциона, который зарегистрирован в ЕИС и аккредитован на электронной площадке, вправе отправить запрос о даче разъяснений положений документации об электронном аукционе через функционал торговой платформы, на которой проводится такой аукцион.

Количество таких обращений ограничено. Участники вправе три раза запросить разъяснить в отношении одного электронного аукциона. Порядок получения разъяснений положений аукционной документации закреплен в ч. 4 ст. 65 44-ФЗ. После того как заказчик получил запрос, у него есть срок ответа на разъяснения аукционной документации — 2 дня. В течение этого времени он обязан ответить. Этот ответ публикуется в ЕИС.

Максимальный срок подачи разъяснений аукционной документации — за три дня до даты окончания срока подачи заявок. В аукционной процедуре применяются правила ст. 193 ГК. Если поставщик обратится позже этого периода, заказчик вправе ему не отвечать.

Просьба разъяснить положения документов об аукционе станет основанием, чтобы скорректировать их. Заказчик делает это не позже чем за два дня до даты окончания срока подачи заявок.

Открытое письмо на имя Силуанова А.Г.

Заключительный в списке, но не последний по результативности способ обращения к Министру – публикация открытого письма. Продумайте текст, доходчиво изложите суть вопроса обращения и выложите его на нашем сайте. Если ваше письмо наберет большое количество голосов граждан, то существует большая вероятность, что оно будет лично прочитано господином Силуановым Антоном Германовичем.

Любую помощь по составлению вашего сообщения окажут наши профессиональные юристы.