Существует ли программа для заполнения отчета 6-НДФЛ?

Во многом власти уже упростили задачу налогоплательщиков – все больше услуг оказывается муниципальными и государственными органами в режиме онлайн. Сегодня через личный кабинет индивидуального предпринимателя или юридического лица на официальном сайте ФНС России можно получить ответ на интересующий вопрос, подать заявление, сменить режим налогообложения и получить исчерпывающую информацию об услугах и порядке работы налоговой службы. Помимо удобства, способ электронной подачи отчетности и уплаты налоговых сборов упрощает документооборот и позволяет специалистам ФНС быстрее реагировать на действия предпринимателей, обрабатывать платежи и отвечать на запросы. Предлагаем выяснить, коснулась ли цифровизация такого отчета, как 6-НДФЛ, можно ли заполнить 6-НДФЛ онлайн и сдать его в электронном виде.

Можно ли заполнить 6-НДФЛ онлайн

Сперва стоит разобраться, что налогоплательщики подразумевают под вопросом “можно ли заполнить 6-НДФЛ онлайн”:

• Если подразумевается именно заполнение отчета (подстановку результатов расчета и прочих данных в строки формы) для последующей распечатки на бумажном носителе или сохранения готового варианта на компьютере, то ответ положительный – 6-НДФЛ заполнить онлайн можно. На самом деле, сейчас: Софициального сайта налоговой службыможно любого отчета для заполнения, после чего открыть его в любом редакторе наподобие MS Word
  , заполнить в электронной форме бесплатно и распечатать на принтере.
• Различные бухгалтерские программы семейства “1С” и онлайн-сервисы для аудиторов позволяют заполнять всевозможные налоговые и иные отчеты прямо в окне программы.

Как и куда сдавать последний отчет при закрытии (ликвидации) ИП с работниками

Строго говоря, ИП не закрывается и не ликвидируется — просто прекращает официально заявленную предпринимательскую деятельность. Здесь тоже есть нюанс: сроки представления отчетов при ликвидации зафиксированы в ст. 55 НК РФ, но только для организаций. Разъяснения по сдаче последнего 6-НДФЛ выпущены ФНС тоже для организаций (см. письмо от 30.03.2016 № БС-3-11/[email protected]). Что же делать ИП?

По всей вероятности, до выхода соответствующих комментариев от ФНС ИП с работниками следует действовать по аналогии с организациями. В пользу этого говорит и тот факт, что, являясь налоговым агентом по отношению к своим сотрудникам, ИП обязан выполнить свои агентские обязанности в полном объеме до того, как прекратит деятельность окончательно. То есть ИП следует удержать и уплатить НДФЛ с расчетов с увольняемыми сотрудниками, а также отчитаться об этом.

Тогда последний 6-НДФЛ ИП сформирует и подаст в налоговую за последний для него расчетный период по НДФЛ. Например, если ИП подал заявление на снятие с учета в июне 2022-го, последние выплаты работникам произвел в июле 2022-го, при этом в том же июле 2022-го удержал и уплатил в бюджет НДФЛ с этих выплат — последний отчет ему нужно подать за январь — июль 2022-го, за период по дату последнего налогового платежа включительно. Подача последнего отчета производится аналогично текущим — по месту уплаты НДФЛ с доходов сотрудников ИП. Что касается срока сдачи, то можно предположить, что ИП должен уложиться в общий отчетный срок по 6-НДФЛ.

О сроках сдачи отчета 6-НДФЛ читайте здесь.

Преимущество сдачи 6-НДФЛ в электронном виде

Далее мы поговорим о том, каким налогоплательщикам позволено сдавать отчет в электронной форме, а какие фирмы обязаны отчитываться онлайн и права на выбор не имеют. Но сперва упомянем о том, почему электронная отчетность – это удобно и выгодно:

1. Быстрое реагирование на изменения в налоговом законодательстве
   (отчеты в ФНС постоянно обновляются, меняются, дополняются или заменяются другими – электронная отчетность позволяет оперативно обновлять формат 6-НДФЛ при необходимости).
2. Уменьшение вероятности совершения ошибки в отчете
   (бухгалтерские программы и функционал сайта ФНС России позволяют провести проверку заполненного документа перед отправкой его специалистам налоговой службы).
3. Экономия времени
   (можно отказаться от ежеквартального посещения отделения ИФНС ради сдачи 6-НДФЛ).
4. Экономия трудовых ресурсов
   (для электронных программ не существует понятий “рабочее время” и “время суток”).

Куда сдавать 6-НДФЛ спецрежимникам и крупнейшим налогоплательщикам

Адрес отправки 6-НДФЛ зависит не только от места выплаты дохода, но и от статуса налогового агента: применяет ли коммерсант спецрежим (ЕНВД или патентную систему налогообложения), относится ли к крупнейшим налогоплательщикам.

Указанным категориям предпринимателей при сдаче 6-НДФЛ необходимо учесть, что:

• если сотрудники ОП компаний — крупнейших налогоплательщиков получают доходы от ОП, отчитаться по таким доходам можно в инспекцию по месту нахождения ОП или инспекцию по крупнейшим налогоплательщикам на выбор (абз. 5 п. 2 ст. 230 НК РФ);
• ИП, применяющим патентную систему налогообложения (ПСН), необходимо отчитаться по своим работникам в инспекцию по месту ведения деятельности на ПСН.

С особенностями применения спецрежимов познакомят размещенные на нашем сайте материалы, например:

• «Патентная система налогообложения для ИП (нюансы)».

Когда организации и ИП обязаны сдавать 6-НДФЛ в электронной форме

В установленных законом случаях организации и индивидуальные предприниматели не только могут, но и должны сдавать 6-НДФЛ онлайн, в электронном виде. К таковым в 2022 году относятся налогоплательщики, у которых по состоянию на 2022 год среднесписочное количество сотрудников составляло более 10 человек.

Такие предприятия обязаны отчитываться по форме 6-НДФЛ исключительно через ТКС (телекоммуникационные каналы связи) – систему представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде.

Однако, это не означает автоматически, что налогоплательщики, которые выплачивали зарплату меньшему числу работников в течение года, не имеют права на электронное взаимодействие с налоговыми органами. Отнюдь, если среднесписочная численность работников в 2019 году составила менее 10 человек, работодатель вправе выбирать наиболее удобный для него способ сдачи 6-НДФЛ

– он может делать это как при помощи бумажных носителей, так и в электронном виде:

Кто заполняет 6-НДФЛ за 2021 год

Отчитаться перед налоговой с помощью отчета по форме 6-НДФЛ должны те организации и ИП, которые выплачивают доходы физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ.

6-НДФЛ — это расчет, где организации и ИП, выплачивающие доходы физическим лицам, показывают размер начисленного, выплаченного заработка, исчисленного, удержанного и перечисленного подоходного налога. Сведения представляются по окончании каждого квартала за первые 3 месяца, полугодие, 9 месяцев и год. Данные приводятся в обобщенном виде по всем работникам.

Персональные сведения по сотрудникам работодатели подают только по итогам года — ранее для этого заполнялась справка о доходах форма 2-НДФЛ, с 2022 эти показатели включены в годовой расчет 6-НДФЛ.

Главное изменение, которое вступает в силу с 2022 года — это необходимость включать сведения о доходах и налоге по каждому работнику персонально в годовой расчет 6-НДФЛ.

В связи с этим новшеством изменилась форма отчета — в первый раз новый бланк со справками о доходах сдается по итогам 2022 года. В годовом расчете будут показаны обобщенные показатели за год, а также персональные данные по каждому сотруднику.

Далее по итогам отчетных периодов расчет 6-НДФЛ сдается без справки о доходах.

Новая форма расчета с 2022 года

Новый бланк расчета 6-НДФЛ был утвержден Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected], далее еще до вступления в силу обновленной формы 28.09.2021 были внесены в нее изменения на основании Приказа ЕД-7-11/[email protected] от 28.09.202.

Новый бланк включает в себя обобщенный расчет по налогу на доходы физических лиц и персональные сведения о доходах каждого работника. Ранее эти сведения заполнялись по итогам года с помощью формы 2-НДФЛ, с 2022 года эти данные включены в годовой расчет, сдаваемый по новой форме 6-НДФЛ.

Отдельно подавать справку о доходах по физ.лицам с 2022 года не нужно, сведения нужнов включить в годовой 6-НДФЛ.

Новая форма расчета включает в себя следующие страницы:

• титульная часть;
• раздел 1 — данные об обязательствах (суммы налога и даты их перечисления за последний квартал);
• раздел 2 — расчет сумм налога за период с начала года;
• справка о доходах персонально по каждому сотруднику — заполняется только по итогам года.

.

Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] утверждает также отдельную справку о доходах, которую нужно заполнять, если ее попросит работник (вместо 2-НДФЛ) — образец заполнения для сотрудника в 2022 году.

Порядок и сроки подачи

6-НДФЛ за 2022 год сдается в отделение ФНС в срок до 1 марта 2022 года. По итогам отчетных периодов расчет подается не позднее конца месяца, следующего за периодом.

В 2022 году сроки подачи 6-НДФЛ следующие:

• за 2022 год — до 01.03.2022 включительно;
• за 1 квартал 2022 — до 04.05.2022 (так как 30 апреля — это воскресенье);
• за полугодие 2022 — до 01.08.2022 (так как 31 июля — это воскресенье);
• за 9 месяцев 2022 — до 31.10.2022.

Если расчет не будет подан в срок, то:

• налоговый агент может получить штраф — 1000 руб. за каждый просроченный полный или неполный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
• ответственный работник может получить штраф — 300-500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ);
• возможна блокировка счета, если срок задержки будет более 20-ти дней (п. 6 ст. 6.1 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Если в отчетном периоде не выплачивались доходы физическим лицам, то подавать нулевой 6-НДФЛ не нужно.

Формат подачи:

• только электронный — если работников, которым выплачен доход, более 10-ти;
• бумажный или электронный на выбор налогового агента — если работников менее 10-ти.

Штраф за неправльный формат подачи составляет 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Место подачи — отделение ФНС по месту нахождения для организаций, по месту жительства для ИП. Обособленные подразделения сдают 6-НДФЛ по месту своего учета за тех сотрудников, которые работают в этом подразделении.

Как заполнить за сотрудников за 2022 год — пошаговая инструкция

За 2022 год форму 6-НДФЛ нужно заполнить, если за год была хотя бы одна выплата физическому лицу.

В расчет за год нужно включить все листы новой формы 6-НДФЛ, включая сведения о доходах по каждому сотруднику.

При подготовке расчета следует руководствоваться Порядком заполнения из Приказа №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020 в ред. от 28.09.2021.

Ниже представлена пошаговая инструкция по заполнению каждой из страниц расчета 6-НДФЛ.

Титульный лист

Страница заполняется следующими сведениями:

• ИНН налогового агента (организации или ИП);
• КПП — только для юридических лиц;
• номер корректировки — 0 (при внесении изменений указывается порядковый номер корректировки);
• код периода — 34 для подачи за 2022 год (86 при снятии с учета в качестве ИП или Главы КФХ, 90 при реорганизации или ликвидации);
• год — 2021;
• код налоговой — четырехзначный номер отделения, куда садется расчет (по месту нахождения для организаций, по месту жительства для ИП);
• по месту нахождения — ставится код согласно Приложению 2 к Порядку заполнения, ИП указывают 120, если сдают по месту жительства, 320 — если сдают по месту осуществления деятельности; российские организации указывает 214 при подаче по месту нахождения;
• налоговый агент — наименование организации сокращенное или полное, ФИО ИП (адвоката, нотариуса);
• форма реорганизации, лишения полномочий — код берется из Приложения 4, заполняется только для тех юридических лиц, кто в 2021 году проходил процедуру реорганизации, ликвидации, закрывал свои подразделения;
• ИНН, КПП реорганизованной организации — заполняется, если заполнено предыдущее поле;
• ОКТМО;
• телефон;
• количество листов расчета;
• достоверность — 1, если налоговый агент самостоятельно подает расчет 6-НДФЛ (ниже указывается ФИО руководителя), 2 — если через представителя (указывается ФИО представителя);
• подпись;
• дата подписания;
• реквизиты доверенности, если расчет форма 6-НДФЛ подается через доверенное лицо.

Пример заполнения титульного листа расчета за 2022 год:

Раздел 1

В первом разделе новой формы 6-НДФЛ данные приводятся за последние 3 месяца 2022 года (октябрь, ноябрь, декабрь):

• 010 — КБК (18210102010011000110);
• 020 — налог за последний квартал по всем сотрудникам, дата удержания которого пришлась на последний квартал 2022 года (для зарплаты дата удержания — день выдачи денежных средств, для аванса по зарплате — день выдачи второй части заработной платы, для выплат при увольнении — последний рабочий день сотрудника, для отпускных и больничных — день выплаты денег, для премий — день выплаты);
• 021- срок перечисления НДФЛ в бюджет (дата, не позднее которого налог нужно перечислить), для разного вида выплат срок может отличаться: для зарплаты, премий — не позднее дня, следующего за днем удержания, для больничных и отпускных — последний день месяца, в котором выплачены средства, для увольнительных выплат — не позднее дня, следующего за датой увольнения;
• 022 — сумма налога для соответствующей даты. В строках 021 и 022 последовательно приводятся данные обо всех перечисленных налоговых суммах за период с октября по декабрь 2022 года. Указываются все суммы, даты перечисления которых попадают в указанный квартал;
• 030 — общая сумма возвращенного сотрудникам НДФЛ за последний квартал (на основании ст. 231 НК РФ);
• 031 и 032 — дата возврата и соответствующая сумма.

При заполнении 1 раздела формы 6-НДФЛ должно соблюдаться правило, по которому:

• сумма показателей всех строк 022 должна равняться значению из поля 020;
• сумма показателей всех строк 032 должна равняться значению из поля 030.

Важные моменты:

• налог с зарплаты за сентябрь 2022 входит в строку 020, если она выплачена в октябре 2021;
• налог с зарплаты за декабрь 2022 не входит в строку 020, если она выплачена в январе 2022.

Пример заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2022 год (показатели за октябрь-декабрь 2021):

Раздел 2

Во втором разделе данные приводятся за отчетный период, в данном случае это 2022 год. По каждой ставке заполняется отдельный раздел 2.

Заполнить нужно следующие строки:

• 100 — налоговая ставка (13%, с 2022 года вводится также дополнительная ставка 15% с дохода, который за год превысил 5 млн. руб.);
• 105 — КБК (18210102010011000110);
• 110 — начисленный доход за 2022 год по всем сотрудникам, которым производились выплаты по трудовым и гражданско-правовым договорам (доход включается в строку, если дата его начисления входит в период с 01 января по 31 декабря 2022 года). Дата начисления для заработной платы и ежемесячных премий — это последнее число расчетного месяца. Для аванса дата начисления — последнее число месяца, в котором выплачен аванс. Для больничных и отпускных дата начисления — день выдачи денег. Для увольнительных выплат — день увольнения. В эту строку не попадает зарплата за декабрь 2022, но входит зарплата за декабрь 2021;
• 111 — отдельно выделяется доход, начисленный в 2022 году в виде дивидендов;
• 112 — показывается доход, начисленный по трудовым договорам;
• 113 — отражается доход по гражданско-правовым договорам;
• 115 — сумма дохода по высококвалифицированным специалистам, которым начислен доход по трудовым и гражданско-правовым договорам в 2022 году;
• 120 — общее количество сотрудников, которым начислен налогооблагаемый доход в 2022 году;
• 121 — количество высококвалифицированных специалистов (выделяется отдельно);
• 130 — сумма вычетов по всем сотрудникам;
• 140 — исчисленный налог по всем сотрудникам (ставка, умноженная на доход минус вычеты) = строка 100 * (строка 110 — строка 130);
• 141 — налог по дивидендам (стр. 100 * стр. 111);
• 142 — налог по высококвалифицированным специалистам;
• 150 — авансовый платеж за 2022, принимаемый в уменьшение (применяется в отношении иностранных работников на патенте);
• 155 — налог на прибыль за 2022, подлежащий зачету на основании п. 3.1 ст. 214 НК РФ (по дивидендам, полученных российской организацией);
• 160 — общий налог по всем сотрудникам, дата удержания которого попадает в 2022 год (входит налог с зарплаты за декабрь 2022, если он удержан в январе 2021; не входит налог с зарплаты за декабрь 2021, если он удержан в январе 2022);
• 170 — общая сумма налога, которая не была удержана за 2021 год;
• 180 — излишне удержанный налог за 2022 год;
• 190 — общий возвращенный налог за 2022 год.

Пример заполнения 2 раздела формы 6-НДФЛ за 2022 год:

Справка о доходах физического лица

За 2022 год нужно заполнить приложение 1 формы 6-НДФЛ на каждого сотрудника, которому выплачивался доход. Количество заполненных справок должно равняться числу физических лиц.

По каждому сотруднику нужно заполнить следующие поля:

• номер (по порядку, присваивается самостоятельно);
• корректировка — первично ставится 00 (при внесении изменений — номер корректировки, при аннулировании ранее поданной справки — 99);
• данные о физическом лице — в разделе 1 справки о доходах из формы 6-НДФЛ заполняются ИНН, ФИО полностью, один из 7-ми статусов (для резидентов ставится 1, для нерезидентов 2, остальные статусы можно найти в Порядке заполнения справки), дата рождения, гражданство (643 для граждан РФ), сведения о документе личности (21 для паспорта).

В разделе 2 справки из формы 6-НДФЛ заполняются:

• ставка налога;
• КБК (доходы, облагаемые по ставке 13% — 182 1 0100 110, по ставке 15% — 182 1 0100 110);
• доход общий за год без вычетов из раздела 3 данной справки;
• налоговая база — доход из предыдущего поля минус общая сумма вычетов за год из раздела 3, если вычеты оказываются больше, то ставится в этом поле 0.00;
• исчисленный налог — ставка, умноженная на налоговую базу;
• удержанный налог — фактически удержанный налог за 2021 год;
• фиксированные авасовые платежи, принимаемые в уменьшение (по иностранцам на патенте);
• налог на прибыль, принимаемый к зачету (в отношении дивидендов);
• перечисленный НДФЛ — сумма налога, фактически уплаченная;
• излишне удержанный налог за год.

В разделе 3 справки о доходах приводятся данные о вычетах:

• для каждого вида вычета указывается код и сумма (коды можно посмотреть здесь в зависимости от вида вычета);
• код вида уведомления заполняется, если физическое лицо получало в ФНС уведомление на получение вычета через работодателя — 1, если физ.лицу выдано уведомление на имущественный вычет, 2 — на социальный вычет, 3 — налоговому агенту выдано уведомление на авансовые платежи;
• номер, дата выдачи уведомления, код ФНС — проставляются реквизиты данного документа (если он был).

В разделе 4 отдельно показывается сумма дохода, с которой налоговый агент не удержал НДФЛ, и сам неудержанный налог за 2021 год.

В приложении справки приводятся сведения по доходам сотрудника с разбивкой по месяцам (обозначается порядковым номером). Последовательно приводятся данные о каждом виде дохода, вычете (код и сумма).

Пример заполнения справки о доходах сотрудника за 2022 год из новой формы 6-НДФЛ:

Как 6-НДФЛ заполнить онлайн и отправить в ФНС (способы)

Существует 2 варианта сдачи 6-НДФЛ в электронной форме (с точки зрения налогового законодательства или рекомендаций специалистов ФНС разницы между ними нет):

1. Сдать отчет, воспользовавшись функционалом официального сайта ФНС России.
2. Воспользоваться платными услугами ЭДО – оператора электронного документооборота (предварительно заключив с ним договор на оказание услуг).

Важно!

Какой бы из представленных вариантов сдачи отчета налогоплательщик не выбрал, ему придется обзавестись усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) – за ее использование придется регулярно платить (обычно платеж нужно совершить сразу за полгода-год).

Программы для заполнения формы 6-НДФЛ в электронном виде (бесплатно и платно)

Наибольшей популярностью среди организаций и индивидуальных предпринимателей пользуются программные продукты 1С – они зарекомендовали себя за долгие годы “службы налогоплательщикам” и своевременно обновляются.

Разумеется, на разработку подобных программ затрачивается немало трудовых и временных ресурсов, что автоматически означает предоставление к ним доступа исключительно на платной основе. Однако, большинство ресурсов в целях рекламирования своей продукции и привлечения покупателей, позволяет протестировать их приложения бесплатно в течение определенного периода времени

. Предлагаем проверить следующие варианты:

• скачать бесплатную программу по формированию 6-НДФЛ на официальном сайте налоговой службы;
• воспользоваться предложением по 2-недельному бета-тестированию софта ресурса “Небо”;
• бесплатно поработать в течение определенного периода с продуктами компаний “Моё дело”, “Бухгалтерский софт” и “СКБ Контур” (скачивать и устанавливать какое-либо ПО не потребуется – все происходит в режиме онлайн).

Распространенные ошибки по теме “6-НДФЛ – заполнить онлайн”

Ошибка:

Индивидуальный предприниматель, который выплачивал зарплату 25 сотрудникам в 2022 году, собирается подать отчет 6-НДФЛ на бумажном носителе.

Поскольку среднесписочная численность сотрудников у ИП составляет более 10 человек, он обязан отчитываться перед ИФНС по форме 6-НДФЛ исключительно через электронную системы сдачи отчетности.

Ошибка:

Предприниматель решил отчитываться по 6-НДФЛ в электронной форме, полагая, что нужно будет единожды заплатить за УКЭП (усиленную квалифицированную электронную подпись).

На самом деле, заплатить придется не единожды. Сперва оплачивается сам носитель и услуги по регистрации УКЭП и установки на компьютер ПО, а далее регулярно вносятся платежи за пользование электронной подписью.

Место сдачи 6-НДФЛ для ИП на ПСН с работниками в разных регионах

На практике встречаются ситуации, когда ИП работает в нескольких регионах и в каждом есть нанятые сотрудники. В таких обстоятельствах в отношении ИП имеются нюансы действующего законодательства:

1. В силу положений ст. 55 ГК РФ ИП не являются теми юридическими субъектами, которые могут иметь обособленные подразделения. Таким образом, у ИП нет обязанности отправляться в налоговую для оформления подразделения, даже если он фактически работает в нескольких регионах и там есть рабочие места. Исключениями из этого правила являются только случаи:

• Когда ИП покупает в другом регионе коммерческую недвижимость — тогда нужно встать на учет как владельцу недвижимости. Причем только для уплаты налогов, связанных с недвижимостью.
• Когда ИП оформляет ПСН в другом регионе — он встает на учет в региональной ИФНС, т. к. этот спецрежим «привязан» к месту деятельности и налог уплачивается по месту постановки ИП на учет в юрисдикции относящегося к этому конкретному месту налогового органа. При этом расчеты с региональной ИФНС ИП ведет и по ПСН, и по НДФЛ сотрудников, занятых в деятельности на ПСН в данном месте (п.7 ст. 226 НК РФ).

1. Следовательно, у ИП в любом случае нет и не может быть обособленных подразделений, как их трактует НК РФ. Поэтому на ИП не распространяются и требования, предъявляемые НК РФ к сдаче отдельного отчета 6-НДФЛ по каждому подразделению. То есть при наличии у ИП обязанностей налогового агента по НДФЛ ИП отчитывается и перечисляет налог только в налоговый орган по месту своей регистрации вне зависимости от того, где по факту трудятся его работники.

ВАЖНО! Из правила выше есть исключение — наличие выплат физлицам-работникам в регионе, где оформлен спецрежим ПСН. В связи с тем, что НДФЛ на таких физлиц уплачивается по месту ведения деятельности, отчет предоставляется также по месту деятельности (п. 7 ст. 226 НК и письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Можно ли заполнить 6-НДФЛ онлайн”

Вопрос:

Существует ли онлайн-сервис (наподобие Госуслуг), позволяющий бесплатно в онлайн-режиме заполнить и отправить форму 6-НДФЛ в налоговую?

Ответ:

Нет. Единственный бесплатный вариант – отправка отчета через официальный сайт ФНС России. Программы, разработанные для сдачи налоговой отчетности, а также посреднические услуги предоставляются предпринимателям на платной основе. Как вариант, можно воспользоваться услугами по ведению бухгалтерии, которые предлагают банки, открывшие предпринимателю расчетный счет. В большинстве случаев постоянным клиентам предлагается скидка.

Вопрос:

Как бухгалтерские программы “помогают” заполнить 6-НДФЛ? Зачем мне платить за онлайн-конструктор формы отчета, если это по сути простой бланк?

Ответ:

Во-первых, если ФНС утвердила какие-либо изменения касаемо заполнения 6-НДФЛ, об этом сразу станет известно благодаря своевременным обновлениям ПО. Во-вторых, программы снабжены большим количеством подсказок по формированию отчета. В-третьих, программа самостоятельно производит расчет НДФЛ к уплате, ориентируясь на данные из заполненных строк таблицы по доходам, вычетам и ставке. Наконец, у Вас будет меньше шансов ошибиться в расчетах – программа использует встроенный калькулятор, благодаря которому результат расчетов проверяется на правильность – пока значение не будет верно, отчет отправить не получится.

Нулевой 6-НДФЛ для ИП без работников (нужно ли сдавать)

С ходу ответим на вопрос по поводу пустого отчета 6-НДФЛ для ИП без работников – действующее налоговое законодательство не предусматривает необходимости присылать в ИФНС пустой 6-НДФЛ, и не существует понятия “нулевого отчета 6-НДФЛ”

. Связано это с желанием государственных органов работать с как можно меньшим количеством отчетов, чтобы ускорить процесс проверки отчетности. А “пустые” отчеты, не имеющие смысла как таковые, только нагружали бы ИФНС “лишней бумажной работой”.

Но здесь все же следует учесть один момент, связанный с несовершенством работы российской налоговой службы. Дело в том, что за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ предусмотрен штраф, и ИФНС имеет право заблокировать расчетный счет предпринимателя. А поскольку сотрудники налоговой не знают наверняка, забыл ИП сдать отчет, или у него нет такой обязанности, есть вероятность того, что предприниматель обнаружит, что его счет заблокирован

– пусть и безосновательно, но хлопоты по разблокировке счета опять-таки лягут на налогоплательщика.

Как избежать ошибочной блокировки счета (уведомление об отсутствии обязанности сдавать 6-НДФЛ)

Чтобы избежать ошибочной блокировки расчетного счета со стороны ИФНС, предпринимателю следует предпринять некоторые меры. Это куда проще, чем разбираться с инспекторами по поводу блокировки банковского счета. Все, что потребуется сделать – написать ИФНС письмо с уведомлением об отсутствии обязанности по формированию отчета 6-НДФЛ.

Унифицированной формы отчета не установлено, его можно составить в произвольной форме, не забыв указать:

• номер отделения ИФНС, ФИО руководителя ИФНС;
• личные данные отправителя (ФИО, ИНН, КПП для компаний, адрес);
• номер письма в учете (если официальная корреспонденция нумеруется);
• ссылку на законодательный акт, регламентирующий конкретную ситуацию;
• основания для отказа от подачи 6-НДФЛ;
• подпись, дату составления письма.

Образец письма представлен ниже (его использование вполне допустимо, поскольку оно включает все необходимые сведения):

Уведомление об отсутствии обязанности сдавать 6-НДФЛ