Как правильно писать в договоре в том числе ндс или Кроме того ндс?

Порядок определения суммы НДС расчетным путем

Операции реализации облагают НДС по общим ставкам 10% и 20%. Для этого налоговую базу умножают на тариф.
Если в договоре нет прямого указания на то, что цена реализации включает в себя НДС, продавец вправе выделить его из цены договора расчетным путем (письмо ФНС от 5 октября 2016 г. № СД-4-3/[email protected]).

Сумму НДС расчетным путем определяют по формуле, которая зависит от ставки, по которой облагается товар.

Это делают так:

• если товары (работы, услуги) облагаются НДС по ставке 20%:

• если товары (работы, услуги) облагаются НДС по ставке 10%:

Нужно ли указывать НДС в договоре

Цена товара должна быть прописана в договоре, это существенное условие сделки. Но вот о выделении налога на добавленную стоимость из цены никаких предписаний нет. С точки зрения закона, его можно не выделять, но делать это все же нужно, чтобы не запутаться. Если совсем ничего не написать о НДС, с налогом нужно будет работать в особом порядке.
Формулировать условия о цене можно по-разному. Главное, чтобы продавец и покупатель четко понимали, включен ли НДС в цену товара, по какой ставке и в какой сумме.

В каких случаях НДС определяют расчетным путем

Такой метод расчета суммы НДС применяют в следующих случаях.

1. Фирма получила суммы, связанные с оплатой продаваемых товаров (работ, услуг). Это, например:

• деньги, полученные за проданные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов или иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг);
• проценты (дисконт) по облигациям, векселям, товарному кредиту;
• выплаты по договорам страхования предпринимательских рисков.

2. Фирма получила оплату (в том числе частичную) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, которые предусмотрены пунктами 2–4 статьи 155 Налогового кодекса, в частности:

• права денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг);
• имущественных прав на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места;
• права денежного требования у третьих лиц.

3. Фирма удерживает налог в качестве налогового агента в соответствии с пунктами 1–3 статьи 161 Налогового кодекса. То есть:

• при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, которые не состоят на налоговом учете в России;
• при перечислении органам государственной власти и управления, органам местного самоуправления платы за аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества.

4. Фирма реализует имущество, приобретенное на стороне и учтенное по стоимости, включающей «входной» НДС, в соответствии с пунктом 3 статьи 154 Налогового кодекса (например, безвозмездно полученное имущество).

5. Иностранная IT-организация при оказании услуг, оказываемых в электронной форме российским физическим лицам на территории РФ, исходя из фактических цен их реализации.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Продажа имущества, числящегося на балансе с учетом входного НДС

НДС в закупках по закону 223-ФЗ

Закон 223-ФЗ не устанавливает жестких рамок и дает заказчикам право решать многие вопросы самостоятельно. Они сами определяют в своих Положениях о закупке, когда будут начислять налог. Встречаются разные варианты:

• налог включается в цену договора, предложения сравниваются по полной стоимости;
• НДС входит в цену, но при оценке сравнивается цена без НДС.

Практика показывает, что у контролеров нет единого мнения о том, какой подход верный. Можно выделить несколько позиций.

Оценку нужно проводить по ценам в заявках

Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 29.07.2015 № Ф03-3011/2015 по делу № А73-14973/2014

Судьи пришли к выводу, что увеличение или уменьшение стоимости договора в зависимости от налогового режима недопустимо. Это приводит к созданию преимущественных условий для участников, которые платят НДС. Ведь их цены в таком случае становятся на 20% ниже, тогда как цены участников на УСН и других спецрежимах не меняются. А это является ограничением конкуренции.

Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 12.08.2015 по жалобе № Т02-405/15

В Управлении ФАС считают, что оценивать заявки неплательщиков НДС нужно исходя из цен, которые они указали. Увеличивать их на размер НДС недопустимо.

Оценку нельзя проводить по ценам без НДС, если это не прописано в документации

Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 15.04.2016 по жалобе № Т02-226/16

Комиссия УФАС постановила, что заказчик неправомерно сравнивал предложения, откинув НДС, поскольку такой порядок не был прописан в документации к закупке. Договор должен заключать по цене, включающей все затраты, в том числе налоги. И предпочтительным будет предложение с наименьшей ценой вне зависимости от того, какую налоговую систему применяет участник.

Особенности применения расчетной ставки при продаже имущества, закупленного у физлиц

При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).

Расчет будет таким:

Такой расчет применяется в случаях реализации имущества, приобретенного для перепродажи у физлиц, которые не являются ИП и не платят НДС.

Например, фирма реализует автомобили в соответствии с пунктом 5.1 статьи 154 Налогового кодекса. То есть это автомобили, приобретенные у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, для перепродажи. Налоговая база по НДС в этом случае определяется как разница между рыночной ценой автомобиля с учетом НДС и ценой приобретения автомобиля.

Обратите внимание: с 1 января 2022 г. такой же порядок применяется к отдельным видам электроники и бытовой техники по правительственному перечню. Это уточнение введено Федеральным законом от 30 апреля 2022 г. № 103-ФЗ.

Такой же порядок применяется и при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 Налогового кодекса. Речь идет о сельхозпродукции и продуктах ее переработки, закупленных также у граждан, не являющихся плательщиками НДС. Виды продукции должны соответствовать перечню, который утвержден постановлением Правительства России от 16 мая 2001 года № 383.

О налоге на добавленную стоимость

НДС представляет собой налог федерального значения. Он взимается косвенным образом. То есть итоговую цену оплачивает покупатель, но поступление обеспечивают компании и предприниматели.

В том числе НДС – это конечная цена за товар, куда включен сбор. Пошлина стала использоваться в РФ с 1992 года. Первоначальный размер был на отметке 28%. В 2004 произошли изменения, и НДС стал 18%. В 2022 году был подписан указ, согласно которому ставка с 1 января составит 20%.

Чтобы рассчитать сумму, требуется стоимость товара умножить на 0,2 (при основной ставке 20%).

Также есть пониженная ставка на определенные категории. Сюда входят продукты питания, медицинские товары, книги и учебники.

Обыватели считают, что сами ИП оплачивают товарные сборы. Это не совсем так. В итоге пошлину оплачивает именно покупатель.

Все происходит примерно по следующему алгоритму:

• Предположим, что компания заказала сырье для производства продукции. Организация выплачивает деньги продавцу материалов, и на эту цену начисляется налоговый сбор.
• Далее компания производит свою продукцию и решает, какая конечная цена будет у товара. Пошлина при этом пока не рассчитывается, подсчитываются только расходы.
• На этом этапе организация анализирует количество затрат и устанавливает конечную цену за товар с учетом затрат, акцизов и т.д. Здесь в стоимость включается НДС в том числе.

После продажи продукции организация подсчитывает прибыль и вычитает ставку налога. Получившуюся сумму компания откладывает на исполнение налоговых обязательств.

Коротко об НДС: механизм и ставки

НДС — косвенный налог, которым облагается реализация большинства товаров и услуг. Обычно он входит в цену и оплачивается из кармана покупателя. При этом формально плательщиком налога является продавец — он должен взять налог из суммы, полученной от покупателя, и уплатить его в бюджет. Так работает механизм косвенного налогообложения.

Базовая ставка налога составляет 18%. Она действует для большинства облагаемых объектов. Наряду с ней, существует пониженная ставка 10% для льготных категорий товаров. Под нее попадают многие виды продовольствия, детские товары и определенные медицинские изделия. Еще одна льготная ставка — 0%. Она применяется при экспорте, при осуществлении целого комплекса услуг, связанных с международными перевозками, а также для отдельных объектов реализации. Кроме того, существует ряд операций, полностью освобожденных от обложения НДС.

НДС при налоговом агентстве

Бывают случаи, когда субъект должен выполнить обязанность налогового агента, то есть уплатить НДС не за себя, а за своего контрагента. Типичный пример — аренда помещения у органов муниципальной власти. Причем не имеет значения, на какой системе налогообложения находится сам арендатор. Другими словами, столкнуться с необходимостью рассчитать НДС могут компании и ИП, которые сами этот налог не платят.

Рассмотрим пример. Компания арендует помещение, относящееся к разряду муниципального имущества. Арендная плата составляет 118 000 рублей в месяц, в том числе НДС 18%. Посчитать, удержать и уплатить в бюджет налог должен арендатор, поскольку в данной сделке выступает налоговым агентом в силу закона. Как будет рассчитан НДС? Это зависит от положений договора. Возможны 3 варианта:

1. В договоре прописана общая сумма и указан размер налога. Рассчитывать ничего не нужно — агент удерживает эту сумму и переводит в бюджет.
2. В договоре указано, что стоимость аренды составляет 118 000 рублей ежемесячно, в том числе НДС. Как посчитать налог в этом случае, подробно описано выше.
3. В договоре нет упоминания о налоге. В такой ситуации считается, что арендная плата включает налог. Расчет производится, как в варианте № 2. Однако при заключении договора важно не забыть, что из фигурирующей в нем суммы будет удержан НДС, и учитывать это при определении арендной платы.

Как упростить процедуру расчета

Юридические лица весь бухгалтерский учет, а также расчет пошлин, ведут с помощью специального компьютерного компонента «1С». Благодаря программе удобно систематизировать учет предприятия.

Когда считается сбор, получившееся число нужно записывать на бумагу или электронный носитель. Чтобы избежать лишней «писанины», лучше всего применять xls-файлы. «Эксель» позволяет задать нужные формулы, прописать порядок действий и создать таблицу, где все суммы будут рассчитываться автоматически.

Руководители предприятий, которые не приобрели продукт «1С» могут без труда проводить расчеты в xls. Файлы не только помогают точно находить искомые значения суммы НДС без использования калькулятора, но также автоматизирует учет.

Рассчитывать пошлину на добавленную стоимость – обязанность всех предприятий, ведущих деятельность по правилам основной системы налогообложения (ОСНО). Чтобы не допускать ошибок при самостоятельном расчете, необходимо использовать готовые формулы и внимательно проводить расчеты. Онлайн-калькуляторы значительно упрощают нахождение значений. Для автоматических расчетов, а также упорядочивания учета идеально подходит программа «1С» или xls-файлы.

Алгоритм определения налога

Для подсчета НДС в том числе оптимально следовать определенному плану.

Для начала необходимо узнать, к какому типу принадлежит операция. Если это производство или реализация продукции, строительство или безвозмездная передача прав собственности, то процесс облагается налоговой ставкой.

Далее находится налоговая база. При отгрузке товаров этим показателем выступает стоимость без учета пошлины.

На последних этапах узнается процентная ставка – для большинства операций это 20%. Затем по формуле считается общее значение с учетом НДС.

Важно внимательно исполнять шаги алгоритма. Неправильно определенная ставка сделает весь подсчет ошибочным. Также налоговая база должна быть подсчитана с соблюдением действующего законодательства.

Формула расчета НДС

Теперь разберем, как посчитать НДС в том числе по формулам.

Если за основу принимается ставка в 10%, то подсчет происходит следующим образом:

Налоговая база или по-другому – стоимость без учета комиссии (НБ) умножается на коэффициент 1,10.

Формула для ставки 18% (действовала до 01.01.19) следующая: С=НБ1,18.

Для 20% (действует с 01.01.19): Стоимость без налога умножить на 1,20.

Как еще можно посчитать НДС в т.ч. – Цена без пошлины 120/100.

Чтобы рассчитать размер включенного налога: общая сумма/1,20*0.20.