Самозанятые в 2022 году: виды деятельности для самозанятых граждан, кто может перейти на спецрежим, ограничения, чем заниматься, алгоритм расчета налога

Кто и как может стать самозанятым

Кто такой самозанятый и в чем суть этого статуса

Самозанятые – это физлица, зарегистрированные в ИФНС и самостоятельно осуществляющие деятельность по реализации товаров, работ и услуг.

Регистрация в качестве самозанятого позволяет существенно экономить на налогах, поскольку с приносящей доход деятельности физлицо уплачивает не НДФЛ по ставке 13%, а налог на профессиональный доход по пониженным ставкам – 4% или 6%.

Статус самозанятого не исключает возможность работы по трудовому договору. При этом доходы гражданина, полученные от трудовой деятельности, облагаются НДФЛ в общем порядке.

Кроме того, самозанятым запрещается нанимать сотрудников. Всю приносящую доход деятельность они должны выполнять самостоятельно.

Кто может зарегистрироваться в качестве самозанятого

Зарегистрироваться в качестве самозанятого вправе физлица, осуществляющие приносящую доход деятельность на территории проведения соответствующего эксперимента. В настоящее время самозанятые могут работать в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. С начала 2022 года действие режима планируют распространить еще на 13 регионов. Эти регионы уже определили.

Также стать самозанятыми могут граждане государств – членов Евразийского экономического союза (ч. 3 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Кроме того, такая возможность предоставлена и ИП. Но ИП на спецрежимах (УСН, ЕСХН, ЕНВД), если хотят стать самозанятыми, должны отказаться от их применения и перейти на налоговый режим для самозанятых (ч. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого

Чтобы стать самозанятым, нужно подать соответствующее заявление. Датой постановки на учет является дата направления заявления в ИФНС. К заявлению надо приложить сведения из паспорта и фотографию физлица. Все эти документы формируются с использованием мобильного приложения «Мой налог» (в последней версии появилась возможность регистрации через портал Госуслуг), которое и направляет их на регистрацию в налоговую инспекцию.

Также подать заявление можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. В этом случае представление сведений из паспорта и фотографии не требуется (ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Самозанятые на НПД: как с ними работать компаниям

Кто не может зарегистрироваться в качестве самозанятого

Перечень субъектов, которые не могут быть плательщиками налога на профессиональный доход, установлен в ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. К ним относятся:

• лица, осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
• лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
• ИП, которые применяют другие специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ;
• лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
• лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
• лица, действующие в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии.

Что остается: представители каких профессий могут быть самозанятыми

Чтобы понять, чем может заниматься самозанятый в 2022 году, в первую очередь стоит обратиться к п. 70 ст. 217 НК. На его основании к данной категории предпринимателей относятся лица, осуществляющие следующую деятельность или имеющие следующие профессии:

• парикмахеры;
• няни (присмотр за несовершеннолетними детьми, уход за ними);
• сиделки за пожилыми людьми, достигшими 80 лет;
• люди, присматривающие и ухаживающие за больными людьми и иными лицами, посторонний уход за которыми требуется на основании медицинского заключения специализированной организации;
• репетиторы (законодательно не расшифровывается, в силу практики лица, осуществляющие обучение в какой-либо сфере в частном порядке вне учебных заведений);
• уборщицы или горничные, оказывающие услуги по уборке помещений физическим лицам вне клининговых компаний;
• лица, ведущие домашнее хозяйство (этот термин не конкретизируется, сюда может входить любая работа по дому, приготовление пищи, доставка продуктов из магазина, выгул домашних животных и т. п.).

Если же обратиться к ч. 7 ст. 2 закона № 422-ФЗ, можно сделать вывод, что профессиональным доходом признается доход от использования имущества. Данный вид деятельности относится к самозанятости в той степени, в какой не осуществляется в качестве предпринимательской деятельности.

Например, гражданин разово сдает принадлежащее ему жилое помещение. Если же лицо имеет много жилых помещений и регулярно сдает их внаем, данная деятельность уже будет требовать регистрации в качестве ИП.

Чем могут заниматься самозанятые

Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые

Самозанятые могут заниматься реализацией товаров и имущественных прав (например, сдача в аренду жилых помещений), а также выполнением работ и оказанием услуг.

Важное условие – услуги и работы должны выполняться самозанятыми самостоятельно, без привлечения наемных сотрудников и заключения с кем бы то ни было трудовых договоров.

Работодателя по осуществляемым видам деятельности самозанятые иметь также не могут (ч. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Какими видами деятельности не могут заниматься самозанятые

Перечень видов деятельности, которые не облагаются налогом на профессиональный доход, установлен в ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. К ним относятся:

• трудовая деятельность;
• продажа недвижимости и транспортных средств;
• передача имущественных прав на недвижимое имущество, кроме сдачи жилья в аренду;
• деятельность в рамках договора простого товарищества;
• уступка (переуступка) прав требований;
• арбитражное управление, деятельность медиатора, нотариуса, адвоката, а также оценочная деятельность.

Доходы от вышеуказанных видов деятельности не подлежат обложению НПД и облагаются НДФЛ на общих основаниях.

Может ли иностранец работать в России в формате самозанятости

Может, но далеко не каждый. Эта возможность предоставлена только иностранным гражданам государств – членов ЕАЭС.

Такие иностранцы регистрируются в качестве самозанятых на основании заявления при использовании доступа к личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС России. При этом они вправе уполномочить кредитную организацию на представление в налоговый орган заявления о постановке на учет и снятии с учета (ч. 5 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Могут ли самозанятые оказывать услуги юридическим лицам и ИП

Самозанятые вправе реализовывать товары (работы/услуги) как другим физлицам, так и организациям/ИП. При этом в отношении доходов, полученных от организаций и ИП, самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход по повышенной ставке (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Если физлицо получает оплату за свои товары через интернет со всего мира, вправе ли оно применять налоговый режим для самозанятых

Да, такое физлицо вправе применять данный налоговый спецрежим. Режим для самозанятых можно применять в отношении всех доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, в том числе и доходов от источников за пределами РФ.

И если физлицо при оказании дистанционных услуг находится в субъекте, включенном в эксперимент, оно вправе применять НПД на общих основаниях (письмо Минфина РФ от 29.05.2019 № 03-11-11/38994).

Может ли самозанятый получать доход в валюте

Законодательство не содержит никаких ограничений на получение самозанятыми доходов в иностранной валюте.

Вместе с тем, если оплата поступает самозанятому в иностранной валюте, полученную сумму необходимо пересчитывать в рубли. Получаемая самозанятым валюта пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день получения.

В чеке самозанятый также должен указывать сумму в рублях РФ. Если самозанятый не укажет в чеке сумму расчета в рублях РФ, его могут оштрафовать на сумму от 1500 до 3000 рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Можно ли быть самозанятым и одновременно официально работать в найме

Можно. Закон не ограничивает самозанятых в заключении трудовых договоров с работодателями. Теоретически самозанятый может работать по трудовым договорам даже у нескольких работодателей.

Вместе с тем доходы от трудовой деятельности не облагаются налогом на профессиональный доход. С таких доходов платится НДФЛ по ставке 13%.

НПД же платится только с доходов от деятельности, которая осуществлялась самим гражданином, а не от имени и в интересах его работодателя (ч. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Что будет, если компания переведет работников в самозанятые

Могут ли самозанятые продавать подакцизные товары

Нет, не могут.

Законодательство прямо устанавливает, что лица, реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке, не вправе являться плательщиками налога на профессиональный доход (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Может ли самозанятый продавать права на компьютерные программы

Может, но только в том случае, если компьютерная программа была создана им самим. Продавать чужие лицензии самозанятый не вправе.

Лица, осуществляющие перепродажу имущественных прав, не могут быть плательщиками налога на профессиональный доход (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Может ли самозанятый продавать не собственный продукт, а перепродавать продукты, произведенные другими предпринимателями

Нет, не может.

Закон прямо запрещает самозанятым осуществлять перепродажу товаров и имущественных прав (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Перечень видов

Возможно, изначально законодатель и планировал составить и привести в ФЗ-422 перечень деятельности для самозанятых, но от этой идеи было решено отказаться. Традиционно под этим термином понимались граждане, получающие доход, который не поддается учету или поддается учету с трудом.

И без законодательно подтвержденного списка понятно, что существуют определенные сферы деятельности для самозанятых, которые легко определить:

• фриланс;
• переводы;
• репетиторство;
• оказание услуг в быту;
• оказание услуг няни или гувернантки;
• оказание транспортных услуг и услуг по перевозке;
• реализация товаров и т. д.

Налоги самозанятых

Какие налоги и в каком размере должны платить самозанятые

С полученных доходов самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход (НПД). Ставки налога (4% и 6%) зависят от того, кто является потребителем товаров (работ, услуг) самозанятого.

Если самозанятый реализует товары (работы, услуги) другим физлицам, то с полученного дохода он уплачивает налог по ставке 4%. Если потребителями являются организации или ИП, то в отношении получаемых от них доходов применяется налоговая ставка 6% (ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Как происходит уплата налогов самозанятыми

С полученных доходов самозанятые обязаны ежемесячно уплачивать НПД.

О сумме налога ИФНС уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 12-го числа очередного месяца. Срок уплаты – не позднее 25-го числа следующего месяца.

Налог уплачивается либо самим самозанятым, либо уполномоченным им лицом (банком). Если самозанятый уполномочит на уплату налога банк, уведомление направляется уже в банк. Уплата налога банком осуществляется без взимания платы за выполнение таких действий.

Нужно ли платить налог в те месяцы, когда у самозанятого не было денежных поступлений

По общему правилу НПД платится каждый месяц. Но если сумма налога, рассчитанного ИФНС, составит менее 100 рублей, указанная сумма будет добавлена к налогу, подлежащему уплате по итогам следующего месяца (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Соответственно, если в каком-либо месяце у самозанятого отсутствовал доход, налог за этот месяц не уплачивается.

Имеют ли самозанятые право на налоговый вычет

Закон гарантирует самозанятым право на вычет в размере не более 10 000 рублей. Вычет составляет 1% в отношении доходов, облагаемых по ставке 4%, и 2% – по доходам, облагаемым по ставке 6% (ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Налоговики ежемесячно уменьшают НПД на сумму вычета. Сумма вычета рассчитывается нарастающим итогом. После того, как вычет достиг 10 000 рублей, он перестает применяться.

Вычет после его использования повторно не предоставляется.

Должен ли самозанятый заплатить НДФЛ с дохода от продажи личного имущества (например, машины), с помощью которого он ведет профессиональную деятельность

Да, должен. Дело в том, что доходы от продажи недвижимого имущества, а также транспортных средств не признаются объектом налогообложения НПД (ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Такие доходы требуют уплаты НДФЛ.

Должен ли самозанятый платить страховые взносы

Нет, не должен. Самозанятые по осуществляемым видам деятельности уплачивают только налог на профессиональный доход.

ИП, получившие статус самозанятого, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения данного специального налогового режима (ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Можно ли самозанятому жить и работать в одном регионе, а зарегистрироваться и платить налог – в другом

Законодательство допускает такую возможность. Спецрежим НПД разрешается применять физическим лицам, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент (Москва, Московская и Калужская области, Татарстан).

Если физлицо живет в регионе, не включенном в эксперимент, а оказывает услуги на территории субъекта РФ, который в этот эксперимент включен, такое физлицо вправе применять НПД.

Причем фактически самозанятый может работать в другом регионе, а услуги оказывать дистанционно (письмо Минфина РФ от 29.05.2019 № 03-11-11/38994).

Закрывающие документы у самозанятых

Очень частный и важный вопрос. Что считать закрывающими документами от самозанятых. Особенно это актуально для фирм и ИП, которые с ними работают, ведь им нужно подтверждать свои расходы.

Закрывающим документом будет являться чек, который самозанятый обязан выдавать при оплате его услуг/товаров/работы.

Если такого чека нет, то есть основание получить отказ по учёту расхода. Это нужно обязательно помнить бухгалтерам.

Регламентирует такой порядок письмо ФНС от 20.02.2019 №СД-4-3/[email protected]

Примечание: хранить чек можно, в том числе и в электронном виде, это не запрещено. Также можно при желании его распечатать.

Можно ли считать акт о выполненных услугах заменой чеку?

Нет. В том же письме от ФНС этот вопрос также регламентируется.

Что делать, если самозанятый не хочет выдавать чек?

Этот вопрос специально для тех, кто с самозанятыми работает. Но и самим плательщика НПД не лишним будет знать, что следует за невыдачу чека.

Во-первых, чек нужен в качестве закрывающего документа.

Во-вторых, на самозанятого можно пожаловаться в налоговую. Но необходимо будет подтвердить свою жалобу.

Штрафы для замозанятых

Переходя от предыдущей темы, давайте посмотрим, что грозит самозанятому, если он чек не выдал.

Штраф может быть назначен, если самозанятый гражданин не выдал чек, а также, если нарушил сроки выдачи чека, о которых мы уже писали выше.

Размер штрафа составит 20% от чека, но не менее 1000 рублей.

Если нарушение зафиксировано повторно в течение шести месяцев, взимается штраф в размере невыданного чека, но в этот раз уже не менее 5000 рублей.

Счета самозанятых в банках

Может ли самозанятый открыть расчетный счет в банке

Самозанятый вправе открыть расчетный счет в банке. Никаких законодательных ограничений для этого не существует.

За что банк может заблокировать счет и карту самозанятого

Банк вправе заблокировать банковский счет/карту самозанятого по признаку «сомнительности» проводимых операций (п. 11 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»).

В связи с этим ФНС рекомендовала самозанятым информировать банки, в которых у них открыты счета, о своей деятельности.

Налоговый вычет

Право на получение налогового вычета, согласно законодательству, имеется и у самозанятых. Допускается сокращение налога на сумму до 10 тысяч рублей, при этом рассчитывается она нарастающим итогом.

Расчёт производится следующим образом:

• если налог уплачивался по ставке 4 процента (согласно п. 1 ст. 10 422-ФЗ), то сумма будет составлять 1% от дохода;
• если налоговая ставка составляла 6 процентов (согласно п. 1 ст. 10 422-ФЗ), то размер вычета будет равен 2% от дохода.

Как самозанятые взаимодействуют с ФНС

Как отчитываться перед налоговой за полученный доход и уплаченные налоги

Никаких налоговых деклараций и расчетов в ИФНС самозанятые не представляют (ст. 13 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Что касается налогов, то налоговики самостоятельно рассчитывают подлежащий уплате налог на основании полученной из мобильного приложения «Мой налог» информации.

Как налоговая узнает, сколько заработал самозанятый

Информация о каждом расчете, связанном с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), передается в ИФНС через мобильное приложение «Мой налог». На этом обязанность самозанятого по представлению в инспекцию отчетности заканчивается.

Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи устанавливаются порядком использования мобильного приложения «Мой налог» (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Вопросы и ответы

Самозанятые и онлайн-кассы

Должны ли самозанятые использовать онлайн-кассы

Самозанятые не обязаны применять онлайн-кассы при проведении расчетов с покупателями/заказчиками услуг (работ).

Все кассовые чеки и информацию о расчетах самозанятые формируют и передают при помощи мобильного приложения «Мой налог» (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Как самозанятые передают покупателям чеки

Чеки формируются самозанятыми при помощи мобильного приложения «Мой налог» и передаются покупателям. Чек может быть передан в электронной форме или на бумажном носителе. Во втором случае чек просто распечатывается из мобильного приложения и вручается покупателю.

Электронный чек разрешается направить покупателю двумя способами: либо на абонентский номер или адрес электронной почты, либо путем обеспечения покупателю возможности считывания QR-кода, содержащегося в чеке (ч. 5 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Индивидуальные предприниматели (самозанятые), являющиеся плательщиками налога на профессиональный доход, могут учитывать доходы и формировать чеки для передачи в инспекцию прямо в программе 1С (в облаке «1С:Предприятие через Интернет» и «1С:БизнесСтарт»).

1С для самозанятых: учет налоговых обязательств и текущей деятельности

В какой момент самозанятый должен передать чек покупателю

По общему правилу, самозанятый обязан передать чек покупателю в момент расчета. Это касается расчетов наличными деньгами, а также расчетов с использованием электронных средств платежа.

При иных формах расчетов в безналичном порядке (например, посредством платежного поручения) чек можно передать покупателю не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчета (ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Должен ли самозанятый передавать чеки при реализации товаров через комиссионеров

При реализации товаров (работ, услуг) в интересах самозанятого на основе договоров поручения или комиссии у самозанятого отсутствует обязанность по передаче чека.

Обязанность по применению кассы и передаче чеков в таких случаях лежит на посреднике — комиссионере или агенте (ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

В каких регионах предусмотрена самозанятость

Возможность зарегистрироваться в качестве самозанятого с 2020 года появилась согласно федеральному закону № 428 от 15.12.2019 у предпринимателей из следующих регионов:

• Республика Башкортостан;
• Ленинградская область и Санкт-Петербург;
• Пермский и Красноярский края;
• Ямало-Ненецкий, Ханты-Мансийский и Ненецкий автономные округа;
• Нижегородская, Волгоградская, Воронежская, Новосибирская, Омская, Челябинская, Свердловская, Тюменская, Самарская, Ростовская и Сахалинская области.

Далее проект охватил практически всю территорию Российской Федерации. К участвующим ранее регионам присоединилось еще 56 субъектов:

• Тверская, Оренбургская, Костромская, Владимирская, Смоленская, Новгородская, Кировская, Брянская, Саратовская, Мурманская, Кемеровская, Белгородская, Рязанская, Псковская, Липецкая, Калининградская, Астраханская, Ярославская, Тульская, Пензенская, Курская, Иркутская, Архангельская, Томская и Орловская области.
• Алтайский, Краснодарский, Камчатский, Приморский, Ставропольский и Хабаровский края.
• Республики Коми, Кабардино-Балкария, Бурятия, Дагестан, Алтай, Мордовия, Чувашия, Карелия, Удмуртия, Хакасия, Саха (Якутия), а также Крым и Севастополь.
• Еврейская автономная область и Чукотский автономный округ.
• С 3 июля 2022 года также присоединилась Республика Адыгея, с 9 июля – Республика Тыва и Ульяновская область, а с 24 июля – Северная Осетия – Алания.
• С 1 августа 2022 года список регионов пополнили Магаданская и Вологодская области, а также Республика Калмыкия.

Налог на профессиональный доход

Многие предприниматели в 2022 году решили обновить свой статус, чтобы получать от государства дополнительные привилегии, в том числе налоговый вычет. Для того, чтобы разобраться в особенностях этого режима необходимо обратиться к определению профессионального дохода. Этим термином называют прибыль физлиц, которая была получена в результате работы «на себя» без привлечения наемных работников. Сюда же добавляется и доход от имущества.

Согласно закону получить новый статус могут предприниматели, а также физические лица, имеющие гражданство РФ, а также иностранцы из Казахстана, Киргизии, Армении и Беларуси, которые:

1. работают в качестве косметологов на дому;
2. занимаются видео- и фотосъемкой;
3. реализуют товары собственного производства;
4. организуют праздничные мероприятия,
5. предоставляют консультации по юридическим вопросам;
6. оказывают бухгалтерские услуги;
7. работают в удаленном режиме через интернет;
8. специализируются на грузопассажирских перевозках;
9. предоставляют услуги, связанные со строительными и ремонтными работами.

Перспективы для самозанятых

Будут ли в ближайшие несколько лет повышаться налоги для самозанятых или вводиться новые налоги

В ближайшие годы повышения налогов для самозанятых не планируется.

Эксперимент с самозанятостью продлится до 31 декабря 2028 года включительно. В течение этих 10 лет устанавливается запрет на увеличение налоговых ставок и уменьшение предельного размера доходов для самозанятых (ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Можно ли предпринимателю перейти из режима ИП в формат самозанятости

Закон разрешает ИП перейти на уплату налога на профессиональный доход. При этом статус предпринимателя не прекращается.

В то же самое время, если ИП ранее находился на УСН, ЕНВД или ЕСХН, он обязан отказаться от применяемого спецрежима. Для этого ИП должен направить в ИФНС соответствующее уведомление. Уведомление необходимо направить в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого.

В противном случае постановка ИП на учет в качестве самозанятого аннулируется (ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). При этом, если ИП применял ОСНО, уведомление о прекращении применения спецрежима в ИФНС подавать не нужно.

Может ли ИП одновременно применять УСН и быть самозанятым (например, если у него несколько видов деятельности)

Налог на профессиональный доход нельзя совмещать с применением других специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН). Причем даже в тех случаях, когда физлицо планирует вести по разным спецрежимам разные виды деятельности.

ИП может платить налог с доходов в рамках УСН/ЕНВД или же перейти на уплату налога на профессиональный доход по всем доходам. Совмещать спецрежимы нельзя (ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Какова граница годового дохода, после которой невыгодно работать в формате самозанятости

Такой границы не существует. Физлицо самостоятельно решает, оставаться ли ему самозанятым или перейти на применение другого налогового спецрежима.

Однако законодательством установлен предельный размер годовых доходов (2,4 млн рублей), при превышении которого право на применение спецрежима утрачивается (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Самозанятому запрещено иметь сотрудников по трудовому договору. Но может ли он оформить их по договору ГПД или каким-либо другим способом

По закону не могут быть зарегистрированы в качестве самозанятых лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях. То есть формально в законе идет речь именно о трудовых договорах (ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

О найме сотрудников по договорам подряда или платного оказания услуг в законе ничего не говорится.

Однако это не помешает налоговикам при необходимости переквалифицировать договор ГПД в трудовой и доначислить самозанятому налоги. Так что от привлечения сотрудников самозанятым все же лучше воздержаться.

Что делать самозанятому, если доходы превысят лимит в 2,4 млн. рублей в год

Если в текущем году доходы физлица превысили 2,4 млн рублей, оно автоматически снимается с учета в качестве самозанятого.

Повторно встать на учет можно будет только в следующем году. Для этого в ИФНС потребуется подать заявление. Физлицо вправе повторно встать на учет только при отсутствии у него недоимки по налогу и штрафам (ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Ограничения системы НПД

Помимо лимита на выручку, спецрежим предполагает еще несколько ограничений. В основном они касаются видов самой деятельности.

Самозанятость не дадут, если вы:

• перепродаете чужую продукцию оптом или в розницу;
• занимаетесь реализацией подакцизных изделий (касается алкоголя, табака, бензина), а также подлежащих маркировке (обувь, лекарства, ювелирка и прочее);
• доставляете продукты для других компаний;
• состоите в официальных трудовых отношениях с сотрудниками;
• работаете по поручениям, на условиях комиссии, в рамках агентских договоров;
• участвуете в процессе добычи или реализации различных полезных ископаемых;
• находитесь на упрощенке, патенте, ЕСХН или другом режиме, получаете прибыль от предпринимательства, облагающуюся НДФЛ.

Для получения профессионального дохода самозанятые трудятся самостоятельно, а не на конкретного работодателя по договору. Но допускается и совмещение деятельности по НПД с работой по найму.

Также есть ограничения по виду самого дохода. Кроме того, который получают в рамках официальных трудовых отношений, запрещены и следующие:

• от продажи транспорта/недвижимости;
• от передачи прав на недвижимые объекты (аренда жилья не считается);
• от госслужбы;
• от торговли ценными бумагами;
• от оказания услуг для бывшего работодателя (должно пройти более 2 лет с момента прекращения сотрудничества);
• от нотариальной и адвокатской деятельности;
• прибыль в форме каких-либо продуктов или услуг.

Как жить самозанятому гражданину

Как самозанятому подтвердить свой доход для получения кредита или шенгенской визы

Для получения самозанятыми информации о сумме доходов, облагаемых НПД, ФНС разработала специальную справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (письмо ФНС России от 05.06.2019 № СД-4-3/10848).

Указанную справку можно сформировать в электронной форме в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог». Сформированные справки подписываются электронной подписью ФНС России.

Как самозанятые платят алименты

Законодательство не устанавливает для самозанятых никаких специальных правил относительно уплаты алиментов. Самозанятые уплачивают алименты на общих основаниях.

При этом сведения о полученных самозанятым доходах берутся на основании данных из мобильного приложения «Мой налог».

Может ли самозанятый получать больничное пособие

Самозанятые не признаются плательщиками страховых взносов за период применения ими специального налогового режима НПД (ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Таким образом, получить пособие по временной нетрудоспособности самозанятые по общему правилу не могут.

Однако налогоплательщик НПД может заключить договор добровольного медицинского страхования и получить страховую выплату в случае нетрудоспособности.

Как начисляется трудовой стаж и пенсия самозанятым

В рамках налогового режима для самозанятых не предусмотрено обязательное отчисление взносов в ПФР. Пенсия в таком случае может быть только социальной, которая выплачивается в минимальном размере. При этом самозанятый может добровольно вступить в правоотношения по пенсионному страхованию и отчислять денежные средства в ПФР.

В этом случае размер пенсии будет выше, чем размер социальной пенсии. Для получения года страхового стажа необходимо весь год состоять на учете в ПФР и уплачивать страховые взносы.

За 2022 год эта минимальная сумма взноса составляет 29 354 рубля.

Чтобы добровольно вступить в систему обязательного пенсионного страхования, самозанятый должен направить в ПФР заявление по форме, утв. приказом Минтруда от 31.05.2017 № 462н.

Как подсчитать сумму налога на профессиональный доход

В течение первых двенадцати дней месяца, следующего за расчётным, налоговая присылает самозанятому уведомление в приложение «Мой налог», в котором указана сумма налога и имеются реквизиты для оплаты. Срок уплаты налога по месту работы заканчивается 25 числа. Заполнять налоговую декларацию не требуется.

В случае просрочки платежа в течение 10 дней представители ФНМ отправляют требование об уплате и предоставляют подробную информацию о возможных мерах взыскания.

Начисление происходит в виде процента с общего дохода. В тех случаях, когда ставок несколько, сумма рассчитывается как стоимость, полученная путем сложения двух налогов по указанным ставкам за минусом налоговой компенсации. Если сумма, полученная в результате расчетов, не превышает 100 рублей, то она будет добавлена к налогу на следующий месяц.

Пользователям мобильного приложения доступно автоматическое списание оплаты с карточного счета, указанного при регистрации. Для того, чтобы подключить эту опцию, достаточно оформить онлайн-заявку.

Ограничения по годовому доходу

ФНС ввело потолок по выручке в размере 2,4 млн. руб. в год. Если предприниматель его превышает, его вынуждают сменить режим. Почему? Потому что таким образом правительство подталкивает успешных дельцов к тому, чтобы они увеличивали размеры своего дела.

Экономике нужны растущие компании. Человек из самозанятого переходит в ИП и создаёт рабочие места для людей. У населения появляются деньги, и они начинают их тратить. Граждане и предприятия покупают в том числе и продукцию стартапов.

Оставаться в этом режиме можно. Никто и ничто не мешает держать свой заработок ниже 2,4 млн. руб. в год. Однако будет полезным постоянно находиться в курсе происходящего, потому что не исключено, что в будущем правительство понизит или повысит этот уровень.

Запрещенные способы заработка

Приведем несколько вариантов деятельности, которые нельзя осуществлять в статусе самозанятого лица.

Услуги адвоката

В 422-ФЗ сказано, что адвокатская деятельность не является объектом налогообложения в рамках налога на профессиональную деятельность. Это дополнительно подтверждено письмом Минфина от 06.09.2019 №03-11-11/68813.

Председатель совета МКД

Выбранные руководители совета получают вознаграждение. Но к самозанятости это не имеет никакого отношения. Речь идет о трудовых отношениях, не входящих в категорию налога на профессиональную деятельность. Это подтверждено письмом Минфина от 11.10.2019 №03-11-11/78435.

Список разрешенных видов деятельности

Чиновники позаботились о том, чтобы услуги самозанятого соответствовали названию налогового режима.

Список видов деятельности в 2022 году

IT-сфера

• Администрирование
• Анализ данных
• Вебмастер
• Вёрстка и дизайн
• Компьютерный мастер
• Обработка данных
• Программист
• Техническая поддержка
• Прочее

Авто

• Автомойка
• Автосервис
• Автоэвакуация и буксировка
• Водитель
• Перевозка грузов
• Перевозка пассажиров
• Прочее

Аренда

• Аренда квартир
• Аренда машин
• Предоставление лицензий
• Прокат
• Услуга по временному проживанию
• Услуга по хранению
• Прочее

Дом

• Бытовые услуги
• Ведение хозяйства
• Гувернантка
• Доставка
• Няня
• Повар
• Сиделка
• Социальная помощь
• Сторож
• Уборка и клининг
• Химчистка
• Прочее

Животные

• Вакцинация животных
• Груминг
• Дрессировщик
• Кинология
• Передержка животных
• Уход за животными
• Прочее

Здоровье

• Диетолог
• Консультирование
• Логопед
• Массажист
• Психолог
• Тренер, инструктор
• Прочее

Информационные услуги

• Исследования
• Маркетинг, реклама
• Обрядовые услуги
• Опросы, сбор мнений
• Переводчик
• Прочее

Красота

• Консультирование
• Косметолог
• Маникюр, педикюр
• Модель
• Парикмахер
• Стилист
• Тату и пирсинг
• Эпиляция
• Прочее

Обучение

• Репетитор
• Тренер
• Учитель
• Прочее

Общественное питание

• Кондитер
• Обслуживание
• Повар
• Прочее

Одежда

• Модельер, дизайнер
• Пошив
• Ткани, кройка, шитьё
• Прочее

Природа

• Благоустройство территории
• Животноводство
• Лес, охота, рыбалка
• Переработка отходов
• Приём или сдача лома
• Сельхоз услуги
• Прочее

Прочее

• Грузчик
• Копирайтер
• Носильщик
• Обеспечение безопасности
• Писатель
• Платные туалеты
• Прочее

Развлечения

• Аниматор
• Артист, певец, музыкант
• Ведущий, шоумен, тамада
• Гид, экскурсовод
• Прочее

Ремонт

• Бытовой ремонт
• Дизайн
• Отделка
• Ремонт бытовой техники
• Ремонт квартир
• Реставрация
• Сантехник
• Строительство
• Техобслуживание
• Электрик
• Прочее

Сделай сам

• Кузнец
• Металлообработка
• Проектирование
• Производственные услуги
• Столяр, плотник
• Услуги по сборке
• Прочее

Спорт

• Консультирование
• Массажист
• Тренер, инструктор
• Прочее

Торговля самостоятельно произведённым товаром

• Продукция собственного производства
• Прочее

Финансы

• Бухгалтер
• Бухгалтерия
• Консультирование
• Риелтор
• Страховые услуги
• Услуги курьера
• Финансовые услуги
• Прочее

Фото, видео, печать

• Издательские услуги
• Оператор
• Оцифровка
• Полиграфия
• Фотограф
• Художник
• Прочее

Юристы

• Консультирование
• Налоговый консультант
• Юридические услуги
• Прочее

Другие профессиональные услуги, но только если это не требует найма сотрудников.

По информации сайта nalog.ru

На самом деле никакого
полного списка видов деятельности для самозанятых не существует. Самозанятым разрешены все виды деятельности, кроме небольшого списка запрещённых.
Особое внимание обращаю на последний пункт. Самозанятым, в отличие от ИП, нельзя нанимать людей. Если данное условие соблюдается, то предприниматель может предоставлять и другие услуги, на которые есть спрос.

Регистрация на компьютере

Программа «Мой налог» доступна не только на мобильном телефоне, но и в веб-версии. Поэтому давайте рассмотрим пошаговую инструкцию, как стать самозанятым, используя только компьютер.

Шаг 1. Зайти на портал «Мой налог».

Шаг 2. Выбрать способ входа или регистрации. Зарегистрироваться можно двумя способами:

• используя логин (ИНН) и пароль от личного кабинета налогоплательщика;
• используя логин и пароль Госуслуг.

В любом случае будет необходима предварительная регистрация на сайтах ФНС или Госуслуг.

Шаг 3. Регистрация на портале «Мой налог».

Если вы желаете зарегистрироваться через кабинет налогоплательщика, нажмите на вкладку «ИНН и пароль» и нажмите кнопку «Регистрация». Дайте своё согласие на обработку персональных данных и примите условие соглашения. Далее введите данные для входа в ЛК ФНС.

Интерфейс регистрации самозанятым на веб-портале «Мой налог»

Если же вы желаете использовать учетку Госуслуг, тогда нажмите на вкладку «Госуслуги». Дайте своё согласие на обработку персональных данных и примите условие соглашения. Далее вы будете перенаправлены на страницу Госуслуг, где нужно ввести соответствующие данные для входа. После авторизации вы будете возвращены на портал «Мой налог» для последующих действий.

После выполнения вышеперечисленных шагов самозанятый будет уже зарегистрирован. Останется сделать совсем немного.

Шаг 4. Указание видов деятельности.

В отличие от регистрации через мобильное приложение, при входе через сайт не нужно придумывать пин-код или делать фото.

Чтобы начать полноценную деятельность в качестве самозанятого, достаточно только указать сферы бизнеса, которыми планирует заняться человек. Для этого следует пройтись по цепочке меню «Настройки»-«Профиль»-«Редактировать», где и указать необходимые данные.

Найм самозанятых по трудовому договору

Прежде чем стать самозанятыми, многие граждане переживают, что не смогут устроиться в этом статусе на обычную работу. Развенчиваем мифы.

Допускается заключение с самозанятым обычного договора на оказание услуг

На самом деле у самозанятого есть выбор схемы, по которой получать оплату за выполненный труд.

Первый вариант – договорная оплата за выполненный объем работ. Именно с этой целью, собственно, и становятся самозанятыми. Например, человек может устроиться электриком в компанию, но платить ему будут только за фактически оказанные услуги. Нет выполненной работы – нет зарплаты.

При желании можно дополнительно составлять договор ГПХ, но при этом придется оплачивать 13% НДФЛ от суммы подряда, что вряд ли кому-то нужно.

Не запрещает этот вариант и долгосрочное сотрудничество.

Второй вариант – оформление по стандартному трудовому договору. Никаких ограничений для самозанятых в этом плане нет. Параллельно с предпринимательской деятельностью они могут оформиться на полную ставку продавцом или менеджером в крупную компанию. Всё будет полностью законно.

Также разрешено нанимать специалистов, оформленных как самозанятые, на постоянную работу по трудовому договору, платить за них страховые взносы и НДФЛ. Любой гражданин вправе совмещать трудоустройство с подработкой по НПД.

Единственное ограничение для самозанятых при официальном трудоустройстве – они не могут проводить через «Мой налог» доход, получаемый от своего работодателя. Также они не могут оказывать ИП или юрлицу услуги, если менее чем 2 года назад работали у него по трудовому договору.

Двухгодичный перерыв предусмотрен, чтобы некоторые особо умные предприятия не переводили осознанно свой персонал с трудового договора на режим самозанятости. Государство при этом будет терять налоги, а люди – пенсию.

Общее понятие

Ключевая цель контроля самозанятости заключается в выводе населения из теневого сектора экономики. Некоторые россияне даже при желании легализовать собственную деятельность не в курсе, как сделать это правильно и без нарушения законов.

Считается, что большинство людей, получающих нелегальные доходы, занимаются розничной торговлей либо оказанием услуг. Причин такой ситуации несколько:

1. В РФ занятость и уровень зарплаты в различных регионах существенно различаются.
2. Далеко не всем предпринимателям удается вести свой бизнес успешно. Иногда у ИП возникают проблемы даже с уплатой страховых взносов.
3. Есть и принципиальная позиция людей, недовольных расходованием средств российского бюджета и не желающих платить налоги.

Вместе с тем все эти люди не готовы отказываться от медицинского, пенсионного, социального обеспечения, хотя не делают отчислений в соответствующие фонды. Оплачивать все эти блага приходится добросовестным налогоплательщикам. Несмотря на штрафные санкции, существенных улучшений ситуации не наступало, поэтому власти решили четко определить, кто может быть самозанятым гражданином в 2022 году.

В Минюсте РФ подготовлен законопроект с целью установления правового статуса самозанятых. В ведомстве полагают, что под это определение подпадают граждане, ведущие предпринимательскую деятельность, основанную лишь на собственном участии. Такая деятельность может заключаться в продаже товаров, произведенных самостоятельно, оказании услуг, выполнении работ для других физлиц. К этой категории предложено отнести людей, которые не зарегистрировались в качестве ИП, но уведомивших о ведении деятельности налоговые органы.

Важно! Самозанятые люди рассматриваются как новая категория субъектом микро- или малого предпринимательства.

Налогообложение и самозанятость

Для самозанятой деятельности введена новая система налогового учета, предусматривающая получение особого разрешения – патента. По этому нововведению гражданам дается право заниматься определенной деятельностью без регистрации как индивидуальные предприниматели.

Понятие и порядок выплаты налогов с доходов самозанятых лиц уточнены в поправках к Налоговому кодексу. Три вида самозанятых попадают под действие так называемых налоговых каникул. Это значит, что до завершения 2022 года они освобождаются от обложения НДФЛ. Данное правило касается репетиторов, помощников по хозяйству и уборщиков, а также людей, присматривающих за больными, пожилыми гражданами и детьми.

Важно! Данной преференцией разрешается пользоваться только тем, кто уведомил о самостоятельной деятельности налоговую службу. Возможность найма сотрудников для них не предусмотрена.

Срок действия льготы завершится в 2022 году. С этого момента правила ведения бизнеса для самозанятых из перечисленных категорий несколько усложнятся. Им придется прекратить работать в выбранной сфере либо зарегистрироваться как ИП и выплачивать налоги.

Правда, в Госдуме рассматривают возможные изменения в законодательство, которые предполагают продление налоговых каникул и возможность ведения некоторых видов деятельности без необходимости регистрации ИП. Но в подобных обстоятельствах самозанятым придется вставать на налоговый учет.