Бухгалтерская отчетность: заполняем форму 2, форму 4 и форму 5

Открытие карточки формы отчетности

В форме Отчетность установите курсор мыши на строке с необходимой формой отчетности и в панели инструментов нажмите на кнопку Карточка.

Список форм отчетности по контрагенту

×

Откроется форма, в которой в качестве наименования приведено наименование формы отчетности (далее — Отчет о финансовых результатах).

Форма бухгалтерской отчетности

×

Отчет о финансовых результатах деятельности — форма № 2

Бухгалтерская отчетность по форме 1 и форме 2 — это два обязательных отчетных бланка. Бухгалтерский баланс (ф. 0710001) и отчет о финансовых результатах (ф. 0710002) заполняют абсолютно все коммерческие и некоммерческие организации (кроме бюджетников) по итогам отчетного периода. Некоторые компании и ИП вправе отчитываться в упрощенной форме (ч. 4 ст. 6 402-ФЗ от 06.12.2011).

Актуальный бланк табличной части отчета о финансовых результатах раскрывает показатели доходов, расходов от осуществления предпринимательской или иной деятельности и об итогах финансовой деятельности экономического субъекта.

НКО заполняют отчет о финансовых результатах, если:

• организация за отчетный период получила собственные доходы от реализации работ и услуг, продажи товаров;
• размер полученных доходов по предпринимательской деятельности существен по отношению к общим доходам;
• отражения доходов в отчете о целевом использовании средств недостаточно для полного раскрытия информации об осуществлении деятельности;
• отсутствие информации препятствует реальной оценке финансового состояния организации.

Бухотчетность по ф. № 2 состоит из титульной и табличной частей. В титульной части указываются реквизиты экономического субъекта: наименование некоммерческой организации, вид деятельности, организационно-правовая форма собственности, ИНН. В табличной части документа содержатся:

• наименование показателя;
• код строки по каждому наименованию;
• числовое выражение показателя за отчетный период;
• аналогичный показатель за предшествующий период.

Некоторые строки табличной части подлежат дополнительной расшифровке в пояснительной записке к отчету. Из-за раскрытия информации за отчетный и предшествующий периоды иногда возникают несоответствия, которые необходимо скорректировать.

Большинство некоммерческих организаций вправе вести бухучет упрощенным способом.

Подробнее о порядке и составе упрощенной отчетности: подаем отчетность по упрощенной схеме

При незначительных оборотах денежных средств или их полном отсутствии организация вправе не предоставлять форму ОКУД 0710004.

Используйте бесплатный доступ в КонсультантПлюс, чтобы скачать актуальные бланки и найти инструкции по их заполнению.

, чтобы прочитать.

Пункты меню карточки отчетности

Заполнение формы бухгалтерской отчетности данными из файла xml

• В панели инструментов открытой формы бухгалтерской отчетности нажмите на кнопку Импорт.
  Читайте также:  Срок хранения банковских выписок и платежных поручений

  Заполнение отчетности из файла xml

  ×

  Обратите внимание

  Кнопка Импорт доступна в формах отчетности, которые настроены на автоматическое заполнение данными из xml-файла

• В открывшейся форме Открыть файл данных отчетности укажите путь к файлу xml, содержащий данные отчетности, и нажмите на кнопку ОК. Форма отчетности будет заполнена данными из выбранного файла.

  Порядок выгрузки отчетности в файл xml из бухгалтерской программы 1С приведен на странице Выгрузка отчетности из 1С

• В форме отчетности нажмите на кнопку Рассчитать.

  Будут рассчитаны формулы (например, в форме 2 будут рассчитаны данные в таблицах Свод (отчетный и предыдущий период)). Эти данные могут использоваться при расчете уровня существенности.

  Обратите внимание

  После расчета общего уровня существенности для расчета допустимой ошибки по строкам отчетности необходимо будет еще раз нажать на кнопку Рассчитать

Составление бюджетной отчетности за 9 месяцев 2022 года

В соответствии с пунктом 1.1 Письма бюджетная отчетность состоянию на 1 октября 2022 года

составляется и представляется в составе следующих форм отчетности:

• Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125);
• Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127), далее – Отчет (ф. 0503127);
• Отчет о бюджетных обязательствах (ф. 0503128);
• Отчет о бюджетных обязательствах (ф. 0503128), содержащий данные о принятии и исполнении получателями бюджетных средств бюджетных обязательств в ходе реализации национальных проектов (программ), комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры (региональных проектов в составе национальных проектов);
• Справка о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф. 0503184);
• Пояснительная записка (ф. 0503160) в составе следующих сведений:

  Текстовая часть;

• Сведения об исполнении бюджета (ф. 0503164);
• Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169), далее – Сведения (ф. 0503169);
• Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173), далее – Сведения (ф. 0503173);
• Сведения об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств (ф. 0503178);
• Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам бюджета (ф.0503296);

На интернет-страницах поддержки типовых конфигураций программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 1 и редакции 2 опубликован актуальный комплект регламентированной бюджетной отчетности (staterep191K.repx

).

Заполнение формы бухгалтерской отчетности данными в ручном режиме

Данный способ следует использовать при отсутствии возможности заполнить формы бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме на основании сформированного файла отчетности в формате xml.

• Чтобы заполнить необходимую ячейку отчетности, введите в нее положительное или отрицательное числовое значение. Формулы в формах отчености настоены таким образом, что в основном должны использоваться положительные значения, включая и отражение расходов (например, по строке 2120 «Себестоимость продаж»).

  В ячейках, где допускается внесение положительного или отрицательного значения (например, строки 2430 «Изменение отложенных налоговых обязательств» и 2450 «Изменение отложенных налоговых активов», вносится соответствующее значение. При этом пользователь может самостоятельно внести необходимое изменение в формулу.

  Введение буквенных значений, скобок и некоторых других спецсимволов не допускается.

  При заполнении форм бухгалтерской отчетности, составленных по требованиям российского законодательства, в ячейках форм отчетности рекомендуется вводить целые положительные числа

• В форме отчетности нажмите на кнопку Рассчитать.

  Будут рассчитаны формулы (например, в форме 2 будут рассчитаны данные в таблицах Свод (отчетный и предыдущий период)). Эти данные будут использованы при расчете уровня существенности.

  Обратите внимание

  После расчета общего уровня существенности для распределения уровня существенности по строкам отчетности необходимо будет еще раз нажать на кнопку Рассчитать

По умолчанию при вводе числового значения оно отображается с точностью до сотых. Чтобы изменить точность отображения значений, в панели инструментов нажмите на кнопку Разрядность. При каждом нажатии на данную кнопку будет изменяться разрядность введенных значений по всем ячейкам формы.

Чтобы очистить значение ячейки, установите курсор мыши в необходимую ячейку и на клавиатуре нажмите на кнопку Del.

Составление бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений за 9 месяцев 2022 года

В соответствии с пунктом 2.1 Письма бухгалтерская отчетность бюджетных и автономных учреждений по состоянию на 1 октября 2020 года составляется и представляется в составе следующих форм отчетности:

• Справка по консолидируемым расчетам учреждения (ф. 0503725);
• Отчет об обязательствах учреждения (ф. 0503738);
• Отчет об обязательствах учреждения (ф. 0503738), содержащий данные о принятии и исполнении учреждением обязательств в ходе реализации национальных проектов (программ), комплексного плана модернизации и расширения магистральной инфраструктуры (региональных проектов в составе национальных проектов);
• Пояснительная записка учреждения (ф. 0503760) в составе следующих сведений:

  Текстовая часть;

• Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769);
• Сведения об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф. 0503773), далее – Сведения (ф. 0503773);
• Сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (ф. 0503295).

На интернет-страницах поддержки типовых конфигураций программы «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 1 и редакции 2 опубликован актуальный комплект регламентированной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений (staterep33B.repx

).

Внимание! Актуальный комплект регламентированной бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений содержит формы в объеме годовой отчетности. При формировании отчетности за 9 месяцев 2022 года следует руководствоваться требованиями Письма.

Контрольные соотношения

В состав комплектов регламентированной отчетности также включены контрольные соотношения

для проверки корректности составления форм отчетности. Соотношения составлены по требованиям, опубликованным на сайте Федерального казначейства.

При публикации новых требований к контрольным соотношениям в комплекты отчетности вносятся изменения.

Расчет общего уровня существенности

Обратите внимание

Пользователи могут самостоятельно настроить необходимую методику расчета уровня существенности:

1. Добавить или исключить показатели отчетности путем изменения формул (рекомендуемый вариант)

2. В собственной методике аудита при наличии модуля Методолог

• Откройте необходимый проект по аудиту и нажмите на кнопку Отчетность. Добавьте необходимые формы отчетности за соответствующий период.

  Список форм отчетности

  ×

  Порядок добавления формы приведен в разделе Справки Добавление формы отчетности

  В панели инструментов формы Отчетность выберите форму Существенность (выбирается ОДИН контрольный показатель для расчета существенности) или Существенность 2 (выбирается НЕСКОЛЬКО контрольных показателей для расчета существенности) за соответствующий период и нажмите на кнопку Карточка. Откроется выбранная форма расчета уровня существенности.

  Расчет уровня существенности

  ×

  Читайте также:  Банкротство юридического лица в 2022 году: пошаговая инструкция
• Обратите внимание

  При расчете уровня существенности могут учитываться прогнозные, ожидаемые показатели как в абсолютной сумме, так и применяя корректирующий коэффициент (МСА 320.A6)

  При необходимости в поле Корректирующий коэффициент установите необходимый корректирующий коэффициент расчета показателя с учетом отчетного периода. Показатель участвует при расчете прогнозируемых показателей отчетности.

  Пример Выполняется проведение аудиторской проверки за I полугодие. По данным бухгалтерской отчетности выручка от реализации составила 10 000 тыс. рублей. На деятельность аудируемой организации сезонный фактор существенного влияния не оказывает. В поле «Корректирующий коэффициент» установлено значение 2. При расчете показателя существенности, применяемого при расчете уровня существенности, прогнозируемая выручка составит 20 000 (10 000 х 2) тыс. рублей. Если по результатам годовой отчетности показатель выручки существенно не будет отличаться от прогнозируемого значения, перерасчет планируемого уровня существенности может не выполняться. Если согласно используемой аудиторской компанией методике расчета уровня существенности корректирующий коэффициент не применяется, установите в данном поле значение 1.

• Чтобы ячейки данной формы заполнить расчетными значениями на основании показателей бухгалтерской отчетности, в панели инструментов нажмите на кнопку Рассчитать. На основании формул, введенных в шаблоне выбранной формы отчетности, будут рассчитаны показатели.

  Обратите внимание

  Если при нажатии на кнопку Рассчитать не будут заполнены данные по некоторым ячейкам (например, Форма 2), то необходимо перейти в данную форму отчетности и в ней нажать на кнопку Рассчитать. Затем закрыть данную форму для сохранения результа. После этого в форме для расчета общего уровня существенности нажмите на кнопку Рассчитать.

  При нажатии на кнопку Рассчитать может выводиться сообщение: «В формулах присутствуют ссылки на несуществующие формы отчетности». В этом случае необходимо проверить наличие внесенных в форму Отчетность форм отчетности, на которые имеются ссылки в формулах текущей формы для расчета уровня существенности (например, на форму «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о финансовых результатах» за соответствующий период). Данное сообщение выводится, если неправильно настроена формула или выбранные формы финансовой отчетности и расчета уровня существенности относятся к разным отчетным периодам (отчетные периоды приведены в наименовании форм).

• Выберите показатель отчетности, участвующий в расчете уровня существенности.
• В форме Существенность в столбце Включить в расчет (1 — да) по ОДНОМУ выбранному показателю установите значение 1.
  Обратите внимание

  По умолчанию при расчете уровня существенности выбирается ОДИН показатель отчетности. Если необходимо рассчитать уровень существенности с учетом нескольких показателей, необходимо изменить формулу расчета

В форме Существенность 2в столбце Включить в расчет (1 — да)установите значение 1 по НЕСКОЬЛЬКИМ выбранным показателям.

Если показатель отчетности не используется при расчете общего уровня существенности поле «Включить в расчет (1 — да)» оставьте пустым.

Обратите внимание

При расчете объема аудиторской выборки в качестве допустимого искажения может использоваться общая существенность

Правила составления бухгалтерской отчетности предприятия

Порядок составления бухгалтерской отчетностирегулируется ПБУ 4/99 и включает следующие группы правил:

1. Принципы, применимые при составлении бухгалтерской отчетности. К ним, в частности, относятся:

• Необходимость соблюдения достоверности отражаемой информации.
• Отражение данных с учетом сведений о филиалах, представительствах и подразделениях.
• Соблюдение актуальных форм.
• Заполнение отчетов с учетом показателей как минимум 2-летнего периода.
• Соблюдение порядка раскрытия информации в зависимости от значения показателей. Если числовые значения по тому или иному показателю отсутствуют, проставляется прочерк. Если показатели существенные, они отражаются обособленно, если несущественные — раскрываются в пояснениях.
• Отчетная дата — последний день отчетного периода.
• Отчетный период — с 1 января по 31 декабря. Для новых организаций и ИП — с даты внесения сведений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по 31 декабря. Если же регистрация произошла после 30 сентября, то отчетный период начинается с даты регистрации, а заканчивается 31 декабря года, следующего за годом образования лица.
• Наличие в формах отчетности всех необходимых реквизитов, например наименования составителя, периода.
• Составление на русском языке.
• Применение валюты РФ.
• Подписание руководителем (или лицом, наделенным соответствующими полномочиями).

1. Принципы составления бухгалтерского баланса. Основные этапы, которые при этом важно соблюсти, отражены в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)». Смотрите также образец выписки из бухгалтерского баланса.
2. Правила, распространяющиеся на отчет о финансовых результатах. Его необходимо заполнить с учетом следующего порядка:

• Необходимо разделить расходы на связанные с деятельностью организации или ИП и прочие.
• Выручка отражается за вычетом НДС, акцизов и прочих налогов.

См.: «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?».

• Себестоимость должна быть сформирована без учета коммерческих и управленческих расходов.
• Приводятся показатели формирования чистой прибыли.

О порядке заполнения отчета о финрезультатах читайте в статье «Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)».

1. Правила, действующие для пояснений к балансу и отчету о финрезультатах:

• Пояснения должны служить раскрытием сведений учета в соответствии с учетной политикой.
• В пояснениях необходимо указать, что порядок составления бухгалтерской отчетности должен соответствовать действующему законодательству.
• Пояснения представляют собой расшифровку информации о разных аспектах хозяйственной жизни, например о движении нематериальных активов, основных средств и т. д.
• Пояснения при составлении бухгалтерской отчетности приводятся посредством применения специальных форм. Образец заполнения одной из них можно посмотреть в статье «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец».
• В пояснениях необходимо отражать информацию о движении денежных средств и изменении капитала.
• Пояснения должны содержать сведения об основном виде деятельности, среднесписочной численности работников, исполнительном органе компании. Подробности — в этой статье.

Общая существенность для выполнения аудиторских процедур

С учетом профессионального суждения аудитора для расчета Общей существенности для выполнения аудиторских процедур по столбцу Корректирующий коэффициент задается необходимое значение в интервале от 50 до 90 процентов (коэффициент 0,5 — 0,9) (по умолчанию 0,75)

Общий уровень существенности умножается на заданный коэффициент (например, 0,75). Полученное значение и будет являться Общей существенностью для выполнения аудиторских процедур. Данное значение может распределяться по строкам отчетности для расчета Специфической существенности для выполнения аудиторских процедур.

Обратите внимание

При расчете объема аудиторской выборки в качестве допустимого искажения может использоваться общая существенность для выполнения аудиторских процедур

Важно

Показатели общей существенности и существенности для выполнения аудиторских процедур необходимо перенести в Карточку проекта (вкладка Риски и существенность)

Карточка проекта. Существенность по проекту

×

Явно незначительные искажения

С учетом рассчитанного уровня существенности по отчетности рассчитывается количественный показатель Явно незначительное искажение, ниже которого искажения считаются явно незначительными и не должны накапливаться.

Требование п. 5 Международный стандарт аудита 450 Оценка искажений, выявленных в ходе аудита

Искажения, выявленные в ходе аудита, за исключением тех, которые являются явно незначительными, должны быть накоплены аудитором

Распределение общего уровня существенности по строкам отчетности

Общая существенность для выполнения аудиторских процедур может быть распределена по строкам отчетности для определения специфической существенности для выполнения аудиторских процедур.

Несмотря на то, что МСА напрямую не требуется распределение уровня существенности по строкам отчетности, такое распределение может быть использовано при применении существенности по виду операции и при расчете допустимого искажения, используемого при расчете объема выборки.

Обратите внимание

Распределение уровня существенности по строкам отчетности производится после расчета уровня существенности в целом по отчетности за соответствующий отчетный период

Ранее рассчитанный уровень существенности в целом по отчетности будет распределен по строкам отчетности. В форме «Бухгалтерский баланс» распределение производится пропорционально удельному весу значений по строкам, разделам отчетности. В форме «Отчет о финансовых результатах» общий уровень существенности распределяется пропорционально доходным и расходным строкам отчетности.

Пользователи могут самостоятельно настроить необходимую методику расчета уровня существенности в собственной методике аудита или изменить формулы.

• В форме Отчетность установите курсор мыши в ячейку формы «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о финансовых результатах» и в панели инструментов нажмите на кнопку Карточка. Откроется выбранная форма финансовой отчетности.
• В панели инструментов открытой формы бухгалтерской отчетности нажмите на кнопку Рассчитать. На основании формул, введенных в шаблоне выбранной формы отчетности, будут рассчитаны формулы в столбце «Существенность».

  Распределение существенности по строкам отчетности

  ×

  Если при нажатии на кнопку Рассчитать выводится сообщение: «В формулах присутствуют ссылки на несуществующие формы отчетности», то необходимо проверить наличие добавленных в форму Отчетность форм отчетности, на которые имеются ссылки в формулах текущей формы отчетности (например, на форму по расчету уровня существенности за соответствующий период).

Печать бухгалтерской отчетности

Для печати бухгалтерской отчетности предназначена кнопка «Печать» на командной панели формы отчета. При ее нажатии из выпадающего меню следует выбрать вид печатной формы (рис. 32).

Рис. 32

Для печати обязательного экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчетности переключатель выбора печатной формы следует установить в положение «Формы в редакции приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н».

Для печати бухгалтерской (финансовой) отчетности для представления в налоговый орган в том случае, если организация не применяет электронный документооборот с налоговыми органами, переключатель выбора печатной формы следует установить в положение «Формы в виде машиночитаемого бланка с двухмерных штрихкодом PDF417». Для формирования машиночитаемого бланка используется единый модуль печати разработки ФНС России. Если модуль еще не установлен, при выборе этого варианта печатной формы будет запущена программа установки модуля печати. Обращаем внимание, что пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах в виде машиночитаемого бланка на печать не выводятся, поскольку это не предусмотрено приказом ФНС России, которым утвержден формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности на машиночитаемых бланках.

Если по каким-либо причинам организация не имеет возможности напечатать формы в виде машиночитаемого бланка с двухмерным штрихкодом PDF417, то переключатель выбора печатной формы следует установить в положение «Формы с титульным листом бланка по КНД 0710099».

Для каждого из вариантов печати можно выбрать «Печатать сразу» или «Показать бланк».

При выборе варианта «Печатать сразу» отчетность будет сразу выведена на печать без предварительного показа. При выборе варианта «Показать бланк» на экран выводится форма предварительного просмотра отчетности (рис. 33-35).

Рис. 33

Рис. 34

Рис. 35

Расчет финансовых коэффициентов

Расчет коэффициентов финансового анализа выбирается в категории отчетности «Финансовый анализ» в форме «Коэффициенты финансового анализа» за соответствующий отчетный период на основании заполненных форм бухгалтерской отчетности согласно методики расчета финансовых коэффициентов.

• В форме Отчетность установите курсор мыши по строке с формой по расчету коэффициентов финансового анализа за соответствующий период (категория отчетности — «Финансовый анализ», наименование формы — «Коэффициенты финансового анализа»).

  Список форм отчетности

  ×

  Порядок добавления формы приведен в разделе Справки Добавление формы отчетности

  В панели инструментов нажмите на кнопку Карточка. Откроется выбранная форма расчета финансовых коэффициентов.

• В панели инструментов нажмите на кнопку Рассчитать. На основании формул, введенных в шаблон выбранной формы расчета коэффициентов, будут рассчитаны значения соответствующих финансовых коэффициентов.

  При нажатии на кнопку Рассчитать может выводиться сообщение: «В формулах присутствуют ссылки на несуществующие формы отчетности. Не все формулы будут рассчитаны. Продолжить расчет?». Данное сообщение выводится, если в модуле Отчетность внесены не все формы отчетности, на которые имеются ссылки в формулах текущей формы отчетности (финансового анализа). Нажмите на кнопку Да и расчет будет продолжен.

  По умолчанию рассчитанные числовые значения отображаются с точностью до сотых. Чтобы изменить точность отображения значений, в панели инструментов нажмите на кнопку Разрядность. При каждом нажатии на данную кнопку будет изменяться разрядность введенных значений по всем ячейкам формы.

Взаимоувязка показателей годовой отчетности

Форма для расчета взаимоувязки показателей годовой отчетности выбирается в категории отчетности «Финансовый анализ» в форме «Взаимоувязка показателей годовой отчетности» за соответствующий отчетный период.

Список форм отчетности

×

• В форме Отчетность установите курсор мыши по строке с формой Взаимоувязка показателей отчетности за соответствующий период (категория отчетности — «Финансовый анализ», наименование формы — «Коэффициенты финансового анализа») и в панели инструментов нажмите на кнопку Карточка. Откроется выбранная форма.
• В панели инструментов нажмите на кнопку Рассчитать. На основании формул будут рассчитаны значения соответствующих показателей.

  При нажатии на кнопку Рассчитать может выводиться сообщение: «В формулах присутствуют ссылки на несуществующие формы отчетности. Не все формулы будут рассчитаны. Продолжить расчет?». Данное сообщение выводится, если в модуле Отчетность внесены не все формы отчетности, на которые имеются ссылки в формулах текущей формы (например, не внесена форма «Приложение к бухгалтерской отчетности»). Нажмите на кнопку Да и расчет будет продолжен.

Обратите внимание

Пользователи самостоятельно могут внести изменения в методику расчета взаимоувязки показателей отчетности

Настройка формул в отчетности

См. также

Настройка формул в отчетности

Вставка текстового значения в ячейку

Шаблоны форм отчетности

Карточка шаблона формы отчетности