Как отразить в бухгалтерском учете предоставленные займы?

Как отразить в бухгалтерском учете предоставленные займы?

Мы уже знаем, как вести УЧЕТ КРЕДИТОВ И ЗАЙМОВ ПОЛУЧЕННЫХ.

А что делать, если займ выдаем мы? Будем разбираться!

Все зависит от того, будет он процентный или беспроцентный.

Предоставлен процентный займ.

Когда мы даем в долг деньги под проценты, подразумевается, что это будет приносить нам экономическую выгоду. Отсюда вытекает следующее: согласно п. 2 ПБУ 19/02 предоставление процентного займа расценивается как финансовое вложение. Поэтому учитывается по

Как Вы уже догадались, выдавая займ с процентами, компания обязана ежемесячно начислять % и признавать их в качестве доходов от обычных видов деятельности (если компания на этом специализируется), либо, что чаще всего встречается у большинства компаний, в качестве прочих доходов (п. 34 ПБУ 19/02).

В первом

случае запись в бухучете будет:

При втором

варианте:

« 11.11.ХХ ООО «РСК» ( Займополучатель) и ООО «Шанс» (Заимодавец ) заключили договор займа №10 от 11.11. ХХ. на сумму 600 000 руб. сроком на 6 месяцев под 8% годовых. 12.11 д/с по договору займа №10 от 11.11. ХХ в полном объеме поступили на р/с ООО «РСК».

Учет у заимодавца за ноябрь:

Предоставлен беспроцентный займ.

В случае с предоставлением займа, где % не предусмотрены, экономической выгоды для заимодавца не прослеживается, а, следовательно, это не будет считаться финансовым вложением.

Посему счет для учета таких операций будет иным:

Соответственно, если в нашем примере, который мы разобрали выше, частично изменить условия и принять, что тот же самый договор займа не предусматривает %, журнал проводок будет немного отличаться.

Учет у заимодавца за ноябрь:

Если займ выдан сотруднику организации.

Учет таких займов ведется на счете

В остальном проводки будут аналогичны, как и описанные выше.

Но хочу Вас предупредить! Не секрет, что во многих компаниях распространены беспроцентные займы, выдаваемые работникам.

Чем чреваты такие операции?

Давайте посчитаем:

«06.11.ХХ сотрудник Ветров получил от работодателя ООО «Шанс» беспроцентный заем в сумме 450 000 руб. на срок 10 месяцев. Примем условно, что ставка рефинансирования 8%»

Теперь определим, какой доход Ветрова будет облагаться НДФЛ в ноябре.

НБ

= (450 000 х 2/3 х 8%)/365 х 24дн =
1578,08
Таким образом, бухгалтер ООО «Шанс» 30.11.ХХ должен начислить и перечислить в бюджет

НДФЛ

=
1578,08 х 35% = 552,33 руб.
Но всегда ли по беспроцентным займам надо удерживать НДФЛ 35%?

Нет, не всегда.

Если займ предоставлен на строительство или приобретение на территории РФ дома, квартиры, комнаты, земельных участков. Но при условии, что работник имеет право на имущественный налоговый вычет.

Также не облагается материальная выгода по операциям с банковскими картами в течение установленного договором беспроцентного периода.

Как видите, сложных ситуаций, которые из-за неправильности учета могут привести к налоговым рискам, предостаточно. И четко знать правильность учета в том или ином случае наша первостепенная задача. А для этого нужно обладать комплексными знаниями и практическими навыками, что, собственно, и дают наши Бухгалтерские курсы.

Получение беспроцентного займа от учредителя в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Опубликовано 01.04.2016 17:13 Иногда бывают такие ситуации, когда у организации наблюдается дефицит денежных средств, и на помощь приходит учредитель, оказывающий финансовую поддержку. Такие поступления обычно оформляются договорами займа, на основании которых деньги перечисляются на расчетный счет или вносятся в кассу организации. В этой статье мы рассмотрим порядок отражения в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0 беспроцентного займа от учредителя: поступление и возврат денежных средств.

Рассмотрим две ситуации:

1. поступление в кассу наличных денежных средств от учредителя по договору беспроцентного займа сроком на полгода (краткосрочный заем);

2. поступление на расчетный счет безналичных денежных средств от учредителя по договору беспроцентного займа сроком на два года (долгосрочный заем).

В том случае, если нам необходимо отразить поступление денег в кассу, на вкладке «Банк и касса» выбираем пункт «Кассовые документы».

Создаем новый документ «Поступление наличных» с видом операции «Получение займа от контрагента». Выбираем контрагента (учредителя), организацию и указываем сумму. В табличной части должна быть заполнена информация о договоре (можно добавить новый договор, указав его реальные реквизиты). Также необходимо указать статью движения денежных средств, мы добавляем новую статью «Заем от учредителя». Счет расчетов в нашем случае будет 66.03, т.к. заем является краткосрочным.

Документ формирует проводку Дт 50.01 Кт 66.03 на сумму полученного займа.

Возврат займа отражается другим кассовым документом «Выдача наличных» с видом операции «Возврат займа контрагенту». Заполнение документа осуществляется аналогично, только в табличной части добавляется столбец «Вид платежа», так как наш заем является беспроцентным, мы выбираем «Погашение займа».

При возврате формируется обратная проводка Дт 66.03 и Кт 50.01, взаиморасчеты с контрагентом на счете 66.03 закрываются, если возвращена полная сумма займа.

В том случае, если нам необходимо отразить поступление заемных средств на расчетный счет, необходимо работать с документом «Поступление на расчетный счет», который можно вручную создать в разделе «Банк и касса» — «Банковские выписки» или загрузить из банка. У данного документа должен быть вид операции «Получение займа от контрагента».

Также выбираем организацию, контрагента, проставляем сумму и заполняем табличную часть, счет расчетов в данном случае будет 67.03, т.к. заем долгосрочный.

Получаем проводку Дт 51 Кт 67.03 на сумму займа

Для отражения факта возврата займа используем документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту», который формирует проводку по списанию задолженности со счета 67.03.

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Комментарии

0 Елена 30.04.2021 16:18 А почему расчеты с контрагентом, а не с учредителем? Для этого приходится в программе иметь две карточки с одними и теми же данными — одна учредителя в списке физ.лиц, вторая в справочнике контрагентов. А если он еще и ИП будет, тогда и вовсе карточки получается три с одним ИНН.

Цитировать

-1 елена 06.03.2020 01:33 Все всегда понятно

Цитировать

-1 Ольга 14.07.2018 11:57 Прекрасный сайт. Только им и спасаюсь))))

Цитировать

-1 Алевтина 06.05.2017 20:41 прекрасная и понятная статья! Спасибо

Цитировать

Обновить список комментариев

JComments

Итоги

Бухучет полученных кредитов и займов находит свое отражение на счетах: 66 — для краткосрочных договоров, 67 — для долгосрочных, а выданные займы отражаются заимодавцем по счетам: 58 — по процентным займам, 76 — по беспроцентным займам. Проценты по кредиту и займу являются внереализационными доходами для кредитора и внереализационными расходами для заемщика.

Источники:

• Налоговый кодекс РФ
• Гражданский кодекс РФ
• Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 N 65

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Возможно ли погашение процентов займа взаимозачетом?

Одним из способов взаиморасчетов при погашении процентов по договору займа контрагенты вправе выбрать зачет взаимных требований. Зачет требований возможен при соблюдении 3-х условий (ст. 410 ГК РФ):

1. займодавец и заемщик имеют друг к другу встречные требования;
2. требования обеих компаний однородны;
3. срок исполнения встречного требования уже наступил.

Для зачета достаточно заявления одной из сторон.

Понятие однородное требование законодательно не закреплено. Согласно п. 7 информационного письма Президиума ВАС от 29.12.2001 № 65 указано, что требование, предъявляемое к зачету, может не соответствовать обязательствам одного вида. Из этого следует, что однородными признаются обязательства, связанные с исполнением различных договоров, но с одинаковым способом погашения и выраженным в одной валюте.

Пример:

получила процентный займ от ООО «Альянс» на сумму 20 млн руб. под 15% годовых сроком на 1 год с выплатой процентов по окончании периода кредитования. То есть вернуть «Строимастер» обязан 20 млн руб. основного долга и 3 млн руб. процентов (20 млн.руб * 10%).

По данной операции компании зафиксировали в учете следующие проводки:

ООО «Альянс» приобрело офисное помещение у за 3 млн руб.. Компании зафиксировали в учете проводки:

направила заявление о зачете взаимных требований на сумму 2 млн руб.

Проводки у контрагентов будут выглядеть следующим образом:

Несколько слов о природе договора займа

Отношения, возникающие при заключении договора займа, регулируются главой 42 ГК РФ. В соответствии со ст. 807 Гражданского кодекса РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Из указанного следует, что предметом займа могут быть не только деньги (наличные и безналичные), но и вещи.
Если договор является беспроцентным, в нем должно быть прямо указано, что плата за пользование денежными средствами не взимается. В случае, если в договоре не указаны проценты, но и нет оговорки о том, что заем беспроцентный, то вступают в силу нормы пп. 1, 3 ст. 809 ГК РФ, согласно которым по умолчанию заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов. Их размер определяется существующей в месте нахождения заимодавца ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком долга или его части.

Договор займа относится к реальным договорам и считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Договор займа между юридическими лицами должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы договора (п. 1 ст. 808 ГК РФ).