Возврат излишне перечисленных денежных средств - проводки

Варианты ошибок, требующих возврата денег, и их последствия

В отношениях между контрагентами возможны ошибки в перечислении денежных средств, связанные:

с неверным выбором контрагента при формировании платежного поручения;
указанием неправильной суммы оплаты;
отражением в назначении платежа реквизитов несуществующего во взаимоотношениях документа.

Подобные ошибки могут быть выявлены любой из сторон, но потребуют обязательного письменного выражения инициативы плательщика средств на совершение действий, осуществляемых в связи с их исправлением.

В ряде ситуаций ошибка может быть исправлена путем корректировки назначения платежа, если, например, между контрагентами существуют взаимоотношения поставщик — покупатель, в счет которых может быть учтена ошибочно переведенная сумма (или платеж с неверно указанным назначением).

Образец письма контрагенту об уточнении или изменении назначения платежа вы найдете в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Исправление через корректировку платежа не может быть применено, если с получателем средств отсутствуют актуальные соглашения о взаимодействии.

Вне зависимости от того, по какой причине платеж сочтен сделанным безосновательно, учет его как у плательщика, так и у получателя осуществляется по одним и тем же алгоритмам с учетом того, что для этих двух сторон проводки при возврате ошибочно перечисленных денежных средств окажутся зеркальными.

Поскольку ошибочные перечисления, подлежащие возврату, не имеют связи с расчетами, выполняемыми между поставщиками и покупателями, НДС по ним не выделяется ни к оплате, ни в вычетах. Однако если расчеты ведутся в валюте, то могут возникать относимые в доходы/расходы курсовые разницы. Получателю средств при их возврате в назначении платежа в платежном документе следует отразить информацию о том, что этим платежом осуществляется возврат ошибочно перечисленных ему денежных средств, и дать ссылку на реквизиты документа, в котором плательщик выразил просьбу вернуть ему деньги.

Если же ошибка исправляется путем учета переведенной суммы в счет оплаты по другому договору поставки, то учитываться она будет в обычном для взаимоотношений поставщик — покупатель порядке с осуществлением необходимых операций по НДС.

Если вам нужно вернуть покупателю деньги из кассы, сначала посмотрите, что говорят о возврате эксперты КонсультантПлюс:

Если у вас нет доступа к правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

ОСНО

Независимо от метода определения налоговой базы по налогу на прибыль ошибочно полученные суммы не включайте в состав налогооблагаемых доходов организации (ст. 248 НК РФ). Они не относятся ни к доходам от реализации, ни к внереализационным поступлениям (ст. 249, 250 НК РФ). Не признаются эти суммы и экономической выгодой организации (ст. 41 НК РФ). Такие разъяснения даны Минфином России в письме от 7 ноября 2006 г. № 03-11-04/2/231. Данное письмо разъясняет порядок отражения ошибочно поступивших средств при расчете единого налога по упрощенке. Однако выводы, изложенные в письме, применимы и в целях расчета налога на прибыль.

Если банк списал ошибочно поступившие средства со счета организации, то в расходах отражать их также не нужно. Это связано с тем, что указанные суммы не соответствуют критериям расходов, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ.

Пример отражения в бухучете и при налогообложении денежных средств, ошибочно зачисленных и впоследствии списанных с расчетного счета организации

19 января при проверке банковской выписки бухгалтер ООО «Альфа» обнаружил, что на расчетный счет организации в АКБ «Надежный» зачислены 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.). Деньги поступили от ООО «Торговая ». Поскольку никаких договорных отношений между «Альфой» и «Гермесом» не было, бухгалтер учел 118 000 руб. как ошибочно полученные средства.

НДС к уплате в бюджет с указанной суммы бухгалтер «Альфы» не начислял. Бухгалтер организации написал в обслуживающий банк соответствующее заявление.

В договоре банковского счета, который заключен между «Альфой» и АКБ «Надежный», прописано условие о безакцептном списании сумм, которые были ошибочно зачислены на расчетный счет «Альфы». После рассмотрения банком заявления ошибочно зачисленные средства 21 января были списаны с расчетного счета «Альфы» и возвращены на расчетный счет «Гермеса».

«Альфа» налог на прибыль платит помесячно.

Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие проводки.

19 января:

Дебет 51 Кредит 76-2 – 118 000 руб. – учтены денежные средства, ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.

21 января:

Дебет 76-2 Кредит 51 – 118 000 руб. – списаны денежные средства, ранее ошибочно зачисленные на расчетный счет организации.

При расчете налога на прибыль за январь ошибочно поступившие и впоследствии списанные с расчетного счета суммы (118 000 руб.) бухгалтер не учел.

Ситуация: нужно ли начислить НДС на суммы, поступившие на расчетный счет организации ошибочно?

Нет, не нужно.

Денежные средства, поступившие на расчетный счет организации ошибочно, не связаны с расчетами по оплате реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). Поэтому НДС на них не начисляйте. Такой вывод следует из положений статьи 162 Налогового кодекса РФ. Подтверждает его Минфин России в письме от 2 августа 2010 г. № 03-07-11/329, а также арбитражная практика (см., например, определение ВАС РФ от 30 марта 2011 г. № ВАС-214/11, постановления ФАС Московского округа от 7 февраля 2013 г. № А40-30908/12-107-147, Восточно-Сибирского округа от 13 марта 2007 г. № А10-4085/06-Ф02-330/07-С1).

Неверно адресованные деньги поступили на расчетный счет: проводки

У получателя средств, на расчетный счет которого ошибочно поступили деньги, проводка, отражающая поступление неидентифицируемых средств, будет сделана в момент привязки платежного документа к счетам бухучета.

Относится подобная сумма в дебет счета 76, и делается это проводкой Дт 76 Кт 51 (52).

Соответственно, при возврате ошибочного платежа на расчетный счет контрагента проводка окажется обратной: Дт 51 (52) Кт 76. Курсовая разница при возврате валюты отразится проводкой Дт 91 Кт 76 или Дт 76 Кт 91.

Если же в отношении отраженного как ошибочный платежа возникнет решение об учете его в счет оплаты за будущую или уже состоявшуюся продажу товаров (выполнение работ, оказание услуг), то на основании письменной информации, полученной от плательщика, будет сделана запись Дт 62 Кт 76 с вытекающими отсюда последствиями в отношении НДС.

Действия при ошибочном поступлении сумм

Получатель денежных средств может узнать о суммах, ошибочно зачисленных на ее расчетный счет, из банковской выписки. О таких суммах организация должна письменно сообщить в обслуживающий банк. Сделать это нужно в течение десяти дней со дня получения выписки. Основание – пункт 2.1 раздела II части III Правил, утвержденных Положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П. Форма сообщения об ошибочном зачислении средств законодательно не установлена. Банк может утвердить ее в своих внутренних правилах. Если банк не предоставил организации форму такого документа, то его можно составить в произвольном виде.

По общему правилу денежные средства, которые организация получила на расчетный счет по ошибке, нужно вернуть. Это связано с тем, что такие деньги перечислены на счет организации без оснований, которые предусмотрены законом или договором. А значит, у нее нет законных прав на такие средства. Это следует из статьи 1102 Гражданского кодекса РФ.

Ситуация: в какой срок организация обязана вернуть средства, ошибочно зачисленные на ее расчетный счет?

В случае обнаружения организацией ошибочно зачисленных средств на ее расчетный счет верните такие средства как можно скорее.

Если обязательство не содержит сроков его исполнения и условий, позволяющих определить этот срок, то оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения (п. 2 ст. 314 ГК РФ). То есть организация должна вернуть деньги в разумный срок после того, как она узнала об ошибочном зачислении средств на ее счет.

Узнать об ошибочном зачислении средств на расчетный счет организация может из банковской выписки. При этом она должна письменно сообщить в обслуживающий банк об ошибочном зачислении средств на расчетный счет. Сделать это нужно в течение десяти дней со дня получения выписки. Об этом сказано в пункте 2.1 раздела II части III Правил, утвержденных Положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П. Именно дата получения банковской выписки является моментом, когда организация должна была узнать об ошибочном зачислении средств на ее счет (п. 26 постановления от 8 октября 1998 г. Пленума Верховного суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14).

Однако при анализе банковской выписки организация не всегда может понять, что средства зачислены на ее счет ошибочно (например, при большом количестве покупателей и авансовой форме расчетов). В этом случае датой получения такой информации является момент, когда организация могла получить сведения об ошибочном зачислении средств. При этом в случае судебного разбирательства организация должна доказать, что на основании банковской выписки она не смогла определить, что средства были зачислены на ее счет ошибочно. В таком случае датой получения информации об ошибочном зачислении средств может быть момент, когда организация получила письмо от плательщика средств с просьбой вернуть такой платеж. Подтверждает указанную позицию и арбитражная практика (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 23 марта 2009 г. № А21-3711/2008, Волго-Вятского округа от 4 мая 2009 г. № А43-28091/2008-39-805, Поволжского округа от 30 марта 2009 г. № А65-7726/2008).

Что считать разумным сроком для возврата ошибочно полученных средств, в законодательстве не сказано. Если организация узнала об ошибочном перечислении денег из банковской выписки, то в письменном сообщении об этом банку можно дать ему указание о немедленном списании ошибочно полученных сумм.

Кроме того, плательщик может указать срок возврата средств в своем письме. Если такого указания нет, то во избежание разногласий и ответственности за необоснованное обогащение уточните дату возврата средств у плательщика. При этом такую договоренность лучше оформить письменно.

Внимание: если организация вовремя не вернет ошибочно зачисленные на ее расчетный счет деньги, то плательщик может взыскать с нее проценты за пользование чужими средствами.

Плательщик начислит проценты на всю сумму ошибочно перечисленных средств. По общему правилу размер процентов определяется исходя из опубликованной Банком России средней ставки процентов по вкладам за соответствующие периоды по местонахождению организации.

Об этом сказано в статье 395 Гражданского кодекса РФ.

Проценты за пользование чужими денежными средствами будут начислены с момента, когда организация узнала (должна была узнать) о необоснованном обогащении, по день возврата средств (п. 2 ст. 1107 ГК РФ).

Ситуация: может ли банк списать ошибочно перечисленные на расчетный счет деньги без распоряжения организации?

Ответ на этот вопрос зависит от условий договора банковского счета.

На практике в большинстве случаев банки прописывают в договоре банковского счета порядок списания ошибочно перечисленных средств с расчетного счета организации. Такое право им дает пункт 2 статьи 854 Гражданского кодекса РФ. Поэтому банк вправе списать средства, ошибочно перечисленные на расчетный счет организации, без ее распоряжения, если такое условие прописано в договоре банковского счета.

Если такого условия в договоре банковского счета нет, то списать ошибочно перечисленные деньги без распоряжения организации банк не вправе.

Организация не обязана возвращать ошибочно полученные средства, перечисленные во исполнение обязательства, в частности:

до наступления срока исполнения, если обязательством не предусмотрено иное (например, средства, полученные в виде аванса);

по истечении срока исковой давности (например, если покупатель перечислил организации задолженность, по которой истек срок исковой давности).

Об этом говорится в статье 1109 Гражданского кодекса РФ.

Проводки при возврате от контрагента ошибочно перечисленного платежа

У плательщика сумма, переведенная не тому контрагенту или перечисленная в большем объеме, тоже попадает на счет 76: Дт 76 Кт 51 (52) или Дт 76 Кт 60 (если исправить проводку, сделанную по платежному поручению, уже нельзя).

Возврат неверно перечисленных денежных средств от контрагента в проводках выразится как Дт 51 (52) Кт 76. По валютному платежу здесь также потребуется учесть курсовую разницу, величина которой будет отнесена либо в дебет, либо в кредит счета 91 (Дт 91 Кт 76 или Дт 76 Кт 91).

Если же в отношении ошибочного платежа принимается решение о зачете его в счет оплаты поставки в рамках уже существующих с контрагентом взаимоотношений, то платеж, учтенный на счете 60, за счет внутренней проводки просто поменяет аналитику. При этом возникнет возможность учета НДС в вычетах как по авансовой оплате, так и по поставке.

Возврат средств наличным путем

В данном случае воспользуемся тем же разделом, что и при безналичном переводе. Заходим в «Банк и касса», далее «Кассовые документы». В открывшемся окне кассовых операций нажимаем «Выдача». Ознакомившись с формой документа РКО, переходим к заполнению необходимых данных:

вид операции («Возврат покупателю»);
наименование организации;
сумма возврата;
контрагент (розничный покупатель);
ставка НДС;
статья расходов.

Нажимаем «Записать» и «Провести» для завершения операции. При необходимости распечатываем расходный ордер по форме КО-2 и закрываем документ.

Еще один вариант – возврат на банковский счет покупателя. В том же разделе программы кликаем по позиции «Банковские выписки». В открывшемся окне выбираем «Списание». Вид операции аналогичный – «Возврат покупателю». Как правило, необходимые реквизиты загружаются из клиент-банка. Проверив достоверность данных в платежном поручении, проводим и сохраняем документ.

Для проверки достоверности проведения документов в программе 1С предусмотрен анализ сформированных проводок. При нажатии соответствующей кнопки программа в автоматическом режиме открывает результат записи платежного документа.

Хотите установить, настроить, доработать или обновить «1С»? Оставьте заявку!

Понравилась статья?

Хотите получать подобные статьи по четвергам? Быть в курсе изменений в законодательстве? Подпишитесь на рассылку

Итоги

Все действия с платежом, перечисленным контрагенту по ошибке, совершаются при наличии письменного указания об их сути со стороны плательщика. При этом средства могут быть зачтены в счет расчетов по имеющимся взаимоотношениям. В учете и у получателя, и у плательщика сумму ошибочного платежа отражают на счете 76. В корреспонденции с этим счетом у обеих сторон будет показано движение денежных средств по возврату: Дт 76 Кт 51 (52) — у возвращающей стороны, Дт 51 (52) Кт 76 — у получателя возвращаемых средств. Налоговых последствий возврат ошибочного платежа не имеет.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Возврат заработной платы из банка в программах 1С

Опубликовано 19.08.2021 15:00 Автор: Administrator В практике бухгалтера нередко бывают ситуации, когда при перечислении заработной платы сотрудникам на карту операция не выполнена по каким-либо причинам. Например, не правильно указаны реквизиты получателя, заблокирована карта и т.п. В результате сумма зарплаты «зависает» на невыясненных платежах в банке и через пару дней возвращается на расчетный счет. Как отразить такие операции в программах 1С? Повлияют ли они на заполнение формы 6-НДФЛ? Рассмотрим на примерах как отразить это и в 1С: Зарплата и управление персоналом, ред. 3.1, и в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.

Возврат зарплаты из банка в 1С: ЗУП ред. 3.1

Для отражения невыплаченной заработной платы в 1С: ЗУП ред. 3.1 предназначен документ, находящийся в разделе «Выплаты» — «Сведения о незачисленной зарплате».

Обратите внимание, что этим документом отражается факт полного отклонения зачисления суммы сотруднику, т.е. нельзя отразить зачисление зарплаты частично.

Сформировать этот документ можно двумя способами:

• Первый способ: создать документ «Сведения о незачисленной зарплате» в разделе «Выплаты»;

• Второй способ: из документов «Ведомость в банк» или «Ведомость на счета».

Рассмотрим пример: зарплата за июль 2022 года была начислена и выплачена в полном объеме. Спустя несколько дней зарплата сотрудника Сидорова А.В. из-за ошибки в реквизитах карты была возвращена на расчетный счет организации. Соответственно, удержание НДФЛ не произошло.

Если бы такой ситуации не произошло, то мы бы видели идеальную картину в 6-НДФЛ:

НДФЛ в сумме 14940 рублей удержан в ведомости и отражен по строке 160 отчета 6-НДФЛ.

Но у нас произошел возврат зарплаты, поэтому структура 6-НДФЛ претерпит изменения.

Делаем всё поэтапно.

Первый способ.

Шаг 1. Перейдите в раздел «Выплаты» — «Сведения о незачисленной зарплате».

Для формирования нового документа нажмите кнопку «Создать».

Шаг 2. В поле «Ведомость» укажите документ «Ведомость в банк» или «Ведомость на счета», по которому не прошла выплата.

В табличную часть внесите соответствующего сотрудника.

Сформируем заново 6-НДФЛ.

Видим, что сумма НДФЛ Сидорова в размере 4420 рублей стала неудержанной и отразилась по строке 170.

Важно! Из-за незачисления зарплаты не нужно удалять из первичной ведомости на выплату сотрудника Сидорова и его НДФЛ! Она остается как есть!

Потому что по ней идет удержание НДФЛ,

а документ «Сведения о незачисленной зарплате» сторнирует это удержание.

В итоге НДФЛ по Сидорову остается только исчисленным, что и отражается по строке 140 отчета 6-НДФЛ.

Шаг 3. Исправим реквизиты карты Сидорова А.В. и создадим новую ведомость в банк. По кнопке «Заполнить» программа сама подтягивает нужного сотрудника и его корректный НДФЛ.

Отчет 6-НДФЛ стал вновь корректен.

Причем в разделе 1 НДФЛ разделяется по датам выплаты, что вполне логично.

Второй способ

Расскажем еще об одном способе как можно ввести сведения о незачисленной зарплате.

Шаг 1. В документе «Ведомость в банк» (или «Ведомость на счета») разверните раздел «Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ».

Шаг 2. Нажмите гиперссылку «Ввести сведения о незачисленной зарплате».

В результате откроется документ «Сведения о незачисленной зарплате» с указанной ведомостью.

Шаг 3. Добавьте в список сотрудников, по которым не прошла выплата зарплаты.

Далее действуйте по алгоритму, описанному в первом способе, т.е. проводите документ «Сведения о незачисленной зарплате» и создаете новую ведомость на выплату зарплаты.

Невыплата зарплаты в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Программа 1С: Бухгалтерия предприятия устроена немного иначе, чем 1С: ЗУП, поэтому и механизм отражения невыплаты зарплаты здесь совершенно другой.

Выплата заработной платы здесь осуществляется с помощью документа «Ведомость в банк».

Приведем пример: в организации всего два сотрудника. Создана ведомость на выплату зарплаты. Сумма к выплате у обоих сотрудников одинакова – 52200 руб., НДФЛ удержанный 7800 руб.

Выплата заработной платы подтверждается нажатием кнопки «Оплатить ведомость».

В результате по каждому сотруднику формируются документы «Списание с расчетного счета».

Что делать, если платеж не прошел?

Например, у сотрудника Коротких В.П. неверно указаны реквизиты, в результате чего банк вернул перечисленную зарплату, в сумме 52200 руб. на счет организации.

Шаг 1. Зайдем в документ «Списание с расчетного счета», где была изначально перечислена зарплата.

Видим, что вид операции выбран верный «Перечисление заработной платы работнику», плюс подтянута корректная ведомость.

Эти действия заставляют программу провести записи в зарплатных регистрах для верного отражения этих операций в отчете 6-НДФЛ.

Чтобы сторнировать записи из регистров в 1С: Бухгалтерии предприятия есть только один документ в разделе «Операции» — «Операции, введенные вручную» — «Сторно документа».

Но он нам не подойдет. Потому что банковские выписки сформировали обороты по счету 51 «Расчетные счета», эти операции (имеется в виду возврат незачисленной зарплаты) есть в банк-клиенте. Их нельзя отсторнировать или удалить, иначе у вас не сойдутся с банком итоговые суммы по расчетному счету.

Поэтому все банковские выписки необходимо сохранить в программе.

Однако и в таком виде оставить мы их не можем, так как в лучшем случае произойдет двойное удержание НДФЛ, в худшем – «полетит» весь зарплатный учет.

Что же делать? Будем хитрить.

Зайдем снова в списание с расчетного счета изначальной зарплаты Коротких В.П., и вместо 70 счета перенесем платеж на 76 счет. Это делается для того, чтобы убрать движение по зарплатным регистрам.

Укажем:

• Вид операции – «Прочие расчеты с контрагентами»;

• Статья расходов – добавьте новую статью «Возврат заработной платы»;

• Счет расчетов – 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», указав в качестве контрагента банк.

Бухгалтеру целесообразно выделить такие расчеты на счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», чтобы не было путаницы в счете 70 «Расчеты по оплате труда», на котором должны отражаться только фактические суммы начисленной и выплаченной заработной платы.

Таким образом, в оборотно-сальдовой ведомости по счету 70 «зависнет» задолженность сотруднику Коротких В.П. в сумме невыплаченной зарплаты 52200 руб.

«Зависшая» сумма видна в оборотно-сальдовой ведомости на счете 76.09.

Шаг 2. При возврате денежных средств банком на расчетный счет отразите операцию «Поступление на расчетный счет» в корреспонденции со счетом 76.09 и видом операции «Прочее поступление».

В результате сальдо по счету 76.09 закрыто.

Как быть с суммой долга сотруднику?

После исправления реквизитов отправьте платежку в банк снова, сформировав новую ведомость на выплату зарплаты.

Шаг 3. Для корректного формирования ведомости и регистров, удалите из предыдущей ведомости сотрудника, по которому не прошла выплата. В нашем примере это Коротких В.П.

Шаг 4. Создайте новую ведомость в банк.

Шаг 5. В новой ведомости подберите сотрудника, по которому повторно формируется документ с помощью кнопки «Добавить».

Проведите документ и сформируйте документ, подтверждающий оплату по кнопке «Оплатить ведомость».

Зачисление зарплаты на карточку сотрудника Коротких В.П. подтверждено документом «Списание с расчетного счета».

Сформируйте отчет о движении документа. В нем видно, что кроме прочих зарплатных регистров устанавливается отметка, что указанная ведомость оплачена.

В результате выполненных действий сальдо по сотруднику Коротких В.П. на счете 70 закрыто.

Авторы статьи: Ольга Круглова

Ирина Плотникова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Письмо про возврат денег, в том числе ошибочно перечисленных

В основном тексте необходимо прописать сумму, которую контрагент обязан вернуть, и основания для этого. Указываются реквизиты договора или платежного поручения, на основании которого деньги были ошибочно перечислены контрагенту. Также обязательно прописываются причины и сроки возврата.

Если по договору была предусмотрена неустойка за несвоевременное выполнение обязательств контрагентом, в письме можно упомянуть об ответственности за несоблюдение сроков возврата средств.

Несвоевременная поставка товара. Если сроки были нарушены, можно затребовать возврата средств, а также потребовать неустойки в соответствии с положениями договора.
Поставка некачественного товара. Если несоответствие качества норме было обнаружено уже после приемки, направляется письмо с требованием возврата уплаченных средств.
Расторжение договора по соглашению сторон.
Переплата. Если средства были ошибочно переведены контрагенту, это может быть обнаружено спустя довольно долгий срок во время сверки данных. После этого направляется письмо о возврате ошибочно перечисленной суммы.
Неправильное заполнение платежного поручения и другие обстоятельства.

Возврат денежных средств производится в течении 14 календарных дней с момента продажи. Такой документ составляет кассир (продавец, консультант). К нему прилагаются следующие документы: кассовый или товарный чек, если по каким-либо причинам кассовый чек не был выдан; заявление о возвращении товара и получении денег которое оформляется на фирменном бланке компании по форме № КМ-3, утверждено Госкомстатом РФ, постановление №132 от 25.12.1998. Возврат денежных средств – процедура не такая уж и сложная, особенно для покупателя.

Если вы подали письмо с требованием возврата денежных средств, то деньги вам должны перевести в течение 10 суток с момента одобрения. При этом эти 10 суток строго фиксированы законом, и нарушение этих сроков, согласно закону «О защите прав потребителя», карается штрафом в виде пени. Размер пени за каждый последующий день просрочки возврата денежных средств может варьироваться – от 1 до 3% от общей суммы возврата и без ограничений, если штраф начисляется по договору. Возврат денежных средств производится как в день продажи товара, так и в последующие.

В случае составления акта в день продажи — документ подается до закрытия смены и снятия Z- отчета. Такого рода документация оформляется в соответствии с Типовыми правилами, утвержденными Минфином РФ (30.08.93, N 104) и постановлением Госкомстата РФ (25.12.98, N 132). Акт о возврате наличных денежных средств (форма № КМ-3) составляется в одном экземпляре членами специальной комиссии. К нему прилагаются чеки об оплате и сдаются в бухгалтерию.

Возврат денежных средств всегда проходит тем способом, с помощью которого деньги продавец получил. Таким образом, если оплата проходила наличными, то деньги будут возвращены тому, кто их внес, а если они были переведены по безналичному расчету, то вернутся на счет или карту банка – отправителя. При этом из этого правила есть два исключения: если возврат проходит в принудительном порядке или если велась торговля через контрагентов и самим договором предусмотрены другие условия возврата.Письмо о возврате излишне уплаченной суммы поставщику

Прочитайте другие статьи о возврате товаров:

Просрочка проверки качества претензия на возврат денег
Возврат денег на карту при возврате товара можно ли наличными
Как правильно написать заявление в Билайн на возврат денег
Возврат денег за неоказанную услугу в Сбербанке
Как оформить возврат денег сотрудником в кассу

Как написать заявление → Образцы документов → Электронные почты → Как написать жалобу → Пошаговые инструкции → Выгодные покупки → Графики работы организаций → Официальные сайты организаций→ Как написать претензию

Какие проводки при возврате излишне перечисленных денежных средств