Новое и изменения в правилах ведения кассы и работы с наличными с 2022 года

Правила ведения кассы и работы с наличными денежными средствами изменены с конца 2022 года и с начала 2022 года. Рассказываем об изменениях, которые вошли в жизнь бухгалтера и руководителя с 10.01.2021. Наши эксперты подготовили для вас интересный обзор о новом с 2021 года по кассам в части кассовой дисциплины с учётом Закона от 13.07.2020 № 208-ФЗ с изменениями в ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) преступных доходов” № 115-ФЗ.

Новшества в кассовой дисциплине

Кассовая дисциплина – это порядок работы с наличными денежными средствами, установленный Банком России. Он установлен Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства” (далее – Указания № 3210-У).

В указанный документ неоднократно вносились изменения. Последнее на начало 2022 года было 05.10.2020.

Кратко данный порядок можно изложить в 4-х пунктах, соблюдение которых обязательно:

• выдачу наличных денег и их поступление в кассу нужно проводить через приходные и расходные кассовые ордера. Все ордера по окончании дня должны быть занесены в кассовую книгу (п. 4.1 и п. 4.6 Указаний № 3210-У;
• соблюдение кассового лимита. Денежные средства сверх установленного лимита должны быть сданы в банк. Исключение – дни выдачи зарплаты и дни приема выручки в выходные и праздничные дни. Обращаем ваше внимание, что малый и микробизнес может не сдавать наличку в банк, а оставлять на хранение у себя в компании. Это позволяет сделать п. 2 Указаний № 3210-У;
• выручку, полученную наличными, можно расходовать только на выдачу зарплаты или денег под отчет, оплату товаров, работ и услуг. А вот наличку, которую сняли со счета в банке, можно расходовать на любые разрешенные цели;
• лимит расчета наличными деньгами по одному договору между юридическими лицами и/или ИП – 100 000 рублей.

Расходный кассовый ордер

Оформление РКО практически не отличается от оформления ПКО. В 1С Бухгалтерии существуют следующие виды выдач денежных средств из кассы:

• Выдача оплаты поставщику
• Выдача возврата покупателю
• Выдача средств подотчетному лицу
• Выдача заработной платы по ведомости либо отдельно работнику
• Наличные в банк
• Выдача кредитов и займов
• Проведение Инкассации
• Выдача депонированной зарплаты
• Выдача займа сотруднику
• Прочие операции по выдаче денежных средств

Отдельно хочется заострить внимание только на выдаче заработной платы. У данного вида операции присутствует табличная часть, в которой обязательно нужно указать одну или несколько платежных ведомостей. Общая сумма РКО сложится из сумм ведомостей. Без указания хотя бы одной ведомости провести РКО не получится.

При выдаче заработной платы сотруднику так же необходимо указать ведомость, но только одну.

При выдача депонированной зарплаты ведомость указывать не обязательно.

Ответственность за несоблюдение кассовой дисциплины

Если небрежно относитесь к соблюдению порядка работы с наличностью, ожидает административная ответственность – в порядке ст. 15.1 КоАП РФ.

Стоит отметить, что привлечь как нарушителя проверяющие могут только в течение 2-х месяцев со дня совершения правонарушения. То есть, если компания не сдала наличную выручку в банк и превысила установленный лимит 1 ноября 2022, после 1 января 2021 по данному правонарушению ее уже не могут наказать.

Запомните, что суммы административных штрафов достаточно серьезные:

• для должностных лиц компании – штраф 4000-5000 рублей;
• на компанию – 40 000-50 000 рублей за одно нарушение.

Приложение 1С: Касса

1С:Касса — это альтернатива учетной программе 1С 8.3 Бухгалтерия в части ведения товарного учета и продаж через ККТ.

Если у вас простой товарный учет, и рабочее место кассира оборудовано отдельно от бухгалтерии и бухгалтерской программы, а может быть вообще предполагает мобильные продажи, то облачный сервис 1С:Касса, возможно, — то, что вам нужно.

1С:Касса совместим с мобильными и стационарными ККТ:

• Штрих-Мпей-Ф — автономная онлайн-касса;
• Эвотор — смарт-терминал;
• 1С-АТОЛ МК-11Ф — комплекты автоматизации для мобильной торговли;
• 1С-АТОЛ МК-30Ф — комплект для стационарной торговли
• С другими ККТ, имеющими сертификат 1С: Совместимо!

Изменения с 10 января 2022 года

С 10.01.2021 вступили в силу изменения, касающиеся перечисления или списания денег. Причем независимо от валюты перевода. При перечисления в иностранной валюте будут рассматривать эквивалентные суммы в рублях.

Итак, с 2022 года на контроле банков и Росфинмониторинга:

• переводы, списания или зачисления, которые превышают 600 000 рублей;
• почтовые переводы и движения авансов за услуги связи (по счетам сотовой связи) – размером более 100 000 рублей.

Данные изменения введены в целях совершенствования обязательного контроля Федеральным законом от 13.07.2020 № 208-ФЗ, который внёс изменения в Федеральный закон № 115-ФЗ “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”. Начало его действия – 10.01.2021.

Новым Законом от 13.07.2020 № 208-ФЗ даны некоторые послабления. Так, теперь не подлежат контролю:

• переводы денег по поручению клиента, которые осуществляют некредитные организации;
• обмен банкнот одного достоинства на обмен банкнот другого достоинства;
• приобретение гражданами ценных бумаг за наличку;
• получение имущества в лизинг.

Также с 10 января 2022 года снятие со счета или зачисление на счет наличных денег в сумме от 600 000 рублей подлежит обязательному контролю независимо от характера хозяйственной деятельности. А вот получение денег со счета анонимного владельца из-за границы или перевод денег анонимному владельцу за границу контролировать не будут.

Вместе с тем, под обязательный контроль с 2022 года подпадают:

• операции по зачислению денег на счет или вклад, списание денег со счета или вклада иностранной корпорации без образования юрлица, которой еще нет 3-х месяцев;
• зачисление или списание денег такими ин. корпорациями, когда аналогичные операции они не проводили со дня регистрации.

Как было сказано, почтовые переводы и авансы за услуги связи от 100 000 рублей с 2022 года отнесены к операциям, подлежащим обязательному контролю.

Также с 2022 года обязательно контролируют операции с наличными или безналичными денежными средствами по сделке с недвижимостью размером от 3 млн рублей (ранее – и только сделки, по котором был зарегистрирован переход права собственности).

Напрямую касается бухгалтеров и кассиров новое правило по наличным средствам, возвращенным в кассу подотчетниками: такие деньги нельзя снова выдавать из кассы без оборота через расчетный счет. То есть, принятые от подотчетного лица наличные сначала нужно положить на счет, а затем снова снять, если далее нужно ими распорядиться.

Работа с онлайн кассой в 1С пошагово

Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Управление онлайн-кассой в 1С Бухгалтерия 8 от А до Я»

Подключение кассы к 1С

Программа 1С позволяет работать с онлайн-кассой. Для этого необходимо подключить кассовое оборудование.

Из раздела Администрирование – Настройки – программы – Подключаемое оборудование перейдите к форме Подключение и настройка оборудования.

Из списка типов оборудования выберите ККТ с передачей данных. По кнопке Создать введите запись для нового оборудования.

Заполните:

• Драйвер оборудования — выбирается из списка возможных в зависимости от марки ККТ;
• Организация — выбирается из списка (если база ведется не по одной организации);
• Рабочее место — заполняется автоматически рабочее место пользователя, из которого производится установка ККТ;
• Наименование — название в программе, устанавливается автоматически при выборе Драйвера оборудования, можно поменять на свое;
• Серийный номер — вводится заводской номер ККТ, указанный в техпаспорте (заполнять не обязательно).

Если драйвер еще не установлен, программа сообщит об этом при попытке начать настройку ККТ по кнопке Настроить.

Драйвер поставляется вместе с оборудованием. Программа также предлагает скачать его на сайте поставщика.

После установки драйвера программа автоматически перейдет к настройке ККТ.

После выполнения настройки ККТ проведите тест подключения.

Регистрация фискального накопителя в 1С

Когда онлайн касса 1С установлена, проведите необходимые операции с фискальным накопителем (ФН), чтобы зарегистрировать ККТ в ИФНС. Процедура состоит из трех этапов:

• подача заявления о регистрации ФН в ИФНС;
• регистрация фискального накопителя в программе 1С;
• завершение регистрации ФН на сайте ИФНС.

Результатом первого этапа должен стать регистрационный номер, присвоенный ККТ налоговой инспекцией. Его потребуется внести в форму регистрации ККТ в программе.

Войдите в Подключение и настройка оборудования (Администрирование – Настройки – программы – Подключаемое оборудование), откройте форму подключения и настройки выбранной ККТ, нажмите кнопку Операция с фискальным накопителем и выберите Регистрация.

Заполните открывшуюся форму Регистрация фискального накопителя. По завершении операции по кнопке Продолжить операцию:

• данные будут переданы на онлайн-кассу и зафиксированы в карточке регистрации ККТ;
• ККТ распечатает отчет.

Данные отчета внесите в форму на завершающем этапе регистрации ККТ на сайте ФНС.

См. также Сфера применения ККТ (из записи эфира от 09 июля 2018 г.)

Работа онлайн кассы в 1С 8.3 пошаговая инструкция

Когда онлайн-касса готова к работе в 1С, кассир может приступать к открытию смены. Открытие смены — обязательная ежедневная процедура в начале работы на кассе. В конце работы смену необходимо закрыть (п. 2 ст. 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).

Открытие, как и закрытие смены, в 1С осуществляется через раздел Банк и касса – Касса – Управление фискальным устройством.

Информация об открытых и закрытых кассовых сменах содержится в журнале Кассовые смены (Банк и касса – Касса – Кассовые смены).

Пробить чек в 1С можно с помощью разных документов, в зависимости от способа организации торговли и вида торговой операции:

• Чек (Продажа);
• Поступление наличных;
• Выдача наличных;
• Оплата платежной картой;
• Списание с расчетного счета;
• Поступление на расчетный счет.

Чек (Продажа) подходит для операций розничной торговли, когда покупатель обезличен. Документ доступен из раздела Продажи – Розничные продажи – Розничные продажи (чеки) – кнопка Продажа.

Чек будет напечатан только с устройства, на котором при регистрации указаны те же, что и в документе Чек (Продажа):

• Организация;
• Склад (или склад при регистрации ККТ совсем не был указан).

Чек можно предоставить покупателю в бумажном виде:

и выбрать отправку на электронный адрес или на телефон:

Подробнее Пробитие чека ККТ «с передачей данных». Оплата наличными при розничной реализации товаров

Документы:

• Поступление наличных — при оплате наличными;
• Оплата платежной картой — при оплате электронными средствами платежа;
• Поступление на расчетный счет — при безналичной оплате физическими лицами

используются для операций продажи юридическим лицам, ИП или физлицам, когда нам важно отразить конкретное лицо при оплате.

• продажа конкретному покупателю за наличные
• продажа с оплатой платежной картой

Чтобы в чеке отразились товары с указанием цены и количества при продаже по документам:

• Поступление наличных;
• Оплата платежной картой;
• Поступление на расчетный счет,

необходимо в них указывать Счет покупателю, на основании которого проводится оплата.

Документы:

• Выдача наличных,
• Списание с расчетного счета

используются для операций возврата денежных средств.

Как сформировать отчет кассира в 1С 8.3

В конце смены кассир формирует справку-отчет кассира-операциониста по форме КМ-6. С 2022 года контрольные и финансовые ведомства не требуют его заполнения (Письма ФНС РФ от 26.09.2016 N ЕД-4-20/[email protected] и Минфина РФ от 04.04.2017 N 03-01-15/19821). Но организации могут его применять как внутренний отчетный документ.

Справку-отчет кассира КМ-6 в 1С можно распечатать из документа Отчет о розничных продажах по кнопке Справка-отчет кассира (КМ-6).

Итоги

Начало 2022 года принесло не только надежды на будущее, но и изменения в организации и проведении контроля за денежными операциями.

Установлен полный контроль за операциями с наличными: банки теперь контролируют все операции с наличными в сумме 600 000 руб. и более (до 2021 г. – только операции, которые не обусловлены хозяйственной деятельностью).

Дополнен перечень операций, подлежащих обязательному контролю. Например, это лизинговые платежи на сумму 600 000 руб. и более.

Пошаговая инструкция

Организация реализует в розницу товары через автоматизированную торговую точку (АТТ). Учет ведется без использования счета 42 «Торговая наценка».

19 апреля были реализованы следующие товары физическим лицам на общую сумму 70 800 руб. (в т. ч. НДС 20%):

• Жалюзи «Пластиковые (белые)» – 20 шт. по цене 3 540 руб.

Оплата за товары осуществлена наличными в кассу.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Анализ доходов при УСН

Если компания использует упрощенную систему налогообложения, все доходы определяются по кассовому методу. При внесении финансовых средств в кассу, доход сразу фиксируется в учете. При этом сумма доходов в целях налогообложения в ОСВ не учитывается.

Значит, чтобы оценить показатели выручки и прибыли, нужно создать отчет «Анализ учета по УСН». Для этого нужно взять сумму из блоков с тщательной ее проверкой. В противном случае есть вероятность, что в блоке «Поступления от покупателя» будут учтены все поступления финансов, включая штрафы.

Для анализа поступлений нужно кликнуть на блок. Появится дополнительный объем информации о доходности. Допустим, блок «Розничная выручка» содержит информацию о поступлениях, зафиксированных в отчетах розничных продаж. Кликнув на строку отчета, можно открыть весь документ.

Обязательно подлежит анализу блок «Доходы, отраженные вручную», содержащий все произведенные корректировки.

Оценка прибыли предприятия

Для анализа и оценки прибыли необходимо сделать операцию закрытия счетов 90 и 91 с помощью процедуры «Закрытие месяца».

Для этого в меню «Операции» выбирается раздел «Закрытие месяца». Определяется период, и указывается наименование компании. По завершению операции на сч. 99 будут показаны суммы со счетов 90 и 91.

Если на сч. 99 определен дебетовый показатель – это убыток, если кредитовый – прибыль. Таким образом, можно создать оборотно-сальдовую ведомость по сч. 99 и проанализировать отчеты «Анализ счета» и « Обороты счета».

Здесь будет показано, какие суммы пришли с 90, какие с 91 счетов.

Нажав на суммы, можно открыть подробные данные. Соответственно, суммы, пришедшие со сч. 90 являются прибылью или убытком по основным видам деятельности. Если со сч. 91 – сумма внереализационного убытка или прибыли. Для производств, использующих УСН, рекомендовано составлять отчет «Анализ учета по УСН».

Анализ выручки по контрагентам

Анализируя продажи, можно определить наличный розничный приход, все финансовые поступления по платежным картам, результаты оплаты по договорам. Определить самых доходных контрагентов. Для этого нужно в разделе «Продажи по контрагентам», определить нужный период времени, выбрать .

В графе «Показатели» выбрать «количество» и/или «сумма». На вкладке «Группировки» выбрать нужные разделы:

• договор;
• документ;
• контрагент;
• номенклатура;
• номенклатурная группа;
• организация;

Затем нажать «Сформировать».

На имеющихся графиках можно определить покупателей-лидеров по сумме или общему количеству, оценить текущие объемы заказов и потенциальную сумму выручки по каждому производству. Обратите внимание, что все указанные суммы отражены с учетом НДС.

Под графиками представлена сводная таблица, отображающая данные по каждому контрагенту по сумме и количеству за определенный промежуток времени.

Таким способом можно определить сезонность продаж – периоды максимальной и минимальной отгрузки товара. С ее помощью возможно планирование продаж. Также нужно учитывать, что в отчете не представлены показатели по сч. 91.

Форма «Продажи по контрагентам (по оплатам)» фиксирует выручку от оплаты покупателей за каждый месяц и по 5 организациям-лидерам.

Форма «Сравнение продаж по контрагентам» отражает суммы и количество продаж, а также их рост и падение в процентах. Это позволит провести дополнительные переговоры менеджеров с клиентами, определить более интересные условия сотрудничества. И в перспективе значительно увеличить прибыль за счет увеличения объемов реализации.