Настройки параметров учета заработной платы, налогов и взносов
Последовательность начисления зарплаты в 1С Бухгалтерия 3.0, ведение учета расчетов в этой области и реализация последующих выплат изначально требуют настроек. Обратимся к разделу «ЗИК/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Общие настройки», где их как раз и можно осуществить.
И первое, что необходимо для этого сделать – в группе переключателей «Учет расчетов по заработной плате и кадровый учет ведутся» активировать «В этой программе».
Рис.1 Группа переключателей «Учет расчетов по зарплате и кадровый учет»
Настройки условий начисления и выплаты зарплаты
«ЗИК/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Общие настройки/Порядок учета зарплаты/Зарплата».
- Для начала необходимо указать «Способ отражения в бух.учете», который позволяет выбрать значение из справочника «Способ учета зарплаты». Указанный способ будет применяться автоматически, если для конкретных начислений или сотрудников не задан другой способ учета.
Рис.2 «Способ отражения в бух.учете»
Рис.3 Настройка отражения в учете зарплаты (элемент справочника «Способы учета зарплаты»)
- Далее в реквизите «Зарплата выплачивается» необходимо указать дату выплаты зарплаты.
Рис.4 Реквизит «Зарплата выплачивается»
- В случае депонирования зарплаты потребуется задать способ отражения в учете депонентов в реквизите «Списание депонированных сумм».
Рис.5 Реквизит «Списание депонированных сумм»
Рис.6 Настройка отражения в учете депонентов (элемент справочника «Способ учета зарплаты»)
- Если фирма участвует в пилотном проекте ФСС, нужно выбрать реквизит «Выплата больничных» из значений выпадающего списка.
Рис.7 Реквизит «Выплата больничных»
Настройка включения функции расчета больничных, отпусков и исполнительных листов
«ЗИК/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Расчет зарплаты».
Активация «Вести учет больничных, отпусков и исполнительных документов» отвечает за возможность работы с такими документами в базе, как «Больничный лист», «Отпуск», «Исполнительный лист», с помощью которых будут реализовываться соответствующие начисления. В противном случае все начисления будут производиться только документом «Начисление зарплаты».
Рис.8 Флажок «Вести учет больничных, отпусков и исполнительных документов»
Настройки тарифов страховых взносов и ставки взносов на НС и ПЗ
«ЗИК/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Общие настройки/Порядок учета зарплаты/Настройка налогов и отчетов/Страховые взносы».
Рис.9 Ссылка «Настройка налогов и отчетов»
Рис.10 Настройка тарифа страховых взносов и ставки взносов на НС и ПЗ
Обратим внимание на «Тариф страховых взносов»*, который позволяет добавить значение требуемого тарифа из справочника «Виды тарифов страховых взносов».
Рис.11 Элемент справочника «Виды тарифов страховых взносов»
*Ссылка «Тарифы страховых взносов» как элемент справочника «Виды тарифов страховых взносов» позволяет посмотреть ставки взносов, имеющиеся для данного тарифа.
Рис.12 Тарифы страховых взносов
Если в фирме имеют место быть дополнительные взносы (распространенная практика для таких должностей, как шахтеры, фармацевты, члены летных экипажей и др.), необходимо отметить флажком и внести данные в «ЗИК/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Общие настройки/Порядок учета зарплаты/Настройка налогов и отчетов/Страховые взносы/Дополнительные взносы».
Рис.13 Настройка дополнительных взносов
Порядок расчета НДФЛ
«ЗИК/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Общие настройки/Порядок учета зарплаты/Настройка налогов и отчетов/НДФЛ».
Рис.14 Настройка порядка расчета НДФЛ
Настройка статей затрат для отражения страховых взносов
«ЗИК/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Отражение в учете/Статьи затрат по страховым взносам».
Рис.15 Регистр сведений «Статьи затрат по страховым взносам»
Рис.16 Настройка статьи затрат по страховым взносам
По умолчанию налоги и отчисления с ФОТ отражаются на счетах затрат по той же статье затрат, что и начисления, с которых произведен расчет. В этом случае реквизит «Статья затрат начисления» не заполняется. Если нужно отразить в бухучете страховые взносы или взносы в ФСС от НС и ПЗ по статьям затрат, отличным от статьи затрат начисления, необходимо в реквизите «Статья затрат начисления» указать статью для отражения начисления, а в реквизите «Статья затрат» указать, откуда следует отразить взносы.
Настройки основных видов начислений
«ЗИК/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Расчет зарплаты/Начисления».
Рис.17 Список начислений
Некоторые виды начислений уже присутствуют в программе по умолчанию. В список начислений по кнопке «Создать» существует возможность добавить также новые виды начислений (к примеру, «Компенсация за неиспользованный отпуск», «Ежемесячная премия», «Оплата за время в командировке»).
Рис.18 Пример настройки нового вида начисления «Ежемесячная премия»
Настройки основных видов удержаний
«ЗИК/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Расчет зарплаты/Удержания».
Рис.19 Список удержаний
«Удержание по исполнительному документу» предустановлен в программе. Список удержаний по кнопке «Создать» может быть расширен такими категориями, как:
- Профсоюзные взносы;
- Исполнительный лист;
- Вознаграждение платежного агента;
- Дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии;
- Добровольные взносы в НПФ.
Рис.20 Пример настройки нового вида удержания «Профсоюзные взносы»
Настройка зарплатного проекта
«ЗИК/Справочники и настройки/Зарплатные проекты».
Рис.21 Настройка зарплатного проекта
Данные о лицевых счетах сотрудников вносятся в разделе «ЗИК/Зарплатные проекты/Ввод лицевых счетов» или в справочнике «Сотрудники» по ссылке «Выплаты и учет затрат» в реквизите «Номер лицевого счета».
Настройки кадрового учета
«ЗИК/Справочники и настройки/Настройки зарплаты/Кадровый учет».
Рис.22 Настройки кадрового учета
Посредством переключателя «Полный» создаются кадровые документы «Прием на работу», «Кадровый перевод» и «Увольнение». В случае установки переключателя «Упрощенный» кадровые документы в программе отсутствуют, кадровые приказы печатаются из карточки сотрудника.
Зачем вести бухучет расчетов с персоналом
Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда направлен на решение следующих задач:
- своевременная выплата зарплаты;
- корректное исчисление необходимых удержаний и величины среднего заработка;
- начисление отпускных, больничных, командировочных;
- осуществление выплат социального характера;
- обеспечение соблюдения норм действующих трудового и налогового законодательств.
Нормативно-правовое регулирование бухучета расчетов с персоналом обеспечивают 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, Трудовой кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ, «Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ». На уровне каждого отдельного экономического субъекта порядок вознаграждения работников регламентирует учетная политика. Учетной политикой и распоряжением (приказом) руководителя закрепляется используемая форма первичной документации. Первичка ведется как в бумажном, так и в электронном виде по унифицированным формам, утвержденным постановлением Госкомстата № 1 от 05.01.2004.
Вот основные первичные документы, применяемые в бухучете расчетов по зарплате.
| Унифицированная форма | Название унифицированной формы |
| Т-1 | Приказ (распоряжение) о приеме работника на работу |
| Т-2 | Личная карточка работника |
| Т-3 | Штатное расписание |
| Т-4 | Учетная карточка научного, научно-педагогического работника |
| Т-5 | Приказ (распоряжение) о переводе работника на другую работу |
| Т-6 | Приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику |
| Т-7 | График отпусков |
| Т-8 | Приказ (распоряжение) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) |
| Т-9 | Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку |
| Т-10 | Командировочное удостоверение |
| Т-11 | Приказ (распоряжение) о поощрении работника |
| Т-12 | Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда |
| Т-13 | Табель учета рабочего времени |
| Т-49 | Расчетно-платежная ведомость |
| Т-51 | Расчетная ведомость |
| Т-53 | Платежная ведомость |
| Т-53а | Журнал регистрации платежных ведомостей |
| Т-54 | Лицевой счет |
| Т-60 | Записка-расчет о предоставлении отпуска работнику |
| Т-61 | Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении) |
| Т-73 | Акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы |
Начисление и выплата аванса
Если выплаты аванса происходит непосредственно из кассы, его расчет осуществляется через документ «Ведомость в кассу». Выплата аванса через банк рассчитывается в документе «Ведомость в банк». Оба документа можно найти в разделе «ЗИК/Зарплата».
Для их автоматического заполнения* в поле «Выплачивать» следует выбрать значение «Аванс» и нажать на кнопку «Заполнить».
*Отметим, что за автоматическое заполнение этих документов, отвечает реквизит «Аванс» в кадровых документах «Прием на работу», а также «Кадровый перевод» при «Полном» кадровом учете или отметка в карточке сотрудника при «Упрощенном».
Рис.23 «Аванс» в документе «Прием на работу»
Реквизит «Аванс» может быть заполнен одним из двух возможных способов:
- Фиксированная сумма;
- % от тарифа.
Рис.24 Расчет аванса в документе «Ведомость в кассу»
Факт выдачи аванса из кассы нужно фиксировать посредством документа «Выдача наличных (РКО)» с видом операции «Выплата заработной платы по ведомостям», который был создан на основании документа «Ведомость в кассу». Факт выплаты аванса банком следует отразить посредством документа «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление заработной платы по ведомостям», созданного на основании документа «Ведомость в банк».
Рис.25 «Выдача наличных» с видом операции «Выплата заработной платы по ведомостям»
Документ «Выдача наличных» сформирует проводки Дт 70 – Кт 50.
Зарплатный проект
В программе 1С Бухгалтерия 3.0 реализован функционал начисления з/п с помощью зарплатного проекта. Под этим термином подразумевается услуга, оказываемая банком по перечислению заработной платы сотрудникам в безналичной форме на их лицевые счета, которые открыты в этом банке. Удобство данной услуги заключается в том, что не нужно создавать на каждого сотрудника отдельное платежное поручение, а можно сделать выгрузку ведомости на выплату заработной платы и загрузить ее в Клиент-Банк и отправить данные непосредственно в сам банк. При наличии на предприятии большого количества работников, то данный функционал существенно экономит время бухгалтера.
В первую очередь, нужно обратиться в банк, с которым сотрудничает организация, и заключить договор на зарплатный проект. После этого можно перейти к этапу настройки программы.
Для этого во вкладке «Зарплата и кадры» в разделе «Справочники и настройки» выбрать «Зарплатные проекты». Открывается журнал проектов, при создании нового нажимаем кнопку «Создать».
На форме создания проекта указываем информацию:
- Организацию
- Банк обслуживания
- Проставляем флаг «обмен электронными документами»
- Номер и дату договора зарплатного проекта
- Валюту
- Отделение обслуживания
- Расчетный счет
Систему расчета по банковским картам
Далее переходим в справочник сотрудников («Зарплата и кадры» — раздел «Кадры»). В каждой карточке сотрудников в поле «выплата зарплаты» установить значение «по зарплатному проекту».
Переходим по красной ссылке «Заполнить банковский счет». В новом окне требуется указать зарплатный проект и лицевой счет.
После данных операций можно перейти к созданию ведомости в банк. При создании выбрать вид документа «по зарплатному проекту». После проведения документа нажмите «Выгрузить файл». Далее нужно зайти в личный кабинет, выгрузить ведомость и отправить ее в банк. После того, как ведомость будет отправлена и деньги списаны, то в Клиент-Банк придет подтверждение на выплату. Его необходимо будет выгрузить и загрузить в 1С по кнопке «Подтверждение из банка» в ведомости в банк. После загрузки файла ссылка изменится на «Ведомость оплачена».
Начисление зарплаты, налогов и взносов за месяц
Чтобы начисление зарплаты сотрудникам фирмы было корректно отображено в программе, заполняем документ «Начисление зарплаты», который находится в разделе «ЗИК/Зарплата». Начисление производится по кнопке «Заполнить».
Рис.26 Начисление зарплаты, налогов и взносов в документе «Начисление зарплаты»
Чтобы провести начисление зарплаты в 1С, воспользуйтесь кнопкой «Провести».
Документ «Начисление зарплаты» позволит сформировать ряд проводок:
Рис.27 Проводки
Плюсы и минусы вариантов
Есть несколько основных параметров, которые учитывают при сравнении «зарплатного» модуля в ERP и 1С:ЗУП:
- В 1С:ЗУП интерфейс удобнее, чем в зарплатном блоке ERP, найти нужные настройки или документы проще.
- Есть разница в скорости обработки данных. На форуме журнала Инфостарт пользователи отмечают, что при большом объеме обрабатываемых данных ЗУП как специализированное решение работает быстрее. В ERP расчет зарплаты выполняется медленнее, а обработка большого массива данных может замедлять работу других модулей.
- Функционал «Расширенный HR». Он доступен в версии ЗУП КОРП (возможно обновление с сохранением инвестиций в ПРОФ) и дает доступ к дополнительным возможностям анализа и управления. Нужен при сложном кадровом управлении, для анализа и управления компетенциями сотрудников. В ERP такого функционала нет.
Выплата зарплаты
Зарплаты может выплачиваться сотрудникам, как через банк, так и из кассы по месту работы. Для первого случая необходимо сформировать документ «Ведомость в банк», для второго – «Ведомость в кассу».
Рис.28 «Ведомость в банк»
Факт выплаты зарплаты фиксируется в «Списание с расчетного счета», если выплата зарплаты производилась через банк, или с помощью документа «Выдача наличных», когда зарплата выплачивалась из кассы.
Рис.29 «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление заработной платы по ведомостям»
Документ «Списание с расчетного счета» формирует проводки Дт 70 – Кт 51.
