Расчет с сотрудником при увольнении, в т. ч. выплата компенсации за неиспользованный отпуск

Увольнение сотрудника — операция, без которой не обходится деятельность ни одной организации. Рассмотрим особенности отражения в 1С расчета с сотрудником при увольнении, а также порядок начисления и выплаты компенсации за неиспользованный отпуск.

Вы узнаете:

• когда следует произвести расчет с уволенным сотрудником;
• каким документом оформляется начисление компенсации;
• как удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с компенсации по отпускным;
• как и когда исчисляются страховые взносы.

Пошаговая инструкция

05 сентября Колокольцев И.Ф. написал заявление на увольнение по инициативе работника. В тот же день издан приказ о его увольнении 19 сентября.

Сотрудник работал в Организации с 26.12.2016. В октябре прошлого года Колокольцев был в отпуске и полностью использовал право на ежегодный оплачиваемый отпуск, продолжительностью 28 календарных дней.

19 сентября Колокольцеву был произведен расчет:

• компенсации за неиспользованный отпуск;
• заработной платы за сентябрь.

В тот же день денежные средства, согласно расчета перечислены на личную карту Колокольцева И.Ф. с учетом того, что 26 августа он получил аванс за сентябрь в размере 16 000 руб. Кроме того, НДФЛ был уплачен в бюджет.

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Увольнение по собственному желанию

Выходное пособие при увольнении по собственному желанию не выплачивают. Дело в том, что предусмотренные законодательством пособия нужны для того, чтобы поддержать уволенного по инициативе администрации сотрудника. Ведь он не сразу может снова зарабатывать. В случае ухода с работы по собственному желанию считается, что такой необходимости нет.

Однако законом не запрещено поощрить работника за плодотворный многолетний труд. В этом случае можно выплатить увольняющемуся работнику премию. Или предусмотреть возможность подобной выплаты в локальных актах компании.

Нормативное регулирование

Предоставление компенсации

При прекращении трудовых отношений работнику положена компенсация за все дни неиспользованного отпуска в течение всех лет работы в организации (ст. 127 ТК РФ).

Отпуск сотрудникам должен предоставляется ежегодно с сохранением места работы (должности) и среднего заработка (ст. 114, ст. 120 ТК РФ).

В некоторых случаях допускается замена ежегодного отпуска денежной компенсацией. Для работников, продолжающих трудиться в организации, выплата компенсации возможна только за дополнительные дни отпуска, превышающие 28 календарных дней в рабочем году (ч. 1 ст. 126 ТК РФ).

Расчет компенсации при увольнении

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по формуле:

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Количество дней неиспользованного отпуска

Если работник отработал неполный рабочий год, количество положенных ему дней отпуска рассчитывается, исходя из отработанных месяцев в течение рабочего года:

Рабочий год — полные 12 месяцев, отработанные сотрудником с даты приема его на работу по дату, предшествующую началу нового рабочего года (п. 1 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169, Письмо Роструда от 18.12.2012 N 1519-6-1).

При этом месяц считается отработанным полностью, если сотрудник работал в нем половину дней и более. Если отработано менее половины месяца, он не засчитывается (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169: действует в части, не противоречащей ТК РФ).

В нашем примере рассчитаем количество дней, за которые работнику положен отпуск. Рабочие годы Колокольцева И. Ф.:

• 1 год — с 26.12.2016 по 25.12.2017, положенные 28 кал. дней использованы;
• 2 год — с 26.12.2017 по 25.12.2018, положенные 28 кал. дней использованы;
• 3 год — с 26.12.2018 по 19. 09.2019, из них отработано: 8 полных месяцев (с 26.12.2018 по 25.08.2019);
• 25 календарных дней девятого месяца рабочего года (с 26.08.2019 по 19.­­09.2019). Это более половины месяца: следовательно, девятый месяц засчитывается полностью.

Расчет дней неиспользованного отпуска Колокольцева И. Ф.:

• 28 дн. / 12 мес. х 9 мес. = 21 день

Если в результате расчета количества дней неиспользованного отпуска получается дробное число, трудовое законодательство не требует его округления. Однако, если работодатель принимает решение округлить число дней отпуска, нельзя применять арифметические правила: округляют всегда в пользу работника (Письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 N 4334-17).

Средний дневной заработок

Расчет среднего дневного заработка работника осуществляется исходя из фактически начисленной ему зарплаты и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих увольнению (ст. 139 ТК РФ), по формуле:

29,3 — это среднемесячное число календарных дней, установленное Правительством для расчета среднего дневного заработка для оплаты отпусков и компенсаций за неиспользованные отпуска (п. 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

В течение указанных 12 месяцев встречаются периоды, исключаемые из расчета: такие, когда (п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):

• за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством, например, при командировках, отпуске;
• сотрудник не работал из-за простоя;
• сотрудник отсутствовал по временной нетрудоспособности или по беременности и родам;
• сотрудник был в отпуске за свой счет и другие.

В этих случаях средний дневной заработок рассчитывается по формуле:

При начислении компенсации за неиспользованный отпуск или изменении МРОТ в периоде начисления необходимо сверять средний месячный заработок (для расчета компенсации) с МРОТ: он не может быть ниже федерального МРОТ, действующего на дату начисления компенсации (п. 18 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922).

Подробнее о соответствии среднего месячного заработка МРОТ

Определим средний дневной заработок работника по нашему примеру, принимая во внимание, что в расчетном периоде Колокольцева есть выплаты и дни, исключаемые из расчета.

Рассчитаем количество фактически отработанных дней работником в расчетный период. Дни необходимо считать в календарных днях с учетом среднедневного показателя, установленного Правительством РФ (29,3).

• В расчетный период Колокольцев И. Ф. отработал 11 полных месяцев. Количество фактически отработанных дней в этот период составило: 11 х 29,3 = 322,3 кал. дня

• В октябре он уходил в отпуск на 28 календарных дней, поэтому количество дней работы в октябре составляет:
  31 день в октябре — 28 дней отпуска = 3 кал. дня

• Их надо пересчитать с учетом среднемесячного числа календарных дней:
  29,3 х 3 / 31 = 2,84 кал. дня

• Итого отработанных дней в расчетном периоде:
  322,3 + 2,84 = 325,14 кал. дней

• Сумма заработка в расчетном периоде — 455 196 руб.
• Расчет среднедневного заработка:
  455 196 руб. / 325,14 кал. дней = 1 400 руб.

Теперь рассчитаем сумму компенсации за неиспользованный отпуск.

• Количество дней неиспользованного отпуска Колокольцева — 21 день.
• Компенсация за неиспользованный отпуск составила: 1 400 руб. х 21 дн. = 29 400 руб.

Право на выходное пособие

Итак, согласно ст. 178 ТК РФ, среднемесячный заработок за первый месяц после увольнения нужно выплатить в качестве выходного пособия в следующих случаях:

• при ликвидации работодателя;
• при сокращении численности или штата сотрудников.

Далее – если бывший работник не устроится на работу и при этом встанет на учет в службу занятости – ему придётся выплатить еще один среднемесячный заработок – за второй месяц поисков новой работы.

Если же и за 2 месяца работник не сможет устроиться к новому работодателю, а служба занятости примет решение, что ему необходимо пособие на третий месяц – бывший наниматель обязан оплатить и третий месяц безуспешного трудоустройства бывшего сотрудника.

Принцип выплаты пособий для трудящихся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях аналогичен. Но сроки, в течение которых бывший работодатель обеспечивает уволенного сотрудника средствами на время поиска новой работы, удлинены. Так, в местностях с суровыми условиями бывший работник может рассчитывать на выплату выходного пособия на период до 6 месяцев.

В августе 2022 года были внесены изменения в законы о государственной регистрации. В соответствии с принятыми поправками работодатель, начавший ликвидацию (и увольняющий сотрудников), не может ее завершить, пока не рассчитается полностью по всем положенным уволенным пособиям. В связи с этим, работодателю дано право не ждать, пока пройдет и второй, и третий месяц после увольнения, а выплатить все положенные средние заработки сразу в день увольнения.

Выше мы рассказали о случаях увольнения постоянных работников. Сезонные работники тоже получают выходное пособие, но в размере 2-хнедельного заработка (ст. 296 ТК РФ).

Также исключение составляют работники, которые оформлены на работу на срок до 2-х месяцев. Они получают выходное пособие в размере, установленном в компании – локальным актом, трудовым или коллективном договором. То есть, если в данных документах ничего не прописано про выходное пособие, то его и не выплачивают этим работникам.

Рассмотрим, кому надо выплачивать двухнедельный заработок. Это следующие случаи:

• увольнение в связи с отказом от перевода на другую работу по медпоказаниям (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
• увольнение в связи с призывом в армию (п. 1 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
• восстановление на работе по решению суда или трудовой инспекции сотрудника, который ранее работал на этом месте (п. 2 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
• увольнение в связи с отказом сотрудника на переезд в другую местность вместе с работодателем (п. 9 ч. 1 ст. 77 ТК РФ);
• признание работника неспособным к труду по медзаключению (п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ);
• увольнение работника в связи с отказом продолжать работу из-за изменений условий трудового договора (организационные причины или технологические условия труда) – в соответствии с п. 7 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.

Выходное пособие в размере 1 месячного заработка положено выплачивать в случае нарушения правил заключения трудового договора, которые произошли не по вине сотрудника. Данные основания прописаны в п. 11 ч. 1 ст. 77 ТК РФ. Это, например, когда у работника нет специального образования, а по закону оно должно быть для выполнения данной работы. Или несовершеннолетние, принятые на работу с вредными условиями труда.

Увольнение происходит, если принятому сотруднику нет возможности продолжать работу или нет возможности сделать перевод.

Увольнение сотрудника

Чтобы корректно отразить в 1С операции по начислению финальной заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск, прежде всего, необходимо уволить сотрудника.

Документ Увольнение создается из раздела Зарплата и кадры – Кадровый учет – Кадровые документы — Создать — Увольнение.

Изучить подробно процедуру увольнения и заполнение документа по примеру

Расчет сотрудника при увольнении

Настройки в 1С по расчету компенсации

При установке программы 1С в базе в справочнике Начисления автоматически должен быть создан предопределенный вид начисления Компенсация отпуска при увольнении под кодом КОТ.

Если оказалось, что этого начисления нет, то следует ввести его в справочник Начисления из раздела Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления.

Обратите внимание на заполнение полей:

Раздел НДФЛ:

• переключатель — облагается;
• код дохода — 2013 — Сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
• Категория дохода — Прочие доходы от трудовой деятельности.

Раздел Страховые взносы:

• Вид дохода — Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами;

Раздел Налог на прибыль, вид расхода по ст. ­255 ­НК РФ:

• переключатель — учитывается в расходах на оплату труда по статье: — пп. 8, ст. ­255 ­НК РФ – Денежные компенсации за неиспользованный отпуск в соответствии с трудовым законодательством РФ;
• флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка»не нужно устанавливать для Начисления Компенсация за неиспользованный отпуск, т. к. в заработке, который используется для расчета компенсации данные начисления уже учтены.

Раздел Отражение в бухгалтерском учете:

• Способ отражения — не устанавливается. В этом случае компенсация будет отнесена в счет затрат, установленный в поле Учет расходов справочника Сотрудники для зарплаты работника, которому она начисляется. PDF

Компенсация за неиспользованный отпуск работника должна учитываться на том же счете учета затрат, на котором учитывается его зарплата.

Способ отражения в справочнике Начисления имеет приоритет по отношению к способу, заданному в поле Учет расходов в справочнике Сотрудники. Поэтому отдельно Способ отражения в форме Компенсация за неиспользованный отпуск (Начисление) устанавливать не нужно.

Компенсация за неиспользованный отпуск — это часть заработной платы, поэтому в БУ компенсация отражается в составе затрат на оплату труда (п. 8 ПБУ 10/99):

• Дт счета затрат, по которому начисляется зарплата сотруднику;
• Кт «Расчеты с персоналом по оплате труда» (план счетов 1С).

В НУ компенсация за неиспользованный отпуск также учитывается в расходах на оплату труда (пп. 8 ст. 255 НК РФ) в составе прямых или косвенных расходов. Отнесение затрат на компенсацию к прямым или косвенным расходам зависит от того, куда относится основная зарплата уволенного работника, согласно учетной политике.

В 1С компенсация за неиспользованный отпуск отразится на счете учета зарплаты, заданном в справочнике Сотрудники в поле Учет расходов.

Изучить подробнее определение способов учета зарплаты (основных проводок)

Расчет сотрудника при увольнении

Начисление компенсации не автоматизировано в 1С и отражается документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты.

В документе указывается:

• Зарплата за — последний месяц работы сотрудника.
• от — последний день работы сотрудника.

По кнопке Добавить необходимо выбрать сотрудника, с которым производится расчет. Программа рассчитает заработную плату исходя из оклада сотрудника и времени отработанного им на дату увольнения.

По кнопке Начислить следует выбрать Начисление Компенсация за неиспользованный отпуск и указать рассчитанную сумму. Расчет компенсации необходимо произвести самостоятельно, например, в таблице формата Excel.

Все начисленные сотруднику суммы можно посмотреть и при необходимости откорректировать в форме Начисления, которая открывается по ссылке в графе Начислено.

В форме Начисления графа Дата выплаты для начисления Оплата по окладу устанавливается автоматически как последний день месяца начисления и корректировке не поддается.

Для начисления Компенсация за неиспользованный отпуск дата выплаты автоматически будет установлена по дате документа Начисление зарплаты.

• НДФЛ — сумма исчисленного НДФЛ.

По ссылке НДФЛ в форме НДФЛ отображается расчет НДФЛ нарастающим итогом по сотруднику за текущий налоговый период.

Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда, в том числе компенсации за неиспользованный отпуск, считается последний день работы, за который начислен доход увольняющемуся сотруднику (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ).

В форме НДФЛ документа Начисление зарплаты в графе Дата будет зафиксирована дата, которая впоследствии отразится в расчете 6-НДФЛ:

• фактического получения дохода по обоим видам начисления — по полю Дата увольнения документа Увольнение. PDF
• удержания НДФЛ — по дате документа Начисление зарплаты, которым начислены оплата труда и компенсация.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт Кт — начисление зарплаты за последний месяц работы;
• Дт Кт — начисление компенсации за неиспользованный отпуск;
• Дт Кт 68.01 — исчисление НДФЛ с суммы зарплаты и компенсации;
• Дт Кт 69.01 — начисление взносов в ФСС;
• Дт Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС;
• Дт Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ;
• Дт Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР.

Несмотря на то, что документ Начисление зарплаты оформлен последним днем работы сотрудника, начисление зарплаты и взносов на счетах БУ и НУ в 1С производится последним днем месяца.

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. для расчета выплат при увольнении. За основу можно принять форму Т-61 «Записка-расчет при прекращении (расторжении) трудового договора с работником (увольнении)» (утв. Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1).

• Excel
• PDF

Декларация по налогу на прибыль

В нашем примере зарплата Колокольцева И.Ф. учитывается на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и в налоговом учете относится к косвенным (прочим) расходам.

В декларации по налогу на прибыль затраты на заработную плату и компенсация за неиспользованный отпуск, а также начисленные с них страховые взносы отразятся в косвенных расходах только после того, как будет проведено Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в процедуре Закрытие месяца: PDF

• Лист 02 Приложение N 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего»: оплата труда;
• компенсация за неиспользованный отпуск;
• страховые взносы;

См. также Что сделать, чтобы стр. 041 заполнилась автоматически

Сокращение и выходное пособие в 1С 8 3 ЗУП, пошаговая инструкция

Предположим, что работница ООО «Ястреб» Вострикова Надежда Алексеевна 31 августа увольняется в связи с сокращением. Ей полагается как минимум среднемесячный заработок в счет выходного пособия и охраняемый заработок на период трудоустройства. Рассмотрим сначала, как оформить в 1С ЗУП выходное пособие при сокращении. Необходимо помнить, что ни НДФЛ, ни страховыми взносами не оформляются выплаты лишь за 3 месяца. Если у работника есть право на выплату в 4-хкратном размере, то надо создавать новое налогооблагаемое начисление, с которого также надо и взносы уплатить.

Теперь посмотрим, как провести выходное пособие в 1С 83 ЗУП при сокращении в общем порядке. Прежде всего надо создать документ на само увольнение («Кадры» – «Приемы, переводы, увольнения»). Потом отправляемся в «Условия увольнения», в выпадающем меню выбираем основание для увольнения — п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, — а также дни выходного пособия. Поскольку г-жа Вострикова увольняется 31 августа, то указываем рабочие дни месяца, следующего за месяцем увольнения, т.е. сентября.

Обратим внимание на то, что если г-жа Вострикова не использовала отпуск целиком по состоянию на день увольнения, то во вкладке «Компенсации» автоматически отобразятся дни отпуска и период. Опытный пользователь «1С» знает, что далее необходимо проконтролировать программу и, при выявлении некорректностей, ввести правильные значения.

Уплата НДФЛ в бюджет

НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск уплачивается не позднее дня, следующего за днем ее выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Уплата НДФЛ в бюджет отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание.

В документе указывается:

• Вид операции — Уплата налога;
• Налог — НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента;
• Вид обязательства — Налог;
• за — Сентябрь 2019, месяц начисления доходов (выплат при увольнении).

Изучить подробнее про отражение уплаты НДФЛ в бюджет

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.01 Кт — уплата НДФЛ в бюджет за сентябрь.

6-НДФЛ

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 3 ст. 226 НК РФ). В отчетности дата получения дохода отражается по стр. 100 Раздела 2 формы 6-НДФЛ. Ее определение зависит от вида дохода. Для компенсации за неиспользованный отпуск и других сумм при увольнении доход будет получен в день его выплаты налогоплательщику (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В 1С для нашего примера дата фактического получения дохода указана в поле Дата документа Списание с расчетного счета. PDF

В форме 6-НДФЛ начисление и выплата ежегодного отпуска отражается в:

Разделе 1 «Обобщенные показатели»:

• стр. 020 — 55 400, сумма начисленного дохода;
• стр. 040 — 7 202, сумма исчисленного налога;
• стр. 070 — 7 202, сумма удержанного налога.

Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»: PDF

• стр. 100 — 19.­09.2019, дата фактического получения дохода;
• стр. 110 — 19.­09.2019, дата удержания налога.
• стр. 120 — 20.09.2019, срок перечисления налога.
• стр. 130 — 55 400, сумма фактически полученного дохода.
• стр. 140 — 7 202, сумма удержанного налога.

НДФЛ и взносы с выходного пособия при увольнении

Разберем, облагается ли НДФЛ выходное пособие при увольнении.

Размер выходного пособия, с которого можно не платить НДФЛ и страховые взносы, равен 3-м среднемесячным заработкам сотрудника. Если речь идет о районах Крайнего Севера и приравненных к ним территорий, здесь предел равен 6 средним заработкам в месяц. Данная норма закреплена в п. 1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Для справки о доходах и налоге (бывшей 2-НДФЛ) код дохода на выходное пособие при увольнении – «Иные выплаты» – 4800. Это означает, что для данной выплаты нет специально назначенного кода по облагаемым суммам.

Кстати, если увольняемый работник – плательщик алиментов, не забудьте начислить и удержать у него алименты с выходного пособия при увольнении.

В части обязанности начислять страховые взносы ситуация аналогична НДФЛ: если пособие не превышает установленный законом минимальный размер, то и взносами оно не облагается.

Если увольняемому работнику выплачено больше, чем предусмотрено положениями закона (например, так установлено во внутренних регламентах компании), с сумм превышения надо удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы.

ПРИМЕР

Локальный акт компании-работодателя предусматривают выплату выходного пособия в размере оклада. Оклад увольняемого на дату увольнения – 50 000 рублей. А вот размер пособия, рассчитанный по среднему заработку, составил 45 000 рублей. Часть выплаты – в 45 000 рублей – ничем облагать не надо. С суммы превышения 5000 рублей (50 000 – 45 000) следует и удержать НДФЛ, и начислить к уплате взносы.

Проверка взаиморасчетов

Взаиморасчеты с сотрудником

Проверить взаиморасчеты с сотрудником можно с помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету «Расчеты с персоналом по оплате труда» в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Отчет логично сформировать на дату увольнения: в нашем примере это 19 сентября. Однако проводки в БУ по начислению компенсации и зарплаты при увольнении по счету «Расчеты с персоналом по оплате труда» сформированы только 30 сентября. Следовательно, отчет необходимо сформировать на эту дату.

Из отчета видно, что задолженность перед уволенным сотрудником на конец месяца отсутствует.

Взаиморасчеты с бюджетом по НДФЛ

Для проверки расчетов с бюджетом по НДФЛ можно сформировать отчет Анализ счета 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Анализ счета.

В нашем примере выплата компенсации и зарплаты осуществлялась 19 сентября, срок перечисления НДФЛ — 20 сентября, т. е. день, следующий за днем выплаты. Но в БУ по кредиту счета 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» НДФЛ, как и зарплата, был начислен 30 сентября.

Отсутствие конечного сальдо по счету 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» означает, что задолженность по уплате НДФЛ перед бюджетом отсутствует.

К данному отчету бухгалтер привык, но он не дает актуальной картины по взаиморасчетам с бюджетом по НДФЛ, поскольку данные по удержанному и перечисленному НДФЛ накапливаются в регистрах НДФЛ, а не на счетах бухгалтерского учета. Поэтому рекомендуем вам использовать в работе отчет Контроль сроков уплаты НДФЛ. На наш взгляд, он информативнее.

Контроль сроков уплаты НДФЛ

Для проверки расчетов с бюджетом по НДФЛ, а также сроков уплаты можно сформировать отчет Контроль сроков уплаты НДФЛ в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Отчеты по зарплате — Контроль сроков уплаты НДФЛ.

В нашем примере выплата компенсации и зарплаты осуществлялась 19 сентября, срок перечисления НДФЛ — 20 сентября, т. е. день, следующий за днем выплаты. Сформируем отчет за период 19-20 сентября по Колокольцеву И.Ф. Для формирования нужных данных по кнопке Настройки установите:

• Вид — Расширенный.

Вкладка Отборы по кнопке Добавить отбор:

• Поле — Физическое лицо;
• Условие — Равно;
• Значение — Колокольцев Иван Фомич;
• — В шапке отчета.

Вкладка Поля и сортировки — не менять установленных настроек.

Вкладка Структура по кнопке Добавить:

• Группируемые поля — Регистратор, установить флажок.

После завершения настройки отчета Контроль срока уплаты НДФЛ, необходимо нажать кнопку Закрыть и сформировать. Программа сформирует отчет.

• Списание с расчетного счета от 19.­09.2019 N 5 — документ выплаты работнику сумм при увольнении, установил срок по уплате задолженности в бюджет — 20.09.2019.
• Списание с расчетного счета от 19.­09.2019 N 6 — документ уплаты НДФЛ, погасил задолженность по уплате налога в бюджет.

Отсутствие конечного сальдо на дату срока уплаты НДФЛ говорит о том, что НДФЛ уплачен в бюджет вовремя.

Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

См. также:

• Когда выдать трудовую и произвести расчет, если сотрудник идет в отпуск и потом сразу увольняется
• Настройки зарплаты в 1С
• Начисление заработной платы
• Начисление отпускных

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

1. Начисление компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0: пошаговая инструкция Увольняющийся сотрудник, полностью не отгулявший отпуск, — нередкая ситуация. Однако…
2. Тест № 60. Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении …
3. Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, если с первого дня приема на работу сотрудник находился в командировке …
4. Расчет с сотрудником при увольнении …

Увольнение работника по соглашению сторон

Нередки случаи, когда можно договориться с работником, чтобы он ушел по соглашению сторон. Бывает, что руководитель не доволен, как работник справляется с обязанностями, но уволить его по закону нет оснований. Может быть и обратная ситуация, когда наниматель предлагает работнику уйти по соглашению сторон. Выплата пособия в данном случае может быть предусмотрена коллективным или трудовым договором. Также можно обговорить размер выплаты в самом соглашении при увольнении.

Размер выходного пособия при увольнении по соглашению сторон законом не установлен и никак не ограничен. Вместе с тем, следует выплачивать его всё-таки в разумных пределах, чтобы не вызвать подозрения со стороны контролирующих органов. Особое внимание проверяющие обращают на выплаты руководителям и главным бухгалтерам. Обратите внимание на апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 27.03.2018 № 33-6196/2018 по делу № 2-1581/2017, в котором суд расценил выходное пособие, превышающее в 10 раз зарплату, как злоупотребление правом.