Расчет по страховым взносам с 2022 года предоставляется в ИФНС. В нём отображаются начисленные налоги на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное (для случаев временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Новый бланк формы расчета по страховым взносам и рекомендации по его заполнению утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]
- Бланк и образец
- Онлайн просмотр
- Бесплатная загрузка
- Безопасно
ФАЙЛЫ
Для чего служит расчет по страховым взносам
На основании исчисленных сумм на страхование работников производится перечисление этих средств сотруднику на соответствующий страховой счёт. В отчёте указано, сколько денег работодатель должен зачислить на пенсионный счет каждого работника, а также медицинские отчисления в бюджет города. Страховые взносы высчитываются от суммы начисленной заработной платы, которая отражена в расчётной ведомости (форма Т-51). Этими расчетами занимается бухгалтер.
О снижении стоимости патента
Раньше ПСН отличалась от других льготных налоговых режимов тем, что ИП не могли учесть уплаченные взносы при расчете налога. При этом возможность применить вычет была у плательщиков УСН с объектом «Доходы» и ЕНВД. А ведь обе эти системы, как и патентная, не предполагают учета затрат предпринимателя.
В связи с отменой с 2022 года режима ЕНВД многие ИП перешли на патентную систему. К этому моменту ее подкорректировали, например, сделали список видов деятельности открытым (за небольшим исключением), увеличили размер площадей для магазинов и общепита, а также дали ИП право учитывать страховые взносы при расчете налога. Изменения утверждены законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ.
Какие расходы уменьшают стоимость патента
Существуют 3 вида принимаемых к учету расходов ИП на патенте:
- страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование за себя и работников, уплаченные в налоговом периоде;
- расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя в части, не покрытой страховыми выплатами;
- взносы по договорам добровольного личного страхования работника на случай нетрудоспособности, заключенные с лицензированными страховыми организациями, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает размера больничного пособия.
Важный момент! Указанные расходы уменьшают стоимость патента только в том случае, если они производятся в отношении работников, занятых в «патентной» деятельности.
Для информирования ИФНС о произведенных затратах необходимо заполнить заявление (уведомление) на уменьшение патента на сумму страховых взносов. Как это сделать, расскажем ниже. А пока кратко об общих принципах снижения цены патента.
Правила вычета
Если предприниматель привлекает наемный труд, он может за счет указанных выше затрат снизить стоимость патента до 50%, но не более. ИП без работников вправе вычесть из рассчитанной цены все взносы/пособия, при этом стоимость патента может быть снижена вплоть до нуля.
Предприниматели, уже оплатившие стоимость патента, могут зачесть или вернуть разницу. Делается это в общем порядке, то есть заполняется заявление на зачет или возврат излишне уплаченных в бюджет средств. Но лучше не торопиться с внесением платы, ведь по закону на это дается достаточно много времени. Проще прежде оплатить отчисления, направить в ИФНС уведомление об уплаченных страховых взносах и только потом оплачивать патент.
Базовый размер страховых взносов одинаков для всех ИП и составляет в 2022 году 43 211 рубля. При этом вполне возможны ситуации, что сумма, уплаченная на страхование, будет больше стоимости патента. Если он всего один, предприниматель просто делает отчисления в фонды, уведомляет ИФНС об уменьшении стоимости патента на страховые взносы и не вносит за него плату. Если патентов на один период приобретено несколько, разницу между суммой взносов и стоимостью одного можно вычесть из стоимости другого (других).
Алгоритм заполнения
Составим расчет по страховым взносам на примере ООО НАУКА. Пусть оно является плательщиком страховых взносов по УСН и применяет основной тариф страховых взносов (22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование). В штате ООО НАУКА числятся два сотрудника. Отчёт составлен за 4 квартал 2017 года.
Титульный лист
На титульном листе заполняем ИНН, КПП и нумеруем страницу. Если отчет за этот период сдаёте первый раз, то номер корректировки ставится 0.
Далее заполняется код отчетного периода, в данном случае годовой (код 34), год 2022.
Также на титульном листе должны быть заполнены следующие данные:
- Код налогового органа,
- код места нахождения организации РФ,
- наименование организации,
- код по ОКВЭД,
- контактный телефон руководителя или бухгалтера.
Количество страниц, на которых вышел отчёт, рекомендуем прописать после завершения составления отчёта.
Ниже заполняется только левая часть – сведения о плательщике страховых взносов. Ставится дата и подпись.
Обратите внимание! Дату и подпись плательщик страховых взносов либо его представитель должен поставить не только на титульном листе, но и на нескольких других, где для этого предусмотрено место.
Для нашего ООО мы включаем в отчёт следующие страницы:
- Раздел 1. Сводные данные плательщика страховых взносов (на двух страницах)
- Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
- Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.2)
- Приложение 1 к разделу 1 (Подраздел 1.1)
- Приложение 2 к разделу 1 (на двух страницах)
- Приложение 3 к разделу 1
- Приложение 4 к разделу 1 (окончание)
- Раздел 3 (на двух страницах) – заполняется на каждого работника.
Следующие страницы
Заполнение данных рекомендуем начать с определения базы для исчисления страховых взносов. Она вычисляется так: берётся общая сумма начисления заработной платы по всем работникам и из неё вычитаются не облагаемые налогом суммы (больничные выплаты, пособия, материальная помощь и пр.).
Теперь из вычисленной базы высчитываем размер страховых взносов. Для ООО на УСН и основном тарифе налогообложения это 22% пенсионное страхование; 5,1% медицинское страхование; 2,9% социальное страхование.
Вписываем вычисленные значения в отчёт. На листе «Приложение 1 к разделу 1» Подраздел 1.1 относится к обязательному пенсионному страхованию, Подраздел 1.2 к обязательному медицинскому страхованию.
На рисунке в строке 060
- суммы 4761,12 руб., 5707,46 руб., 5566 руб. – помесячные исчисленные страховые взносы;
- сумма 16034,58 руб. – сложение исчисленных взносов, указанных выше;
- сумма 66128,58 – годовая сумма с нарастанием, то есть рассчитанная с января по декабрь.
«Приложение 2 к разделу 1» относится к обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Заполнение выплат по больничному листу
Выплаты по больничному листу заполняются за квартал (3 последних месяца). В этом отчетном периоде один из сотрудников ООО НАУКА находился на больничном листке 7 дней. Эту информацию и сумму больничных выплат берём из расчетной ведомости (форма Т-51) и вписываем в наш отчёт в «Приложение 3 к разделу 1» в таблицу.
В первом столбце таблицы указывается общее количество учтённых больничных листков, даже если их все принёс один и тот же человек. Во втором столбце вписывается сумма больничных дней (на всех сотрудников). В третьем столбце отражается общая сумма, выплаченная по всем больничным листкам. В четвертом – сумма, которая возмещается организации из федерального бюджета. Так как первые три дня больничного листа оплачивает сотруднику организация, а последующие дни – из фед. бюджета.
Ниже в таблице раскрывается конкретные типы больничных листов.
В «Приложении 4 к разделу 1» указываются итоговые суммы возмещения из федерального бюджета с количеством больничных листков и суммой дней по ним в соответствующем абзаце приложения.
Заполнение Раздела 1. Сводные данные плательщика страховых взносов
После того, как мы вычислили страховые взносы, мы их красиво должны внести в «Раздел 1». Вычисленные суммы у нас есть в Подразделах, осталось их сюда перенести.
В нашем случае это Подраздел 1.1, подраздел 1.2
и продолжение Приложения 2 к разделу 1.
Как подать заявление в налоговую инспекцию
Заявление подается одним из способов:
- лично по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23;
- почтой России (ценным письмом с описью вложения) на этот же адрес;
- электронно на сайте ФНС.
При личном обращении в поле «Код налогового органа» на первой странице формы заявления укажите значение «0000». При направлении документов по почте указывается значение «9965».
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, какая разница НДФЛ у резидента и нерезидента. Используйте эти инструкции бесплатно.
Уведомление ИФНС
Приказа с формой на уменьшение патента ФНС пока не выпустила, но есть письмо от 26.01.2021 № СД-4-3/[email protected] В нем опубликовано заявление на уменьшение суммы налога при ПСН (КНД 1112021), описание электронного формата документа, порядок его представления, а также форма уведомления об отказе в вычете взносов.
Заявление на вычет состоит из титула и двух листов. Разберемся, как их заполнить.
Титульный лист
На первом листе бланка 1112021 по КНД нужно указать:
- номер ИФНС;
- фамилию, имя и отчество предпринимателя;
- количество страниц документа и приложений к нему, если они есть.
В нижней левой области титульного листа подтверждается достоверность информации. Тут следует внести:
- код 1, если ИП подписывает документ сам, или код 2, если это делает представитель. Во втором случае в идущих далее строках отражается ФИО заявителя, а в нижних строках — реквизиты доверенности;
- дату заполнения документа;
- подпись.
В самом верху титульного и остальных листов документа прописывается ИНН предпринимателя, а также номер страницы в формате «001».
Лист А
На листе расположены блоки из трех строк:
- 010 — номер патента;
- 020 — дата его выдачи;
- 030 — стоимость патента до вычета.
Если патентов, стоимость которых будет снижаться за счет взносов и пособий, несколько, заполняется необходимое количество блоков.
Поручить сдачу отчётности специалистам
Лист Б
На листе Б строки заполняются так:
- 001 — код плательщика в зависимости от того, производит ли ИП выплаты работникам (1 — производит, 2 — нет);
- 110 — сумма налога к уплате по всем патентам без учета вычета (сумма всех строк 030 с листа А);
- 120 — сумма взносов / пособий, принимаемая к вычету.
Образец заполнения формы КНД 1112021
Как заполнить новую форму КНД1112021 по уменьшению суммы патента?
В начале 2022 года у ИП наконец-то появилась возможность уменьшить сумму патента на величину уплаченных страховых взносов. Я уже писал про это в прошлой статье. Депутаты очень долго тянули с принятием решения, поэтому налоговая инспекция выпустила форму КНД1112021 в авральном режиме, забыв учесть некоторые моменты. Прошло полгода, и ФНС разработала новую форму КНД1112021, но и тут не обошлось без ошибок. В данной статье я покажу вам, как правильно заполнить данную форму.
Заполнять форму удобнее в программе Налогоплательщик ЮЛ с сайта налоговой, но можно сделать это и вручную, скачав образец в формате PDF по ссылке. Новая форма КНД1112021 состоит из трех листов. С титульным листом все просто: вводим свой ИНН, код вашей налоговой инспекции, ФИО и отчетный период (год вводится в конце автоматически).
Внизу указываем, кто подает форму — налогоплательщик или представитель ИП, ФИО, телефон, дату и подпись. Также напишите количество листов — 3, лишним не будет.
На листе А, строка 010 указываем номер вашего патента — он указан в бумажном уведомлении, которая прислала вам налоговая, или же его можно посмотреть в вашем личном кабинете налогоплательщика. Строка 020 — 025: вводим даты действия патента. Строка 030 — указываем, есть ли у вас работники или нет. Напоминаю, за себя как ИП вы можете уменьшить патент на 100% суммы страховых взносов, но если есть работники — только на 50%, зато во втором случае сюда же плюсуем выплаты за сотрудников.
Строка 040 — общая сумма патента, которая указана в вашем уведомлении из налоговой, причем неважно, какой раз вы подаете заявление на уменьшение данного патента — общая сумма не меняется. Строка 050 — величина уже уплаченных вами страховых взносов, на сумму которых вы хотите уменьшить патент (обычно равна сумме патента или меньше, если не хватает взносов). Строка 060 — указываете 0, если подаете заявление в первый раз. Если уже подавали, пишите здесь сумму, на которую уменьшали ваш патент.
Лист Б, строка 110 — сумма всех страховых взносов, которые вы уже уплатили с начала года. Предположим, в марте вы оплатили 10560 рублей, а сейчас доплатили еще 30000 рублей, общая сумма — 40560. Строка 120 — сумма страховых взносов, на которую происходит уменьшение патента в данном уведомлении (расчет автоматически).
Строка 130 самая интересная, именно здесь допущена опечатка — 050 необходимо читать как 060. Мы решили, что подаем заявление в первый раз, поэтому указываем 0. Если вы уже подавали формы по уменьшению патента, указываем здесь суммы от всех ваших уведомлений с начала года. Строка 140 — остаток страховых взносов после уменьшения патента, просто вычитаем из строки 110 строки 120 и 130: 40560-30000-0=10560 рублей. Эту сумму мы сможем использовать для уменьшения другого вашего патента, если такой имеется.
Нажимаем в программе Р с галочкой, происходит расчет документа. Заполненную форму подписываем и сканируем. Скан высылаем в налоговую через «Обращения» в вашем личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru или отвозим оригинал в инспекцию лично.
Правила заполнения согласия
Переходим к порядку заполнения формы. Письменное согласие на предоставление налоговыми органами сведений, содержащих налоговую тайну, заполняется исключительно в унифицированном формате (КНД 1110058). В противном случае налоговики откажут в приеме документа. Еще бланк не примут, если будут обнаружены ошибки в заполнении формы. Разберемся, как правильно подготовить документ.
Шаг 1. В шапке документа необходимо указать ИНН и КПП экономического субъекта, от имени которого будет оформляться разрешение о налоговой тайне. Вносите реквизиты в соответствии с регистрационными свидетельствами, выданными ФНС.
Шаг 2. Укажите код территориального отделения ФНС, в которое будет подано согласие. Документ необходимо направить по месту учета экономического субъекта. Код состоит из 4 цифр, узнать его можно на сайте инспекции или позвонив в ИФНС.
Шаг 3. Теперь вписываем наименование экономического субъекта: организации или индивидуального предпринимателя. Наименование вписываем особым образом, каждую букву следует указывать в отдельной ячейке.
Если информационное разрешение подается от имени физического лица или ИП, то необходимо указать паспортные данные гражданина либо реквизиты иного удостоверяющего личность документа.
Шаг 4. Далее нужно обозначить объем информации, который становится общедоступным, и ограничить временной промежуток — указать конкретный период, за который тайные сведения будут считаться открытыми.
Шаг 5. Пропишите количество страниц. Блок данных о налогоплательщике заполняется в обычном порядке. Сведения вносятся только в левую часть страницы. Указывается Ф.И.О. руководителя организации либо доверенного представителя и вписывается номер контактного телефона. Если информация подается через доверенного представителя, то необходимо указать реквизиты доверенности либо иного правоустанавливающего документа.
Шаг 6. Дату заполнения и подпись проставляет составитель.
Шаг 7. Переходим на следующую страницу согласия о налоговой тайне. В шапке листа дублируем ИНН и КПП заявителя. А в соответствующем поле формы указываем коды сведений, по которым дается разрешение на их использование в общедоступном порядке. Перечень кодов закреплен в приложении № 3 к Приказу ФНС России от 15.11.2016 № ММВ-7-17/[email protected]
Например, налогоплательщик вправе сделать общедоступными следующие виды данных:
- 0100 — данные о физическом лице (паспортные данные, гражданство, дата и место рождения, адрес проживания);
- 0200 — сведения об организации (информация о структурных подразделениях, наличии лицензий, разрешений на пользование недрами, ресурсами);
- 1200 — информация о доходах физических лиц (данные о начисленной заработной платы в отношении наемных работников организации или ИП).
Шаг 8. Код 1400 в согласии налогоплательщика обозначает иную информацию, которая не была включена в вышеуказанную группировку. Данный тип сведений должен быть расшифрован в отдельности. Для этого в специальном поле необходимо указать наименование и тип сведений, на которые распространяется согласие. Если таковых данных нет, оставьте поле пустым.
