Инструкция: заполняем отчет ДСВ-3 за 4 квартал 2022 года

ДСВ 3 — что это такое

По текущему законодательству каждый гражданин может самостоятельно увеличивать свою будущую пенсию, для чего перечисляются дополнительные взносы на накопительную часть. Процедура может выполняться самостоятельно или через работодателя.

Если на основании трудового договора руководитель компании перечисляет средства, то он дополнительно составляет отчет ДСВ-3 НСО, который сдается в отделение ПФ по месту работы. Взносы перечисляются только при добровольном решении сотрудника. Для этого работник первоначально составляет заявление, передающееся работодателю.

Оплата пенсионных взносов ИП через Сбербанк Онлайн

Каждый индивидуальный предприниматель должен делать как обязательные страховые пенсионные взносы, так и платить налог на прибыль. Если раньше для этого нужно было отстоять очередь в банке, то теперь такая практика уходит в прошлое – эти платежи, как и практически любые другие, можно сделать при помощи сервиса Сбербанк Онлайн. Это выполняется со своего рабочего места или из дома, прямо с компьютера. Но как же оплатить пенсионные взносы ИП через Сбербанк Онлайн? Разберёмся со всеми деталями операции.

Так точно можно делать?

Этим вопросом многие задаются. Дело здесь в том, что сервис Сбербанк Онлайн привязывается к личной карте, и именно это порождает вопросы о том, можно ли делать выплаты взносов ИП с неё, и не следует ли это делать с расчётного счёта самого предприятия.

Нет, это вовсе не требуется. Взносы в бюджетные организации – а в данном случае платить нужно будет в Федеральную Налоговую Службу, к операциям, связанным с предпринимательской деятельностью не относят. Это значит, что для ИП можно оплачивать такие взносы каким угодно способом – хоть через расчётный счёт, хоть кассу банка, а можно и с личного счёта владельца предприятия. Единственное условие здесь – карта должна быть оформлена на то же лицо, на которое зарегистрировано ИП.

Как производится оплата онлайн

Если вы уже делали платежи через интернет при помощи сервиса Сбербанк Онлайн, то никаких затруднений пенсионные взносы у вас вызвать не должны. Использовать сервис можно всем, кто имеет карту Сбербанка, но при этом нужно быть зарегистрированным в нём. Чаще всего пользователя регистрируют ещё при выдаче карты, но, если этого не произошло, нужно зарегистрироваться при помощи банкомата. Ничего сложного в этом нет, достаточно вставить нужную карту в банкомат и найти пункт «Подключить Сбербанк Онлайн», после чего воспользоваться им. После этого вы получите логин и пароль в системе, которыми и нужно будет пользоваться – и всегда сможете их изменить при помощи телефона, указанного при регистрации.

Получение реквизитов

Оптимальным вариантом будет оплата с помощью квитанции, а значит, её нужно сначала получить. Для этого нужно либо наведаться в местную налоговую, либо же просто зайти в официальный сайт ФНС. Понятно, что лучшим выбором будет второй вариант – зачем вообще затевать онлайн-оплату, если нужно будет идти за бумажкой в налоговую? Получить квитанцию на сайте ФНС будет просто – заходим на главную страницу сайта, видим справа список сервисов, и среди прочих один с характерным названием «Заплати налоги». Нажимаем на него и продолжаем в соответствии с подсказками. Платёжные реквизиты вскоре будут получены.

Выплата через Сбербанк Онлайн

Платёж по реквизитам

После этого нужно войти в сервис Сбербанк Онлайн, пользуясь своим логином и паролем. Далее ищите вкладку «Платежи и переводы», а после выберите ФНС. Здесь и потребуется полученная ранее квитанция – именно из неё нужно взять индекс для оплаты по индексу. Сначала нужно указать карту списания, а затем внести индекс. При таком способе оплаты комиссия взиматься не будет. По введённому вами индексу система отыщет нужный адрес, после чего будет сформирован документ для оплаты, и вы увидите форму. Смотрим, совпадает ли сумма выставленного счёта с той, что указана в вашей квитанции – если да, что всё в порядке и можно продолжать.

Отметим вот что: когда платежка только формируется, в ней могут быть указаны не те реквизиты получателя, что в полученной вами в ФНС квитанции. На этом не стоит останавливаться, при продолжении расхождение будет устранено и платёж пойдёт по нужным реквизитам.

По ИНН

Если же вы не озаботились получением платёжки, то сделать пенсионный взнос всё равно будет можно, но другим способом. Нужно вместо оплаты по индексу выбрать поиск по ИНН, после чего ввести его – и вы увидите все свои задолженности. Из списка останется выбрать нужную и оплатить её.

Когда всё сделано, нужно будет лишь подтвердить платёж по SMS – что при первом. что при втором способе. После этого он будет сделан, а вам будет выдана квитанция со штампом «Исполнено». Эта квитанция сохранится в системе, и при желании вы всегда сможете распечатать ее, чтобы подтвердить, что внесли нужную сумму.

Расчёт взносов

Фиксированную часть должен платить любой ИП, даже не ведущий никакой деятельности. Размер взноса сейчас – 27 990 рублей. Что до дополнительной части, то тут расчёт доходов будет зависеть от того, какая система налогообложения используется ИП.

Если используется упрощённая система налогообложения (УСН), то в них включаются все доходы, расходы же не учитываются. Если же применяется вариант с единым налогом на вменённый доход (ЕНВД), то используется вменённый годовой доход. При применении патентной системы за доход предпринимателю будет вменяться весь потенциально возможный к получению; при сроке патента меньше двенадцати месяцев расчёт должен вестись так – годовой доход делится на двенадцать и умножается на тот срок (также исчисляемый в месяцах), на который выдан патент. При совмещении режимов налогообложения нужно будет суммировать доходы по ним.

Формула расчёта в итоге получится следующая:

(доход – 300 000) * 0,01

Отметим, что 187 200 рублей – это максимальная общая сумма платежа (то есть вместе с фиксированной частью), выше которой с вас взять не смогут, какими бы ни были ваши доходы.

Приведём пример. Доход предпринимателя за год составил 2 миллиона рублей, тогда выплаты будут такими:

Фиксированный взнос – 27 990 рублей.

Дополнительный взнос – (2 000 000 – 300 000) * 0,01 = 17 000 рублей.

Если же регистрация ИП была осуществлена не в начале года, то и взносы платятся не в полном объёме, а считая с той даты, когда произошла регистрация.

Выплачивать взносы можно как по частям, так и одной суммой. Фиксированная часть выплачивается до завершения года, а дополнительную разрешено перечислять вплоть до 1 апреля следующего.

Кто сдает форму отчетности и куда

Отчет по форме ДСВ-3 составляется только работодателями, которые платят за своих наемных специалистов добровольные взносы в разные НПФ или государственный фонд. Процедура выполняется на основании заявления, составленного работниками. Деньги берутся из официальной зарплаты сотрудников.

При составлении реестров ДСВ-3 учитываются правила:

• документ формируется в бумажном виде, если численность работников не превышает 25 человек;
• если в штате трудится больше 25 человек, то разрешается составлять отчет в электронной форме.

Если используется бумажный вариант, то все листы прошиваются и нумеруются.

Подтверждение подачи реестров

Теперь прием территориальным отделением ПФ РФ реестров застрахованных лиц подтверждается распиской, рекомендуемый образец которой приведен в приложении № 1 к комментируемому Административному регламенту.

Работодатель может получить расписку как на бумаге, так и в электронной форме с усиленной квалифицированной подписью уполномоченного должностного лица территориального отделения ПФР. Если реестры застрахованных лиц поданы через МФЦ или в электронной форме, то получить расписку работодатель может любым способом (по своему выбору), в том числе по почте либо в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью через Интернет, включая “Личный кабинет”.

При личном обращении в территориальное отделение ПФ РФ расписку выдадут в день приема реестров застрахованных лиц. Если же реестры переданы через МФЦ, по почте либо через Интернет, включая Единый портал, то расписку можно получить не позднее 10 рабочих дней со дня получения реестров территориальным отделением ПФ РФ.

Эксперт “НА”
Т.Н. Точкина

Правила формирования

Составить реестр по форме ДСВ-3 довольно просто, причем обычно процессом занимается бухгалтер или секретарь.

Документ содержит следующие сведения:

• номер регистрации организации в ПФ;
• ИНН и КПП компании;
• название предприятия;
• реквизиты платежного поручения, на основании которого перечислялись взносы за сотрудников;
• табличная часть содержит ФИО застрахованных лиц, номера их СНИЛС и размер уплаченных взносов, а также указывается период, за который перечислялись средства.

Внимание! Основные правила составления данного документа приводятся в ч. 4 ст. 9 ФЗ №56, причем эти сведения утверждены ПП №482п.

Правильно сформированный реестр первоначально заверяется в банковском учреждении, через которое перечислялись средства. Только после этого отчет передается представителям ПФ. Процедура выполняется ежеквартально в установленные сроки. Допускается вместо направления документов непосредственно работникам ПФ воспользоваться услугами сотрудников МФЦ.

Если среднесписочная численность работников превышает 25 человек, то не разрешается пользоваться бумажной формой отчета. Придется применять исключительно электронную документацию, которая перед отправкой подписывается с помощью усиленной ЭЦП.

Если сдается отчетность на бумажном носителе, а также имеется больше одного листа, то учитываются правила:

• все листы пронумеровываются;
• создается брошюра;
• листы прошиваются с помощью специальной нити;
• концы нити выводятся только с тыльной стороны документа, а также крепкой связываются и заклеиваются небольшим бумажным листом;
• на листе указывается информация о том, что в реестре прошито и скреплено печатью точное количество листов;
• эта надпись заверяется подписью руководителя организации, а также главного бухгалтера компании;
• в конце на ней ставится печать предприятия.

Справка! Если руководитель фирмы ежеквартально сдает отчет ДСВ-3, то ему приходится при увольнении любого сотрудника, за которого перечисляются страховые взносы на накопительную пенсию, выдавать гражданину аналогичную форму.

Процедурой составления данного документа занимается бухгалтер компании. В него вносятся сведения из других первичных бумаг. Можно заполнять просто на компьютере или пользоваться специальными бухгалтерскими программами, упрощающими процесс.

Если у ИП отсутствуют наемный бухгалтер, то он может пользоваться разовыми услугами. Можно самостоятельно разобраться с правилами составления формы, так как образцы находятся в свободном доступе на просторах интернета.

Заполняем форму РВ-3

Правила заполнения отчета РВ-3 ПФР подробно изложены в Постановлении правления ПФР от 20.07.2015 № 269п. Однако хочется обратить внимание на несколько важных моментов. Первый — это то, что любые суммы заносятся в форму в рублях и копейках, нельзя округлять или отбрасывать копейки.

Второй момент связан с правилом заполнения «пустых» полей: если у вас нет данных для каких-либо полей, то их не стоит оставлять пустыми. Поставьте в них прочерк, иные варианты ПФР сочтет ошибкой.

Недопустимо также вносить исправления в отчет РВ-3 с помощью корректирующих средств. Если вы ошиблись, перечеркните неверную запись, впишите правильное значение. Все корректировки заверяются подписью плательщика и печатью организации.

Оформляем титульный лист

Все графы титульного листа заполняют плательщики взносов. Исключение — раздел «Заполняется работником ПФР».

В поле «Номер уточнения» проставьте код «000», если форма РВ-3 за отчетный период сдается первый раз. Если вы сдаете корректировку отчета, поставьте порядковый номер уточняющей формы: 001, 002 и пр.

Поле «Отчетный период (код)» содержит информацию о том, за какой период вы представляете данные. Заполняя это поле, используйте условные обозначения: «3» — если сдаете отчетность за первый квартал, «6» — за полугодие, «9» — за девять месяцев и «0» — за год. В годовой форме в соответствующем поле укажите календарный год.

Наименование организации записывается в форму РВ-3 в соответствии с учредительными документами. Поля «КПП» и «ИНН» заполняются согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица. Если ИНН вашей организации состоит из 10 знаков, то в двух пустых ячейках поставьте прочерк.

В графе «Номер контактного телефона» плательщик вправе выбирать, какой телефон указать, стационарный или мобильный. В первом случае номер вписывается с кодом города, во втором — с кодом оператора сотовой связи. В обоих случаях ячейки заполняются цифрами без использования пробелов, тире, скобок и прочих знаков. Лишним будет и код страны.

Коды тарифа перечислены в приложении к Порядку заполнения формы расчета (утверждено Постановлением правления ПФР от 20.07.2015). Для организаций гражданской авиации — 21, для предприятий угольной промышленности — 22. Эти цифры в поле «Код тарифа» вносит любой работодатель, который сдает отчет РВ-3.

Заполняем раздел 1

Многие расчеты раздела 1 основаны на данных раздела 2, например, строки 111, 112, 113.

В строке 100 отражается сумма взносов из строки 150 отчета за предыдущий период.

Строка 110 заполняется нарастающим итогом за весь расчетный период, например с января по сентябрь включительно. Суммы вносятся на основании бухгалтерского учета данных о начисленных взносах. Сюда не входят данные перерасчетов за более ранние периоды.

Сумма в строке 120 «Сумма перерасчета взносов на дополнительное социальное обеспечение за предыдущие отчетные (расчетные) периоды с начала расчетного периода» зависит от расчетов в разделе 3 и должна быть равна итоговой сумме раздела 3. Эти данные фиксируются по результатам проверок контролирующих органов. Суммы могут быть скорректированы как в большую, так и в меньшую сторону.

Заполнить строку 120 могут и те, кто при подготовке РВ-3 ПФР самостоятельно увидел некорректность своих расчетов, ошибки в начислении взносов в предыдущие периоды и пр.

Заполняем раздел 2

Все суммы раздела 2 разносятся по нескольким графам: с начала расчетного периода и за последние три месяца. Например, в форме РВ-3 ПФР за 9 месяцев в графе 3 будут суммы, начисленные в период с января по сентябрь, в графах 4, 5, 6 — данные за июль, август, сентябрь соответственно.

В строке 200 отражаются начисления физическим лицам, которые подлежат дополнительному соцобеспечению. В строке 210 — данные о суммах, которые не учитываются при расчете страховых взносов. Сюда относятся государственные пособия, компенсационные выплаты, суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемые работодателем, и пр. Из разницы сумм в этих строках и вырисовывается страховая база — строка 220.

Заполняем раздел 3

Раздел «Суммы перерасчета взносов на дополнительное социальное обеспечение с начала расчетного периода» заполняется вместе со строкой 120 из раздела 2. Их показатели должны быть равны.

Повторимся: этот раздел заполняют те предприятия, в отчетах которых обнаружены случаи некорректного расчета страховых взносов. Эта информация может быть получена в результате камеральных или выездных проверок, при этом не имеет значения, применены ли административные санкции к работодателю или нет.

Организации могут и самостоятельно обнаружить, что в расчетах за предыдущий период были допущены ошибки, из-за чего суммы взносов на дополнительное соцобеспечение оказались занижены. Это тоже основание для заполнения раздела 3. Корректировка страховой базы по предыдущим периодам, не признаваемая ошибкой, тоже отражается в этом разделе.

Требуется ли сдавать нулевые справки

В законодательстве отсутствует понятие «нулевой» формы ДСВ-3, поэтому если у работодателя отсутствуют сотрудники, которые принимают добровольное решение увеличить свою будущую пенсию, то он не сдает такой отчет в ПФ.

Начинается сдача отчетности с первого числа месяца, следующего за тем, когда работник передает заявление на перечисление средств в какой-либо фонд.

Как только гражданин увольняется или вовсе отказывается от добровольных взносов, передавая руководителю предприятия соответствующее заявление, то со следующего месяца прекращается не только перечисление средств, но и сдача отчетности. При этом не нужно предупреждать о таких изменениях специалистов Пенсионного фонда.

Важно! Если у ИП отсутствуют работники, то ему не требуется сдавать какую-либо отчетность представителям ПФ за наемных сотрудников.

Порядок осуществления записей в ДСВ

Он содержит несколько пунктов, каждый из которых важно принимать во внимание во избежание ошибок, неточностей и как следствие – штрафов.

1. Указываются данные о компании – это ее номер регистрации, ИНН, КПП, название кратко и подробно.
2. Отмечаются платежи и платежные документы, а также реквизиты для осуществления дополнительных взносов. Если их несколько, для каждого направления формируется отдельная форма ДСВ в ПФР.
3. Осуществляется запись данных ФИО сотрудника, а также сумма взносов, которая была уплачена от его лица.

Ключевым элементом названной Программы является не только то, что она дает возможность для самого гражданина принять участие в формировании своей будущей пенсии, но и предусматривает участие государства в формировании пенсионных накоплений граждан (при определенных условиях), т.е. государство будет материально поддерживать каждого, кто принял решение вступить в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивает ДСВ в сумме не менее 2000 рублей в течение календарного года.

Взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений в рамках Программы будут перечисляться государством в течение десяти лет, начиная с года, следующего за годом уплаты застрахованным лицом ДСВ.

Обязательно ли выдавать справки работникам при увольнении

ДСВ-3 содержит информацию обо всех застрахованных лицах в компании, а также приводится размер перечисленных взносов. Так как средства перечисляются руководителем организации, то ему приходится отчитываться не только перед ПФ, но и перед непосредственными застрахованными лицами.

При увольнении директор обязан передавать сотруднику большой пакет документов, к которым относится и выписка из ДСВ-3. Она выдается исключительно специалистам, за которых работодатель уплачивал страховые взносы на накопительную пенсию. Основные правила передачи данного документа приводятся в положениях ФЗ №56.

Выписка содержит сведения обо всех перечисленных средствах за весь период работы в компании. Руководитель фирмы должен выдавать данную документацию работнику в последний день трудоустройства. Для этого нельзя требовать от специалиста какое-либо заявление. Если работодатель не выдал гражданину положенные документы, то он может привлекаться к дисциплинарной или административной ответственности.

ДСВ в 2022 году по результатам специальной оценки труда

Размер ставки дополнительных страховых взносов зависит от результатов специальной оценки условий труда, которая не только устанавливает уровень условий труда, но и выявляет недостатки, которые работодатель обязан устранить и привести рабочее место в соответствие с установленными нормами. Их регулирует Федеральный закон «О специальной оценке условий труда» от 28.12.2013 №426-ФЗ, который, в том числе, устанавливает и сроки таких проверок — не реже 1 раза в 5 лет.

Тарифы по ДСВ устанавливаются в зависимости от уровня вредности по результатам проведения такой оценки условий труда. Чем выше опасность и вредоносность условий, тем выше тариф дополнительных страховых взносов. По результатам спецоценки рабочих мест тарифы по ДСВ могут быть следующими:

Если после специальной оценки установлены оптимальные или допустимые условия труда, дополнительный тариф страховых взносов не предусматривается.

Дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии — в 2022 году, как их вернуть

Любой человек желает получить как можно больше денежных средств от государства. Но, как правило, именно работающий гражданин может обеспечить свое хорошее будущее за счет дополнительных страховых взносов. Осуществить это можно любому, главное соблюдать несколько особенностей при выполнении действия.

Особенности процедуры

Все граждане Российской Федерации становятся участниками обязательного пенсионного страхования. Все они имеют индивидуальный лицевой счет, где имеется вся информация о стаже и трудовой деятельности работника, а также все денежные средства, перечисленные в Пенсионный фонд.

В соответствии с пенсионной реформой, все обеспечение теперь делится на страховую и накопительную часть. Если первая часть является обязательной для выполнения, то последняя имеет добровольный характер. То есть формирование происходит за счет желания человека.

Источников здесь может быть несколько. Это может быть и перечисление работодателем и направление дополнительных средств самим человеком. Все это возможно за счет индивидуального номера каждого человека, который присваивается за счет страхового свидетельства.

Стоит помнить, что на данный момент имеется некоторый мораторий на накопления пенсионного обеспечения, который введен с 2014 года.

Стоит учесть несколько нюансов при оформлении:

1. замороженные взносы могут направляться в страховое обеспечение и могут формировать пенсию в полном размере;
2. накопленные денежные средства учитываются при назначении будущего обеспечения;
3. мораторий не влияет на перевод денег из коммерческого в государственный фонд или наоборот.

В зависимости от метода формирования обеспечения различают категории людей, которые уплачивают такие взносы. И в каждой отдельной ситуации имеются свои сроки перечисления и порядок уплаты.

Формирование

Накоплениями могут называться все начисления денежных средств, которые учитываются на индивидуальном лицевом счете гражданина.

Возможно здесь сразу несколько способов формирования:

1. за счет страхового платежа на накопительный счет. Это может быть как обязательные платежи, которые уплачиваются работодателем, так и платежи, которые уплачиваются самостоятельно гражданином или через работодателя;
2. участие в софинансировании будущей пенсии государственного масштаба;
3. направление денежных средств из семейного сертификата в счет формирования накопительной пенсии матери.

Стоит понимать, что накопительной частью пенсии нужно грамотно распоряжаться, чтобы ее инвестировать и получать существенный доход. Поэтому человек должен самостоятельно выбрать управляющую компанию в виде негосударственного пенсионного фонда с наименьшими рисками и с хорошим доходом.

В соответствии с Федеральным законом №410 от 28 декабря 2013 года существует несколько возможностей перехода с одного негосударственного фонда в другой в определенные сроки и только после подачи конкретного заявления установленного образца:

1. по прошествии 5–ти лет обязательно оформляется заявление установленного образца о переводе;
2. ранее 5–летнего срока пишется заявление на досрочное перечисление.