Индекс-дефлятор: что это и как используется в госзакупках

Главная / Новости и изменения

Назад

Опубликовано: 13.03.2019

Время на чтение: 9 мин

0

434

В октябре 2022 года был опубликован Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 N595 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2022 год», декларирующий новые коэффициенты-дефляторы. С помощью них возможно рассчитать сумму, которая будет потрачена на налоги, а именно на налог на имущество, патент, торговый сбор, УСН и ЕНВД.

• Суть индекс-дефляторов
• Сферы и способы применения
• Расчет
• Сценарии развития Базовый
• Целевой
• Консервативный

Конкретные изменения в сравнении с ситуацией на 2022 год указаны в таблице.

Таким образом, фиксированные платежи граждан России, а также иностранцев в 2022 году увеличатся из-за повышения коэффициентов-дефляторов, от которых зависит сумма налогообложения.

Для чего используется дефлятор

Индекс цен и коэффициент-дефлятор — это довольно схожие понятия. Показатели определяют конечную стоимость товаров, работ и услуг в разных сферах экономики. Дефлятор используется для составления экономических прогнозов и применяется для пересчета текущих цен к базовым.

Дефлятор утверждается ежегодно, причем отдельно для каждой отрасли экономической деятельности. В 2022 году установили индекс-дефлятор на 2022 год по приказу Минэкономразвития № 720 от 30.10.2020, а вот приказ Минэкономразвития по индексу-дефлятору на 2022 год пока не подписан. Индекс — это базовая постоянная, которая применяется в течение нескольких периодов в будущем. Дефляционный коэффициент используют для расчетов основополагающих макроэкономических показателей:

• внутренний валовой продукт (ВВП);
• внутренний национальный продукт (ВНП);
• индекс потребительских цен;
• объем фонда накопления;
• значение динамики физического объема потребления;
• прочее.

Дефлятор применяют для пересчета текущих экономических показателей в постоянные цены.

Остались вопросы? Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы разобраться с индексом-дефлятором.

А что на самом деле?

Пока министерство рекомендует оптимистичные значения ИД (103,4 на текущий и будущий годы, 103,2 — на 2022 год), эксперты из Высшей школы экономики бьют тревогу. Начало этого года ознаменовалось резким увеличением коэффициента: с 103,4 до 109%. Получается, что значения, рассчитанные Минэкономразвития, далеки от реальности.

Конечно, при росте мировой стоимости нефти, сохранении и увеличении объемов ее экспорта, оптимистичный вариант возможен. Но перейти к нему за год? Изменить на 6% дефляционный коэффициент, который меняется в среднем на 0,2 — 0,4%? Верится как-то с трудом. К тому же политическая обстановка вокруг страны остается неоднозначной.

Насколько правы оптимисты покажет начало 2022 года, когда будут подведены экономические итоги 2022 г, внесены поправки в прогнозы и коэффициенты.

Где узнать текущее значение дефлятора

В приказе Минэкономразвития № 720 указано, что такое индекс-дефлятор, — это коэффициент, который используется в целях налогообложения. Значение, установленное на финансовый год, применяется во всех сферах деятельности как всего государства, так и российских организаций и предпринимателей.

Актуальные индексы всегда доступны в КонсультантПлюс.

Чиновники используют дефлятор при утверждении режимов и норм налогообложения. Действующие коэффициенты на 2022 год в соответствии с НК РФ:

Каков прямой порядок расчета дефлятора

Методология исчисления индексов закреплена в правительственных актах. Правила расчета определены в постановлении правительства РФ № 1234 от 14.11.2015. По сути, это специальные регламенты применения индексов в разных сферах экономической деятельности.

Для определения значения индекса-дефлятора фактической инфляции к подсчету принимается отношение номинального значения показателя к его реальному (фактическому) значению на отчетный период. Полученный результат умножается на 100%.

Инструкция, как рассчитать индекс-дефлятор для ВВП, используя прямой порядок расчета:

1. Определить стоимостное выражение объема ВВП в текущих ценах.
2. Вычислить объем ВВП в ценах базового периода.
3. Высчитать отношение текущего ВВП к базовому.
4. Перевести в проценты путем умножения на 100%.

Формула дефлятора для ВВП:

ИД = номинальный ВВП / реальный ВВП × 100%.

Общая формула дефлятора:

ИД = номинальные значения / текущие цены × 100%.

Расчетное значение индекса отражает реальное изменение ценовых показателей в российской экономике. Прямой расчет не позволяет учесть изменение объемов производства и фактических размеров выпуска готовой продукции, работ, услуг.

Сценарии развития

При подобном прогнозировании учитываются как внутренние факторы, так и внешние. Эти факторы могут по-разному влиять на экономику, поэтому государством определяется несколько вариантов развития, другими словами – сценариев.

Дефляторы Министерства экономического развития России – главнейший показатель развития российской экономики, подверженной влиянию внутренних и внешних факторов.

Так, в 2019-2021 годах разработано три таких сценария: базовый, целевой и консервативный.

Базовый

Базовый сценарий прежде всего основывается на том, что условия, в которых «живет» экономика России, на данный момент останутся неизменными. Можно выделить следующие предположения, служащие основой для базового сценария развития российской экономики:

• процесс воспроизводства будет предполагать, что рост мировой экономики остановится примерно на уровне 2,8%, а развитые страны столкнутся с демографическими проблемами, в то время как развивающие снизят темпы роста экономики по причинам, связанным с падением цен на сырье;
• повышение спроса на энергоносители;
• рост экспорта нефти с российской стороны;
• сфера обрабатывающей промышленности (пищевая, легкая промышленность) станет основным толчком к экономическому росту.

Такие изменения, согласно плану, должны повлечь за собой снижение уровня безработицы до 4,7% и повышение уровня зарплат на полтора процента.

Целевой

При целевом прогнозе ожидается положительная тенденция развития российской экономики. Например, санкции, которые, вопреки всем заявлениям, все же отягощают экономическое состояние, будут ослаблены или вовсе отменены, а цены на нефтяные продукты резко возрастут. Так, согласно целевому сценарию, в 2022 году позитивными факторами для экономики станут:

• решение демографической проблемы за счет повышения рождаемости и миграционного прироста;
• рост нефтедобычи, который призван увеличить поток инвестиций в российскую экономику;
• укрепление курса валют;
• положительная динамика ВВП.

Консервативный

Этот вид прогноза – самый неблагоприятный, он предполагает, что вся финансовая система Российской Федерации будет подвержена сразу ряду кризисных явлений, таких как:

• ужесточение кредитно-денежной политики со стороны развитых стран;
• снижение темпов роста ВВП;
• рост инфляции;
• снижение спроса на нефтепродукты;
• повышение таможенных пошлин;
• рост безработицы.

Как рассчитать агрегатные индексы

Этот метод позволяет учесть фактические объемы произведенной продукции с изменениями и динамикой структуры производимых товаров, работ и услуг. Для расчета применяется агрегатный индекс Пааше. Вот формула индекса-дефлятора по методике Пааше:

Преимущества агрегатного индекса неоспоримы. Метод Пааше позволяет проанализировать динамику ценовых показателей и определить удорожание конкретного продукта или товара либо удешевление какой-либо работы или услуги.

Агрегатный метод Пааше позволяет определить уровень инфляции и вычленить ее при экономическом анализе цен. К примеру, если исчисленный результат индекса Пааше равен 1 или 100%, это говорит об увеличении уровня инфляции в стране. Значение меньше 1 или 100% отражает снижение инфляции, замедление ее темпов.

Каковы прогнозные значения дефлятора

Эксперты планируют развитие экономики с учетом многочисленных внешних и внутренних факторов. В результате разрабатываются сразу три плана действий. При негативном развитии событий социально-экономическая политика действует по консервативному плану. Если обстоятельства не изменятся и ключевые факторы сохранят текущее значение, к исполнению принимают базовый вариант (письмо ФАС России № ВК/93306/17 от 29.12.2017). Если факторы примут положительное влияние, то используют целевой план. Для каждого варианта утверждаются индивидуальные коэффициенты.

В ПП РФ № 1234 разъясняется, как спрогнозировать затраты на следующий год: индексы-дефляторы на 2022-2023 годы пока не установлены, но уже есть планируемые значения. Их и следует использовать при расчете бюджета на следующие периоды. В таблице — прогнозные индексы-дефляторы Минэкономразвития по отраслям экономики:

Это далеко не все индексы для сфер экономической деятельности. Подробная информация о дефляторах на перспективу представлена в прогнозе социально-экономического развития Российской Федерации на 2021-2023 гг.

В 2022 году Минэкономразвития представило новый прогноз социально-экономического развития с учетом кризиса, вызванного пандемией.

Налог на имущество физических лиц

Напомним, что с 2014 года налог на имущество физлиц рассчитывают с учетом коэффициента-дефлятора (ст. 404 НК РФ). Этот коэффициент корректирует инвентаризационную стоимость объекта недвижимости, которую органы технического учета представляют в налоговые инспекции.

На 2022 год коэффициент-дефлятор увеличен и составляет 1,518. В 2018 году его значение было равно 1,481.

Имейте в виду: коэффициент-дефлятор на 2022 год будет участвовать в расчете налога на имущество граждан за 2022 год.

Как видим, увеличение «имущественного» коэффициента-дефлятора будет способствовать росту налога на имущество граждан и повышению доходов местных бюджетов.

Как дефлятор применяют в закупках

Помимо налоговой политики государства, дефлятор применяется и в закупочной деятельности. Государственные и муниципальные закупки реализовываются с учетом положений закона 44-ФЗ. В соответствии со статьей 22 Федерального закона «О закупочной системе РФ», заказчики используют коэффициент инфляции на 2022 год для расчета НМЦК при определении начальной максимальной цены контрактов на закупку товаров, работ, услуг. При расчете НМЦК закупки необходимо учитывать динамику ценовых критериев. Анализ проводится по отраслевым дефляторам. Например, индекс-дефлятор тарифов на электроэнергию определяется отдельно для розничных потребительских цен и оптовых цен. Специалисты в сфере закупок анализируют региональные ценовые позиции и сверяют полученные сведения с конкретными ценовыми предложениями.

Предварительный анализ и использование индекса позволяют определять НМЦК закупки на реальном уровне: без завышения цен на приобретаемые товары либо без необоснованного занижения. Правильные расчеты исключают ошибки и претензии со стороны контролеров и ФАС.

Приказ Минэкономразвития России от 22.06.2016 № Д28и-1688 допускает применять индекс-дефлятор для смет при определении начальной максимальной цены контракта (ч. 9 ст. 22 44-ФЗ).

Что касается закупок по 223-ФЗ, то дефляторы применяются при расчете корректировки на инфляцию, то есть изменении первоначальной цены контракта при условии, что стоимость приобретаемых товаров выросла из-за инфляции или иных причин. Возможность корректировки цены контракта прописывают в положении о закупках организации.

ВАЖНО!

Корректировка НМЦК — это изменение существенных условий контракта. Необходимо подготовить дополнительное соглашение к госконтракту. В противном случае это нарушение законодательства о закупках.

04.03.2022Четвертая амнистия капитала

Правительство внесло в Госдуму законопроект о проведении с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года амнистии капиталов. Это будет уже четвертая амнистия, по которой российские бизнесмены смогут легализовать свои накопления, недвижимость, зарубежные счета и т.п.

04.03.2022УСН-фирма должны платить НДС, если покупает услуги у иностранной компании

Фирмы на УСН освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость. Но, если российской компания на УСН покупает услуги у иностранного лица, у нее появляются обязанности налогового агента по НДС.

04.03.2022Новая форма 4-ФСС с отчета за 1 квартал 2022 года. Обзор проекта

ФСС России разработал и опубликовал проект новой формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

04.03.2022Какими документами обосновать расходы на транспорт

Для списания расходов на служебный транспорт в налоговой базе по прибыли можно применить любой документ, который соответствует законодательству, содержит все обязательные реквизиты и обосновывает затраты. Название и форма документа значения не имеют.

04.03.2022Работники хотят зарплату наличными, а не на карту: как оформить документы?

Многие банки попали под санкции. В банкоматах после рабочего дня стоят очереди. Работники, у которых есть карточки таких банков, хотят получать зарплату наличными, о чем и попросили своего работодателя. Может ли он пойти навстречу своим сотрудникам, если деньги всегда перечислялись через банк на карту?

04.03.2022Болел. Работал. Как накажут? И кого?

Гендир, человек творческий, спонтанный и не сильно предсказуемый, издал приказ, в котором ответственность по контролю за исполнением была возложена на человека, который находился на больничном. Могут ли из-за этого быть проблемы? С точки зрения регулирования трудовых отношений работодателю в такой ситуации важно обратить внимание на 2 аспекта. Первый — каким именно образом работник контролировал исполнение приказа, например, отдавал ли письменные поручения во время болезни, составлял ли за своей подписью какие-то другие бумаги. Второй — как заполнен табель учета рабочего времени за этот же период (отмечен там период временной нетрудоспособности или нет).

03.03.2022Сколько сроков у камеральной проверки декларации по НДС

Если по большинству налогов камеральная проверка длится 3 месяца, то по НДС таких сроков может быть целых три. Официальный — 2 месяца. Его могут продлить до 3 месяцев. Есть еще и сокращенный срок — 1 месяц. Он связан с ускорением возмещения налога и требует выполнения ряда условий.

03.03.2022ЦБ РФ об ограничениях валютных операций: разъяснения, март 2022

Центробанк разъяснил ряд вопросов о запрете продажи валюты, введенных ограничениях по валютным операциям для российских компаний.

03.03.2022НДС по рекламным расходам учитывайте в базе по прибыли

Компания вправе учесть НДС по рекламным расходам в налоговой базе по прибыли. Об этом напомнили в Минфине.

03.03.2022Меры поддержки IT-отрасли вступили в силу

Президент подписал Указ о мерах поддержки для компаний ИТ отрасли. Льготами могут воспользоваться только аккредитованные ИТ отрасли.

03.03.2022Задержка зарплаты: что грозит работодателю в 2022 году?

Если работодатель задерживает зарплату, его могут оштрафовать на сумму от 10 до 50 тыс. рублей. Помимо административной ответственности, возможна уголовная и материальная. Руководителя организации, филиала или обособки также могут лишить свободы на срок до трех лет.

03.03.2022«Мой дом – мой… магазин». Чье согласие нужно для перевода помещения из жилого в нежилое

Хозяин хочет превратить свою квартиру на первом этаже многоквартирного дома в магазин с отдельным входом. Для этого ему нужно сначала заручиться поддержкой других собственников. Но сколько необходимо голосов «за»? Придется ли получать одобрение всех собственников или достаточно 2/3 от общего числа их голосов? На этот вопрос ответил Верховный суд в одном из своих недавних определений.

02.03.2022Пропущен срок возврата переплаты. Что делать?

Компания пропустила период для возврата излишне уплаченного налога. Означает ли это, что она уже не сможет получить средства? Совсем нет, но восстановление периода придется добиваться через суд. Редакция журнала «Расчет» изучила разъяснения ФНС.

02.03.2022Чем рискует покупатель, если нет договора поставки

Если нет договора поставки, и вы получили товар по акту, это не значит, что если вы будете затягивать с оплатой, поставщик вам не предъявит санкции, поскольку прописать их было негде. Ответственность предусмотрена статьей 395 ГК РФ, причем наступает она быстрее, чем могло бы быть написано в договоре, и размер штрафа может оказаться выше.

02.03.2022Когда при расчетах с ИП нужно удерживать НДФЛ

Компания при оплате ИП услуг, работ по ОКВЭД, не указанным в его регистрационных данных, должна удержать НДФЛ.

02.03.2022Распределение чистой прибыли по итогам года

Чистая прибыль, полученная организацией, может быть выплачена акционерам (учредителям) или участникам.

02.03.2022Дополнительные экономические меры, введенные со 2 марта

28 февраля 2022 года Президентом был подписан Указ о введении специальных экономических мер. Вчера принят новый Указ от 1 марта 2022 года № 81 о дополнительных мерах по обеспечению финансовой стабильности России.

02.03.2022C 1 марта утилизировать компьютеры можно только через спецфирмы

С 1 марта 2022 года введена обязанность для организаций и ИП утилизировать компьютеры только через компании, которые будут заниматься переработкой старого, вышедшего из строя электронного оборудования.

02.03.2022Продается квартира, полученная по договору мены: что с НДФЛ-вычетом?

Физлицо продает квартиру, которая была получена в рамках договора мены и находилась в собственности менее минимального предельного срока владения – пяти лет. Можно ли в таком случае воспользоваться правом на имущественный вычет по НДФЛ?

02.03.2022ИП купил арестованное имущество. Вернут ли деньги?

Предприниматель приобрел дом и участок банкрота на торгах. Но после перечисления задатка выяснилось, что имущество находится под арестом. Информации об этом не было ни в объявлении о торгах, ни в соглашении. Тогда покупатель направил уведомление об отказе от договора, в котором попросил управляющего вернуть деньги. Но продавец отказался, так как сведения об аресте можно было проверить через ЕГРН. С этим согласились и суды. В итоге дело дошло до ВС, который попытался выяснить, мог ли покупатель узнать про обременение недвижимости заранее.
1 Следующая страница >>

Как используют в строительстве

Закупки строительных работ несколько отличаются от заказа товаров и услуг. При определении НМЦК по строительству заказчик руководствуется ч. 9 ст. 22 закона № 44-ФЗ и определяет цену проектно-сметным методом. Такие положения касаются не только строительства, но и работ по реконструкции, модернизации и капитальному ремонту (письмо Минфина № 24-01-10/72553 от 03.11.2017).

Ценообразование в градостроительной отрасли регламентируется Градостроительным кодексом РФ (ст. 8.3 ГК РФ). Сметное нормирование проводится по годам, с учетом индексов-дефляторов базового варианта.

Минстрой выпустил рекомендации, в которых указал: для пересчета сметной стоимости работ по контрактам на строительство используют дефлятор Минэкономразвития на 2022 год для смет — для приведения показателя в соответствие с уровнем цен на дату определения НМЦК. Для этого используются индексы изменения сметной стоимости строительства, действующие на дату определения НМЦК (письмо Минстроя России № 9333-ИФ/0 от 16.03.2020). Правило применяют, если ПСД разработана на основании сметно-нормативной базы, которую использовали на дату формирования НМЦК. Если сметный проект разработали по нормативной базе, не применяемой на момент формирования НМЦК, надлежит использовать индексы Росстата. Для пересчета используют:

• индексы фактической инфляции (информация о ценовых индексах на сайте Росстата);
• индексы прогнозной инфляции (информация о базовых дефляторах на сайте Минэкономразвития).

Вот пример, как применять индекс-дефлятор при планировании строительных закупок на будущий период: индексировать текущую сметную стоимость аналогичных работ на прогнозный индекс Минэкономразвития для строительства. И на 2022, и на 2023 действует одинаковый показатель — 104,2.

ВАЖНО!

Минстрой и правительство РФ официально допустили возможность корректировки сметной стоимости для ряда строительных контрактов, но не больше 30% (ПП РФ № 1315 от 09.08.2021). В методику расчета НМЦК, утвержденную приказом Минстроя № 841/пр от 23.12.2019, внесли изменения. В приказе Минстроя № 500/пр от 21.07.2021 закреплено, как рассчитать индекс-дефлятор в смете: при расчете изменений в сметной стоимости следует применять дефлятор. Подрядчику следует индексировать текущую цену на коэффициент увеличения стоимости работ.

Проектно-сметный метод следует применять и при закупках у единственного поставщика. Независимо от способа проведения закупки на строительные работы, НМЦК формируют с учетом положений приказа Минэкономразвития № 567 от 02.10.2013.

Коэффициент-дефлятор по НДФЛ

Иностранные граждане из «безвизовых стран» обязаны самостоятельно ежемесячно платить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ, в случае если они работают на основании патента по найму у физлица. Размер патента составляет 1200 руб. (п. 2 ст. 227.1 НК РФ), но, чтобы рассчитать платеж, размер необходимо умножить на коэффициента-дефлятора. Величина коэффициента в 2022 г. равна 1,686, в 2022 г. – 1,729.

Таким образом, ежемесячный размер патента в 2022 г. составит 2074, 80 руб. (1200 * 1,729).

Как определить НМЦК в строительстве

При определении начальной стоимости контракта на строительство необходимо:

1. Подготовить проектно-сметную документацию.
2. Составить смету затрат на строительство.
3. Ценовые показатели сметы просчитать под действующий коэффициент на перспективу (с учетом продолжительности строительства).
4. Оценить коммерческие предложения и проанализировать текущие цены на региональном рынке услуг.
5. Подготовить прогноз начальной цены контракта с учетом индивидуальных характеристик заказа. К примеру, необходимо учесть удаленность объекта строительства, наличие транспортной развязки, наличие помещений для хранения инвентаря и строительных материалов, подвод инженерных сетей, электричества для проведения работ и иное.

Детальный анализ, оценка и экономическое обоснование позволят правильно просчитать цену закупки.

Прогноз Центрального банка России

Эксперты из главного банка Российской Федерации заявляют, что цены на нефть, согласно их выкладкам, в 2022 году вырастут гораздо сильнее, чем это заложено в прогнозах Минэкономразвития. По словам Эльвиры Набиуллиной, занимающей пост главы ведомства, средняя цена черного золота достигнет 55 у.е. за баррель. А поскольку рублевый курс стал менее зависим от нефтекотировок, масштаб влияния данного фактора на целый ряд потребительских цен заметно снизится.

Несмотря на новые экономические решения в области социальной и экономический политики (поднятие НДС до 20%, повышение возраста выхода на пенсию до 63 лет для россиянок и 65 лет для россиян), Центробанк обещает, что инфляция не окажется больше 4%. Впрочем, Набиуллина отметила, что последние новости негативно сказались на инфляционных ожиданиях простых россиян – согласно опросам, теперь в стране ждут роста цен до 7,8% за год.

Как использовать дефлятор в гособоронзаказе

Дефлятор применяют и в государственном оборонном заказе. В приказе Минэкономразвития 190 от 01.04.2020 утверждены актуальные индексы по ГОЗ.

Прогнозные коэффициенты Минэкономразвития применяют для определения плановых цен на сервисное обслуживание и ремонт оборудования, производство, разработку и изготовление оборонной продукции. Также расчетные значения используют для определения цен по утилизации ГОЗ и по иным товарам, работам и услугам, включенным в перечни с регулируемым ценообразованием.

ВАЖНО!

Положения ГОЗ не распространяются на закупки продуктов питания.

Заказчик ГОЗ обязан проводить закупки продуктов питания по нормативам 44-ФЗ. При определении НМЦК проводится экономическое обоснование стоимостных показателей с учетом дефляторов. Применение дефляторов Минэкономразвития при определении НМЦК по 44-ФЗ является обязательным.

Разъяснения по теме

Об авторе этой статьи

Наталья Евдокимова С 2022 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению. Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.

Другие публикации автора

• 2022.02.16ОбеспечениеИнструкция по заполнению платежек для участия в госзакупках
• 2021.11.10Контроль закупокОбязательно ли планировать закупки по 44-ФЗ на основании плана ФХД
• 2021.11.09Документы заказчикаТаблица КВР и КОСГУ для госзакупок
• 2021.10.11Контроль закупокЛимиты бюджетных обязательств: как принять и распределить на госзакупки