Банкротство индивидуального предпринимателя с долгами и его закрытие

Главная /Статьи по банкротству физических лиц

Автор статьи: Константин Милантьев

Последняя редакция 30 января 2022

Время на прочтение 12 минут

206

Как правило, предпринимательская деятельность, утопающая в долгах — это тупик для бизнесмена. Целью предпринимательства является извлечение прибыли, а когда вся прибыль идет на покрытие платежей, или выручки вовсе нет, увеличиваются только долги предпринимателя. Здесь выход один — банкротство.

Банкротство ИП с долгами — не только право лица на инициирование процесса, чтобы избавиться от задолженностей. Иногда это прямая обязанность.

В этой статье рассмотрим, когда индивидуальный предприниматель обязан идти за банкротством, как оформить банкротство ИП с долгами по кредитам, и что его ждет после получения статуса банкрота.

Банкротство предпринимателя

Предприниматель может начать банкротство без предварительной ликвидации ИП, но тогда в ЕГРИП будет информация о закрытии деятельности по решению суда. Поэтому юристы обычно закрывают статус предпринимателя до подачи заявления.

Банкротство ИП может быть инициировано как самостоятельно ИП-должником, так и его кредиторами.

Самостоятельное банкротство

ИП с долгами вправе подать заявление о признании его банкротом. Однако, в ряде случаях такое его право становится обязанностью.

Когда банкротство — это право индивидуального предпринимателя

Кто может подать на банкротство ИП

Как и физическое лицо, накопив долгов и понимая, что погашение их он не осилит, предприниматель может подать заявление о признании несостоятельным (банкротом).

Заявление подается в Арбитражный суд или в МФЦ по месту нахождения или регистрации лица. Это отдельные процедуры банкротства, имеющие один итог, но разный порядок его достижения. Судебный и внесудебный порядок банкротства ИП обсудим и сравним позже.

Самостоятельно обратиться за банкротством может предприниматель с любой суммой долга перед кредиторами, который погасить он объективно не имеет возможности. Учитывая расходы на процедуру, в суд обращаются при долгах от 300 тысяч рублей.

Когда банкротство — это обязанность индивидуального предпринимателя

В соответствии с законом, предприниматель обязан обратиться за банкротством в следующем случае:

• Сумма задолженности перед кредиторами более 500 000 рублей;
• Просрочка по долгам превышает 90 дней;
• Он не может рассчитаться полностью со всеми.

При таких условиях инициировать процедуру банкротства — это обязанность должника. По ст. 14.13 КоАП при неисполнении вышеуказанной обязанности на лицо накладывается штраф до 3 000 рублей.

Банкротство кредиторами

Обанкротить ИП может его кредитор, собрав необходимый пакет документов. При наличии задолженности более полумиллиона рублей кредиторы вправе подать заявление в отношении должника не только по отдельности, но и объединив свои требования в одном заявлении.

Мораторий на банкротство ИП закончился 7 января 2021

года. В связи с коронавирусной обстановкой, был временно введен мораторий на банкротство предпринимателей кредиторами. В 2022 банки, ФНС и контрагенты предпринимателя вправе подать на его банкротство.

Банкротство уполномоченными органами — ФНС

Одним из органов, имеющих право начать банкротство предпринимателя, является Федеральная налоговая служба.

Когда гражданин не выполняет свои обязательства перед ФНС по выплате налогов и сборов долгое время, и недоимка превышает полмиллиона рублей, подать на банкротство налоговая тоже может.

Банкротство работниками и бывшими работниками предпринимателя

Наемные работники предпринимателя или бывшие работники также вправе подать заявление на банкротство предпринимателя, если есть долги по выплате заработных плат, выходных пособий и других платежей.

Практические рекомендации

1. Если ИП Вам не нужно, то закрывайте его (ведь каждый день Вам начисляются взносы к уплате).
2. Если у ИП есть задолженности, это не является препятствием к закрытию – закрывайте (в противном случае долг только увеличивается).
3. Если величина задолженности значительная, то прежде чем «выходить» на ликвидацию, проконсультируйтесь со специалистами – не выгоднее ли будет ввести процедуру банкротства.
4. Если ИП не сдавал отчетность в Пенсионный фонд, то прежде чем подавать Заявление на закрытие, следует ее досдать. При этом, если отчетность не сдавалась в налоговую, то обязанности по полной сдаче не предусмотрено – это не является основанием для отказа в закрытии ИП.
5. После того как ИП закрыто (путем снятия с учета в налоговом органе) обязанность по уплате недоимок сохраняется – если есть возможность, уплатите их либо контролируйте процесс взыскания долга.

Этапы судебного банкротства

Если говорить о процедуре банкротства предпринимателя по его собственной инициативе, то с момента мысли о банкротстве до самого банкротства пошаговая инструкция будет следующей:

1. Поиск финансового управляющего и юриста
   Ключевые лица процесса банкротства — это финансовый управляющий и юрист. Оба лица подбираются должником перед подачей заявления.

   Пренебрегать этим шагом не стоит, так как от их профессионализма зависит качество и срок банкротства. Под качеством имеется в виду насколько выгодной окажется для ИП процедура банкротства, удастся ли списать все задолженности, какое имущество продадут, и какие последствия будут для предпринимателя-банкрота.

   • Финансовый управляющий — это лицо, которое сопровождает процедуру. На него возлагаются такие обязанности: получение доходов должника и управление его счетами, поиск скрытых счетов, имущества и фиктивных договоров, оценка и продажа имущества, а также сопровождение других вопросов, возникающих в процессе банкротства.

   Юрист — это правая рука будущего банкрота. Юрист действует в интересах должника, защищает его интересы в суде, в спорах с кредиторами, коллекторами, приставами и банками. Правильный юрист не менее, чем сам должник, заинтересован в благополучном банкротстве без неблагоприятных последствий для должника. Юрист работает со своим доверителем (предпринимателем-должником) от первой консультации и подачи заявления, до вынесения решения о признании лица несостоятельным.

Судебное представительство полностью возлагается на юриста, что освобождает должника от бесконечных поездок в суд и другие инстанции, ограждает его от лишнего стресса и контактов с бывшими контрагентами и другими кредиторами.

2. Сбор документов и подготовка заявления
   При подготовке заявления необходимо ссылаться на доказательства, копии которых прикладываются к заявлению.

   При неправильно собранном пакете документов или некорректно подготовленном заявлении, суд такое заявление не примет. Важно подготовить заявление правильно и приложить все необходимые бумаги.

   Список документов для банкротства физ.лица — 25,5 КБ

   Перечень документов, необходимых для подачи заявления установлен в законе. Сюда относятся копии паспорта, СНИЛСа, ИНН предпринимателя-должника, финансовая документация, справки, кредитные договоры и так далее.

   
   Документы для банкротства физического лица в 2022 годуСтатья по теме

   Документы прикладываются к заявлению, чтобы показать суду невозможность исполнения лицом своих обязательств перед кредиторами и доказать необходимость в проведении банкротства.

3. Принятие заявления должника к производству
   После изучения заявления и документов, при соблюдении всех требований закона, судья принимает заявление и возбуждает судебное производство.
4. Реструктуризация долгов
   После возбуждения производства наступает стадия реструктуризации долгов должника. Это попытка восстановления платежеспособности ИП и финансового оздоровления.

   Если у гражданина есть стабильные доходы, составляется план реструктуризации, которого должник должен придерживаться. В случае отклонения от плана, реструктуризация для прекращается, вводится реализация имущества.

   Этап реструктуризации существует в интересах самого предпринимателя. Он может справиться с долгами, не прибегая к реализации имущества. А значит, есть возможность спасти бизнес.

5. Реализация имущества
   Когда должник нарушает план реструктуризации, или план выплат невозможно утвердить, в виду того, что банкротится неработающий ИП без доходов, наступает этап реализации его имущества.

   
   Как проходит реализация имуществаСтатья по теме

   Читайте также:  Как правильно перейти с УСН на патентную систему налогообложения

   Все имущество описывается и оценивается. То, что можно продать, входит в конкурсную массу и продается на торгах.

   Вырученные деньги идут на погашение задолженностей. Банкротство ИП без имущества проходит быстрее в виду отсутствия торгов.

   По итогам реализации имущества или в случае, когда реализовать нечего, арбитражный суд выносит определение, которым завершается процедура. Должник освобождается от исполнения обязательств.

Как контрагенты будут взыскивать долги

Обязанности сообщать своим контрагентам о закрытии у ИП нет, если только это не прописано в договоре. Поэтому возможны две ситуации:

• Если контрагент узнает о планируемом закрытии, он может направить предпринимателю претензионное письмо, а затем подать в суд на взыскание. Если успеть до ликвидации статуса, то дело будут рассматривать в арбитражном суде.
• Если после закрытия ИП — контрагенту придется обращаться в суд общей юрисдикции.

Еще кредитор может простить долг в соответствии со ст. 415 ГК РФ. Чтобы все было по закону, контрагент должен направить ИП уведомление о прощении долга — например, по почте.

Сказанное выше относится к ситуации, когда у ИП нет статуса банкрота и он его не получает.

Если долги ведут к банкротству, то такие дела рассматриваются в арбитражном суде — ситуация разъясняется в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ № 6, Пленума ВАС РФ № 8 от 01.07.96. В этом случае требования к ИП могут предъявить любые контрагенты и граждане, в том числе по не связанным с бизнесом обязательствам. Например, обратиться за взысканием компенсации за причинение вреда здоровью.

Внесудебное банкротство

Упрощенный внесудебный порядок банкротства отличается от судебного процедурой, сроками, необходимыми документами и непосредственно самой банкротящей инстанцией.

Условия

• Упрощенная процедура возможна, когда сумма задолженностей ИП не более 500 000 рублей.
• Отсутствие имущества и доходов должно быть подтверждено ранее — в отношении этого должника в ФССП окончено исполнительное производство по п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ №229.

Получить статус банкрота без суда предприниматель с долгами может, подав заявление в МФЦ. Госпошлину платить не нужно.

Спустя шесть месяцев с даты подачи заявления в МФЦ, в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве включается информация о завершении процедуры. Должник освобождается от исполнения обязательств перед кредиторами.

Ликвидация ИП в рамках банкротства

Нередко предприниматели закрывают ИП именно для того, чтобы избавиться от долгов. Но это можно сделать только через процедуру банкротства.

На финансовую несостоятельность могут указывать несколько признаков:

• невозможность отвечать по долговым обязательствам;
• просрочки по кредитам и другим долгам;
• отсутствие имущества для расчета с кредиторами.

За признанием банкротства может обратиться не только сам должник, но и кредиторы и ФНС (при наличии долгов по налогам).

Согласно ст. 213.3 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ, кредиторы могут обратиться только в том случае, если долг составляет от 500 000 руб. и просрочка по обязательствам достигла трех месяцев.

Предпринимателю для запуска процедуры важно иметь долг по всем обязательствам от 350 000 руб.

Наши услуги и цены

Бесплатная консультация
0 ₽

• Вы рассказываете о своей проблеме, задаете вопросы;
• Юрист уточняет необходимые сведения, анализирует ситуацию, рассказывает варианты развития событий;
• Вместе выбираете выгодный вариант — банкротство, рефинансирование, просто жалоба на коллекторов или банк;
• Юрист рассказывает, как подготовиться, где взять документы, и что делать, в вашем случае.

Подробнее
Внесудебное банкротство в МФЦ под ключ

25 160 ₽

• Проверка и фиксация долгов и производств в ФССП, оценка имущества и оспоримости сделок за 3 года
• Составление заявления и списка кредиторов
• Подача заявления о банкротстве в МФЦ по доверенности
• Работа с банками и коллекторами — уведомление об отказе от взаимодействия, жалобы в прокуратуру и в ФССП при нарушениях
• Представление интересов юристом в случае возражений со стороны кредиторов
• Через полгода получение в МФЦ решения о признании вас банкротом и списании долгов.

Подробнее
Банкротство физического лица под ключ

от 8 460 ₽/мес.

• Составление заявления о банкротстве
• Сбор необходимых документов
• Госпошлина и вознаграждение арбитражного управляющего
• Представление интересов юристом на судебном заседании по введению процедуры банкротства
• Полное сопровождение процедуры банкротства финансовым управляющим

Подробнее

Снимите контрольно-кассовый аппарат с учета в налоговой

Ответственности за неснятие кассы с учёта для предпринимателя не предусмотрено. Но на практике незакрытая касса вызовет подозрения: вдруг, бывший предприниматель продолжает её использовать в обход налоговой? Поэтому, закрывая ИП, лучше самостоятельно снимите контрольно-кассовый аппарат с учёта.

Порядок снятия с учёта ККТ определён в ст. 4.2 ФЗ №54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в РФ». Вот как он выглядит.

Для закрытия кассы необходимо подготовить заявление о снятии ККТ с учёта и отчёт о закрытии фискального накопителя.

В заявлении следует указать данные ИП, а также название и заводской номер кассы.

В соответствии с ФЗ №54, современные кассы должны быть оснащены фискальным накопителем. Он представляет собой небольшой чип внутри кассы, хранящий сведения обо всех совершенных операциях. Эти сведения оператор фискальных данных передаёт в налоговую инспекцию. Отчёт о закрытии фискального накопителя подтверждает, что никакие денежные операции ИП, на которого зарегистрирована касса, больше не ведутся.

Чтобы сформировать отчёт о закрытии фискального накопителя, выполните следующие действия:

• В меню кассового оборудования выберите > настройки > фискальный накопитель.
• Убедитесь, что накопитель готов к закрытию: в графе «количество неотправленных в ОФД документов» будет стоять ноль, а в графе «статус смены» — закрыта.
• Нажмите на кнопку «заменить фискальный накопитель».
• Архив автоматически закроется, и вскоре начнется печать отчёта о закрытии.

Заявление и отчёт можно подать в бумажном виде или онлайн. В бумажном виде — в любую налоговую инспекцию.

Если удобнее подавать онлайн, воспользуйтесь личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого перейдите в раздел ККТ и выберите «снятие с регистрации». Следуя подсказкам по заполнению отчёта, заполните несколько граф, выберите причину снятия кассы с регистрации и нажмите «подписать и отправить».

В течение 10 рабочих дней налоговая обработает запрос. Если подавали документы через личный кабинет на сайте ФНС, на странице «учёт ККТ» появится запись о снятии кассы с регистрации. Туда же — в личный кабинет — налоговая направит электронную карточку о снятии ККТ с учёта. Если предприниматель подавал документы в бумажном виде, то получит бумажную карточку о снятии ККТ с учёта по почте.

Карточку о снятии кассового терминала с учёта, как и все кассовые документы, нужно хранить в течение пяти лет, согласно п.277 «Перечня документов, с указанием сроков их хранения», утвержденному приказом Росархива.

Предпринимателям, работающим с офлайн-кассами, т.е. кассами, не передающими сведения в налоговую, необходимо скопировать данные всех фискальных документов и вместе с заявлением предоставить налоговикам. Для этого лучше обратиться в налоговую лично. Тогда инспектор на месте считает с кассового аппарата данные фискального накопителя с помощью специального USB-адаптера.

Сколько стоит банкротство

Банкротство через суд — это процедура не бесплатная, и без оплаты взносов тут не обойтись. Его стоимость складывается из:

Цена списания долгов в 2022: сколько стоит банкротство по кредитам?Статья по теме

• почтовых расходов;
• государственной пошлины 300 рублей;
• оплаты вознаграждения финансовому управляющему 25 000 рублей;
• расходов на публикации и торги.

Судебные расходы составят от 60 тысяч рублей, а услуги юриста — от 100 тысяч рублей за процедуру.

Преимуществом внесудебного банкротства будет именно его безвозмездность. При подаче заявления через МФЦ, как и в самом процессе внесудебного банкротства заявитель ничего не должен выплачивать. Процедура полностью бесплатна.

Рассчитайтесь с партнёрами, чтобы получить деньги на расчётный счёт до закрытия ИП

Всех кредиторов, должников, поставщиков и любых партнёров нужно уведомить о закрытии ИП. Если ИП перестанет существовать, значит договоры, заключённые от его имени, утратят силу. Партнеры имеют право узнать об этом заранее.

Расчёты с кредиторами и должниками необходимо произвести до прекращения деятельности ИП.

Предприниматель может отправить или получить деньги в уплату долга на свой расчётный счёт, и это не вызовет никаких подозрений. Физическому же лицу без статуса ИП сложнее получить долг с компании. Если организация переведёт деньги в уплату долга со своего расчётного счета на банковскую карту физлица-бывшего предпринимателя, это может вызвать повышенный интерес налоговиков. Они могут расценить такой транш как доход, и потребовать от организации, переводящей деньги, уплаты НДФЛ.

Поэтому постарайтесь расплатиться с кредиторами и взыскать с должников до того, как закроете предприятие. Так никаких недоразумений с налоговой не возникнет.

Какие долги не списываются при банкротстве ИП?

Банкротство должно быть осознанным шагом. Государство не может себе позволить освободить всех желающих от любых обязательств, ведь есть и вторая сторона договора — банк, поставщик, работник или получатель алиментов. Банкротство имеет свои особенности и для каждого.

Признание несостоятельности позволит ИП расстаться с кредитами, но некоторые долги все-таки остаются с должником после банкротства. Виды таких задолженностей закреплены законодательно.

Сюда относятся:

• Текущие платежи;
• Возмещение вреда жизни и здоровью, морального вреда;
• Выходное пособие и заработная плата;
• Алименты;
• Субсидиарная ответственность.

От всех этих задолженностей предприниматель не избавится, даже обанкротившись. А после смерти лица, эти долги перейдут наследникам. Поэтому, идти банкротиться только имея огромные долги по выплате зарплаты своим работникам, бессмысленно. Здесь, в каком-то смысле повезет ИП без работников или без долгов перед ними.

Как узнать, какие долги есть у ИП

Налоговая обязана информировать предпринимателя о долгах по его запросу (подп. 10 п.1 ст. НК РФ). Для этого она может выдать два документа:

• справку о состоянии расчетов — в ней можно увидеть конкретные суммы долгов на дату создания справки;
• справку об исполнении обязанности по платежам — здесь есть только сведения, исполнена такая обязанность или нет.

Для получения любой из справок подают запрос лично в налоговой или через бухгалтерский сервис с помощью электронной подписи.

Есть еще два способа узнать о долгах ИП:

• в личном кабинете ИП на сайте налоговой можно увидеть свои долги перед бюджетом и фондами, а также долги, которые уже переданы на взыскание в службу приставов;
• на сайте Госуслуг долги предпринимателя можно посмотреть по ИНН точно так же, как долги физлица — но это возможно только после процедуры подтверждения личности: ее проходят через центры предоставления услуг или некоторые интернет-банки (Сбербанк, Тинькофф, Почта Банк).

Посмотреть долги, которые уже переданы судебным приставам, можно с помощью сервиса на сайте ФССП по имени или ИНН.

Списание долгов по налогам ИП

Можно ли выйти из процедуры без уплаты налогов? Головной болью предпринимателей, обратившихся к банкротству, являются налоги. Возможно ли банкротство ИП с долгами по налогам, и поможет ли банкротство расквитаться с долгами перед налоговой? Ответ на первый вопрос — да. На второй — нет. Давайте разбираться.

Закон не ограничивает виды долгов, с которыми можно обратиться к банкротству. Будь это кредитные, налоговые долги, долги поставщикам и покупателям ИП — значения не имеет. Банкротиться с неоплаченными налогами можно. Дальше суд будет оценивать ситуацию:

• Если у человека не было доходов, и он не платил налоги, то недоимки могут списать.

• Но в случае, если деятельность велась, деньги были, и человек не платил налоги, скрывал обороты от ФНС, и т.п.суд может отказать в списании долгов перед бюджетом. Но при этом если ИП неплатежеспособен, от задолженностей частным лицам и коммерческим организациям его все равно освободят. Тут все зависит от ситуации и грамотной работы вашего юриста.

Как узнать задолженность по налогам по ИННСтатья по теме

Но долги по налогам бывшему ИП придется платить после банкротства за тот период, когда шло дело. Налоги входят в перечень «текущих платежей», которые остаются за должником и после списания кредитов. К текущим относятся требования, возникшие после возбуждения процедуры банкротства. Например:

• арендная плата;
• оказание услуг: коммунальные услуги, услуги связи;
• обязательные платежи: взносы, налоги (включая ндс), сборы и так далее;
• выходные пособия и заработная плата работников, если они трудятся в период банкротства;
• оплата услуг юристов, нотариусов, адвокатов.

Этих обязательства останутся после процедуры признания несостоятельным. После возбуждения процедуры банкротства продолжают начисляться налоги — например, на имущество (единственную квартиру). А так как налоги начисляют, их нужно будет платить.

Правила по взысканию налогов

ФНС никогда не остается в убытке, если предприниматель задолжал по налогам, взыскание происходит в правовом регламенте:

• на адрес ИП присылают платежное поручение с требованием оплатить просроченный налог, указывают срок платежа;
• расчетный счет предприятия блокируется по остатку или конкретной сумме;
• в банк направляется требование списать задолженность.

При отсутствии достаточных средств на банковском счету для погашения взносов в государственную казну налоговые инспекторы обращаются к помощи правовых инстанций. Через суд происходит и взимание налогов за продажу недвижимости, если продавец скрыл такой факт.

Вне зависимости есть у предпринимателя долги или нет, он в любой момент может ликвидировать регистрацию предпринимательской деятельности по общей процедуре, что не избавит его от долговых обязательств.

Закрытие ИП

Когда справиться с долгами сложно, они накапливаются как снежный ком, речи о продолжении бизнеса быть не может. ИП вправе закрыть предпринимательство без банкротства, подав заявление в налоговую инспекцию.

То, что ИП ликвидировано — это не избавление от долгов, образовавшихся в результате предпринимательской деятельности. Ответственность ИП по долгам выходит за рамки активов бизнеса. Предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом: личным, половиной общего с супругой и коммерческими активами.

Лицо и прекращает свою регистрацию в качестве предпринимателя, и после прекращения деятельности все долги переходят на него, как на физическое лицо. Поэтому ситуация, когда ИП закрылось, а долги остались — в порядке вещей. Взять кредит на ИП и обанкротиться, чтобы его не платить, не получится.

Закрыть расчетный счет с долгами перед контрагентами и по налогам — тоже можно, так как впредь расчеты будут производиться физическим лицом с его личного счета.

ИП закрывается: что можно и нужно делать

Индивидуальный предприниматель, решивший прекратить деятельность, может закрыть ИП самостоятельно. Требуемый алгоритм действий приведен в отдельном материале. Но бизнесмен также вправе обратиться для выполнения услуги по закрытию ИП в . Специалисты проведут процедуру ликвидации компетентно и быстро. А сейчас отвечаем на часто задаваемые вопросы, возникающие при закрытии ИП.

Можно ли закрыть ИП с долгами перед государством?

Индивидуальный предприниматель может закрыть ИП с задолженностью Пенсионному фонду. В этом случае он будет выплачивать этому госоргану долг после прекращения предпринимательской деятельности.

А вот непогашенные обязательства перед ФНС не позволят ликвидировать ИП. Сначала нужно выплатить задолженность, причем, вместе со штрафами и пенями, а потом закрывать ИП. Перед тем, как начать процедуру ликвидации, необходимо подготовить отчеты за весь период деятельности предпринимателя даже в том случае, если ее как таковой не было.

Как оплачивать долги перед госорганами после закрытия ИП?

Пенсионный фонд должен быть автоматически оповещен о снятии предпринимателя с учета в налоговой инспекции. Но это по какой-либо технической причине может не произойти. Поэтому ИП лучше подстраховаться и самому оповестить ПФР сразу после ликвидационной процедуры и затем оплатить требуемые страховые взносы, как можно быстрее, желательно не позднее 15 календарных дней с момента получения документов о закрытии бизнеса. Сотрудник ПФР предоставит все необходимые для этого квитанции.

Можно ли после закрытия ИП его открыть снова?

Можно, но имеет значение, как был закрыт ИП. В том случае, если ИП был признан решением арбитражного суда банкротом, он не вправе заниматься предпринимательской деятельностью в течение срока, установленного статьей 216 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ в редакции от 31.07.2020. Срок зависит от конкретной ситуации и составляет от одного года до пяти лет.

Кроме того, 1 сентября 2022 года вступила в силу еще одна интересная норма, зафиксированная в Федеральном законе от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Она позволяет ФНС самостоятельно закрыть ИП, исключив его из ЕГРИП, если он:

—

в течение 15 месяцев не подавал налоговые отчёты, расчёты и не продлевал патент;

—

имеет недоимку и задолженность, в которую могут входить неуплаченные штрафы и пени, по налогам и сборам.

После исключения из ЕГРИП по решению регистрирующего органа согласно новой редакции пункта 4 статьи 22.1 Федерального закона № 129-ФЗ физическое лицо не вправе вновь зарегистрировать ИП в течение трех лет.

Налогоплательщик, прекративший деятельность в качестве ИП добровольно и не имеющий долгов перед государством, может открыть ИП в любой момент.

Как правильно уволить сотрудников при ликвидации ИП?

После принятия решения о закрытии собственного бизнеса предприниматель – работодатель должен уведомить сотрудников о предстоящем увольнении под роспись не менее чем за два месяца до начала ликвидации.

Кроме того, он обязан не позже чем за две недели до старта процедуры и не позднее, чем за три месяца при массовом увольнении персонала в письменной форме уведомить об этом службу занятости.

Далее до исключения ИП из ЕГРИП издается на каждого из наемных работников приказ об увольнении на основании пункта 1 статьи 81 ТК РФ в связи прекращением деятельности. Компенсации и выходные пособия выплачиваются только, если это условие отражено в трудовом договоре. В день увольнения выдается трудовая книжка и справка о заработке для расчета пособий за текущий и два предыдущих года, а также форма 2-НДФЛ за текущий год.

По уволенным сотрудникам предприниматель должен представить следующую отчетность:

—

Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ – в налоговую инспекцию;

—

СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД – в Пенсионный фонд;

—

4-ФСС – в Фонд социального страхования.

Взносы, исчисленные в расчете по страховым взносам и отчете 4-ФСС ИП должен уплатить в течение 15 календарных дней с момента подачи расчета.

Нужно ли снимать кассу с учёта при закрытии ИП?

При прекращении деятельности, в которой ИП использовал контрольно-кассовую технику, логично возникает вопрос о снятии ее с учета. И если ИП намеревается это сделать сам, ему следует подать заявление в налоговую инспекцию и приложить отчет о закрытии фискального накопителя. Заявление он может направить как в бумажном, так и электронном виде. И в том и другом случае касса будет снята с учета в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления.

Однако поправки, внесенные в Федеральный закон № 54-ФЗ, значительно упростили процедуру «закрытия» кассы. Согласно им у налоговых органов появилось право снимать ККТ с учета, если в ЕГРИП, а также и в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации ИП или компании. Таким образом, получается, что как только в ЕГРИП попадет информация о том, что предпринимательская деятельность прекращена, ИФНС самостоятельно снимет кассу с учета. В этой ситуации единственное, что нужно ИП сделать, — убедиться, что на момент выключения ККТ все фискальные документы переданы ИФНС.

Каким образом закрыть расчётный счёт при ликвидации ИП?

Счет в банке закрывается после ликвидации ИП. Перечень документов, требуемый для этого, есть в договоре на обслуживание. Обычно — это заявление на закрытие, паспорт, выписка из ЕГРИП. После того, как ИП собрал все необходимые документы, он должен получить выписку о состоянии счета, погасить все долги, штрафы, пени и вывести оставшиеся средства. Он может перевести их на карту или получить в кассе. И уже после этого он должен подать заявление на закрытие по утвержденной в конкретном банке форме.

Кредитная организация после получения заявления проверяет физическое лицо на предмет долговых обязательств. И если задолженности не выявляет, направляет бывшему клиенту уведомление о расторжении договора с банком. Далее выдается справка о закрытии расчетного счета.

В течение какого времени надо хранить документы после закрытия ИП?

Минимальные сроки хранения отдельных категорий документов ИП после его закрытия:

—

первичные документы и бухгалтерские бумаги, необходимые для исчисления и оплаты налогов, — четыре года;

—

книга учета доходов и расходов (КУДИР) и другие документы, подтверждающие доходы и расходы, — четыре года;

—

иная бухгалтерская отчётность — пять лет;

—

отчётность по административно-хозяйственным вопросам — пять лет;

—

документация, подтверждающая исчисление и оплату страховых взносов в ФСС, ФФОМС и ПФР, — шесть лет.

Закрыть ИП – без нервов и суеты

✔ от 1 до 5 рабочих дней;

✔ без посещения налоговой и офиса «Такскома»;

✔ конфиденциально, абсолютно законно

Заказать услугу

закрыть ИП
Отправить

Запинить

Твитнуть

Поделиться

Поделиться

Как закрыть ИП через госуслуги с долгами без посещения налоговой

ИП можно закрыть, лично обратившись в ФНС или в МФЦ. Также онлайн закрыть ИП можно через сайт налоговой, что будет быстрее, без очередей и мороки с записью на прием. Через Госуслуги ИП закрыть нельзя — там нет такой функции. Но есть подробная инструкция, как сняться с регистрации в ИФНС.

Процедура закрытия ИП с долгами не отличается от закрытия ИП без долгов. Необходимо оплатить государственную пошлину, заполнить заявление и получить документ о сдаче отчетности в ПФР.

Закрыть крестьянское фермерское хозяйство (КФХ) с долгами по налогам тоже можно. При этом ликвидация КФХ, оформленного в качестве ИП, осуществляется в том же порядке и через те же органы.

Причины отказа ФНС закрыть ИП

Существует ряд оснований, когда ФНС отказывается закрыть ИП:

• неправильно оформлено заявление о прекращении регистрации;
• есть ошибки в документальном комплекте;
• отсутствует квитанция об оплате госпошлины;
• существует нарушение налогового периода.

Предпринимателю следует учесть, что его никто не освобождает от обязанности сдавать отчёты о своей финансовой деятельности во все структуры, пока полностью не будет оформлена ликвидация предприятия.

Если ИП ликвидировано, нужно ли платить налоги?

Закрыть ИП с долгами по налогам — можно, как и с долгами по страховым взносам, долгами перед ООО или судебными приставами. Но закрытие не является амнистией. Бывший предприниматель продолжает нести ответственность по этим долгам перед контрагентами (в том числе платить страховые взносы пенсионному фонду), но уже в качестве физического лица. Поэтому, закрыть ИП и не платить налоги не получится — все, что начислено, будет взыскано.

Как закрыть ИП с долгами в 2022 годуСтатья по теме

Приняв на себя долги неудачного бизнеса, лицо не лишается права банкротства в качестве физического лица.

Но что делать если закрыл ИП, а налоги приходят?

Предъявление требований об уплате недоимки по налогам вполне возможно и после того, как деятельность в качестве индивидуального предпринимателя была прекращена.

Здесь необходимо проверить задолженность и разбираться, что за начисления происходят. Чтобы узнать задолженность по закрытому ИП необходимо обратиться в ИФНС и в случае ошибки — срочно обжаловать действия органа.

Как относится ФНС к должникам

По закону активы ИП не отделяются от имущества физлиц, которое принадлежит к этим предприятиям. Подобное заключение принято Верховным судом в пленарном Постановлении № 50 п. 55, принятом 17 ноября в 2015 году. На основании законодательных норм предприниматели, находясь в статусе физических лиц, несут ответственность своим имуществом при образовании долгов.

Данной позиции придерживается Минфин, о чем подтверждает Письмо № 03-03-06/1/25384, опубликованное 27.04.2017 г. В документе говорится, что в бухучете долги закрытых ИП не должны по статьям затрат принадлежать к безнадежной дебиторской задолженности. Если регистрация предприятия прекращена, убытки подлежат не списанию, а взысканию через судебную инстанцию.

В ФНС ИП закрывают, но не избавляют от кредиторской задолженности.

Подайте в налоговую документы на закрытие

Для прекращения деятельности в качестве ИП в 2022 году понадобятся следующие документы:

• Заявление по форме Р26001. заявления можно на сайте ФНС. В нём необходимо указать ФИО, ИНН, ОГРНИП, номер телефона и адрес электронной почты. Если предприниматель лично подает документы в налоговую или МФЦ вместе с паспортом, заявление нужно будет подписать на месте. Во всех иных случаях подпись на заявлении должна быть удостоверена нотариально. Если обращаетесь в налоговую, приготовьте два экземпляра заявления: один сдадите, а на втором инспектор поставит отметку о получении и вернет.
• Квитанция об уплате госпошлины в размере 160 руб. Оплатить пошлину можно онлайн на сайте ФНС с помощью сервиса или сформировать бумажную квитанцию и оплатить в банке. Если платите онлайн, не забудьте сохранить подтверждение оплаты. С оплаченной бумажной квитанции лучше снять копию: оригинал отдадите, а копию сохраните на всякий случай.

Подавать документы на прекращение деятельности в качестве ИП необходимо в регистрирующую налоговую инспекцию — ту, в которую были поданы документы на открытие ИП. Чтобы не ошибиться, можно воспользоваться сервисом определения реквизитов ИФНС.

Подать документы можно несколькими способами — выбирайте самый подходящий:

• Лично. В случае личного обращения не понадобится нотариально заверять документы. К тому же, инспектор на месте проконтролирует правильность заполнения заявления.
• Через представителя. Представитель может подать документы, если обладает нотариальной доверенностью, подтверждающей право действовать от имени предпринимателя.
• Онлайн. Документы можно подать на сайте ФНС с помощью сервиса для регистрации юрлиц и ИП. Если подавать документы в электронной форме, платить пошлину не потребуется. Зато понадобится электронная цифровая подпись. Её можно купить в удостоверяющих центрах любого города.
• Через МФЦ. Если планируете обращаться в МФЦ и оплачиваете госпошлину онлайн на сайте ФНС, в разделе «вид платежа» выбирайте «госпошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП (при обращении через МФЦ)». И прежде чем подавать документы через МФЦ, лучше позвоните и запишитесь на приём. Так вы удостоверитесь, что в этом МФЦ оказывают нужную услугу. К тому же, запись на приём введена в целях предотвращения распространения вируса.

Этот вид платежа нужно выбрать при обращении через МФЦ.

Важно. До сих пор некоторые налоговые инспекции не возобновили личный приём граждан. Если планируете оставлять документы на закрытие ИП в боксе для приёма корреспонденции, не забудьте нотариально удостоверить подпись на заявлении.

На шестой рабочий день уведомление о снятии с учёта физлица в налоговом органе и лист записи из ЕГРИП поступят на электронную почту, указанную в заявлении. Бумажный лист бывший предприниматель может получить в инспекции лично или через представителя по доверенности. С даты, указанной в листе записи ЕГРИП, ИП считается закрытым.

ИП закрыто 5 февраля 2022 года.