Инструкция по заполнению 3 НДФЛ для инвесторов и не только

Здравствуйте, дорогие друзья! Рано или поздно любой инвестор сталкивается с необходимостью уплаты налогов. Вариант с уклонением от этой обязанности я даже рассматривать не буду и вам не советую. Что касается непосредственно налогообложения, то процедура не настолько сложна, как кажется поначалу. Подводных камней хватает, но, если разобраться с ними один раз, то в будущем отчетность сдается без особых проблем. Ниже я поделюсь своим опытом работы с налоговиками. Будет не только инструкция по заполнению 3 НДФЛ, но и ряд нюансов, связанных с налогообложением в целом.

В сети полно предложений от компаний, готовых взять на себя труд по ведению отчетности и подаче документов. Суммы называются разные, иногда ценник превышает $1000. Не рекомендую выбирать этот путь, ничего сверхъестественного в заполнении 3 НДФЛ нет, смысла тратить лишние деньги нет. Тут скорее идет расчет на то, что инвестор не захочет разбираться в бюрократических нюансах.

Изучаем законодательство

Если работаете с российским брокером, то он является вашим налоговым агентом и все вопросы ИФНС решает он. Самому налог придется платить только в случае, если источники вашего дохода находятся за пределами РФ, об этом говорится в ст. 208 НК РФ.

К ним относятся:

Купонные выплаты по облигациям.
Прибыль, полученная в результате работы с акциями и производными инструментами фондового рынка.
Дивиденды.
Прочие типы доходов, например, начисление процентов на свободный остаток по счету.

Уклоняться от уплаты налогов бессмысленно. Это не Форекс, где вывод пары сотен долларов прибыли никого не заинтересует. Инвесторы оперируют с большими суммами, ИФНС не оставит их без внимания.

Штрафы предусмотрены ощутимые:

Ст. 119 НК РФ регламентирует санкции за непредставление налоговой декларации.
В случае, если будет доказано, что вы умышленно уклонялись от уплаты налогов, штрафы возрастают до 20-40%. Подробнее об этом сказано в ст. 122 НК РФ.
Затягивать время также не в ваших интересах, п. 4 ст. 75 НК РФ регламентирует размер пени, начисляемой за каждый день просрочки. Она привязана к ставке рефинансирования ЦБ РФ. На момент подготовки материала она составляет 7,75%, а это значит, что в сутки размер штрафа будет расти на 7,75/300 = 0,0258%.

В итоге закончится все тем, что вы заплатите налог + штраф. Так что рекомендую не допускать просрочки и не затягивать с подачей документов в ИФНС.

Когда не нужно сдавать 3-НДФЛ

Этот документ не потребуется, если налог с вашего дохода был удержан налоговым агентом. Например, компанией — работодателем.

Также отчитываться не придется, если у вас нет доходов, которые облагают налогом. Например, доходы в виде недвижимости (квартиры, дома), полученной в дар от ближайшего родственника, налогом не облагают. Получив такое имущество дохода, облагаемого налогом, у вас не будет. Поэтому и декларацию сдавать не надо. Еще пример. Вы продали квартиру, которая находилась у вас в собственности больше 5-ти лет. Такой доход не декларируют.

В закон внесли изменения, которые позволяют не сдавать декларацию при продаже имущества. Даже при условии, что оно находилось в вашей собственности меньше 3 (или 5-ти) лет. Так, если доход от продажи не превышает определенную сумму, то декларировать его вы не должны. Обязанности предоставить 3-НДФЛ, нет. Хотя, если очень хочется, это можно сделать добровольно.

Сумма, которая позволяет не отчитываться перед инспекцией, составляет:

1 000 000 руб. – если продана любая жилая недвижимость (комната, квартира, дом или доли в них) или земельный участок;
250 000 руб. – если продано любое другое имущество (автомобиль, нежилая недвижимость – апартаменты, яхта или самолет).

Эти новшества установлены статьей 229 Налогового кодекса в редакции закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Как мы сказали выше, новые правила применяют в отношении доходов, которые получены с 1 января 2021 года. Об этом сказано в письме Минфина России от 18.08.2021 № 03-04-05/66549.

Это правило применяют в отношении только тех доходов, которые были получены в 2022 году и позже. По доходам 2022 года и раньше (2019, 2022 и т. д.) применяют старый порядок. Вы обязаны декларировать доход от продажи вне зависимости от продажной цены имущества. Здесь имеет значение только срок, в течение которого оно было в вашей собственности.

Не должны сдавать и те люди, которые в 2022 году были зарегистрированы в качестве самозанятых. Конечно при условии, что с полученных доходов они заплатили 4 или 6 процентный налог.

Когда нужно самостоятельно заполнять декларацию 3 НДФЛ

Выше уже говорилось, что если брокер является налоговым агентом, то с НДФЛ он разберется сам. Но и тут есть нюансы. Для начала разберем общую схему организации торговли. Возможны 2 варианта:

Связка инвестор — зарубежный брокер — выход на биржу. В этом случае с ИФНС решаем вопросы самостоятельно. Как примеры таких компаний могу привести Interactive Brokers, Just2Trade, United Traders. Они надежны, но не имеют лицензии РФ, соответственно и расчетом налогов для уплаты в ИФНС не занимаются.
С использованием прокладки в виде компании, работающей в РФ. Цепочка выглядит так – инвестор — российский брокер — зарубежный — биржа. Возиться с 3 НДФЛ не нужно, этим занимается налоговый агент.

Пример

Бывает так, что и при работе с российским брокером с части дохода НДФЛ придется рассчитывать и уплачивать самостоятельно. Приведу пример:

Вы работаете с БКС и покупаете исключительно бумаги российских компаний. В этом случае акционерные общества сами отчисляют нужную сумму государству, происходит это еще на этапе выплаты дивидендов.
У того же БКС вы покупаете бумаги российских компаний, но эмитированных за границей (Киви, Полиметалл, Яндекс, Русал), получаете по ним дивиденды. По этой части дохода брокер не платит за вас НДФЛ, его считаем самостоятельно.

Если собрались декларировать свои доходы, но есть сомнения, что налоговый агент удерживает налоги не со всех типов дохода, рекомендую уточнить этот момент в техподдержке. Специально консультировать и помогать с расчетами вряд ли будут, но хотя бы на нужные статьи НК РФ могут указать и сообщат, считается налог по всем статьям доходов или нет. Обычно клиентам идут навстречу.

Со многими странами РФ еще в 90-х годах ХХ века заключила договор об избежании двойного налогообложения. Так что в теории переплачивать вам не придется. Часть налога, уплаченного в стране, где получили доход, идет в зачет 13%-ного НДФЛ в России. Например, в США платят 10% с дивидендов, остается 3%, которые инвестор и декларирует самостоятельно в России.

Как правильно заполнить новую декларацию 3-НДФЛ

Новая декларация 3-НДФЛ состоит из титульного листа, двух разделов, 9 приложений и 3 расчетов к этим приложениям.

При заполнении декларации используются сведения из справок о доходах физлица и удержанных с них суммах налогов, а также расчетных и платежных документов. Каждому показателю в декларации должно соответствовать одно поле, состоящее из определенного количества ячеек.

Каждый показатель записывается в одном поле, за исключением таких показателей, как даты, дроби и денежные единицы. Для этих показателей используют уже два поля. Например, для отражения денежных единиц в первом поле указывается целое значение этих единиц, а во втором – часть соответствующей денежной единицы.

При этом для ИП и лиц, занимающихся частной практикой, есть ряд особенностей заполнения новой декларации. На эти особенности ФНС обратила внимание в письме от 14.01.2021 № БС-4-11/[email protected]

В частности, в пункте 1 раздела 1 декларации не нужно указывать сумму НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности и частной практики, а в пункте 2 раздела 1 необходимо отразить все авансовые платежи по НДФЛ и итоговую сумму налога за год без ее уменьшения на уплаченные авансы.

В пункте 2 раздела 1 указываются:

в строке 080 – сумма авансового платежа к уплате за первый квартал, которая равна показателю строки 050 расчета к приложению 3;
в строках 100 и 110 – суммы аванса за полугодие (рассчитываются как разность между показателями строк 051 и 050 расчета к приложению 3).

Если разность между показателями строк 051 и 050 оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 100, а если меньше 0, то по строке 110 (без знака минус);

в строках 130 и 140 – суммы авансового платежа за девять месяцев, которые рассчитываются как разность между показателями строк 052 и 051 расчета к приложению 3.

Если разность между показателями строк 052 и 051 больше либо равна 0, она отражается по строке 130, а если меньше, то по строке 140 (без знака минус).

в строках 160 и 170 – суммы налога за год.

Данные показатели указываются с учетом исчисленных авансовых платежей за девять месяцев, а также с учетом налоговых вычетов.

Сумма налога, подлежащая доплате (показатель строки 160 раздела 1 декларации), может быть уменьшена:

на сумму торгового сбора, подлежащую зачету (показатель строки 100 раздела 2 декларации);
на сумму налога, уплаченную в связи с применением ПСН, подлежащую зачету (показатель строки 140 раздела 2 декларации).

Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, отражается в сроке 160 раздела 1 декларации без уменьшения на сумму фактически уплаченных авансовых платежей (показатель строки 110 раздела 2 декларации).

При этом в расчет к приложению 3 декларации суммы полученных доходов, профессиональных и стандартных вычетов, а также суммы исчисленного авансового платежа отражаются в рублях нарастающим итогом.

За какие доходы нужно отчитаться? Примеры расчетов и кодов в налоговой

Ниже подробнее остановлюсь на каждом из типов доходов. Это пока не подробная инструкция, а лишь общие этапы, с которыми столкнется каждый.

Дивиденды

Для этой категории код 1010. Этот налог на доход, полученный за рубежом в идеале не превышает 13% для стран, с которыми у РФ есть соглашение об отсутствии двойной уплаты налогов. Но и здесь есть нюансы:

Если подписывалась форма W-8BEN, то в США, например, с вас спишут лишь 10%. Останется подтвердить факт уплаты налога в Америке, и доплатить остаток в 3% в России.
Если эту форму не подписывали, налог составит уже 30%. Если подтвердите факт его уплаты, то в РФ доплачивать не нужно ничего.

W-8BEN – не универсальный документ, подходит только для США. Если покупаете акции, эмитированные в другой стране, то и налогообложение зависит от государства, в котором они зарегистрированы. Если у РФ нет соглашения о двойном налогообложении, то и платить НДФЛ придется дважды. Сложность в том, чтобы подтвердить факт уплаты налога в США. Брокер выдает 2 документа:

Отчет, в котором указывается удержанная с вашего дохода сумма.
Форму 1042-S. В ней фигурирует тот же налог, что и в предыдущем пункте.

Тонкость в том, что нет гарантии, что в ИФНС примут эти документы как доказательство того, что указанный налог реально уплачен в США. Соответствующее подтверждение выдает только IRS (американский аналог нашего ФНС) и вам эту бумагу не выдадут.

Решение зависит от конкретного работника ИФНС. При подаче отчета удержанный налог указывайте как уплаченный и надейтесь на то, что все решится в вашу пользу. Но морально рекомендую подготовиться к тому, что придется платить полноценные 13% вместо 3.

Дивиденды и ИИС, пример расчета налога

Получение налогового вычета невозможно при дивидендном доходе. Ранее по этому вопросу делался ликбез. 3 ндфл для вычета по ИИС счету нужна, но компенсацию налога от государства получите только если вы официально трудоустроены и есть «белая» заработная плата.

Удобнее разобрать это на примерах.

Предположим, за год вы получили 500 тыс. рублей в виде дивидендов. По ним заплатили налог в 13% или 65 000 рублей. При этом другой доход в отчетности не отражен. Претендовать на получение вычета не можете.
Те же условия, но параллельно с дивидендной доходностью есть и официальная заработная плата в 50 000 рублей в месяц. Выплаченные дивиденды инвестор с брокерского счета переводит на ИИС типа А. Он может получить компенсацию от государства в размере 52 тыс. рублей.

Пример расчета налога

Инвестор владеет 500 акциями Caterpillar.
Компания выплатила $0,84 на акцию. Общий доход составит $420, в США удерживается 10% или $42. За доллар дают 65,5547 руб. в национальной валюте, доход и налог составят соответственно 27 532,98 и 2754 руб.
Если бы НДФЛ полностью уплачивался в России, отдать пришлось бы 3580 руб. То есть в бюджет доплатить нужно 3580 — 2754 = 826 руб.

В примере фигурирует США, вы можете работать и с другими странами. Если бы сбор превысил 13%, доплачивать в России ничего не пришлось бы. Что касается того, какие бумаги приобретать, лучше прочитайте статью, как купить акции и получать дивиденды, в ней этот вопрос рассматривался детально.

Доход по еврооблигациям

Более подробно про этот тип ценных бумаг читайте тут. Предположим, вы владеете 30 еврооблигациями Газпрома (XS0191754729, Gaz Capital S. A.). По каждой ожидается купонный доход на уровне $1293,75. С них платятся те же 13% НДФЛ, но в рублях и по курсу ЦБ РФ на момент получения. В нашем примере рублевый доход равен 1293,75 х 65,5547 = 84 811,40 (всегда округляем до копеек в большую сторону). Нужно уплатить налог, равный 84 811,40 х 0,13 = 11 026 руб.

Что касается того, какие документы приложить, то понадобится:

Выписка по банковскому счету.
Либо уведомление о получении дохода.

Код в этом случае 1530 для обращающихся активов (торгуются на бирже, и в течение как минимум последних 3 месяцев по ним рассчитывалась рыночная котировка) и 1531 в остальных случаях.

Погашение облигаций

Тут может быть 2 варианта:

Деньги зашли на брокерский счет. О налогах не беспокойтесь.
Средства поступили напрямую на банковский счет. В этом случае брокер может заняться вашими налогами или не делать этого – компания сама решает, как поступить. Если на текущий год приходится доход за счет погашения облигаций и направился он прямиком на счет в банке, обязательно уточните политику компании.

Принцип ровно тот же, что и в предыдущем примере. Что касается документации, то понадобятся:

Подтверждение дохода – уведомление или выписка по счету.
Подтверждение расхода – брокерский отчет от даты приобретения ОФЗ и до момента его погашения.
Опционально – выписка из депозитария. Эта справка нужна только если в брокерском отчете нет суммы, затраченной на покупку облигаций.

Коды те же, что и в предыдущем пункте.

Продажа валюты

В вопросе, какие доходы надо декларировать, о валюте многие забывают. Если покупали ее за наличные и отчетности нигде нет, то налоговая скорее всего о сделке не узнает (разве что суммы очень большие) и вопрос уплаты налога лежит на вашей совести. В остальных случаях заплатить НДФЛ придется.

Разберем вариант с чистой покупкой и последующей продажей иностранной валюты:

Купили $5000 в 2014 г. по курсу 35,00 руб. за $1 и потратили на это 175 тыс. руб.
В феврале 2015 г. продали эту же сумму, но уже по курсу 70,00 руб. за $1, прибыль на этой сделке составила 175 тыс. руб. и с нее нужно заплатить налог.
С точки зрения закона валюта = имущество, а значит можно применить вычет до 250 тыс. руб. в год. В нашем примере не пришлось бы платить ни копейки, так как вычет с запасом покрывает полученный профит.
Если вычета недостаточно, то выгоднее его не использовать, а снизить размер налогооблагаемой базы на затраты, которые вы понесли при покупке валюты. Естественно, факт этого должен подтверждаться документально (подойдет брокерский отчет). Тип вычета может быть только один, все зависит от объема вашей суммы. Если прибыль в пределе 250 000 рублей, выгодней использовать имущественный вычет, если больше — использовать снижение налоговой базы.

Пример

Расходы на покупку:

350 000 руб. − 175 000 руб. = 175 000 руб.

175 000 руб. × 0,13 = 22 750 руб. То есть в бюджет надо заплатить 22 750 рублей.

Еще один вариант законно избежать уплаты НДФЛ – держать валюту больше 3 лет. В этом случае размер заработка роли не играет и налог на доход не уплачивается.

Коды

Внимательнее выбирайте коды, для валюты подходит несколько:

2900 – не позволит использовать имущественный вычет. Также этот вариант не подходит для сделок, в которых зафиксирован убыток.
1520 – в этом случае применимы вычеты 903 (на расходы при покупке валюты) или 906 (имущественный).

Продажа ценных бумаг

Что касается того, какие налоги нужно оплатить с продажи акций, то основная тонкость в валютной переоценке. Бумаги покупаются за доллары, и налог будет состоять из:

13% от профита, полученного за счет роста стоимости акций в валюте.
13% от прибыли за счет изменения рублевой стоимости бумаг.

Из-за этого встречаются любопытные случаи, когда акция подешевела в долларах, но за счет сильного падения рубля вы все равно в плюсе. В этом случае в декларации 3 НДФЛ отражается этот доход и с него рассчитывается налог.

Пример

Порядок уплаты НДФЛ разберем на примере. Предположим, не особо активный инвестор продал в начале 2022 г. ценные бумаги и в 2022 г. занимается отчетностью:

По цене $130,00 за бумагу приобрели 130 акций Caterpillar. Пусть settlement date (реальная дата покупки) приходится на 15 января 2019 г. Учтите, что в США торги идут по схеме Т+3, так что приказ на покупку вы должны были отдать за 3 рабочих дня до этой даты. Потратили на сделку $16 900 или в рублях 1 108 575,78 руб. (на тот момент курс составил 65,5962).
Продажа 40 акций пришлась на 25 февраля 2022 г., на тот момент цена бумаги оказалась равной $142,20. Заработали $5688 или 3726 48,75 руб. (курс на тот момент составил 65,5149 руб. за $1). В нашем примере рубль несколько укрепился по отношению к доллару, заработка за счет этого нет, так что дополнительно НДФЛ за счет разницы курса не уплачивается.
Также нам нужно знать сбор со стороны брокера за эту сделку и транзакционные издержки (в примере они равны 0). Комиссия компании пусть будет равной $60 или 4024,77 руб. (курс 67,0795 руб. за $1) Так как продавали не весь объем, то при этой сделке отдали 60 х 40/130 = $18,47 или 1216,38 руб. (65,8568 рублей за $1).

По этой ссылке – неплохой вариант таблицы с ручным заполнением. Рекомендую расчеты не держать в голове, а сразу фиксировать.

В результате видим итоговую сумму в 26 307,36 руб., с которой и нужно заплатить 13% или 3420 рублей. Еще раз напомню – в этом примере валютная переоценка не стала причиной дополнительного налога, так как рубль укрепился по отношению к доллару. Таблица на рисунке доступна онлайн, сохраните ее себе и корректируйте по своим результатам торговли.

Нюанс с покупкой валюты нужно учитывать, даже если работаете через российского брокера. Если покупаете доллары, потом за них акции, то придется отдельно декларировать результат по ценным бумагам и работе с валютой. Российский брокер подаст отчетность по ЦБ, а результат операций с валютами контролирует сам инвестор.

Любители работать с евробондами РФ освобождены от валютной переоценки с начала 2022 г. На иные активы это послабление не распространяется. Декларирование доходов физических лиц, работающих с зарубежными компаниями, требует перевода на русский язык брокерского отчета. Для страховки можете нотариально его заверить, но на практике часто хватает и самостоятельного перевода.

При подсчетах не забывайте о правиле FIFO. Если вы регулярно покупаете акции, то при их продаже считается, что сначала реализуются те, которые были приобретены первыми.

Код этой категории – 1530.

Прочие типы доходов и их коды

Сюда я отнесу:

Проценты, начисляемые брокером на остаток по счету. Для них можно указывать код 4800.
Долго- или краткосрочное распределение прибыли, например, ETF фондов. Эту категорию можно проводить как дивиденды, указав, что в США вы не платили налог (0%) и перечислить 13% от этой суммы в бюджет РФ. Код тот же, что и для дивидендов – 1010.

Примеры в этом случае приводить бессмысленно. Просто берете получившееся число и умножаете его на 0,13.

В личном кабинете налогоплательщика также можно заполнить декларацию. Причем сделать это гораздо проще чем в программе. У вас должна быть учетная запись, для доступа к сервису. Из самых простых вы можете авторизоваться через аккаунт на Госуслугах или посетить налоговую лично и взять там одноразовый пароль для входа.

Будем считать что вы уже зашли в личный кабинет, но перед заполнением 3-НДФЛ у пользователя должна быть создана электронная подпись. Она потребуется на финальной стадии, когда декларация будет готова. Вкратце, чтобы её сделать необходимо перейти в свой профиль (ФИО), проследовать во вкладку «получить ЭП», придумать и запомнить пароль, а далее создать сертификат для подписи документов в ЛК.

Когда эта процедура будет завершена можно заполнять 3-НДФЛ на сайте налоговой для получения имущественного, социального, стандартного или вычета по ИИС. В этом нелегком деле поможет настоящая пошаговая инструкция. Для этого следуем в раздел «жизненные ситуации», «подать 3-НДФЛ» и выбираем «заполнить онлайн».

На первой странице потребуется заполнить лишь вводные данные и выбрать год за который вы отчитываетесь в 3-НДФЛ. Год должен соответствовать периоду за который делается возврат 13%, думаю это очевидно, поэтому не теряем время и нажимаем клавишу далее.

Тут может быть несколько вариантов:

Ваш работодатель отправил справку 2-НДФЛ в налоговую и она уже отображается в личном кабинете.
Её ещё нет и все сведения требуется заполнить вручную.

Обычно справка появляется в ЛК не раньше мая, июля. В моем случае информация отсутствует, поэтому я взял бумажную справку из бухгалтерии и буду действовать самостоятельно. Для этого клацаем «добавить источник дохода» и приступаем.

Из справки нам потребуется пункт 1, где занесены все сведения о работодателе. Переносим их в личный кабинет и переходим к пункту 3. В декларации 3-НДФЛ следует сложить все суммы с одинаковым кодом дохода и заполнить их в соответствующий раздел. Чтобы добавить новую строку, достаточно выбрать нажать «+» в правом верхнем углу.

Когда вы отложите в сторону калькулятор обратите на общие суммы, получившиеся в итоге, они должны соответствовать пункту 5 из 2 НДФЛ. Недостающие налоговую базу и удержанный налог напишите вручную. На скриншоте все более чем понятно.

Теперь в отмечаем на какой налоговый вычет вы претендуете по этой декларации 3-НДФЛ. Для наглядности я выберу все, а вы читайте про тот который требуется именно вам.

Имущественный вычет: заполнение в ЛК

На этой странице личного кабинета необходимо указать информацию о купленной квартире, если вы претендуете на получение имущественного вычета. Сведения о недвижимости налогоплательщика как правило тут уже есть, поэтому не будем тратить время на пустые интенции — на сайте deklaracia3ndfl.ru можно найти все необходимые инструкции, чтобы заполнить все самостоятельно. Нас интересует поле «сумма расходов на приобретение(строительство)» — тут пишем сумму из договора купли продажи дома, квартиры или из договора долевого участия если жилье было куплено в новостройке. В «сумме уплаченных процентов по кредиту» требуется просуммировать все проценты, фактически уплаченные банку. С этим, в общем то, все более-менее понятно.

А теперь начинается самое интересное: в личном кабинете нужно написать вычеты за предыдущие периоды. Если вы заполняете декларацию не впервые, то вы уже получили часть ИВ, и в текущей декларации 3-НДФЛ требуется указать эту сумму. О том как её узнать читайте в одноименной статье. Что касается вычета, полученного по ипотечным процентам, также отсылаю вас к подсказке, иначе разбор в рамках данного повествования займет много времени.

Если работодатель не предоставлял вам ИВ, что вполне закономерно если вы заполняете 3-НДФЛ, проставляем нули и нажимаем далее. На этом заполнение в личном кабинете завершено, если налогоплательщик не заполняет на другие вычеты.

Как заполнить вычет на лечение и обучение в личном кабинете

Тут все элементарно: вам следует поставить одноименную галочку и отметить в личном кабинете сколько было потрачено на обучение (свое и своих родственников) и лечение.

На картинках указаны максимальные социальные вычеты, которые можно получить. Более подробная информация имеется на нашем сайте — читайте, ознакамливайтесь.

ИИС

Здесь еще проще. Согласно налоговому законодательству по ИИС можно рассчитывать на вычет в размере не более 400 000 рублей, внесенных на инвестиционный счет. Поэтому здесь указываем сколько вы внесли на счет в отчетный год и переходим на следующую страницу.

На этом заполнение декларации в личном кабинете закончено. Теперь можно посмотреть предварительные результаты и размер выплаты, подлежащий возврату. Обязательно сохраните декларацию перед её отправкой.

Последним действием необходимо прикрепить все требуемые документы. Их достаточно просто сфотографировать на камеру мобильного телефона и при необходимости сжать в любой удобной программе, чтобы они уместились в 20 Мб.

Если вдруг они не уместились функционал личного кабинета позволяет догрузить недостающие документы после заполнения 3-НДФЛ.

Итак, спустя некоторое время вам придет сообщение об успешно зарегистрированной декларации. Когда проверка 3-НДФЛ завершится в ЛК, дополнительно поступит сообщение о завершении камеральной проверки (максимальный срок — 3 месяца). Если вы все заполнили верно в письме будет подтверждение суммы к возврату.

После снова можно перейти в раздел «ситуации» и выбрать «распорядиться переплатой». Это действие будет более долгим аналогом бумажного заявления, которое можно сразу прикрепить к основным документам и не ждать окончания проверки 3-НДФЛ. Тут потребуется указать банковские реквизиты и ожидать перевода, кстати возврат 13%, согласно НК осуществляется в течение 30 дней после подачи заявления и принятия положительного решения ФНС о возврате денежных средств.

Инструкция по заполнению 3 НДФЛ

Процесс подачи отчетности и оплаты налога давно переведен в цифру. Чтобы все сделать, не выходя из дома, понадобится регистрация на сайте налоговой. Это единственный этап, на котором понадобится лично посетить ФНС, чтобы получить логин и пароль от личного кабинета. Если зарегистрированы на Госуслугах, можно обойтись и без визита к налоговикам.

Также при подаче документов понадобится электронная подпись. На сайте ФНС выдают неквалифицированную версию, ее хватит для оплаты налогов.

Заполнение 3 НДФЛ разберем ниже, а пока займемся формированием отчета по результатам торговли. Для примера возьмем «дочку» Interactive Brokers – CapTrader. Отличие от IB в том, что минимальный депозит снижен до $2000/€2000.

Действуем в такой последовательности:

В личном кабинете выбираем пункт Отчет — Выписки. Задаем период и тип документа – годовой.
Документация подготавливается автоматически. В итоге получаем готовый отчет с указанием всех дивидендов и прочих категорий доходов, полученных за выбранный период.

Можно переходить к работе с 3 НДФЛ и оплате налога через сайт ФНС.

Заполнение 3 НДФЛ через программу Декларация

Актуальную версию этого ПО можно бесплатно скачать на сайте налоговой, пользуйтесь только последней версией. Программа для заполнения 3 НДФЛ хороша тем, что в ней можно сохранять промежуточные результаты и потом возвращаться к работе с данными. При заполнении онлайн (через сайт ФНС) такой возможности нет и все нужно сделать за один заход.

Порядок заполнения следующий:

Задание условий – в этом окне выбираем тип декларации 3 НДФЛ. Отметьте пункт, что имеются доходы в иностранной валюте, если работаете с зарубежной class=»aligncenter» width=»1000″ height=»728″[/img]
Сведения о декларанте – тут все интуитивно понятно.
Читайте также: Системы налогообложения для компаний и ИП в 2022 году в РФ
Доходы за пределами РФ – в примере это ключевой пункт. Нажимаем на знак «+» и добавляем каждый источник выплат в той же последовательности, в которой они приведены в брокерском отчете. Придется повозиться, если, например, 6 фондов платят ежеквартально дивиденды, это уже будет 24 позиции за год. Сюда же вносим возможный доход за продажу валюту, акций.
Не забудьте правильно указать код дохода. В выпадающем меню есть все категории, некоторые выглядят похожими, поэтому пользуйтесь рекомендациями из разделов выше.
Курс можно указывать самостоятельно, есть опция автоматической загрузки этих данных. Не запутайтесь в округлениях, в программе нужно все приводить к 2 знакам после запятой. В результате получаем значение дохода в валюте, рублях и сумму уплаченного за рубежом налога.
Осталось поработать с пунктом Вычеты. Убытки можно переносить с прошлых лет (такая возможность сохраняется в течение 10 лет после получения отрицательного результата). Информация по убыткам отражается в соответствии с категориями активов, на которых они были получены. Например, если потери зафиксированы в результате продажи акций, то и использовать их вы можете только если доход получили из-за продажи бумаг. То же и с прочими группами активов.

После этого жмем Проверить и сохраняем форму 3 НДФЛ как .xml документ. Рекомендую на этапе создания также сохранять декларацию. У активных инвесторов может быть и несколько десятков позиций в пункте Доходы, заполнение займет больше часа. Лучше подстраховаться, чтобы не потерять промежуточный результат.

Работа онлайн

Этот вариант использовать можно как резервный, если с программой начались какие-то проблемы. Последовательность сохраняется той же, хотя интерфейс периодически меняется:

Интересующий нас пункт находится в разделе Жизненные ситуации.
Процесс немного упрощается за счет того, что не нужно вручную вводить данные о себе. Их система подгрузит из профиля на сайте ФНС.
В остальном все то же – последовательно проходим этапы, на которых указываются источники дохода, вычеты (если есть основания ими воспользоваться), уплаченный за рубежом налог. Как и в программе при работе через сайт система сама подгружает валютные курсы за нужные даты и вообще максимально облегчает заполнение налоговой декларации 3 НДФЛ.

Также через личный кабинет можно загрузить результат работы в программе Декларация. Тот самый .xml файл. Пошаговая инструкция не нужна, так как все сводится к нажатию пары кнопок.

Помимо этого файла подайте брокерский отчет с переводом его на русский язык и опционально нечто вроде сопроводительного документа (или пояснительной записки). В письме можно детальнее объяснить источник происхождения дохода и пояснить, как вы производили расчеты. Это необязательный элемент, но иногда помогает решать спорные ситуации и не терять время.

Непосредственно оплата налога выполняется в срок до 15 июля. Это также можно сделать онлайн через сайт налоговой.

Заполняем 3-НДФЛ онлайн: пример

Заполнить и представить в обязательном порядке нужно следующие разделы декларации:

титульный лист;
раздел 1;
раздел 2.

Всё остальное оформляется при наличии данных, ведь, как мы уже говорили, декларация сдается по самым разным основаниям и для каждого из них предусмотрено заполнение соответствующих частей отчета.

На основании примера заполним декларацию 3-НДФЛ в ЛК налогоплательщика, зарегистрированного на сайте «Госуслуги».

Федотов А. А. 23 января 2022 года продал квартиру Семенову Б. Б. за 3,5 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 5,2 млн руб. Квартира покупалась Федотовым в августе 2022 года за 3,3 млн руб. Так как предельный срок владения имуществом в 5 лет не преодолен, продавцу придется сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы и уплатить налог.

Декларацию Федотов решил заполнить и сдать через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Поможем ему в этом.

Замечания к заполнению 3 НДФЛ и работе ФНС

В теории все выглядит просто, но регулярно инвесторы сталкиваются с проблемами при подаче декларации. Выделю пару моментов:

По акциям компаний limited partnership взимается увеличенный налог с дивидендов. С них в РФ можно ничего не платить.
В теории налоговики могут приравнять брокерский счет к банковскому и оштрафовать инвестора за незаконные валютные операции. Мне не известно о случаях, когда обычный человек сталкивался с такими проблемами. Теоретически можно воспользоваться ФЗ о добровольном декларировании, сообщить обо всех своих активах, счетах, в том числе и брокерских. Государство взамен освобождает вас от наказания. Но эта возможность ориентирована на преступников, пользоваться ею рядовому гражданину нет смысла – вы ничего не украли.
Нотариально заверенный перевод брокерского отчета могут потребовать – это дело случая и настроения конкретного работника ФНС.
Валютная переоценка на самом деле не снижает ваш доход, вы все равно получаете его в рублях, тут эффект скорее психологический.

И самое главное – будьте готовы к тому, что в ФНС с первого раза не примут документы, потребуют разъяснений. Все-таки в нашей стране инвестирует незначительная прослойка населения и у сотрудника ФНС может просто не быть опыта работы с такими документами. Так что наберитесь терпения и просто объясните, что к чему. И не затягивайте с подачей пакета документов, лучше иметь запас по времени.

Лучшие зарубежные брокеры

IB

Ниже коротко остановлюсь на компаниях, неплохо себя зарекомендовавших и подходящих в том числе и для россиян. Начнем с Interactive Brokers:

Стартовый депозит от $10 000 – подойдет только для опытных инвесторов и трейдеров.
Доступны тысячи активов.
Комиссии по акциям ниже на 68% по сравнению с прямыми конкурентами ($2,24 против $8,0).
Есть выход на глобальные биржи, а также торговые площадки Северной и Южной Америки, Африки, Европы.
Тысячи доступных для торговли активов.

Открыть счет в IB

CapTrader

Компания в России популярностью не пользуется, но скорее по причине отсутствия информации о ней на русском языке. В ближайшем будущем планирую сделать подробный обзор этого брокера:

По надежности компания сопоставима с InteractiveBrokers, это ее «дочка».
Стартовый капитал снижен до $2000/€2000. Для первого счета у зарубежного брокера CapTrader подходит больше чем IB.
Есть выход на все популярные биржи (Америка, Европа, Азия, Тихоокеанский регион, глобальные площадки).
Активов доступно чуть меньше чем у IB.
Есть демо-счет.

Зарегистрировать счет в CapTrader

Exante

Для физлица минимальный депозит €10 000.
Есть демо-счет.
Спреды не рекордно узкие, немного уступают Exness, но держатся в норме.
Можно работать с криптовалютами, металлами, инструментами фондового рынка, фьючерсами – ни одно направление вниманием не обошли.
Реализован единый счет для всех рынков.
Общее количество активов, доступных для торговли, превышает 50 000.

Это одни из лучших зарубежных компаний. Если интересуетесь работой на российском рынке, рекомендую попробовать торговать в БКС. Обзор брокера БКС делался ранее, компания предлагает неплохие условия, плюс нет проблем с надежностью.

Итоги

Самый простой путь – поручить заполнение 3 НДФЛ и формирование пакета документов третьему лицу, таких предложений полно. На мой взгляд, в этом нет смысла, и дело не только в деньгах, хотя ценник может превышать 30 тыс. рублей. Важно понимать, откуда берутся налоги, какие вычеты можно применять и знать саму процедуру поэтапно. Психологически будете чувствовать себя увереннее, если пакет документов сформируете сами, а в будущем сможете помочь коллегам-инвесторам.

В вопросе налогообложения масса нюансов, законодательство несовершенно. В рамках одного обзора осветить все тонкости невозможно, поэтому жду вопросы в комментариях. С удовольствием поделюсь собственным опытом и помогу найти решение проблемы.

Рекомендую также оформить подписку на мой блог, чтобы получать уведомления о выходе новых материалов. Обзор на этом завершаю и желаю успехов не только в инвестировании, но и в составлении документации для налоговой, это не менее важно. Всего хорошего и до скорой встречи!

Если вы нашли ошибку в тексте, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Спасибо за то, что помогаете моему блогу становиться лучше!