Счет 55 «Специальные счета в банках» помимо того, что используется для учета аккредитивов, применяется также для учета чековых книжек. Для этого на счете 55 открывается отдельный субсчет. Для чего используется чековая книжка? Как ее получить и заполнить? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье. Кроме того, ниже вы можете заполнения чека.
Если объявление на взнос наличными – это документ, на основании которого сдаются наличные деньги в банк, то чек – это распоряжение банку выдать указанную в нем сумму лицу, его предъявившему.
Используются чеки для расчетов, как правило, юридическими лицами. С помощью данного бланка организация может рассчитываться с контрагентами и снимать со своего расчетного счета наличные деньги. Среди физических лиц чековые книжки не получили пока широкого распространения. Организации же и ИП пользуются чеками очень активно, потому что это удобно, надежно и безопасно, правда, снятие денег по чековой книжке занимает достаточно много времени, что является несомненным недостатком.
Виды чеков
Слово «чек», происходит от английского «check», сокращённого от «exchequer» — то есть казначейство. Это разновидность документарных ценных бумаг, строго установленной формы. Банковский чек существует более 500 лет и делится на 2 основных вида: денежный и расчетный.
У обеих категорий есть множество подвидов. В России чек не нашёл широкой популярности среди физических лиц. Возможно из-за развития рынка пластиковых карт и слабой защищённости документа от подделки. Однако, им продолжают пользоваться некоторые предприятия.
Денежный
Этот финансовый документ предназначен для передачи распоряжения владельца банковского счёта третьему лицу – чекополучателю. В распоряжении содержится информация о выплате наличных в обслуживающей кредитной организации. То есть, это инструмент распоряжения деньгами.
В РФ бланк денежного банковского чека состоит из: корешка, лицевой и оборотной стороны, в которых пишется следующая информация:
- порядковый номер;
- ФИО ремитента и его паспортные данные;
- дата выдачи;
- подписи держателя книжки и ремитента.
Деньги по чеку часто снимают с текущего счёта работники компании. Например, из отдела кадров, для покупки: бытовых, канцелярских и других принадлежностей. Или использует бухгалтер, для выдачи зарплаты.
Расчетный
Это бланк строгой отчётности для безналичных расчётов между счетами чекодержателя и чекополучателя. Например, он удобен для оплаты товара или сервисных услуг.
То есть, расчётный банковский чек – это аналог платёжного поручения с реквизитами контрагента. Только в этом случае плательщик передаёт документ не в банк, а третьему лицу (предприятию). Если получатель не воспользовался чеком в указанные сроки, чекодержатель отзывает приказ. Данная ценная бумага также подлежит строгой отчётности.
Порядок и условия оборота чеков регламентируются ст. 855 – 877 ГК РФ.
Другие виды
В финансовом обороте принимают участие различные типы денежных и расчетных банковских чеков. Эти инструменты классифицируются: по способу оформления, условиям принятия и срокам действия.
- Ордерный. Выписывается чекодержателем на определенное лицо с дополнением «…или его приказу». Благодаря этому, чекополучатель может передать эту ценную бумагу другому контрагенту, но при условии индоссамента (передаточной подписи).
- Акцептованный. Это документ с согласием банка, что в свою очередь гарантирует зачисление денежных средств, указанных в чеке, на счёт получателя. В нашей стране такая форма ценных бумаг используется при расчётах между бюджетными организациями, а также для некоторых операций с ФНС.
- Кроссированный. Документ с двойным функционалом, что понижает риски ошибочных выплат за счёт сужения круга держателей чека, способных предъявить его в банк. Бумага классифицируется по общему и специальному кроссированию.
- Авизованный. Это чек в банк плательщика с приказом выдать определённую денежную сумму за счёт будущего покрытия. Например, ожидаются поступления на счёт. В некоторых случаях сопровождается письмом из банка чекодателя (кредитовое авизо).
- Дорожный. Служит для выплаты денежных средств или оплаты товара. Верифицируется подписью предъявителя. То есть, необходимо заново расписаться, чтобы документ приняли. Эмитентами могут быть финансовые организации и туристические компании.
- Коммерческий. Принимается от бенефициара исключительно по инкассо. Документ нельзя передавать третьим лицам. Обладает ограниченным временем действия. Если такового не установлено, то максимальный срок 6 месяцев.
- Именной чек оформляется на определённое лицо (физическое / юридическое), без права будущей передачи по индоссаменту. Однако, смена прав по этому документу всё же возможна, но лишь в виде исключения, с последующим переходом прав по долговым требованиям, установленным ГК РФ.
- Предъявительский — это обычный денежный чек. Выдаётся на предъявителя. Передаётся третьим лицам без индоссамента, простым вручением. Срок действия документа 10 дней. Существует в бездокументарной (электронной) форме.
- Аннулированный. Оплаченный или погашенный чек определённой финансовой организацией. Не подлежит возвращению.
Интересный факт! В эпоху тотального дефицита в СССР фирменные магазины сети «Березка» (1961-1988 гг.) продавали импортные товары иностранцам за валюту, а советским гражданам за чеки Внешпосылторга (с 1977 г.).
Как правильно оформлять товарный чек в 2022 году
О том, какие сведения должны быть отмечены в бланке строгой отчетности и как их правильно расположить, уже писалось ранее. В целом эти сведения касаются именно последних изменений, а значит остаются актуальными до сих пор. Но обратим особое внимание на несколько важных деталей.
Во-первых, на документе должно присутствовать его юридическое название «Товарный чек», а рядом с ним порядковый номер и дата выписки. Эти сведения должны совпадать с теми, что указываются в кассовой книге. Во-вторых, когда заполняется информация о товарах или услугах, следует указать также производителя и конкретную марку. Дополнить сведения можно артикулом.
В-третьих, указывая общую сумму, делать это нужно не только цифрами, но и прописью, как в образце выше. Лишь копейки остаются цифровыми. Это делается для того, чтобы исключить ошибку в написании, например, пропуск одного из нулей или, наоборот, добавление лишнего.
Индоссамент
Банковский чек, как и любая ценная бумага, может передаваться путём индоссамента (передаточной подписи). Получатель расписывается на оборотной стороне и становится индоссантом. Рекомендуется ставить простую подпись, желательно совпадающую с подписью в паспорте. Она признаёт передачу прав по чеку другому лицу, а также предопределяет ответственность индоссанта перед последующими держателями бумаги.
Плательщику позволено совершить только перепоручительный индоссамент при инкассировании.
Инкассирование чека — это выполнение банком распоряжения клиента о получении платежа согласно чеку, переданному в банк на инкассо.
Помимо перепоручительного, индоссамент делится ещё на 2 вида: именной и бланковый. В первом случае указываются реквизиты или персональные данные лица, которому передается чек. А во втором – не указывается, кому или чьему приказу нужно платить, то есть ставится только подпись индоссанта.
Инструкция, как заполняются товарные чеки
К сказанному выше добавим только расположение всех реквизитов на квитанции. Верхний левый угол отводится персонифицированным данным, сведениям о регистрации, актуальному адресу торгового предприятия. Правую сторону можно занять датой и временем выдачи документа, хотя некоторые предпочитают вносить эти данные ниже.
После этого по центру листа размещается номер самого бланка строгой отчетности. Он же будет вписываться в другие кассовые бумаги, поэтому ошибок быть не должно. Далее, можно расположить таблицу. В ней указывается описание всех услуг, которые получил потребитель или вещей, им приобретенных. Единицы измерения и стоимость каждой категории тоже размещается в одном из столбцов.
Что касается нижней части документа, то здесь пишется итоговая сумма, ФИО сотрудника, подготовившего квитанцию, ставится подпись ответственного лица. Здесь же можно поставить печать.
Бланк денежного чека и образец заполнения
Структура денежных чеков схожа. Неважно, в какой финансовой организации обслуживается клиент. Правда правила заполнения документа устанавливаются каждой кредитной организацией индивидуально. Узнать о регламенте, более развёрнуто, можно в своем банке. Однако, существует общее правило – чеки с помарками не принимаются.
Рис. 1. Пустой бланк денежного чека
Рис. 2. Заполненный образец денежного чека
Банковский чек – это формуляр строгой отчётности. Заполняется в один прием от руки простой авторучкой с чернилами черного или синего (фиолетового) цвета, без ошибок и исправлений. Запрещён выход текста и цифр за рамки отведённых полей. Документ с помарками или с несоответствующей подписью будет аннулирован банком.
Лицевая сторона бланка состоит из двух разделов: основной и корешок, информация в которых дублируется:
- Название предприятия или ИП.
- Номер расчетного счета юр. лица.
- Сумма в рублях и копейках цифрами (в пустом месте ставят прочерк).
- Название города (населенного пункта), где был оформлен.
- Дата оформления документа и наименование банка.
- ФИО ремитента в дательном падеже.
- Сумма прописью (в пустом месте ставят прочерк).
- Подписи двух ответственных лиц в соответствии с банковской карточкой.
- На оборотной стороне документа клиент пишет код, цели расхода и величину суммы.
- Заполняет строчки с персональными (паспортными) данными ремитента.
- Всё остальное отмечает сотрудник банка.
Кассир-операционист сверяет подписи и печать чекодателя с образцом. Факсимиле использовать запрещено. Одним чеком можно получить крупную сумму на разные цели. Достаточно их разделить в нужных долях, с наименованием тех или иных планируемых расходов.
Можно ли использовать товарный чек без кассового
Несмотря на последние изменения законодательства в сфере ведения торгового бизнеса, по-прежнему остаются категории индивидуальных предпринимателей, которым необязательно устанавливать и регистрировать ККТ для работы. к ним относятся «частники», оказывающие услуги населению, если в их штате нет других сотрудников.
При этом у потребителей все равно остается право получить документ, подтверждающий совершенную сделку и передачу денег. Соответственно выдать им бланк строгой отчетности можно без дополнения его фискальным чеком. Такая система позволяет вести правильный учет расходов и доходов, своевременно заполнять бумаги для сдачи в налоговую службу.
Примеры и фото
Рис. 3. Фото банковского чека ООО «Альянс»
Рис. 4. Денежный чек и его корешок
Рис. 5. Правила заполнения денежного чека
Рис. 6. Так выглядит лицевая и обратная сторона банковского чека
Рис. 7. Фото пример
Что писать в заявлении на выдачу книжки?
Бланк заявления может также иметь отрывной талон «для кассы» и основную часть, где указывается такая информация:
- название предприятия;
- число и месяц написания заявления;
- номер счета организации;
- просьба выдать 1 книжку с указанным количеством листов (25-50);
- инициалы ответственного за получение книжки лица;
- подписи бухгалтеров, экономиста, кассира и руководителя банка.
Вот так примерно и выглядит образец заполнения заявления на получении чековой книжки.
Правила заполнения чековой книжки
Чековая книжка (ЧК) – это документ финансиста, в котором содержится сброшюрованное собрание бланков чеков.
ЧК классифицируется по 3 типам:
- Наличная ЧК
- ЧК урегулирования.
- ЧК собственности (используется редко).
Первый тип чековой книжки служит для обналичивания чеков. Второй – для заказа безналичных денежных сумм с целью перевода на счёт проверяющей организации (до недавнего времени наиболее часто использовался на Западе).
Рис.8 Образец заполнения чековой книжки
Чтобы получить ЧК в РФ необходимо написать заявление в обслуживающий банк. Финансовая организация выдаст документ с 25-50 бланками, взяв за это определённую плату. Для компании откроют дополнительный субсчёт на счёте 55 «Специальные счета в банках», который применяется в учёте аккредитивов и чековых книжек. Все ЧК с обслуженными и аннулированными чеками хранятся 3 года, после чего передаются в архив.
Появление чековой книжки у организации фиксируется в документации бухучёта, где она регистрируется на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности». Издержки на открытие ЧК списываются в прочие расходы проводкой Д91/2 К51.
Чтобы начать оперировать чеками, потребуется депонировать специальный счёт. По мере расхода чеков они списываются с кредита счета 006 и с кредита счета 55/2. Если у компании на конец года остались нереализованные чеки, то они передаются в банк, а тот, в свою очередь, возвращает на р/с деньги со счета 55/2.
Обязательно ли ставить печать
До недавнего времени юридические лица по закону должны были использовать в своей работе печати и штампы. Но с 2016 года все изменилось – теперь предприятия и организации, как ранее и ИП имеют полное право не штамповать свои документы при помощи штемпельных изделий. Применение печатей необходимо лишь в тех случаях, когда это норма закреплена внутренними нормативно-правовыми актами компании.
Данное правило распространяется и на чековые книжки – проштамповывать их нужно только тогда, когда в карточке с образцами подписей и печати стоит оттиск печати предприятия (если его нет, то там просто ставится пометка «б/п», что означает «без печати»).
Как обналичить?
Операция обмена банковского чека на деньги называется инкассо. Минимальная комиссия обычно 3%. Чекодержатель приходит в кассу банка, где предоставляет сам чек и свой паспорт. Иногда процесс занимает до 3 дней. Если чек принадлежит иностранному банку, то операция может занять от 1 недели до 2-х месяцев. Время необходимо для проверки ценной бумаги на подлинность. А некоторые финансовые организации РФ не принимают иностранные чеки, или установили лимит не менее $150.
Разница между ТЧ и накладной
Внешне эти бланки строгой отчетности еще более похожи, чем квитанция, распечатываемая на кассе и товарный чек. Но и здесь есть уникальные отличия. Если выдача товарного ордера может осуществляться любым магазином, индивидуальным предпринимателем и всеми, кто ведет торговую деятельность, и в отношении каждого клиента, то накладная составляется только при заключении договора между торговой точкой и другим юридическим лицом.
Кроме того, в накладную вводится больше реквизитов, которые должны быть указаны. Сюда входят сведения о расчетном счете и некоторые другие особенности ведения торговли. Дополнительно к документу можно прикрепить стандартный фискальный чек, хотя так происходит не всегда, ведь многие расчеты между двумя компаниями ведутся исключительно через банки.
Зная, как выписывать, заполнять и оформить товарный чек, мы рекомендуем вам не пренебрегать его своевременной подготовкой. Это позволит ускорить процедуру продажи и повысит чистоту сделки. При необходимости закупить какое-либо оборудование для кассового учета, обратитесь к специалистам . Мы подберем для вас подходящее оборудование и поможем настроить его должным образом, так что выписывать документы своим клиентам станет гораздо проще.
Количество показов: 12688
Справочные материалы (скачать)
Смотрите статьи 877-885, где идет речь о чеках в Гражданском кодексе Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ
Также смотрите главу 8 Положения Банка России от 19.06.2012 N 383-П
Что нас ждет в ближайшем будущем
ФНС разрабатывает методические указания по использованию форматов, которые станут обязательными после принятия поправок в закон 54-ФЗ. Пока что поправки еще не внесены в Госдуму.
Проект методических рекомендаций («Часть 3. Продажа собственных товаров в оптовой торговле») опубликован на форуме сайта ФНС.
Очень неожиданно для всех привычных к розничным чекам участников рынка при получении аванса и оплате кредита ФНС трактует товарную строку не как товар, а как платеж за данную товарную позицию. Соответственно, сумма по товарной строке – это не цена товара с учетом скидок и наценок, а сумма платежа, которую пользователь вводит произвольно.
Мы же, со своей стороны, рекомендуем определять сумму платежа пропорционально стоимости товарной позиции с учетом скидок и наценок. Что не противоречит методическим указаниям ФНС и сближает чек и счет-фактуру.
Как только методические указания будут утверждены, они, соответственно, будут поддержаны в конфигурациях 1С.
Представление проверки
Получатель платежа показывает законченную проверку и удостоверение личности и они тщательно проверяют его данные. Чек держателю в то же время не возвращается, проверка передается расчетной кассе. Тогда кассир банка в приоритете называет держателя в расчетной кассе для квитанции наличных денег.
Теоретически в то же время может использоваться схема с брендом контроля: оператор, устраняя проверку, выпускает так называемый бренд контроля, тогда получатель платежа дает его кассиру, и тот приклеивает бренд по проверке.
В то же время запрещено кассирам во время наличной выплаты производить наличную проверку по требованию обмена записями получателя платежа (который является их заменой банкнотами других номиналов).
Запечатанные пакеты и запечатанные мешки банкнот повторно пересчитываются – без промежутка гарантийных швов, печатей, – не отходя от расчетной кассы. Если у Вас есть желание посчитать все банкноты частично, это должно быть сделано в определенном помещении этого отдела под наблюдением кассира или контролера банка. В других отношениях возможные претензии не будут приняты.
Если в случае правильного перерасчета возникает претензия – банковские служащие оформляют правило дефицита (излишка) наличных средств. И после него сумма дефицита или излишка и дефектных банкнот компенсируется вам новыми банкнотами на расчетной кассе.
Наконец хочется отметить, что даже поврежденные бланки чека компания обязана сохранить, обратные стороны используемой чековой книжки, по крайней мере три года. В общей ответственность за сохранение в надежном месте, например в безопасных, наличных чековых книжках полностью находится на выпускающей компании, и в нем – на упоминаемом ответственном человеке (в случае выпуска чековой книжки, директор компании прилагает подпись в соответствии с заявлением об этой ответственности).
