Как при ликвидации компании перевести дебиторскую задолженность на единственного участника?

Законодатель не воспрещает осуществлять перевод долга от одной компании к другой. Единственным условием для этого является наличие согласия со стороны кредитора. В большинстве случаев новым должником выступает контрагент компании. Данное действие отличается от цессии, при которой происходит смена кредитора, поскольку при замене лица, принимающего на себя задолженность, коммуникация осуществляется именно между новым и старым должниками.

Переводить можно любую задолженность, как обязательства по займу, так и долг по оплате продукции. Вне зависимости от сути операции, она в обязательном порядке должна быть отображена в бухгалтерском отчете. У некоторых специалистов в данном случае возникают проблемы и вопросы, поэтому следует разобраться, как перевести долг с одной организации на другую.

Особенности оформления договора о переводе долга

Для того чтобы сделать перевод долга, необходимо подписать договор. При заключении такого договора между первоначальным и последующим должником, в договоре необходима также отметка кредитора о его согласие на перевод долга. Это сказано в пункте 1 статьи 391 Гражданского Кодекса РФ. Данный договор также можно оформить в виде трехстороннего договора, где двумя сторонами будут являться первый и второй должник, а третьей стороной кредитор. Особенностью данного договора также является и то, что должники несут солидарную ответственность перед кредитором. Солидарная ответственность в рамках данного договора обозначает, что должники могут выплатить долг вместе по требованию кредитора. Если в договоре предусмотрена субсидиарная ответственность, то тогда кредитор может потребовать выплаты долга с первоначального должника, если второй должник не сможет или не захочет это сделать. Также в этом договоре можно предусмотреть полную свободу от долга для первоначального должника. Это сказано в пункте 3 статье 391 Гражданского Кодекса РФ. В российском законодательстве нет ограничений касательно суммы долга. Перевести третьему лицу можно весь долг, либо его часть, Можно заключить такой договор между организацией и физическим лицом.

Дебиторская задолженность.

Споры по уступке права требования третьим лицам

Напомним, что в соответствии со статьей 825 ГК РФ: «В качестве финансового агента договоры финансирования под уступку денежного требования могут заключать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида».

Отметим, что, и арбитры нижестоящих судебных инстанций могут принять решение в пользу должников. В качестве примера, можно привести Постановление Федерального Арбитражного Суда (далее ФАС) Уральского округа от 4 января 2001 года №Ф09-1969/2000-ГК.

Однако суды вышестоящих инстанций с такой точкой зрения не соглашаются. Доказательством может служить: Постановление ФАС Московского округа от 5 сентября 2000 года №КГ-А40/3920-00, Постановление ФАС Поволжского округа от 22 февраля 2000 года №6976/99-15, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 9 января 2001 года №Ф03-А51/00-1/2430.

Перевод дебиторской задолженности на другую организацию в связи с ликвидацией проводки

В зависимости от причины просрочки долг может быть: Сомнительным То есть задолженность не погашена в установленный срок и при этом не обеспечена гарантиями или залогом.

Важно Возможно, она будет погашена, но доподлинно это неизвестно Безнадежной Когда взыскать долг практически нереально Списание дебиторского долга означает, что он больше не будет отображаться в активах компании. Это позволит оценить реальное финансовое состояние и размер капитала. Но зачем списывать задолженность? Ежегодно организация обязана провести инвентаризацию долгов и выявить просроченные обязательства контрагентов. Невозможный к истребованию долг подлежит списанию.

А чтобы вам было проще распланировать свои дела на грядущую рабочую шестидневку и ничего не забыть, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные бухгалтерские напоминания.

Какие проводки делаются при переводе долга у первого должника

Важно! С момента подписания договора у первого должника прекращаются все обязательства по этому долгу перед кредитором.

Рассмотрим, какие проводки нужно сделать в бухгалтерском учете у каждой из сторон на примере .

Пример. В августе 2022 года кредитор «Спектр» продал первому должнику «Рога и копыта» товар на сумму 177 000 рублей (в том числе НДС 27 000). в сентябре 2022 года с согласия «Спектр» перевела долг на , которая должна была «Рога и копыта» сумму равную 177 000 рублей за поставку той товаров. Итого:

• – первый должник;
• – кредитор

Проводки в бухгалтерском учете «Рога и копыта» будут выглядеть следующим образом.

Какие проводки делаются при переводе долга у второго должника

Рассмотрим ту же ситуацию, но со стороны . Проводки в бухгалтерском учете этой фирмы будут иметь следующий вид.

Какие проводки делаются при переводе долга у кредитора

Для кредитора бухгалтерский учет будет самым простым, потому что в бухгалтерском учете произойдет всего лишь смена должников. Таким образом, используя условия предыдущего примера, отразим проводки у кредитора в следующей таблице.

Первая проводка делается в тот день, когда вступил в силу договор о переводе долга.

Налогообложение при переводе долга

Если все три стороны находятся на ОСНО (основная система налогообложения), то для каждой стороны будут свои особенности в плане налогообложения. Для кредитора нет никакой разницы в плане налогообложения, так как выручка его учтена и НДС отражен в проводках. Если доходы признаются в момент реализации товара, то признать их нужно на дату отгрузки первому должнику, если же реализация признается в момент оплаты, то доходы кредитор признает на дату поступления денежных средств от второго должника.

Это сказано в пункте 2 статье 273 Налогового Кодекса. В бухгалтерском учете первого должника затраты на приобретение товаров у кредитора будет отражен в общем порядке, а если применяется кассовый метод, то затраты на приобретение товаров будут отражены в расходах на дату перевода долга. Это сказано в пункте 3 статьи 273 Налогового Кодекса РФ. Налогообложение у второго должника никак не изменится.

Что касается НДС, то у кредитора не будет никаких изменений, связанных с уплатой НДС. Первый должник не должен восстанавливать принятый к вычету НДС, потому что к условиям для вычета НДС оплата товара не относится. Это сказано в статье 171 Налогового Кодекса РФ. У второго должника не будет возникать право на вычет НДС, так как он не приобретал товары у кредитора.

При упрощенной системы налогообложения у кредитора опять-таки никаких сложностей, так как расходы и доходы при этой системе налогообложения признаются после их оплаты. Это сказано в пунктах 1, 2 статьи 346.17, а также пункт 1 статьи 346.15 Налогового Кодекса РФ. У первого должника при переводе долга прекращаются обязательства по оплате приобретенных товаров, так как эти обязательства переходят на нового должника, поэтому в момент перевода долга, он сможет приобретение товара у кредитора включить в состав расходов. Это сказано в пункте 1 статьи 346.16 и в пункте 2 статьи 346.17 Налогового Кодекса РФ. Второй должник сможет включить в расходы долг перед кредитором также как и первый должник в момент оплаты.

Если все три стороны являются плательщиками ЕНВД, то перевод долга вообще никак не повлияет на налогообложение всех трех сторон, потому что налог при ЕНВД рассчитывается, исходя из показателей, определяемых законодательством.

Если стороны находятся на смешанной системе налогообложения, например ОСНО и ЕНВД, и перевод долга не связан с деятельностью, которая находится на ЕНВД, то тогда налоги рассчитываются по ОСНО. Если же перевод долга связан с обеими системами налогообложения, то тогда расходы необходимо будет разделить

Передача дебиторской задолженности другой организации оформление

Прощение долга контрагента, в соответствии с ГК РФ возможно в случаях, когда это не нарушает прав других лиц в отношениях имущества кредиторов.

Но, в некоторых случаях, суды могут квалифицировать прощение долга юридическому лицу, как дарение, но дарение между коммерческими организациями запрещено (ст.

575 ГК РФ). Факторинг Факторинг – это продажа дебиторской задолженности организации, имеющей лицензию, или кредитной. Инфо Основная цель факторинга – это поступление дополнительных финансов в компанию, увеличение оборачиваемости капитала, повышение объема продаж. При факторинге, покупатели долга — финансовые агенты, права и обязанности которых прописаны в главе 43 Гражданского кодекса РФ.

Соглашение о переводе кредиторской задолженности с одного юридического лица на другое: учет у «старого» и «нового» должника

Учет у «старого» должника Как уже было указано нами выше, «старый» должник из обязательства выбывает, то есть задолженность перед кредитором считается погашенной с момента принятия «новым» должником обязательства по уплате долга.

Факторинг и цессия означают переуступку обязательств дебиторов другим лицам. Покажем, какие бухгалтерские проводки будут сделаны в учете сторон при переводе долга.

Весь долг переходит к «новому» должнику.

То есть обязательство перед кредитором у «старого» должника после перевода долга прекращается и возникает обязательство перед «новым» должником. у «старого» должника не списывается, а продолжает числиться, но уже перед «новым» должником. Поэтому в учете «старого» должника следует отразить погашение задолженности перед поставщиком и одновременно возникновение задолженности перед «новым» должником. Впоследствии кредиторская задолженность, возникшая у «старого» должника перед «новым» должником в сумме первоначального обязательства, может погашаться, например, исполнением обязательства (ст.

408 ГК РФ), предоставлением отступного (ст.

Свежие материалы

• Уточненка по 4 ФСС Когда нужно корректировать 4-ФССПредставленный в ФСС расчет по форме 4-ФСС не нуждается в корректировках, если…
• Социальный налог 2022 Начисление налогаВ бухгалтерском учете суммы авансовых платежей по налогу отражаются по кредиту счета 69 (68)…
• Налоговое планирование Налоговое планирование в организации Налоговое планирование может значительно повлиять на формирование финансовых результатов деятельности организации,…
• Зачем скупают золото Грамотная продажа золота – процесс, на который придётся потратить немного свободного времени. Нужно будет выяснить,…

Распространенные вопросы, касающиеся перевода долга

Вопрос. Нужно ли покупателю (в нашем примере выступает в роли кредитора) восстанавливать НДС с аванса, который был выплачен продавцу и который был покупателем принят к вычету, если продавец так и не поставил товар, а с согласия покупателя (то есть кредитора), аванс был возвращен вторым должником?

Ответ. В этом случае необходимо восстановить НДС. НДС необходимо восстанавливать в двух случаях:

• если кредитор получил аванс;
• стороны изменили договор или расторгли его.

В данной ситуации продавец не вернул сам деньги покупателю, это сделал второй должник, с согласия кредитора. Таким образом, долг продавца перед покупателем будет погашен и именно поэтому придется восстановить НДС. Разъяснение по этой ситуации содержатся в частности в Письме Минфина №03-07-08/268 от 11.09.12.

Участники договора цессии

Говоря простым языком, договор цессии — это возмездная или безвозмездная передача дебиторской задолженности. Представим ситуацию, что два предприятия заключают между собой, например, договор купли-продажи. И когда наступает момент, что поставщик не может больше ждать денег от покупателя, он принимает решение продать дебиторскую задолженность. Причем согласие покупателя на это не требуется (ст. 382, 384, 385 ГК РФ).
Соглашение заключают между собой цедент (продавец) и цессионарий (покупатель долга). Должнику (покупателю) после подписания договора будет направлено уведомление о продаже долга.

Когда договор подписан, цедент передает цессионарию документы, подтверждающие происхождение суммы, указанной в договоре, а именно:

• договор c должником;
• накладные или любые другие документы, подтверждающие продаваемую задолженность.

После передачи документов необходимо сделать проводки по договору цессии у всех участников.