Эквайринг – это оплата товаров и услуг с помощью банковской платежной карты. Для покупателя такой способ расчетов понятен, прост и удобен. По некоторым данным, при оплате картой средний чек (т.е. та сумма, которую оставляет покупатель или клиент) выше на 20%, чем при традиционном расчете наличными деньгами.
На сегодняшний день соотношение расчетов наличностью и платежной картой равно 85% к 15% соответственно (для сравнения, в 2000 году пропорция составляла всего лишь 97% к 3%). На рост популярности эквайринга влияет рост доходов населения, распространенность среди россиян зарубежных поездок (где оплата картой проводится повсеместно) и тот факт, что работодателю проще выплачивать зарплату на карту, чем выдавать ее наличными, а значит, все больше физических лиц обзаводится платежной картой.
Эквайринг решает проблему фальшивых купюр (при таких расчетах наличность просто не используется), исключает необходимость составления специальных кассовых документов и расходов на инкассацию денежных средств. Учитывая же, что платежные карты бывают не только дебетовыми, но и кредитными, возможность расплатиться кредиткой при отсутствии в данный момент свободных наличных денег увеличивает платежеспособность населения, и это только на руку продавцам.
Регулирует операции, совершаемые с банковскими картами на территории России, специальное Положение ЦБ РФ от 24 декабря 2004 г. N 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием».
Расчеты по эквайрингу
Эквайринговые расчеты заменяют собой наличные платежи. Как производится оплата:
- Покупатель предъявляет пластиковую карту, с которой при помощи специальных устройств или программ должны списаться денежные средства.
- Кредитная организация-эквайер проверяет по банковской системе платежеспособность клиента и списывает деньги с его карточного счета.
- Банк-эквайер зачисляет на расчетный счет продавца полученную от покупателя сумму, удерживая свою комиссию.
На этом все расчеты между участниками завершены. «Упрощенцам» остается занести операции в КУДиР и показать движение средств в бухучете.
Разновидности эквайринга
Несмотря на то, что эквайринг, как способ расчетов, еще сравнительно новый, уже существуют такие его разновидности:
Торговый эквайринг – расчеты через POS-терминал, широко распространен в магазинах, предприятиях общепита и сферы услуг. POS-терминал — это весь программно-аппаратный комплекс, который установлен на месте работы кассира, включающий в себя кассовый аппарат, кард-ридер, монитор и клавиатуру для кассира, специальное программное обеспечение.
Интернет-эквайринг – оплата реальных и цифровых товаров, услуг, билетов через специальные интерфейсы в Интернете. Основная проблема этого способа – обеспечение безопасности данных, которые вводит покупатель на странице процессингового центра. Для дополнительной защиты применяется способ смс-информирования клиента – запрос подтверждения на проведение оплаты. Интернет-эквайринг требует повышенных мер безопасности, поэтому это самый дорогой, в плане комиссии, способ оплаты картой. Комиссия при этом взимается не только с продавца, но и, зачастую, с покупателя.
ATM-эквайринг – платежные терминалы (типа Qiwi) и банкоматы для пополнения и снятия наличных денег с банковской карты.
Мобильный эквайринг – оплата товаров и услуг через смартфон или планшет, подключенный к Интернету, с помощью специального небольшого устройства — кард-ридера. Это самая новая разновидность эквайринга, пока еще малоизвестная, но у которой – большое будущее. Устройство считывания карты стоит значительно дешевле POS-терминал, и даже предоставляется некоторыми банками бесплатно.
Обратите внимание, что при оплате картой применение ККТ и выдача кассового чека обязательно. Чек, который выдает POS-терминал (его еще называют слип) и электронный чек, который приходит после оплаты покупки с помощью мобильного кард-ридера, не заменяют кассовый чек. Кассовый аппарат не нужен только в случае, если клиент оплачивает услугу, цифровой товар или физический товар (как предоплату) через интерфейс на странице процессингового центра.
Подробнее: Новые кассовые аппараты с 2022 года: последние новости
Эквайринг при УСН «доходы»
для налогового учета ведут КУДиР — книгу учета доходов и расходов.
Как в данном регистре отражают операции по эквайрингу при УСН «доходы»:
- в доходы суммы включают по дате зачисления средств на расчетный счет получателя (п. 1 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России № 03-11-06/2/36926 от 28.07.2014);
- доходами считаются и авансы, полученные от контрагентов;
- в выручке показывают, сколько перечислил покупатель — до удержания комиссии эквайером (письмо Минфина России № 03-11-11/54526 от 19.09.2016).
Обычно на расчетный счет продавца денежные средства поступают уже за минусом банковской комиссии. Отражение в доходах только полученной суммы занизит налоговую базу. А расходы при объекте «доходы» не учитываются (п. 1 ст.346.18 НК РФ). В облагаемую налогом выручку «упрощенца» надо включать всю сумму, заплаченную контрагентом в счет реализации товаров, работ, услуг.
Операции по платежным картам и банковским кредитам в 1С 8.3
Оформление оплаты по платежной карте и банковскому кредиту зависит от того, в какой момент произошла оплата.
Если отражаете предоплату (например, при покупке в интернет-магазине) или приходуете розничную выручку от НТТ по платежным картам, используйте документ Операция по платежной карте в разделе Банк и касса — Касса — Операции по платежным картам.
Операция по платежной карте в 1С 8.3.
При этом Вид операции выберите по следующему принципу:
- Оплата от покупателя — при получении аванса (даже от розничного покупателя);
- Розничная выручка — оприходование выручки от НТТ.
Если осуществляется оплата в момент покупки, укажите ее на вкладке Безналичные оплаты документа Отчет о розничных продажах (раздел Продажи – Розничные продажи – Отчеты о розничных продажах).
В каждом из предложенных способов нужно настроить справочник Вид оплаты:
- Способ оплаты: Платежная карта — оплата осуществляется банковскими картами;
- Банковский кредит — покупка приобретена в кредит;
- Подарочный сертификат собственный и Подарочный сертификат сторонний — покупка оплачена сертификатом или подарочной картой;
Как правило, оплата по платежной карте поступает не сразу на расчетный счет организации, а спустя 1-3 дня, поэтому она учитывается по счету 57.03 «Продажи по платежным картам».
- Счет расчетов — 57.03 «Продажи по платежным картам»;
- Комиссия банка — размер комиссии банка, за минусом которой поступит оплата от покупателя на счет: Фиксированный размер — фиксированный процент комиссии;
- Зависит от суммы операции — задается интервал суммы и размер комиссии для каждого интервала.
Рассмотрим пошагово, как оформлять эти две операции по эквайрингу в 1С 8.3 на примерах, как проводить эквайринг в 1С 8.3 Бухгалтерии.
Эквайринг при УСН «доходы минус расходы»
Учет выручки при «упрощенке» не зависит от выбранного объекта налогообложения. Поэтому доходы от эквайринга при УСН «доходы минус расходы» включаются в КУДиР по тем же правилам, что и для объекта «доходы».
Но при этом комиссию, удерживаемую эквайером, можно включить в расходы. Налоговая база при УСН «доходы минус расходы» уменьшается на основании пп. 9, пп. 24 п.1 ст. 346.16 НК РФ.
Кому необходим эквайринг
На сегодня (май 2022 года) все бизнесмены с годовой выручкой до 30 млн руб. обязаны обеспечить покупателям возможность рассчитываться с помощью банковских карт. С 1 июля 2022 года этот лимит будет снижен до 20 млн руб. в год (закон от 31.07.2020 № 290-ФЗ).
Но и бизнесменам с меньшими оборотами в большинстве случаев лучше не отказываться от эквайринга.
Покупатели уже давно оценили удобство безналичных расчетов. Поэтому торговая точка, где нельзя расплатиться картой, может быстро столкнуться с оттоком клиентов, которые уйдут к конкурентам.
А если речь идет об интернет-торговле, то эквайринг — это вообще единственный вариант, который позволит продавцу получить деньги.
Эквайринг при совмещении режимов
Нередко предприниматели применяют одновременно два режима налогообложения. Так, при эквайринге с УСН/ПСН налогоплательщику придется самостоятельно организовать раздельный учет выручки и расходов. Сложность в том, что банк все поступления за день обычно перечисляет одной суммой, а комиссия начисляется с общего оборота. ИП вправе разработать собственные налоговые регистры для раздельного учета, на основании которых данные будут отражаться в декларациях и в книге учета по УСН.
В КУДиР записывается только та часть выручки и затрат, что приходится на УСН. Доходы, которые относятся к деятельности ПСН, включаются в книгу доходов по патенту.
Настройки эквайринга в 1С
Для настройки эквайринга в 1С 8.3 Бухгалтерия и отражения операций по платежным картам (банковским кредитам):
- в функциональности программы установите флажок Платежные карты на вкладке Банк и касса (раздел Главное — Настройки — Функциональность).
- настройте договор эквайринга с банком или другой кредитной организацией: Вид договора — Прочее.
Бухучет эквайринга при УСН
«Упрощенцы» для отражения движения средств контрагента, расплатившегося пластиковой картой, используют счет 57 «Переводы в пути». По эквайрингу проводки в бухучете при УСН можно сделать следующие:
Д62 / К90 субсчет «Выручка» – отражена в выручке сумма, заплаченная покупателем;
Д57 / К62 – показана оплата, списанная с карты, но еще не зачисленная на счет продавца;
Д51 / К57 — зачисление денежных средств на расчетный счет продавца;
Д76 / К57 — удержана комиссия банком-эквайером;
Д91 субсчет «Прочие расходы» / К76 — комиссия банка включена в состав прочих расходов.
Если комиссия перечисляется с р/с продавца после зачисления всех средств от контрагента, делается проводка: Д91 субсчет «Прочие расходы» / К 51.
Отчетность и документы при эквайринге
Документы для осуществления эквайринга:
| Документы | Формы заполнения |
| Первичные документы | Кассовый чек, слип с терминала |
| Кассовые документы | Z-отчет |
| Отчетные документы | Журнал кассира-операциониста, электронный журнал с терминала, реестр по безналичным расчетам |
Ежедневно в конце рабочего дня должна осуществляться сверка итогов. Так же ежедневно нужно проверять, правильно ли разнесены суммы их Z-отчета на счета 50 и 57, сравниваются не только дневные поступления, но и нарастающий итог. Для определения верного разнесения комиссии банку ежедневно сравниваются обороты по кредиту 57 и дебету 91.
Если перечисления по картам осуществляются в тот же день, то счет 57 не должен иметь сальдо. Если перевод приходит на следующий день, то сальдо должно быть равно дебетовому обороту прошлого дня.
Нормативные документы:
- ФЗ№ 161-ФЗ от 27.06.2011;
- Инструкция по применению Плана счетов;
- Налоговый Кодекс РФ
Что такое ставка торгового эквайринга
При безналичной оплате через терминал покупатель ничего не теряет от суммы покупки, но организация несет расходы за счет выплаты процента банку. Этот процент называется ставкой торгового эквайринга.
Ее размер считается индивидуально и зависит от нескольких факторов:
- Величины ежемесячной выручки;
- Типа бизнеса;
- Сетевой принадлежности;
- Репутации организации.
Процент от проведенных платежей получает не только банк. Он распадается на несколько частей. Свою долю получают:
- Банк, выпустивший карту;
- Платежные системы.
Оставшийся процент идет банку-эквайеру. И чем выше требования участников транзакции, тем выше процент запрашивает сам эквайер.
Но все же конкуренция в банковской сфере велика, и кредитные организации устанавливают минимальный процент по транзакциям.
Реализация товаров в розницу (АТТ) по ЕНВД
При продаже товара через АТТ реализация оформляется документом Отчет о розничных продажах вид операции Розничный магазин в разделе Продажи – Продажи – Отчеты о розничных продажах.
Рассмотрим особенности заполнения документа Операция по платежной карте по данному примеру.
В заголовке документа указывается:
- Склад – склад, с которого проводится реализация товара. Выбирается из справочника Склады, при реализации в розницу он должен иметь тип Розничный магазин;
- Тип цен – тип розничных цен, выбирается из справочника Типы цен номенклатуры. Цены выбранного типа будут автоматически подставляться при подборе номенклатуры в табличную часть документа Отчет о розничных продажах.
На вкладке Товары подбирается номенклатура, вводится цена и количество.
На вкладке Безналичные оплаты необходимо заполнить Вид оплаты и сумму, которую покупатель оплачивает картой. Вид оплаты выбирается из справочника Виды оплат.
Проводки по документу
Вывод
Эквайринг — это система приема безналичных платежей при розничной торговле и оказании услуг физическим лицам.
Чтобы организовать расчеты по эквайрингу продавец должен приобрести оборудование и (или) программное обеспечение и заключить договор с банком.
Комиссия за услуги по эквайрингу зависит от категории клиента и параметров его бизнеса. Она может составлять в среднем от 1% до 4% от оборота или выражаться в фиксированной сумме.
При бухучете эквайринга нужно учитывать порядок зачисления средств на счет — сразу или через несколько дней.
При налоговом учете «по оплате» нужно включать в облагаемую базу всю сумму, которую перечислил покупатель, без вычета комиссии. Признавать выручку следует в дату фактического зачисления денег на счет продавца.
Комиссии за эквайринг можно включить в расходы для налогового учета. Возместить НДС по ним нельзя.
Учет на УСН с базой «Доходы»
На упрощенке, когда налог считается исходя только из суммы доходов, в составе этих доходов учитывается та сумма, которую заплатил клиент. Удержанную комиссию вычесть нельзя. То есть, согласно нашему примеру, в КУДИР «Доходы», а потом и в декларацию должна попасть вся сумма в 6 000 рублей.
Читать подробнее, как заполнить декларацию УСН «Доходы».
На УСН-Доходы доход считается как вся сумма поступлений за проданный товар без учета расходов. А комиссия банка или агрегатора как раз является расходом предпринимателя – это его оплата за оказываемые контрагентом услуги. Так как на такой упрощенке расходы не принимают участия в расчете налога, то и вычитать их из сумм, оплаченных покупателями не нужно.
Учет услуг при переходе с ЕНВД на УСН в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0
Опубликовано 09.02.2021 07:05 Автор: Administrator Срок подачи уведомления о переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД продлен до 31 марта 2022 года, поэтому тема перехода продолжает быть актуальной. Мы уже подробно писали о нюансах учета товаров и материалов, заработной платы и страховых взносов, основных средств и нематериальных активов в процессе перехода. В данной публикации мы завершаем эту обширную тему разделом отражения услуг в переходный период, а также расскажем о том, какие завершающие настройки необходимо выполнить в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 для прекращения расчета ЕНВД.
Снятие с учета плательщика ЕНВД в 1С
Данные о применяемых системах налогообложения и о постановке на учет налогоплательщика находятся в разделе «Налоги и отчеты».
Шаг 1. Перейдите в раздел «Главное» — «Налоги и отчеты».
Шаг 2. Выделите мышкой систему налогообложения ЕНВД и перейдите по гиперссылке «Виды деятельности».
В справочнике отражены виды деятельности ЕНВД по выбранной организации.
В течении 5 рабочих дней со дня прекращения деятельности налогоплательщик направляет в налоговую инспекцию заявление по форме, утвержденной приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]
В программе 1С можно распечатать данную форму по кнопке «Заявление» — «Снятие с учета (ЕНВД-4)», указав причину подачи заявления.
Шаг 3. Выберите причину подачи заявления.
Шаг 4. Заполните и распечатайте форму заявления.
Какие еще действия нужно выполнить в 1С?
Шаг 5. Откройте карточку вида деятельности и в поле «Дата снятия с учета» укажите дату снятия с учета плательщика ЕНВД.
С этого момента расчет ЕНВД в программе выполняться не будет.
Напомним, что расчет ЕНВД производится регламентной операцией «Закрытие месяца – раздел «Операции».
Расчет осуществляется ежеквартально.
Суммы начисленного ЕНВД можно увидеть в отчете «Справка-расчет ЕНВД» по гиперссылке «Расчет ЕНВД», выбрав одноименный пункт.
В разделе «Настройки налогов и отчетов» отразим переход на систему налогообложения «Упрощенная (доходы минус расходы)».
Совместно с ней может быть применен:
• «Патент»;
• «Торговый сбор».
В хозяйственной деятельности не бывает все ровно и гладко. Представим себе вполне реальные ситуации:
Вы оказали услугу или продали товар в 2022 году (при ЕНВД), а клиент оплатил в январе 2022 при переходе на УСН, или наоборот, контрагент внес предоплату, а товар отгружен лишь в январе. Можно ли отразить данную операцию в КУДиР?
Или ситуация обратная: нам предоставлена услуга или закуплены материалы (товары), но оплачены они в январе. Товар реализован частично в декабре, частично в январе. Как быть в такой ситуации?
Как правильно отразить признание расходов и доходов в переходный период?
Начнем с доходов. Здесь имеется множество нюансов: какие доходы у организации – это может быть оказание услуг или реализация товаров, продукции.
Доходы и расходы после перехода с ЕНВД на УСН в 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.
Доходы от оказания услуг (реализации товаров) в переходный период – отражение в 1С.
Допустим, ИП Грищенко И.С. с 01.01.2021 года перешел на систему налогообложения «УСН (доходы минус расходы)». 25.12.2020 года он оказал услуги по доставке контрагенту ИП Куприна Т.П., которые оплачены 11 января 2022 года.
В данном примере услуги оказаны в период применения ЕНВД, а оплата поступила при применении УСН.
В письме от 27 октября 2022 г. № СД-4-3/17615 @ — «Разъяснения ФНС России как учитывать доходы от реализации товаров (работ, услуг) плательщикам, перешедшим с ЕНВД на УСН» дается ответ на этот вопрос.
Так как при УСН доходы учитываются по кассовому методу, то датой получения дохода является дата фактического поступления денежных средств от контрагента (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Поэтому, в КУДиР включаются денежные средства, поступившие за услуги, оказанные в период действия УСН.
В нашем примере,услуга была оказана до перехода на УСН, т.е. в период действия ЕНВД. Поэтому в доходах УСН она не отражается и в налоговой базе УСН не учитывается.
Такая же ситуация и с реализацией товаров. Если товар реализован покупателю в период действия ЕНВД, а оплата за него поступила в период УСН, такой доход также не учитывается в КУДиР по УСН.
Таким образом, в налоговую базу по УСН оплата за товары (работы, услуги), право собственности на которые перешло в период применения ЕНВД не включаются.
Разъяснения по этому вопросу даются также в письме ФНС от от 20.11.2020 № СД-4-3/19053 – вопрос 7.
Приведем другой пример: ИП Грищенко И.С. реализовал товар на сумму 7500 руб. в декабре 2022 года. В тот момент применяемая система налогообложения была ЕНВД. Оплата за товар поступила 12.01.2021 года, т.е. после перехода на УСН.
О принятии расходов по приобретенным товарам и материалам, при переходе с ЕНВД на УСН читайте в статье «Учет товаров и материалов при переходе с ЕНВД на УСН в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0».
А мы обратимся к отчету «Книга учетов доходов и расходов» — «Раздел отчеты» — «УСН».
Поступившие доходы легли в КУДиР. Почему? Ведь реализация прошла в прошлом году, при ЕНВД… В чем дело?
Дело в том, что в документе «Списание с расчетного счета» прошли движения по регистрам.
При ЕНВД и УСН задействованы разные регистры и программе надо подсказать, что данное поступление произошло по «старому» режиму.
Как это сделать, применительно к нашему примеру: если реализация товаров и услуг прошла при ЕНВД, а денежные средства от покупателей получены при УСН?
Шаг 1. Сформируем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
Сальдо на начало – это остаток дебиторской задолженности по реализации товаров ( — «Помощник ввода остатков».
Шаг 3. Выделите счет 62 и нажмите «Ввести остатки по счету».
Шаг 4. Нажав кнопку «Добавить», укажите режим ввода остатков «Ввод остатков по налоговому учету».
Шаг 5. Отразите в табличной части суммы дебиторской задолженности, относящейся к ЕНВД.
Шаг 6. Перепроверьте банковские выписки по данным контрагентам.
Записи в графу «Доходы» нет.
В «Книгу доходов и расходов» эти поступления денежных средств не попадают.
Аналогично, если предоплата за услуги или товары получена в период действия ЕНВД, а факт реализации произошел в период после перехода на УСН – доход не включается в КУДиР.
Услуги сторонних организаций при переходе с ЕНВД на УСН
Рассмотрим ситуацию обратную.
Например, Нашей организации (ИП Грищенко) в декабре оказаны услуги транспортной в сумме 3000 руб., которые мы не успели оплатить. В период до конца 2022 года применялась система налогообложения ЕНВД. Оплата за доставку груза прошла 11 января 2021 года, после перехода организации на УСН (доходы минус расходы).
Отразим оплату поставщику за предоставленные в декабре 2022 года услуги. Сформировав отчет о движении документа видим, что в регистре «Книга учета доходов и расходов» сумма расходов не отражается.
Еще один пример: У ИП Грищенко И.С. на момент перехода с ЕНВД на УСН (доходы минус расходы) остались неоплаченные расходы на аренду магазина. Можно ли эти расходы включить в КУДиР в 2022 году?
Ответ – нет. Эти расходы останутся неучтенными.
«Переходные» расходы учесть при УСН не получится. Ответ на данный вопрос рассмотрен в письме Минфина РФ от 29.10.2009 № 03-11-06/3/257 (вопрос 4).
Не включаются:
• расходы на аренду за 2022 год, оплата которых пройдет в 2021 году;
• расходы на заработную плату, начисленную за декабрь 2022 года, выданную в январе 2022 года.
В письме ФНС от 20.11.2020 № СД-4-3/19053 (вопрос 8), даются разъяснения в части расходов, непосредственно связанных с реализацией товаров для перепродажи, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, понесенных в период применения ЕНВД. Такие расходы является услугами.
В письме говорится: В соответствии с пунктом 2.2 статьи 346.25 Кодекса налогоплательщики, применявшие ЕНВД до перехода на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, вправе учесть произведенные до перехода на УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса.
При этом расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, при применении УСН учитываются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была произведена их фактическая оплата после перехода на УСН.
Закон 373-ФЗ от 23.10.2020 года гласит, что при переходе плательщиков ЕНВД на применение упрощенной системы налогообложения в составе расходов по УСН будут учтены расходы в виде стоимости сырья и материалов, приобретенных и оплаченных в период применения ЕНВД, но использованных в период применения УСН. Дополнительно предусмотрена возможность уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных после 31.12.2020 по данному режиму страховых взносов – ст. 4 Закона 373-ФЗ.
А вот о принятии в составе расходов услуг, полученных при ЕНВД, а оплаченных при УСН речи нет. Эту позицию подтверждают сотрудники налоговой инспекции. Поэтому при возникновении вопросов и спорных ситуаций лучше проконсультироваться в своей налоговой инспекции.
Автор статьи: Ольга Круглова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Добавить комментарий
JComments
Сколько стоит эквайринг и как выбрать выгодный вариант
Стоимость эквайринга складывается из двух составляющих:
- Затраты на приобретение оборудования.
Большинство банков, которые оказывают услуги по эквайрингу, продают или сдают в аренду терминалы. Также эти устройства можно купить или арендовать у специализированных компаний. Стоимость терминала начинается примерно от 15 000 рублей, а ставки по аренде — от 1 500 — 2 000 рублей в месяц.
Вариант с арендой выгоден, например, при сезонной работе. Также аренда эквайринга удобна в случае, если бизнесмен пока не уверен в выгоде сотрудничества с конкретным банком и хочет провести «тестирование».
- Оплата комиссии банку.
Комиссия за эквайринг бывает в двух вариантах: процент от оборота или фиксированная сумма.
Ставка при процентном варианте зависит от вида эквайринга, категории клиента, отрасли, оборотов и других факторов. Обычно банки устанавливают процент индивидуально для каждого клиента. Как правило, ставка по эквайрингу тем ниже, чем больше поступления по счету.
Самый дешевый эквайринг — торговый, с установкой стационарного терминала. Процент по нему в среднем колеблется в диапазоне от 1% до 2,5%.
Дороже всего обойдется продавцу интернет-эквайринг. Ставки по нему могут достигать 3-4% и даже более. Это связано с тем, что при переводе средств через интернет в процедуре обычно участвует дополнительный сервис — платежный шлюз, который также получает свою долю от комиссии.
Мобильный эквайринг по уровню комиссии в среднем занимает промежуточное положение между интернет-продажами и стационарной торговлей.
Также банки иногда предлагают и фиксированную оплату за эквайринг вне зависимости от оборотов по счету. Здесь бизнесмен должен сравнить фиксированный и процентный вариант с учетом планируемой выручки.
Особенности учета операций эквайринга при совмещенных УСН и ПСН
Перед началом работы нужно включить нужные функции в ПО «1С:Бухгалтерия 8» ред.3 и произвести правильную настройку учетной политики по бухучету и параметров налогового учета. Для этого надо перейти в раздел «Главное», далее – к настройкам по соответствующим ссылкам.
Например, для отражения операций розничной торговли при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществления сопутствующих услуг, требующих патента для этого вида деятельности (например, продажа в розницу одежды с ее ремонтом) переходим по ссылке «Функциональность» и выполняем необходимые настройки.
На закладке банка и кассы активируем флажок платежных карт. На закладки торговли — флажок розничной торговли. Теперь по ссылке учетной политики переходим к одноименному регистру и устанавливаем реквизит способа оценки товаров в рознице в значении «По стоимости приобретения».
Важно!
Начиная с редакции ПО 3.0.44.94, выбрать систему налогообложения, настроить параметры налогового учета и список представляемых отчетов можно с помощью специальной формы настройки налогов и отчетов (перейти к ней легко по ссылке «Налоги и отчеты»).
Открываем раздел «Система налогообложения», где переключателем указываем используемую нами – «Упрощенную (доходы минус расходы)» и активируем флажок патента. В системе учета данные о видах бизнес-деятельности, для которых нужно уплачивать патент, хранятся в одноименном справочнике. Найти его можно в форме настройки налогов и отчетов (раздел «Патенты»). Также информация о патентах непосредственно указывается в учетных документах, отражающих продажу товаров, услуг и работ.
В форме элемента патентного справочника нужно указать:
- рабочее название патента;
- его номер и дату выдачи;
- продолжительность действия;
- налоговую базу и сумму налога;
- КБК платежа.
Также в сворачиваемые группы вносим:
- оплату – сумму и срок выплаты цены патента;
- налоговую инспекцию – здесь содержатся данные об органе, где компания платит ПСН.
Эквайринг и розничные продажи
При ведении розничных продаж оплата эквайрингом отражается в документе «Отчет о розничных продажах». В данном случае все производится в автоматическом режиме. Данные об такой оплате отображаются на закладке «Безналичные оплаты».
Данный документ создал проводки, изображенные на рисунке ниже.
Реализация товаров в розницу (НТТ) по ЕНВД
При продаже товара через НТТ реализация оформляется документом Операция по платежной карте вид операции Розничная выручка в разделе Банк и касса – Касса – Операции по платежным картам.
Рассмотрим особенности заполнения документа Операция по платежной карте по данному примеру.
Заполнение документа:
В поле Склад необходимо выбрать из справочника Склады торговую точку с типом Неавтоматизированная торговая точка. Если выручка от продажи в данной торговой точке относится к деятельности на ЕНВД, то следует в карточке склада установить флажок Особый порядок налогообложения.
В поле Вид оплаты необходимо выбрать вид оплаты из справочника Виды оплат.
Проводки по документу
Реализация товаров по УСН
Реализация товаров отражается документом Реализация (акт, накладная) вид операции Товары в разделе Продажи – Продажи – Реализация (акты, накладные) – Реализация – Товары (накладная).
Проводки по документу
Поступление оплаты от покупателя по платежной карте оформляется документом Операция по платежной карте вид операции Оплата от покупателя в разделе Банк и касса – Касса – Операции по платежным картам.
Проводки по документу.
