Как списать товары на расходы в 1С
Если товары списываются в связи с передачей на собственные нужды, то для отражения операций в 1С бухгалтер использует подсистему «Склад», создавая в ней документ «Списание на расходы».
Первоначально бухгалтер открывает подсистему «Склад», выбирает «Внутренние документы (все)», далее нажимает кнопку «Создать» и из выпадающего списка выбирает позицию «Внутреннее потребление» → «Списание на расходы».
Вновь созданный документ имеет следующий вид:
Для отражения операций в учете бухгалтер нажимает кнопку «Провести и закрыть» в правом верхнем углу табличной формы.
Передача ТМЦ в эксплуатацию
Для передачи товаров в эксплуатацию предназначен тот же документ ЕРП-системы 1С – «Внутреннее потребление товаров», но с другим видом операции – «Передача в эксплуатацию».
Схема работы с документом (создание, заполнение) аналогична рассмотренной выше за исключением того, что при выборе хозяйственной операции «Передача в эксплуатацию» становятся доступны для заполнения дополнительные поля – категория эксплуатации и материально-ответственное лицо. После отражения документа в учете, ТМЦ списывается и дальнейший учет таких материалов ведется на забалансовом счете МЦ.04.
Что подразумевается под товарами собственного производства для НПД
У режима самозанятости довольно много ограничений. Некоторые из них касаются торговли. Так, закон запрещает применять НПД тем, кто продает:
1. Подакцизные товары.
2. Товары, подлежащие обязательной маркировке.
3. Полезные ископаемые.
Не могут использовать режим посредники или те, кто перепродает товары. Не признаются объектом налогообложения доходы, полученные от продажи:
- Недвижимого имущества
- Транспортных средств
- Имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд
В то же время допускается продавать продукцию собственного производства. И тут возникает вопрос — что это такое?
В качестве примеров та же ФНС использует выпечку — домашние торты, капкейки, пироги. Можно добавить в список одежду, сшитую самостоятельно, мебель, изготовленную своими руками.
В чем же проблема? Не всегда изделие проходит полный цикл от сырья до готового продукта. Иногда производится только сборка или доработка. К примеру, куплены деревянные заготовки чайных домиков, а роспись сделал самозанятый или купил отдельные комплектующие и собрал компьютер — можно ли отнести такую продукцию к товарам собственного производства?
Мы сталкиваемся с понятием собственного производства (изготовления) в статье 346.27 НК РФ, там где даны понятия для целей применения ЕНВД. Этот режим, в отличие от самозанятости, нельзя использовать, если продается собственная продукция. Но понятие там только упомянуто, расшифровки нет.
Обратимся к практике — считается, что собственное производство подразумевает изготовление товара из сырья и материалов с максимальным вкладом в процесс, т.е. чем больше работы было выполнено по обработке, доведению до товарного вида, тем больше вероятность, что эти изделия можно реализовать как самозанятый.
Как быть с сельхозкультурами — фруктами, ягодами, овощами со своего сада или огорода? Их продажа, как и реализация продукции животноводства, вообще не облагается налогам на доходы (пункт 13 статьи 217 НК РФ), но при соблюдении нескольких условий:
- если общая площадь земельного участка (участков) в собственности налогоплательщика не превышает 0,5 га или иного размера, увеличенного законом субъекта Российской Федерации, но не более чем в пять раз;
- если не привлекаются наемные работники;
- если имеются документы, подтверждающие, производство продукции в личном подсобном хозяйстве и площадь участков, документ выдается соответствующим органом местного самоуправления, правлением товарищества собственников недвижимости и т.п.
Сомневающимся предлагаю направить официальный запрос в налоговую инспекцию, Вы либо подтвердите право на торговлю с НПД или получите отрицательный ответ — сэкономите на штрафах и уплате НДФЛ.
У самозанятых есть одно важное преимущество — нет ограничения по способу реализации, торговать можно онлайн, через сайт или соцсети, используя каталоги и образцы, с лотков или из палаток. Можно открыть обычный магазин, хотя вряд ли у вас будет такой объем продукции для продажи.
Прослеживаемость товаров: часто задаваемые вопросы (Часть 1)
Если прослеживаемый товар приобретен для собственных нужд у плательщика НДС, то покупатель может получить от поставщика счет-фактуру в виде электронного документа с функцией «СЧФ» или с функцией «СЧФДОП». На основании этого документа при соблюдении остальных требований покупатель может НДС по прослеживаемому товару заявить к вычету в декларации по НДС. Такая декларация и будет тем видом отчета, который необходимо сдать в отношении приобретенного прослеживаемого товара.
Однако стоит помнить, что плательщик НДС, который приобрел тот или иной товар, может не иметь права на налоговый вычет, перенести вычет на более поздние периоды либо вообще отказаться от его применения. Отметим, что и в этом случае у налогоплательщика-покупателя отсутствует обязанность сдавать какую-либо иную отчетность.
Если прослеживаемый товар приобретен у неплательщика НДС, то покупатель получит от продавца электронный УПД.
В этом случае покупатель не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, должен представить отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.
Форма отчета в настоящее время не утверждена. Однако ФНС России рекомендует использовать форму из приложения № 4 к письму ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/[email protected] При заполнении этого отчета необходимо указать код вида операции «17».
Приобретенный прослеживаемый товар сразу списан в производство. Нужно ли представлять какую-то отчетность?
Все участники оборота прослеживаемых товаров должны представлять отчет об операциях с прослеживаемыми товарами в случае их выбытия, не связанного с реализацией, в результате которого у участника оборота товаров прекращается право собственности на товары.
Такое выбытие может произойти в результате:
- захоронения,
- обезвреживания,
- утилизации или уничтожения,
- утилизации или уничтожения,
- конфискации,
- передачи товаров, подлежащих прослеживаемости, в производство и на переработку, в том числе в качестве давальческого сырья, комплектующих, для изготовления новых товаров.
Таким образом, если при передаче в производство прослеживаемый товар перестанет существовать и вместо него будет произведено иное имущество, то необходимо представить отчет об операции. Если же прослеживаемый товар будет продолжать использоваться в неизменном виде, то оснований для представления отчета при передаче в производство нет. И такой отчет нужно подать только тогда, когда имущество будет списано и уничтожено или произойдет иное событие, в результате которого право собственности на имущество будет прекращено.
Отчет предоставляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, в котором произошло выбытие. При заполнении этого отчета в связи с выбытием необходимо указать соответствующий код вида операции:
- 01 – передача товара, подлежащего прослеживаемости, в производство и на переработку;
- 02 – захоронение, обезвреживание, утилизация или уничтожение товара, подлежащего прослеживаемости;
- 03 – уничтожение или безвозвратная утрата товара, подлежащего прослеживаемости, вследствие действия непреодолимой силы.
Как отчитываться по остаткам прослеживаемых товаров?
Прослеживаемость осуществляется в отношении всех товаров, которые были ранее ввезены и фактически находятся на территории РФ.
Например, импортные холодильники, числящиеся в организации на 08.07.2021 в составе ОС, также относятся к прослеживаемому товару и должны быть введены в оборот путем подачи уведомления об остатках прослеживаемого товара и получения на него РНПТ.
Однако законодательство не требует производить незамедлительное и одномоментное получение РНПТ на такое имущество.
Можно направить в ФНС России уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, в случае необходимости совершения операций с этим имуществом, например, ликвидацией, продажей и т. д.
После получения РНПТ производимые с таким имуществом операции необходимо отразить:
- при последующей реализации – либо в декларации по НДС, либо в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами;
- в отчете об операциях – при выбытии в связи с ликвидацией
Списание недостач товаров в 1С ERP
После инвентаризации, когда по результатам пересчета товаров была выявлена либо недостача, либо порча товара на складе, товар должен быть списан на потери. Для отражения операций списания ТМЦ в 1С:ERP используется документ «Списание недостач товаров».
Для создания нового документа проходим в подсистеме «Склад и доставка» по ссылке «Излишки, недостачи и порчи товара» и далее в командной панели списка складских документов выбираем «Создать/Списание недостач товаров».
Рис.1 Главное меню
Рис.2 Документ недостачи товара
В документе пользователь должен заполнить ключевые для оформления операции поля: организацию, которой принадлежат списываемые товары, статью расходов и непосредственно перечислить товары, списываемые на потери.
Рис.3 Документ списания недостач
Ключевым полем документа, задающим отображение операции в управленческом и регламентированном учете, является выбранная в документе статья расходов. Именно на уровне статьи настраиваются правила отображения операции на счетах, способы распределения, типы дополнительной аналитики и еще ряд других не менее значимых показателей.
