Образец заполнения сведений о бенефициарном владельце и правила передачи представителям государственных органов

Понятие бенефициарного владельца фирмы

Бенефициар представлен физлицом или компанией, которая участвует в процессе функционирования предприятия. Доля участия превышает 25%, поэтому полностью контролируются все действия, выполняемые организацией.

В качестве бенефициаров выступают следующие лица:

владельцы помещений, которые сдают свою недвижимость в аренду владельцам компаний;
собственники банковских счетов;
клиенты трастовых компаний, отдавшие свою недвижимость или иные ценности на основании доверительного управления;
собственники аккредитивов, представленных в бумажном виде;
страховые компании, получающие деньги при возникновении страховых случаев;
владельцы ценных бумаг, представленных облигациями, акциями или векселями;
фактические владельцы организаций.

Внимание! Компании часто скрывают сведения о бенефициарах для повышения безопасности работы, а также для предотвращения возникновения претензий со стороны государственных инстанций.

У всех вышеуказанных лиц возникает выгода на основании ранее подписанного договора. В качестве примера выступает банк, который получает деньги по ипотеке, если квартира сгорает, поэтому страховая компания выплачивает деньги кредитору. Бенефициантом может стать даже наследник, который указан в завещании в качестве получателя имущества или руководства над собственностью.

Участие бенефициария в банковской гарантии

В банковском деле в настоящее время распространена услуга предоставления банковской гарантии.

При заключении сделки между двумя сторонами, учреждение, предоставляющее такую гарантию, поручается за выполнение обязательств по сделке одной из сторон или за исполнение договора в целом.

Сделка, таким образом, становится трехсторонней, в ней принимает участие:

гарант (организация, предоставляющая гарантию);
бенефициар (сторона, которой, например, должно быть выплачено денежное вознаграждение за выполнение условий сделки или оказаны определенные услуги);
принципал (сторона, обращающаяся за получением банковской гарантии).

Участие принципала и бенефициара в банковской гарантии — схема и принцип действия

Кто такие принципал и бенефициар в банковской гарантии — отличия и особенности

Принципал и бенефициар – это абсолютно противоположные стороны правоотношений. В данном случае бенефициар будет являться кредитором, а вот принципал должником, где за неисполнение обязательств принимает на себя третья сторона (гарант).

Гарантии исполнения условий договора могут также предоставляться в целях обеспечения:

осуществления платежа в конкретных ситуациях;
возврата авансовых платежей;
исполнения работ по различным контрактам и тендерам, в том числе государственным. Банковская гарантия предоставляется исполнителем для подтверждения собственной финансовой состоятельности;
перемещения товара через таможню;
возврата денежных средств, предоставленных в рамках соглашений о кредитовании.

Несмотря на название, на практике такие гарантии также могут предоставляться страховыми компаниями и коммерческими организациями по просьбе принципала. Данное обстоятельство относится в Российской Федерации к числу правовых коллизий.

С одной стороны, законодательно выдача гарантий относится к банковским операциям, а с другой стороны, ограничение круга лиц, выступающих гарантом выполнения договорных обязательств, противоречит международной практике и необоснованно сужает область использования данного финансового инструмента.

За выполнение услуг, отнесенных российским законодателем к банковским операциям, на страховую компанию может быть наложен штраф или её лицензия может быть отозвана, при, казалось бы, естественных возможностях страховых компаний осуществлять страхование коммерческой сделки путем предоставления гарантий.

Бенефициарами существования такой коллизии могут быть банковские учреждения, активно лоббирующие собственные интересы и имеющие в настоящее время в России фактическую монополию на право выступления в договорах в качестве гаранта. Стоимость банковской гарантии варьируется от 2 до 10 % от размера гарантийной выплаты.

Выгодоприобретателем же непосредственно банковских гарантий является сторона, которой гарантом выплачивается компенсация в случае невыполнения принципалом своих обязательств по заключенной сделке.

Права и ответственность

Бенефициары получают определенные права исключительно при официальном оформлении договорных отношений с какой-либо компанией. К этим правам относится:

возможность распоряжаться своей долей в компании, поэтому ее можно подарить или продать;
контроль над обязательствами владельца предприятия;
принятие участия в процессе назначения или снятия директора;
участие в собраниях учредителей;
получение дохода от прибыльной деятельности предприятия.

Внимание! Точный список прав зависит от сферы деятельности, в которой функционирует бенефициар.

Права бенефициарных владельцев часто нарушаются, так как не соблюдаются соглашения или сокращаются возможности для контроля над организацией. Иногда они сталкиваются с ограничением доступа к информации о фактическом состоянии компании и не получают положенный доход. Для предотвращения таких ситуаций официально оформляются отношения в письменном виде.

Бенефициары могут защищать свои ценности с помощью соглашения на трастовое управление. Но при нарушении данного договора сами владельцы несут ответственность, поэтому уплачивают штрафы или лишаются возможностей для контроля. К обязанностям относится необходимость передачи сведений в государственные органы, банки или иные финансовые организации. Если же бенефициар захочет скрыть свое положение, то при выявлении нарушения ему придется заплатить крупный штраф в размере 500 тыс. руб.

Кто такой бенефициар — полное описание термина

Данный термин происходит от французского слова, обозначающего пользу, прибыль.

Поэтому самое простое определение термина «бенефициар» (также бенефициарий) – это лицо, получающее прибыль.

В менее упрощенном понимании, бенефициар (выгодоприобретатель) – это лицо, которому фактически принадлежат активы, хозяйственные объекты и иные ценности организации.

В экономической деятельности не всё определяется размером, получаемого в данный период, дохода. Важны также перспективы и направления деятельности по извлечению прибыли и здесь уже важен источник управления финансовыми потоками, ведь от их распределения и использования, зависит и жизнеспособность какого-либо коммерческого предприятия, объем получаемого дохода.

Поэтому, в более широком понимании, бенефициарами (выгодоприобретателями) считаются не только физические и юридические лица, имеющие доход от определенных финансовых операций, но и лица имеющие возможность контроля деятельности организации и распоряжения её имуществом.

То есть, бенефициары — это лица, фактически владеющие определенной компанией.

Законодательное регулирование

Понятие «бенефициара» приводится в положениях ФЗ №115. Этим нормативным актом регулируется сфера борьбы с разными схемами отмывания денег. По этому закону государство заставляет компании определять бенефициаров, поэтому приводятся критерии их выявления.

На основании поправок ФЗ №215 описываются правила обнародования информации компаниями, причем эти данные обновляются ежегодно. С помощью публикации этих сведений гарантируется прозрачность работы организаций и легализация доходов частных или юридических лиц.

Отношения с бенефициарами регулируются с помощью Положений ЦБ №499. Дополнительные сведения можно получить из писем ЦБ, где даются пояснения или разбираются сложные случаи.

Действуйте!

Руководство к действию:

Соберите сведения о бенефициарных собственниках (запросы, письма и т.д. к учредителям);
Составьте схематично цепочку компаний до конечного бенефициара с указанием долей;
Произведите расчет по формуле для определения доли владения конечных бенефициаров;
Выделите бенефицеаров с долями участия 25 и более %;
Заполните бланки: список бенефициаров, сведения о цепочке собственников, анкету.
Ждите запроса от ФНС, Росфинмониторинга или банка и т.д.

Когда используется понятие

Обычно интерес к бенефициарам проявляют представители проверяющих государственных инстанций, так как эти лица могут управлять компаниями. Поэтому это понятие используется и учитывается для решения нескольких проблем:

легализация доходов и раскрытие схем получения денег преступным способом;
выявление случаев финансирования террористов или преступных организаций;
раскрытие финансовых махинаций;
предотвращение вывода денег в другие страны незаконными методами.

Банки и иные финансовые организации, выдающие деньги в кредит, заинтересованы в сведениях о бенефициарах для оценки возможности предоставления крупного займа. На основании личностей владельцев устанавливаются риски предоставления кредита и репутация организации. Банки обязаны передавать данные о бенефициарах Росфинмониторингу. Если кредитное учреждение скроет информацию, это приводит к уплате штрафа до 500 тыс. руб.

Внимание! Если бенефициаром выступает собственник организации, то он передает данные о себе самостоятельно на основании запросов контролирующих инстанций или при заключении контрактов с государственными предприятиями.

Существуют ли организации без бенефициариев

Организациями, не имеющими бенефициаров, могут являться различные некоммерческие объединения, так как их целью не является получение прибыли.

Что же касается коммерческих организаций, то, конечно же, если существует прибыль, то существуют и лица получающие доход. Однако часто установить конечного бенефициара не представляется возможным.

Поэтому, несмотря на довольно широкие полномочия и возможности банковских учреждений и государственных структур по установлению фактических выгодоприобретателей, существующие схемы сокрытия истинных владельцев бизнеса позволяют сохранять личность конечного бенефициара в тайне, особенно в случаях доверительного управления бизнесом или имуществом.

Кому предоставляются данные о бенефициарах

Сведения об этих лицах требуются для предотвращения финансовых нарушений. Запрашиваются они обычно следующими лицами и учреждениями:

банки, выдающие кредиты;
участники рынка ценных бумаг;
страховые компании;
ломбарды, если предприятие планирует сдачу своего имущества для получения крупной суммы;
лизинговые компании;
государственные или муниципальные структуры;
налоговая инспекция;
иные уполномоченные органы власти;
коммерческие предприятия, с которыми планируется подписание договора.

Если компания по разным причинам отказывается передавать данные, она уплачивает штраф. Обязательно сведения требуются при заключении договоров, относящихся к государственным закупкам. На основании запроса предприятие подготавливает документ, в котором перечисляются все собственники и иные лица, не являющиеся учредителями, но представленные бенефициарами.

Как определить бенефициара юридического лица?

Определить конечного бенефициара бывает непросто, особенно когда его участие косвенно, но для исполнения обязательств в рамках «отмывочного закона» 115-ФЗ, это необходимо.

Законодательно установлен перечень свойств, отвечая которым физическое лицо может быть признано бенефициарным владельцем компании.

Рассмотрим прямое и косвенное участие физического лица в компании с долей 25 и более % участия.

Что касается прямого участия физического лица в компании здесь все достаточно просто – по закону владеющий 25 и более % доли в юридическом лице является его конечным бенефициаром. Что и следует зафиксировать документально.

Но что касается идентификации косвенного владения, здесь определенной формулы нет. Косвенное владение компанией может быть юридически подтвержденным, и фактическим, когда конечный бенефициар не связан де-юро с компанией, но по факту управляет ей и получает выгоду.

Чтобы определить процент участия физического лица конечного бенефициара в компании, при условии его юридической взаимосвязи с рассматриваемой компанией, прибегните к следующему алгоритму:

Составьте в последовательном порядке схему прямого участия организаций, каждой предыдущей в уставном капитале каждой последующей, с указанием доли в уставном капитале в % выражении, начиная с компании, бенефициара которой хотите выявить.
Перемножьте между собой доли прямого участия двух первых компаний, идущих в очередности перед рассматриваемой компанией – это и будет доля участия конечного бенефициара. Если последовательность продолжается, то получившийся ранее итог умножьте на долю прямого участия следующей компании в последовательности. И так до конечного бенефициара.
Если таких последовательностей несколько – сложите итоговые доли косвенного участия лица в рассматриваемой компании.

Данный способ используется для налоговых нужд и прописан в статье 105.2 Налогового кодекса РФ.

Например, некий Х имеет 90 % доли в компании В, та имеет 50% доли в компании Б, которая обладает 70% доли в компании А.

Описав последовательность от компании А до некоего Х, приступим к расчетам:

0,7*0,5=0,35*100%=35% — выяснили долю компании В в компании А;
0,35*0,9=0,315*100%=31,5% — выяснили долю Х в компании А, она равна 31,5 %.

Вывод: Х является одним из конечных бенефициаров компании А, так как его доля в компании больше 25 % прописанных законодательно.

Как получить данные

Информация о бенефициарах на основании ст. 3 ФЗ №115 должна включаться в обязательные документы, передаваемые государственным представителям или контрагентам перед совершением любой операции с деньгами или собственностью.

Отсутствует в законе точная схема определения бенефициара, поэтому приходится пользоваться методикой, приведенной в ст. 105.2 НК.

Бенефициар в имущественном страховании

В имущественном страховании выгодоприобретателем может быть какой-либо собственник, когда имущество, которое принадлежит ему, застраховано в его пользу другим лицом. К примеру, арендатор (лизингополучатель) оформляет договор страхования, будучи страхователем, а выгодоприобретателем по договору выступает лизингодатель (арендодатель).

Бенефициаром – это лицо, в чью пользу банк-эмитент открывает документарный аккредитив аккредитивная форма расчетов

Ответственность за сокрытие информации

Если компания не передаст государственным органам данные о бенефициарах, это приводит к начислению штрафа от 100 до 500 тыс. руб. Должностные лица уплачивают санкцию в размере от 30 до 40 тыс. руб. по ст. 14.25.1 КоАП.

Внимание! Аналогичное наказание применяется, если фирма не устанавливает и не обновляет данные о бенефициарных владельцах.

Предприятие сможет избежать серьезного наказания только при наличии доказательств выполнения разных мер, чтобы выявить всех владельцев фирмы. Для этого готовятся запросы участникам или иным лицам.

Смотрите исчерпывающее видео по теме:

Контролирующие лица и оффшоры

Оффшором считается страна или территория государства с упрощенными условиями ведения предпринимательской деятельности. Подробно про оффшоры — что это такое, когда их лучше использовать мы писали в прошлом выпуске.

В таких экономических зонах имеются большие возможности сокрытия данных о настоящих собственниках бизнеса за счет особого режима регистрации и отчетности организаций-нерезидентов.

Законодательством многих стран регулярно вводятся различные ограничения для резидентов на осуществление операций с организациями, зарегистрированными в оффшорных зонах. Однако полный запрет практически нигде не применяется.

Понятие «контролирующее лицо» использовалось до появления в отечественном законодательстве термина «бенефициар». Для подпадания собственника доли в предприятии под это определение необходимо было владеть прямо или косвенно более чем 50% акций предприятия или голосов в органе управления. Именно размером участия в организации определялось наличие возможности по управлению предприятием.

Такой подход усложнял работу правоохранительных органов, ведь для ухода от ответственности достаточно было разделить собственность в компании между тремя собственниками (т.е. владелец 49 % акции организации уходил от ответсвенности).

Принятие отечественными законотворцами термина «бенефициар», позволило несколько уменьшить расхождение терминологии с реалиями экономической деятельности, акцентировав внимание, прежде всего, на возможности контроля организации.

В настоящее время под контролирующими лицами понимаются владельцы не менее 10% акций предприятия, дающих им право голоса, а также лица, занимающие в организации должности, позволяющие влиять на процессы принятия решений в компании.

Защита прав бенефицира от действии третьих лиц — основные рекомендации

Отличия от выгодоприобретателя

Во многих странах бенефициары представлены выгодоприобретателями, поэтому эти понятия считаются тождественными. Но в РФ эти термины обладают некоторыми отличиями, причем бенефициар считается более узким определением. Он владеет больше 25% в капитале организации, а также получает доступ к ее управлению.

Выгодоприобретатель только получает выгоду при наступлении какого-либо события. Например, к ним относятся банки, которые получают деньги от страховой фирмы по полису при наступлении страхового случая. Такие организации не могут управлять заемщиком или контролировать его деятельность, а также не являются владельцами капитала.

Что такое «бенефициар» с лингвистической и правовой точки зрения

Или кто это такой? Уточнение нелишнее, так как этим иностранным заимствованием обозначаются и юридические, и физические лица. Морфология термина французская, родственная по происхождению с приятным для артистов словом «бенефис». В переводе корень benefice означает прибыль или пользу.

В деловом смысле однозначно сформулировать простыми словами, что означает слово «бенефициар», нельзя – смысл понятия зависит от контекста. Вот возможные определения:

Получатель выгоды (обобщённо).
В банковском смысле бенефициар – это физическое или юридическое лицо, которому адресован платёж или перевод. Указывается в платежном поручении.
Владелец организации (актива, фирмы, недвижимости, бизнеса), приносящей прибыль.
Обладатель авторского права.
Выгодоприобретатель в случае наступления страхового случая. Им не обязательно является владелец полиса: в данном случае бенефициарами могут выступать наследники.
Получатель долга, например, предъявитель переводного векселя (тратты) по долгам компании-заёмщика.
Лицо, получающее банковский сертификат.
Потенциальный владелец аккредитива, указанный банком, эмитировавшим его (выпустившим в оборот).
Реальный, а не номинальный собственник предприятия (иногда не явный, а скрытый), который действует через посредников, но осуществляет контроль и получает прибыль (бенефициарный владелец).
Лицо – распорядитель банковского счёта фирмы (например, конкурсный управляющий).
В международной торговле страны-бенефициары – государства-экспортёры, получающие валютную выручку.

Однако и эти определения ещё не в полной мере объясняют, что такое бенефициар. Требуются дополнения и пояснения.

Кто такие бенефициары по закону

Любую непонятную ситуацию лучше всего рассматривать в юридическом аспекте – так она выглядит проще. Правовая система государства противодействует нелегальному денежному обороту. Целью Федерального закона РФ 115 ФЗ является препятствие отмыванию денег и обеспечение полной ясности относительно того, кому принадлежат активы.

Не составляет тайны, что собственником предприятия (или банковского счёта) иногда считается один человек, а реально это имущество принадлежит другому лицу, по каким-то причинам скрывающему своё богатство.

115 ФЗ указывает, как определить настоящего собственника. В законодательном акте чётко установлены причины отнесения физического лица к бенефициарным владельцам:

Прямое или косвенное участие в капитале предприятия в доле 25% и более. Этим он отличается от акционера, купившего небольшое количество ценных бумаг в расчёте на дивиденды;
Возможность контроля деятельности бизнес-структуры с целью извлечения максимальной прибыли;
Наличие отношений и действий, прямо указывающих на причастность лица к деловой активности и его заинтересованность в финансовых результатах предприятия. К таковым обстоятельствам могут относиться страховки, счета, покупка-продажа акций, участие в совещаниях совета учредителей.

Те же критерии, отличающие бенефициара, указаны и в гражданском праве.

Образец заполнения

При составлении документа, содержащего перечень бенефициаров компании, указываются данные:

наименование предприятия;
количество учредителей;
реквизиты учредительных документов;
полный список бенефициарных владельцев, причем указывается их ФИО, даты рождения, реквизиты паспортов и ИНН;
если бенефициаром представлена компания, то приводится ее название, дата регистрации, юридический адрес и иные аналогичные сведения.

Внимание! Если информация запрашивается банками, они часто передают собственные формы, в которые только вносится достоверная информация.

Компании обязаны по первому требованию передавать данные в территориальные отделения ФНС и Росфинмониторинга. Порядок и сроки передачи документации приводятся в ПП №913. Официально не закреплен образец заполнения, но можно изучить примеры в интернете. При необходимости представитель предприятия может обратиться за помощью к работнику ФНС или иного учреждения.

Существуют организации, в которых отсутствуют бенефициары. К ним относятся фирмы, не получающие доход от функционирования. Торговые предприятия обладают доходом, поэтому существуют субъекты, которые получают высокую прибыль, но здесь сложно выявить бенефициаров. Это позволяет фирмам скрывать реальных получателей прибыли. Поэтому представителям государственной власти приходится пользоваться уловками и необычными критериями для выявления этих лиц.

Бенефициары представлены получателями прибыли компании, а также они занимаются ее управлением и контролем. Они владеют минимально 25% капитала предприятия. Сведения об этих лицах обязательно передаются государственным органам по первому запросу. Для составления документа используется свободная форма.

Наверх

Напишите свой вопрос в форму ниже

Как составить письмо о бенефициарных обладателях: образец справки

Ни ФНС, ни Росфинмониторинг не предложили но бы рекомендательной формы для перечня бенефициарных собственников, в связи с чем его, возможно, составить на свое усмотрение.

Основные условие: перечень обязан держать сведения, перечисленные в абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 7 закона № 115, а как раз:

Полное имя лица;
дату рождения и гражданство;
реквизиты паспорта господина РФ или же документа на право проживания в РФ зарубежного господина или же апатрида;
ИНН.

На практике организации перерабатывают для рассматриваемой цели перечень аффилированных лиц.

Банки, как правило, предлагают собственную форму справки, где имеют все шансы показать некоторое количество расширенный или же напротив суженный список сведений. Конфигурация сведений о бенефициарах для торгов в рамках закона «О закупках продуктов, дел, предложений отдельными обликами юридических лиц» от 18.07.2011 № 223-ФЗ предлагается заказчиком совместно со всей конкурсной документацией и диктуется, как правило, положением о закупках соответственного клиента.

Категории бенефициаров в зависимости от работы компании:

Обладатели счетов в банках.
Юридические лица-арендодатели имущества.
Фактические обладатели компаний.
Покупатели трастовых фондов, передавшие собственные активы в ДУ.
Иные юридические лица.

В согласовании с притязаниями стат. 6.1 Закона юридические лица должны владеть достоверную информацию о собственных бенефициарных обладателях, каждый год обновлять и закреплять документально данные, беречь сведения мало в направление 5 лет от даты получения. В целях противодействия коррупции, нелегальному отмыванию средств, финансированию и развитию терроризма сведения о бенефициариях обязаны сервироваться юридическими лицами по запросу ФНС, Росфинмониторинга, уполномоченных органов, банковских структур. В отдельных случаях эти данные подлежат раскрытию в составе бухотчетности (п. 7 стат. 6.1 Закона).