Если товар не соответствует условиям договора или оказался некачественным, то покупатель вправе вернуть его поставщику. Оформление возврата товара поставщику в 1С имеет ряд особенностей, которые мы рассмотрим в статье.
Вы узнаете:
- как сделать возврат поставщику в 1С 8.3;
- какими документами необходимо воспользоваться;
- какие проводки по возврату поставщику формируются в 1С 8.3.
Подробнее смотрите в онлайн-курсе: «Бухгалтерский и налоговый учет в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3 от А до Я»
На что необходимо обратить внимание при возвратах поставщику в 1С 8.3
Оформление операции возврата поставщику в 1С 8.3 Бухгалтерия зависит от некоторых нюансов:
- является ли Организация (покупатель) плательщиком НДС;
- поставлен ли на учет товар до его возврата.
При этом возвращается качественный или не качественный товар, не влияет на оформление.
Возврат материалов поставщику в 1С 8.3 не отличается от возврата товара, поэтому пошаговая инструкция возврата товара поставщику подходит также и для возврата прочих МПЗ. Проводки в 1С 8.3 по возврату материалов поставщику аналогичны.
Рассмотрим в пошаговой инструкции как в 1С сделать возврат товара поставщику в различных обстоятельствах и какие проводки формирует 1С Бухгалтерия 8.3 в каждом случае.
Некомплект, брак, ассортимент: разбираемся с причинами возврата
Причины, по которым товар может от покупателя возвратиться к поставщику, перечисляются в договоре или предусмотрены законом.
Как учитывать требования законов в различных хозяйственных ситуациях, помогут разобраться материалы нашего сайта:
- «За сколько дней до отпуска выплачивают отпускные по закону?»;
- «В какие сроки нужно дать ответ на претензию по закону?».
Возможные основания для возврата товара перечислены на рисунке ниже:
В следующих разделах расскажем, как влияет на порядок бухгалтерского учета вид возвращенного товара (качественный он или бракованный), а также факт отражения в учете покупателя подлежащего возврату товара.
Возврат поставщику не принятого на учет товара в 1С 8.3
10 сентября на склад организации поступил товар Диван «Chairman Парм» (10 шт.) от поставщика ООО «МебельЛэнд» на сумму 300 000 руб. (в т. ч. НДС 20%). При приемке товара был обнаружен брак (5 шт.).
13 сентября бракованный товар была возвращен поставщику.
Если товар с браком берется на ответственное хранение или возвращается только его часть, то оформляется сначала оприходование некачественного товара, а потом возврат его поставщику.
Поступление товаров
Как оформить возврат поставщику в 1С 8.3? Поступление на склад товара оформите документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары в разделе Покупки.
В документе укажите отдельными строками качественный и бракованный товар:
- % НДС: по качественному товару — 20 %;
- по бракованному товару — Без НДС;
- по качественному товару — 41.01 «Товары на складах»;
Проводки
Проводки по поступлению не принятого на учет товара.
Документ формирует проводки:
- Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику;
- Дт 41.01. Кт 60.01 — принятие к учету качественных товаров;
- Дт 002 — отражение не принятого на учет товара;
- Дт 19.03 Кт 60.01 — по качественным товарам НДС принят к учету.
Регистрация СФ поставщика
Введите дату и номер входящего счета-фактуры внизу формы документа Поступление (акт, накладная, УПД) и нажмите кнопку Зарегистрировать.
Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполнится.
При установленном флажке Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения документ формирует проводку:
- Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС по качественным товарам принят к вычету.
Возврат товара поставщику
Как в 1С провести возврат товара поставщику? Возврат поставщику товара, не принятого на учет, оформите документом Возврат товаров поставщику вид операции Покупка, комиссия на основании документа Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары (накладная, УПД) или в разделе Покупки.
Если документ создан на основании поступления, то данные заполнятся автоматически. В документе оставьте только строку с возвращаемым товаром.
Проводки
Документ формирует проводки:
- Кт 002 — возвращен товар поставщику, не принятый на учет.
Счет-фактура на возврат не принятого к учету товара не оформляется. Корректировочный счет-фактуру от поставщика, выставленный при частичном возврате товара, не регистрируется в книге покупок (Письмо Минфина РФ от 10.02.2012 N 03-07-09/05). При необходимости КСФ сохраните в архиве.
Итоги
Возврат товара покупателем всегда сопровождается записями на счетах бухгалтерского учета. Если товар бракованный, проводки по возврату товара покупателя будут отражать забалансовый учет товара, пока его не заберет поставщик. Право собственности на бракованный товар в этом случае к покупателю не переходит, но сохранность его закон требует обеспечить. Если покупатель успел оприходовать бракованный товар, то обеим сторонам сделки нужно произвести сторнировочные записи.
Если покупатель возвращает качественный товар, проводки по возврату поставщику товаров отражают операцию обратной реализации.
Источники: Гражданский кодекс РФ
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Возврат поставщику принятого на учет товара в 1С 8.3
10 января Организация приобрела Стол «Империал» (100 шт.) у поставщика ООО «КЛЕРМОНТ» на сумму 240 000 руб. (в т. ч. НДС 20%). В этот же день товар поступил на склад и принят к учету.
07 февраля часть товара (38 шт.) была возвращена по причине выявленного брака.
Поступление товаров
Приобретение товаров оформляется документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары (накладная, УПД) в разделе Покупки.
Изучить подробнее 1С: Типовая схема приобретения товаров в оптовой торговле
Проводки
Формируются проводки:
- Дт 41.01 Кт 60.01 — товары приняты к учету.
- Дт 19.03 Кт 60.01 — НДС принят к учету.
Регистрация СФ поставщика
Введите дату и номер входящего счета-фактуры внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажмите кнопку Зарегистрировать.
Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполнится.
При установленном флажке Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения документ формирует проводку:
- Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС принят к вычету.
Возврат товара поставщику
Как в 1С отразить возврат товара поставщику? Возврат принятого на учет товара оформите документом Возврат товаров поставщику вид операции Покупка, комиссия на основании документа Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары (накладная, УПД) или в разделе Покупки.
При этом не важно, возвращается часть товаров или вся партия.
Если документ создан на основании поступления, то данные заполнятся автоматически.
Вкладку
Расчеты оставьте без изменений.
Проводки
Формируются проводки:
- Дт 76.02 Кт 41.01 — возвращен товар поставщику;
- Дт 76.02 Кт 68.02 — восстановлен НДС по возвращенным товарам.
Возврат товаров поставщику отражается по Дт 76.02 «Расчеты по претензиям» (план счетов 1С). Если возвращенные товары ранее не были оплачены, то при проведении возврата поставщику в 1С 8.3 формируется дополнительно проводка Дт 60.01 Кт 76.02, которая автоматически уменьшает задолженность перед поставщиком на сумму возвращенных товаров.
Регистрация КСФ поставщика
Зарегистрируйте корректировочный СФ внизу формы документа Возврат товаров поставщику.
Автоматически будет создан документ Корректировочный счет-фактура полученный.
- Код вида операции — .
Основные понятия
Продавец при покупке изделия для дальнейшей реализации (оптом) именуется поставщиком, а покупатель – контрагентом. В роли поставщика может выступать непосредственно производитель (изготовитель) продукции, юридическая организация или частное лицо. По отношению к покупателю поставщик обязан:
- предоставить определенное количество приобретаемых изделий соответствующего качества;
- удовлетворить полностью претензии законного характера к приобретению со стороны контрагента;
- произвести поставки в зафиксированные в договоре сроки, без задержек.
Контрагент обязан принять поставляемые объекты и оплатить все предоставленное ему способом, оговоренным в договоре: авансовым (предварительным) платежом, по факту получения, по факту реализации (по графику).
При нарушении платежных условий продавец имеет право выставить потребителю претензии по оплате.
Как отразить возврат товара в налоговом учете по налогу на прибыль?
При несоблюдении поставщиком условий соглашения покупатель имеет право произвести возврат товара полностью или частично. Проблемы по обратной передаче чаще возникают из-за нарушения комплектности поставки или несоответствия качественным параметрам. Поставщик и контрагент оформляют операцию документально, выполняя в учете необходимые бухгалтерские проводки.
Кстати! По договоренности допускается замена приобретения или устранение нарушений в установленные сроки. При уклонении продавца от исполнения претензий контрагент имеет право направить в судебные органы исковое заявление.
Возврат товаров неплательщиком НДС
29 марта на склад организации поступил товар Стол компьютерный «Бумеранг-3Н(М)» (10 шт.) от поставщика ООО «КМХ» на сумму 144 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
08 апреля часть товара (2 шт.) была возвращена по причине выявленного брака.
Поступление товаров
Приобретение товаров отразите документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары (накладная, УПД) в разделе Покупки.
Изучить подробнее 1С: Типовая схема приобретения товаров в оптовой торговле
Проводки
Формируются проводки:
- Дт 41.01 Кт 60.01 — товары приняты к учету.
Регистрация СФ поставщика
Введите дату и номер входящего счета-фактуры внизу формы документа Поступление (акт, накладная, УПД) и нажмите кнопку Зарегистрировать.
Документ Счет-фактура полученный на поступление автоматически заполнится.
Возврат товара поставщику
Возврат товара оформите документом Возврат товаров поставщику вид операции Покупка, комиссия на основании документа Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары (накладная, УПД) или в разделе Покупки.
Возвратная накладная в 1С 8.3 Бухгалтерия.
В форме укажем:
- Документ поступления — документ, партия из которого возвращается. Может быть не указан, если не известно с какой партии возвращается товар.
На вкладке Товары заполните:
- Номенклатура — МПЗ, которые возвращаются поставщику;
- Количество — количество возвращенных МПЗ;
- Цена — цена покупки МПЗ с НДС;
- % НДС — Без НДС, т.к. компания на УСН не является плательщиком НДС и счет-фактуру не выставляет (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Вкладку Расчеты оставьте без изменений.
Возврат товаров поставщику в 1С 8.3 проводки.
Формируются проводки:
- Дт 76.02 Кт 41.01 — возвращен товар поставщику;
- Дт 60.01 Кт 76.02 — снижена задолженность поставщику на сумму возвращенного товара.
Возврат денежных средств от поставщика: проводки в 1С 8.3
07 февраля часть товара (3 шт.) была возвращена по причине выявленного брака.
08 февраля поступила оплата на расчетный счет за возвращенный товар в размере 72 000 руб.
Возврат денежных средств от поставщика оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Возврат от поставщика в разделе Банк и касса – Банковские выписки или на основании документа Возврат товаров поставщику по кнопке Создать на основании.
В форме укажем:
- Счет авансов — 76.02 «Расчеты по претензиям».
- Документ — документ возврата товаров.
Проводки
Формируется проводка:
- Дт Кт 76.02 — возврат денежных средств от поставщика за возвращенный товар.
Мы рассмотрели как в 1С оформить возврат товара поставщику.
Варианты ошибок, требующих возврата денег, и их последствия
В отношениях между контрагентами возможны ошибки в перечислении денежных средств, связанные:
- с неверным выбором контрагента при формировании платежного поручения;
- указанием неправильной суммы оплаты;
- отражением в назначении платежа реквизитов несуществующего во взаимоотношениях документа.
Подобные ошибки могут быть выявлены любой из сторон, но потребуют обязательного письменного выражения инициативы плательщика средств на совершение действий, осуществляемых в связи с их исправлением.
В ряде ситуаций ошибка может быть исправлена путем корректировки назначения платежа, если, например, между контрагентами существуют взаимоотношения поставщик — покупатель, в счет которых может быть учтена ошибочно переведенная сумма (или платеж с неверно указанным назначением).
Образец письма контрагенту об уточнении или изменении назначения платежа вы найдете в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Исправление через корректировку платежа не может быть применено, если с получателем средств отсутствуют актуальные соглашения о взаимодействии.
Вне зависимости от того, по какой причине платеж сочтен сделанным безосновательно, учет его как у плательщика, так и у получателя осуществляется по одним и тем же алгоритмам с учетом того, что для этих двух сторон проводки при возврате ошибочно перечисленных денежных средств окажутся зеркальными.
Поскольку ошибочные перечисления, подлежащие возврату, не имеют связи с расчетами, выполняемыми между поставщиками и покупателями, НДС по ним не выделяется ни к оплате, ни в вычетах. Однако если расчеты ведутся в валюте, то могут возникать относимые в доходы/расходы курсовые разницы. Получателю средств при их возврате в назначении платежа в платежном документе следует отразить информацию о том, что этим платежом осуществляется возврат ошибочно перечисленных ему денежных средств, и дать ссылку на реквизиты документа, в котором плательщик выразил просьбу вернуть ему деньги.
Если же ошибка исправляется путем учета переведенной суммы в счет оплаты по другому договору поставки, то учитываться она будет в обычном для взаимоотношений поставщик — покупатель порядке с осуществлением необходимых операций по НДС.
Если вам нужно вернуть покупателю деньги из кассы, сначала посмотрите, что говорят о возврате эксперты КонсультантПлюс:
Если у вас нет доступа к правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
