Как правильно заполнить справку о доходах (2-НДФЛ): пошаговая инструкция и образец

Налоговый агент обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с доходов, выплаченных физлицам (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Ежегодно о суммах таких доходов, а также о суммах налога, удержанного и уплаченного в бюджет с них, в ИФНС надо представлять справку 2-НДФЛ. Срок ее сдачи – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В 2022 году ее нужно представить в налоговую не позднее 3 апреля, т.к. 1 апреля выпадает на субботу (ст. 6.1 НК РФ). Такая справка сдается по всем физлицам, в пользу которых в отчетном году выплачивались доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Но бывают случаи, когда налоговый агент не может удержать НДФЛ с выплаченного дохода. Тогда его обязанностью становится сообщить как в ИФНС, так и получателю дохода:

• о сумме дохода;
• о сумме неудержанного налога.

Для этого в их адрес нужно направить ту же справку 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485), но заполненную в ином порядке. В частности, в поле «Признак» такой справки проставляется цифра 2. В обычной справке, представляемой по итогам года, в этом поле ставится цифра 1.

Сдать справку 2-НДФЛ с признаком 2 нужно не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, с которого не был удержан НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, письма Минфина от 14.01.2016 № 03-04-06/636, ФНС от 30.03.2016 № БС-4-11/5443).

Но обратите внимание, что речь в данном случае идет именно о ситуациях, когда налог не удержан, поскольку у налогового агента просто не было возможности его удержать.

Читайте также «Заполнение новой справки 2-НДФЛ за 2016 год»

Срок сдачи справки 2-НДФЛ

В вопросе сроков сдачи отчетности ничего не изменилось. Эту ежегодную форму налоговые агенты обязаны направить в территориальные органы ФНС по месту учета до 1 апреля года, следующего за отчетным. В 2020-м 1 апреля выпало на воскресенье, поэтому крайним днем для отчета будет 2 апреля.

Кроме того, не следует забывать о том, что в отношении тех доходов налогоплательщиков, с которых не удалось удержать налог, нужно отчитаться до 1 марта 2022 года.

По требованию работника, в том числе и после его увольнения, работодатель обязан заполнить и предоставить ему справку 2-НДФЛ в любое время в течение года (ст. 230 НК РФ). Срок для подготовки документа — 3 дня, как это определено статьей 62 Трудового кодекса РФ.

Работая со специалистом нашей компании, Вы получите:

1. Консультацию специалистов бесплатно относительно степени сложности заявки и возможности участвовать.

1. Помощь юриста относительно аукционных вопросов.

1. Оперативную и верную подготовку Формы 2 для аукциона со всеми критериями законодательной базы.

От чего зависит стоимость нашей работы

Цена заполнения формы 2 напрямую зависит от количества материала, отрасли, где работает компания, нюансов процедуры, формата документации для оформления, срочности.

Важной особенностью формы служит содержание сведений по товарам, закупаемым Заказчиком, характеристикам применяемых материалов, которые понадобятся при оказании услуг.

2-НДФЛ в 2022 будут сдавать организации-правоприемники

Материал по теме Справка 2-НДФЛ в 2022 году: бланк, коды и порядок выдачи работникам Сдавать справки 2-НДФЛ в 2020 году должны, в том числе, правоприемники организации-работодателя, прекратившей действовать в результате реорганизации. Этого требует пункт 5 статьи 230 НК РФ, внесенный в нее Федеральным законом от 27 ноября 2022 г. № 335-ФЗ. Правопреемники, которые получили имущество, права и штат работников другой компании в результате:

• ликвидации;
• присоединения;
• разделения;
• преобразования;
• слияния,

получают и обязанности налогового агента. Поэтому такой работодатель обязан отчитаться по налогу на доходы физических лиц за реорганизованную компанию в инспекцию ФНС по месту своего учета. Если, конечно, сама реорганизованная компания не сделала этого ранее. Уточненные сведения также должна направлять организация-правопреемник.

Соответствующие поправки внесены в форму справки 2-НДФЛ. В частности, разделе 1 «Данные о налоговом агенте» появились два новых поля:

• «Форма реорганизации (ликвидации)» для указания кода, обозначающего тип реорганизации;
• «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Всего кодов предусмотрено шесть:

1. «0» — ликвидация;
2. «1» — преобразование;
3. «2» — слияние;
4. «3» — разделение;
5. «5» — присоединение;
6. «6» — разделение с одновременным присоединением.

На приведенном примере указан код 2, что означает, что компания была преобразована. Главное, на что нужно обратить внимание при заполнении справки 2-НДФЛ за 2022 год в этом случае — нужно указывать наименование не организации-правопреемника, а реорганизованной компании — налогового агента. Если организация работает в обычном режиме, она должна оставить эти поля справки пустыми.

Разъяснения по теме

Об авторе этой статьи

Полина ГольцоваЮрист Моя первоначальная специальность — юрист, юрисконсульт. Первые два года практической деятельности работала в общем юридическом отделе организации, где занималась всесторонним правовым сопровождением деятельности работодателя.

Однако с 2013 года основным направлением моей практической деятельности стали госзакупки. Я работала в контрактных службах нескольких крупных бюджетных учреждений федерального и регионального уровня и коммерческой организации, деятельность которой связана с госзакупками. Занималась юридическим сопровождением госзакупок, договорной и претензионной работой, представляла интересы работодателей в арбитражных судах и УФАС.

Последние три года занимаюсь созданием юридического контента, пишу популярные статьи по актуальным вопросам правоприменения для нескольких информационных порталов.

Другие публикации автора

• 2022.03.04Новости и измененияВ Госдуму внесли законопроект о мерах поддержки поставщиков в условиях санкций
• 2022.03.03ГособоронзаказИзменились обязанности уполномоченного банка, сопровождающего сделки по ГОЗ
• 2022.03.03Новости и измененияВнезапный скачок цен не защитит от РНП: мнение судов
• 2022.02.28Контроль закупокКазначейство разъяснило особенности оформления приемочных документов в электронной форме

Сведения о доходах и новые коды

Новые коды по доходам и вычетам, которые необходимо использовать при заполнении справки 2-НДФЛ в 2022 году, введены приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820. Всего их 6: 5 для доходов и 1 — по вычетам. Все они представлены в таблице:

В целом раздел 3 справки, в котором нужно указывать доходы, не изменился. В нем нужно указать все полученные по месяцам доходы, ставку их обложения НФЛ, а также суммы вычета из них. В заполненном виде раздел выглядит так:

А вот из раздела 4 справки 2-НДФЛ удалили упоминание об инвестиционных вычетах. Теперь он называется «Стандартные, социальные и имущественные вычеты». При заполнении нужно указывать код вычета и сумму. Ниже нужно проинформировать налоговый орган об уведомлении о праве на социальный вычет (если такие были). Если у плательщика есть право на получение инвестиционного вычета, он по-прежнему может воспользоваться им в соответствии с п. 1 статьи 219.1 НК РФ. Хотя отдельного упоминания о нем нет в названии раздела, его код не изменился — «619». Особенностей при указании сумм не предусмотрено. В конце все данные по доходам суммируются, и приводится сумма удержанного налога. Для этого предназначен раздел 5:

Как передать работнику

Установленных способов, как можно передать справку 2-НДФЛ с признаком 2 работнику, нет. Главное здесь, чтобы у вас осталось свидетельство выполнения такой обязанности. Таким образом, передать ему сведения можно лично под расписку либо по почте заказным письмом с уведомлением.

Чтобы работник понимал, что означает такое сообщение, в сопроводительном письме не лишним будет разъяснить ему, что (письмо Минфина от 12.03.2013 № 03-04-06/7337):

• не позднее 02.05.2017 ему нужно представить в свою ИФНС декларацию по НДФЛ за 2016 год (п. 1 ст. 229, ст. 6.1 НК РФ);
• не позднее 17.07.2017 ему нужно заплатить в бюджет сумму налога, указанную в полученной от вас справке 2-НДФЛ (п. 4 ст. 228, ст. 6.1 НК РФ).

Порядок сдачи формы 2-НДФЛ в 2022 г.

Теперь разберемся с тем, какие изменения произошли в части представления отчета в орган ФНС. Отчитываться нужно по месту учета компании в качестве налогового агента, это не изменилось. Также по нормам статьи 230 НК РФ справка может быть направлена двумя способами:

1. на бумаге;
2. в электронной форме.

Бумажный вариант налоговики готовы принимать только в том случае, если сведения подаются по 24 физическим лицам (не более). Если плательщиков больше — предусмотрен только электронный вариант. Но в 2022 году отчет нельзя сдать на таких электронных носителях, как: диски СД, дискеты, флэшки. Соответствующий пункт удален из раздела II Порядка сдачи 2-НДФЛ, как устаревший. Направить электронный вариант в орган ФНС теперь возможно только по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Уже сейчас вы можете:

• Сами сделать работу по заполнению всех данных для формы 2 или сделать это частично и переслать результат нашим специалистам для проверки.

• Мы посмотрим, как она подходит под основные принципы и насколько отвечает требованиям.

• Отправить заявку на заполнение формы 2 нашим сотрудникам.

Повысить шанс выиграть тендер сейчас нетрудно любой абсолютно любой компании. Мы предоставляем или проверяем вашу работу.

На что мы особо смотрим, когда вносим данные в форму 2 для тендеров?

Заполнение формы 2 в по требованиям — ваша гарантия участвовать в электронных торгах. Каждый из Поставщиков, скорее всего, предполагает, что верное внесение данных — ключ к положительному решению на возможное участие в торгах.

Есть обязательные виды деятельности, в которой обязательно заполнять форму 2. Любая деятельность, связанная с промышленным и жилищным строительством, поставкой строительных и других материалов, товаров медицины, одежды, мебели, компьютеров, техники, выполнение работ на дорожном полотне.

• Мы внимательно просматриваем документацию на аукцион. Часто Заказчики делают правки и публикуют похожие тендеры со схожими условиями. После таких правок заявка часто требует сбора разной документации. Мы постоянно проверяем сроки для проведения торгов.

• При заполнении формы, мы проверяем наличие четкой взаимосвязи между документами и то, чтобы информация не вводила клиента в заблуждение.

• Мы обращаем внимание и на то, чтобы были соблюдены требования ГОСТа и чтобы заявка отвечала нормативно-правовым документам. Форма 2 для участия в аукционе заполняется нашими специалистами очень и очень щепетильно. Заявку на аукцион заполняют строго на русском языке, исключение составляют юридические названия не на русском языке.

Если для вас запросы Заказчика остались не совсем ясны, лучше уточнить информацию еще раз, чем внести данные потом неверно и получить отказ. Если есть хотя бы малейшие сомнения относительно того, справитесь ли самостоятельно, лучше воспользоваться помощью прямо на нашем сайте.

Сопровождение закупок и торгов и заполнение документации по ним – основное направлений нашей работы.

Когда уверенности в удачном исходе мало, да и есть понимание, что при подготовке формы 2 уйдет немало времени, выгоднее обратиться за помощью в подаче заявки и заказать заполнение формы 2 «под ключ».

Этим вариантом часто пользуются ИП, компании с маленьким коллективом, где сам руководитель фирмы не имеет возможности оставить хотя бы на время основную деятельность и разбираться с вопросами подачи заявки.

Заявка на тендер — процесс очень ответственный, который требует специфичных знаний и большого опыта.

Мы поможем!

Если вы рассчитываете на получение положительного ответа на заявку – лучше обратиться к профессионалам, ведь всего пара затраченных дней с недополученной прибылью сумеют покрыть все траты на помощь. Помните это и принимайте верное решение при выборе помощника в оформлении заявки. Звоните!

Вверх

Требования к качественным характеристикам товара:

Товар поставляется в упакованном виде и в таре, обеспечивающей сохранность Товара, при транспортировке и хранении, исключающими возможность его порчи, утраты и/или повреждения в период загрузки (разгрузки). Упаковка должна быть целой, сухой, не деформированной. Упаковка (тара) должна обеспечивать полную сохранность товара на весь срок его транспортировки с учетом перезагрузок и длительного хранения.

Поставщик должен обеспечить соответствие поставляемого товара требованиям безопасности жизни и здоровья.

Порядок осуществления поставки должен исключать возможность механических повреждений поставляемого товара.

В случае поставки товара ненадлежащего качества, замена его на товар соответствующий требованиям технического задания производится Поставщиком за свой счет.