Самые частые вопросы, которые мы решаем в течении 1 часа:
- При проверке возникает ошибка 30,40, 50
- Не получается отправить отчет, не формируется отчет
- Не нужный, уволенный сотрудник попал в отчет
- Приведем в порядок справочники и документы по сотрудникам, для корректного заполнения электронных трудовых книжек
- Проверим и синхронизируем записи в документах Прием на работу, Кадровое перемещение, Увольнение и др.
- Подключим к электронным трудовым книжкам
Получить консультацию Заказать настройку СЗВ
Снижение штрафа
В 2022 году, как и прежде, законодательство не предусматривает, что на штраф за несвоевременное представление отчета СЗВ-М может быть снижен в связи со смягчающими обстоятельствами. Какой-либо механизм снижения штрафа, в принципе, не предусмотрен.
Однако стоит заметить, что отсутствие подобных норм в законодательстве еще не означает, что штраф за несовременную сдачу СЗВ-М никак не получится снизить. Организация или ИП может обратиться в суд по месту нахождения подразделения ПФР, выставившего штраф, с иском о признании частично недействительным решения о привлечении к ответственности и попросить снизить санкции (п. 5 мотивировочной части Постановления Конституционного Суда РФ от 19.01.2016 № 2-П). В числе смягчающих обстоятельств можно указать совершение такого нарушения впервые, незначительный период просрочки и т.д.
Заметим, что на практике бывали случаи, когда судьи снижали штраф за СЗВ-М в 100 раз — с 19 000 руб. до 190 руб. (решение Арбитражного суда Свердловской области от 12 сентября 2016 г. по делу № А60-33366/2016).
Другая организация просила суд снизить штраф вдвое — с 43 000 до 21 500 руб. Суд его на столько и уменьшил (решение Арбитражного суда Оренбургской области от 9 сентября 2016 г. по делу № А47-6249/2016).
Подробнее об этом смотрите статью: «Свежая судебная практика по СЗВ-М: как снижать штрафы».
Как назначается штраф от ПФР
Штраф назначается Пенсионным фондом, если работодатель не представит в срок сведения на своих сотрудников или же представит их, но с ошибками. В Постановлении Правления ПФР от 27.09.2019 г. № 485п содержатся формы документов, представляемые работодателями в ПФР при регистрации или изменении информации о физлицах, а также инструкция по их заполнению.
Если работодатель нарушит правила представления сведений о сотрудниках, к нему применяется ответственность согласно Федеральному закону от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ, а именно штраф 500 руб. Такая ответственность налагается, если компания:
- не соблюдет сроки представления информации по каждому застрахованному лицу;
- представляет в ПФР неполные или недостоверные сведения по каждому застрахованному лицу.
Важно! «По каждому застрахованному лицу» означает, что штраф назначается по каждому сотруднику, в отношении которого нарушено законодательство в части представления информации в ПФР.
К примеру, в компании работает 30 человек. Работодатель не сдал отчет по форме СЗВ-М. В этом случае размер штрафа составит
30 чел. * 500 руб. = 15 000 руб.
ПФР применяет штрафные санкции и в том случае, когда работодатель нарушает формат представления отчетности — бумажный вместо электронного. Если в организации работает более 25 человек, то отчетность нужно сдавать только в электронном формате. В противном случае на работодателя налагается штраф в размере 1 000 руб.
Как штрафует Пенсионный фонд
ПФР штрафует страхователей за непредставление сведений или за неверные предоставленные сведения своих работников.
Постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 27 сентября 2019 года № 485п утверждены формы, которые фирма должна представлять в Пенсионный фонд при регистрации, изменении сведений о застрахованных лицах, и инструкция по их заполнению.
Отчетность, представляемая в Пенсионный фонд РФ
Читайте далее
Так, Федеральным законом от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» установлен штраф 500 рублей:
- за несоблюдение страхователем срока представления сведений за каждое застрахованное лицо;
- за представление страхователем неполных и (или) недостоверных сведений в отношении каждого застрахованного лица.
Что значит за каждое застрахованное лицо?
Например, если форма СЗВ-М будет сдана позже срока, а у страхователя работает 20 человек, то размер штрафа составит 10 000 рублей (20 чел. × 500 руб.).
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Штрафы за несдачу формы СЗВ-М
ПФР оштрафует и за неэлектронную форму отчетности: если организация с численностью работающих более 25 человек сдаст отчет не в электронном формате, а на бумаге, штраф составит 1000 рублей.
За что штрафует ПФР
Читайте далее
В какой срок устранить ошибки, чтобы не было штрафа от ПФР
Работодатели могут избежать штрафа, если вовремя исправят ошибки по отчетности. Пенсионным фондом установлен срок — 5 рабочих дней со дня получения от фонда уведомления о наличии ошибок, выявленных в ходе камеральной проверки отчетности. Если уложиться в этот срок и сдать скорректированную отчетность, штрафа вполне можно избежать.
По окончании этих 5-ти рабочих дней сотрудники ПФР составляют Акт о выявлении правонарушения и назначают штраф. Если работодатель не заплатит его добровольно, Пенсионный фонд будет обращаться в судебные органы для взыскания штрафа в принудительном порядке.
Внимание! Иногда возникает ситуация, что уволенный сотрудник восстанавливается на рабочем месте по решению суда. Работодатель может избежать штрафа за нарушение срока сдачи информации, если представит отчетность за все периоды, когда сотрудник считался уволенным. Но сделать это нужно не позже следующего отчетного периода с момента принятия судебного решения.
Итоги
К заполнению и соблюдению сроков сдачи рассматриваемой формы стоит подходить внимательно. Штраф за отчет СЗВ-М в компаниях с большой численностью персонала может вылиться в значительные суммы. Ведь рассчитывают его по количеству застрахованных физических лиц, сведения о которых, по мнению органов ПФР, должны быть включены в форму в отчетном периоде.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- закон «О персонифицированном учете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ
- закона «Об обязательном пенсионном страховании» от 15.12.2001 № 167-ФЗ
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
В каком случае ПФР обращается в суд
На основании Федерального закона от 20.07.2020 г. № 237-ФЗ ПФР имеет право обращаться в суд для взыскания штрафа с работодателя, если общая сумма финансовых санкции более 3 000 руб. При этом срок обращения составляет 6 месяцев с даты указанного превышения.
Если же за 3 года с момента истечения срока исполнения самого раннего требования штрафы не превысили 3 000 руб., то ПФР имеет право обратиться в судебные органы в течение 6 месяцев с момента истечения этого трехлетнего срока.
Как будут взимать штрафы в ПФР по новым правилам
Порядок наказания работодателей не изменится — за нарушения все так же будут штрафовать и высылать требования. Просто сумма, с которой у ПФР примут иск, теперь должна быть не меньше 3 000 руб. Это значит, что за 1 000 руб. не подадут в суд. Но наказание не исчезнет, а будет «висеть» на фирме до момента, пока она не нарушит еще что-нибудь. Когда фонд накопит 3 тыс. руб., то сразу подаст иск.
Пример
Предприятие просрочило отправку СЗВ-М и получило 1,5 тыс. штрафа. Этой суммы недостаточно, чтобы взыскать ее по суду. ПФР ждет. В следующем квартале бухгалтер предоставил неверную информацию — оштрафовали еще на 500 руб. Чтобы подать иск, осталось накопить 1 000 руб. Через пару месяцев фирма снова забывает про отчет и получает наказание — 1,5 тыс. Итого сумма штрафа — 3 500 руб. Теперь фонд может идти в суд, на подготовку иска у него есть 6 месяцев.
Срок давности по взысканию — 3 года. В течение этих лет (с даты первого наказания) пенсионный фонд будет копить штрафы предприятий до нужной суммы. А если за это время фирма больше ничего не нарушит, то ПФР все равно потребует взыскания, но предварительно выждет 36 месяцев — вдруг еще что-то появится или директор сам погасит долг. Проще говоря, эту 1 000 руб. все равно придется платить, не сейчас так через 3 года.
Зная, что ПФР копит штрафы, директор может прикинуть начало судебных разборок и опередить фонд — самостоятельно перечислить долг. На это есть 3 года. Допустим, фирма получила два требования общей суммой 2 800 руб. Понимая, что следующий штраф приведет в суд, директор оплатит один из них. Так он уменьшит «санкционные накопления» и отсрочит подачу иска.
Напоминаем, что с 1 января 2022 года изменился КБК по уплате штрафов по ст. 17 Закона № 27-ФЗ. Теперь перечислять деньги нужно на КБК 392 1 16 07090 06 0000 140 — «Иные штрафы, неустойки, пени, уплаченные в соответствии с законом или договором в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед Пенсионным фондом Российской Федерации».
Код 392 1 1600 140 применялся до 01.01.2020 и уже не действует.
Административная ответственность должностных лиц
Должностные лица работодателя несут административную ответственность согласно ст. 15.33.2 КоАП РФ за нарушение правил представления отчетности в ПФР по персонифицированному учету. Штраф составляет 300 — 500 руб.
С 2022 г. для них предусмотрена дополнительная ответственность за нарушение порядка и сроков представления в ПФР отчета по форме СЗВ-ТД. В соответствии со ст. 15.33.2 КоАП РФ должностные лица будут наказываться на 300 — 500 руб., если работодатель не представит вовремя этот отчет в ПФР или же в нем будут содержаться ошибки.
Чтобы не возникло никаких дополнительных проблем со сдачей СЗВ-ТД, рекомендуется передавать его через 1С: Отчетность. Программа автоматически проверит документ на ошибки, а при их наличии выдаст пользователю соответствующее уведомление. Подключить 1С: Отчётность можно бесплатно в рамках договора ИТС.Проф. Наши специалисты подробно расскажут о преимуществах сервиса, а также подключат его к вашей программе «1С:Предприятие».
Понравилась статья?
Хотите получать подобные статьи по четвергам? Быть в курсе изменений в законодательстве? Подпишитесь на рассылку
Состав и сроки представления отчетности в ПФР с 2022 года
Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, либо заключившие гражданско-правовые договора с физическими лицами, представляю в ПФР с 2022 года следующие отчетные формы: (нажмите для раскрытия)
- Ежемесячно «Сведения о застрахованных лицах» по форме СЗВ-М – до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Читайте также статью: → «Ответственность и штрафы за несвоевременную сдачу СЗВ-М».
- Раз в год «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц» по форме СЗВ-СТАЖ – до 01 марта года, следующего за отчетным годом.
- Ежеквартально Реестр застрахованных лиц по суммам дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию и суммам взносов работодателя (софинансирование) – до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
По общему правилу, если срок представления отчетности приходится на выходной или праздничный день, сроком представления отчетности будет первый рабочий день, следующий за выходным или праздничным днем.
Штраф по расчету страховых взносов: как заплатить и сколько?
ФНС России сообщила, когда и как уплатить штраф за несвоевременную сдачу в налоговую инспекцию расчета по страховым взносам.
В какой срок сдавать расчет
Расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], сдают:
- лица, выплачивающие вознаграждения физическим лицам: организации, индивидуальными предприниматели, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
- главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Организации, выплачивающие вознаграждения физическим лицам, отчитываются в налоговую инспекцию по месту нахождения организации и по месту нахождения ее обособленных подразделений, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам. Отчитаться нужно по итогам отчетных и расчетного периодов — I квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года — в срок не позднее 30-го числа следующего месяца (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ).
Выплачивающие вознаграждения физическим лицам предприниматели и физические лица, не являющиеся предпринимателями, сдают расчет в тот же срок в инспекцию по своему месту жительства *.
____________________
* Это правило не касается физических лиц, которые выплачивают вознаграждения не предпринимателям за оказание услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
Главы крестьянских (фермерских) хозяйств сдают расчет только по итогам года — до 30 января следующего года — в налоговую инспекцию по месту учета.
В любом случае, когда последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Санкции за несдачу расчета в срок
Если налоговая декларация не сдана в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока ее представления, налоговая инспекция вправе приостановить операции по счету организации или предпринимателя и переводы электронных денежных средств (подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Однако правило о блокировке счета не распространяется на случаи несдачи расчетов по страховым взносам, в том числе с нулевыми показателями, так как эти расчеты не тождественны налоговым декларациям ** (письма Минфина России от 24.03.2017 № 03-15-07/17273, от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556, ФНС России от 10.05.2017 № АС-4-15/8659, от 03.04.2017 № БС-4-11/6174, от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).
__________________
** Заметьте: в начале года ФНС России считала блокировку счета возможной. Она квалифицировала плательщиков взносов как лиц, на которых распространяются правила о приостановлении операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств (письмо ФНС России от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444).
Санкция за задержку со сдачей расчета иная — штраф в размере пяти процентов не уплаченной в срок суммы взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании расчета по взносам, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Пример.
Размер штрафа за несдачу расчета
ООО «Вектор» сдало в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам за I квартал 2022 года 03.05.2017. Так как отчитаться следовало не позднее 02.05.2017 (с учетом переноса срока, выпадающего на выходной день), то инспекция рассчитает штраф, исходя из суммы взносов, не уплаченных по состоянию на 02.05.2017. Если же на 02.05.2017 страховые взносы уплачены полностью, то штраф составит 1000 рублей.
Как проверить расчет штрафа
Сумма штрафа по статье 119 Налогового кодекса РФ определяется:
- или в процентном соотношении к не уплаченной в срок сумме взносов;
- или в минимальном размере — 1000 рублей.
В любом случае штраф рассчитывают отдельно по каждому виду обязательного страхования.
Минимальный штраф в размере 1000 рублей инспекция распределит исходя из нормативов расщепления основного тарифа (30 процентов) на отдельные виды страхования:
- по взносам на обязательное пенсионное страхование — 733,33 рублей (22 / 30 * 1000);
- по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 96,67 рублей (2,9 / 30 * 1000);
- по взносам на обязательное медицинское страхование — 170 рублей (5,1 / 30 * 1000).
О том, как распределяют штраф в размере 1000 рублей при несдаче расчета главами крестьянских (фермерских) хозяйств, не имеющими наемных работников и заполняющими только раздел 2 расчета, подробно сказано в пункте 2 комментируемого письма.
А штраф в процентах от не уплаченной суммы взносов для лиц, выплачивающих вознаграждения физическим лицам, инспекция определит так:
- суммирует не уплаченные в срок суммы взносов по каждому виду обязательного страхования;
- рассчитает штраф как пять процентов от не уплаченной суммы взносов по каждому виду страхования за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета, но не более 30 процентов от неуплаченной суммы взносов.
Как заплатить штраф
Платить штраф следует отдельно по каждому виду обязательного страхования — по разным КБК, а именно:
- по взносам на обязательное пенсионное страхование – по КБК 182 1 0210 160;
- по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – по КБК 182 1 0210 160;
- по взносам на обязательное медицинское страхование – по КБК 182 1 0213 160.
А санкции к главам КФХ следует платить:
- по взносам на обязательное пенсионное страхование – по КБК 182 1 0210 160;
- по взносам на обязательное медицинское страхование – по КБК 182 1 0213 160.
