Раздел 3 расчета по страховым взносам: заполнение

Нормативное регулирование страховых выплат

НК РФ часть 2 Глава 34. регулирует выплаты страховых взносов работодателей

Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ определяет выплаты ОПС

Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ о персонифицированном учете в системе ОПС

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ определяет ОСС работников

Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected] – формы отчетности на ОПС по взносам, их заполнение и сдачу

Письмо ФНС России от 21 декабря 2022 г. № ГД-4-11/[email protected] определяет порядок заполнения раздела 3 РСВ

Кому не обойтись без раздела 3 расчета по страховым взносам?

Расчет по форме, утвержденной приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected], полностью посвящен страхвзносам.
Если вам нужен образец ЕРСВ за 2022 год, воспользуйтесь образцом от экспертов КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.

В составе РСВ — титульный лист и 3 раздела:

• раздел 1 содержит данные о начисленных взносах и подтверждающие правомерность применения пониженного тарифа сведения;
• раздел 2 предназначен только для КХФ (крестьянско-фермерских хозяйств);
• раздел 3 содержит детализированные сведения по каждому сотруднику:
• если ему производились выплаты в последние 3 месяца отчетного периода;
• он в указанный промежуток времени был связан трудовыми отношениями с работодателем или исполнял работы по ГПД (гражданско-правовому договору).

Об особенностях взносов по ГПД узнайте здесь.

Таким образом, без заполнения раздела 3 не обойтись тем фирмам и ИП, которые в отчетном году выплачивали физлицам вознаграждение за труд.

Хотите получить эксклюзивную информацию о том, как проводится камеральная проверка расчета по страховым взносам? Подробные разъяснения об этом дает советник государственной гражданской службы РФ 2 класса Е. С. Григоренко. Посмотреть их вы можете в КонсультантПлюс, пробный доступ к которому можно получить бесплатно.

Рассмотрим какая информация понадобится для заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам.

Заполнение раздела 3 РСВ

Раздел 3 содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику.

Начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России Л. Котова

Разделе 3 РСВ называется «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» и все его поля обязательны к заполнению. Должны быть внесены такие данные:

Важно! На всех страницах вверху страницы есть поле «Фамилия И.О.», которое заполняется физлицами, не зарегистрированными как ИП и не указавшие свой ИНН в расчете.

Что учесть при оформлении раздела 3 за 2021 год?

Вам понадобится собрать данные двух видов:

• индивидуально-статистические (Ф.И.О., СНИЛС и др.) — их вы занесете в подраздел 3.1;
• доходно-расчетные (о произведенных выплатах и рассчитанных страхвзносах с разбивкой по месяцам) — они потребуются для оформления подраздела 3.2.

Важно! КонсультантПлюс предупреждает Раздел 3 расчета важно проверить. Расчет не будет считаться представленным и его придется подать повторно, если в нем будут: Список дефектов, при которых налоговики возвратят расчет на уточнение, смотрите в К+. Это можно сделать бесплатно в рамках демо-доступа.

При заполнении раздела 3 расчета по страховым взносам:

• суммовые данные заносите в ячейки без округлений;
• раздел 3 оформляйте отдельно по каждому застрахованному лицу;
• подраздел 3.2 не заполняйте, если в течение отчетного периода работнику ничего не выплачивали.

Размер взносов на 2022 год

Общий размер взносов не изменился и составляет 30%, действующий до 2022 года. Отчисления производятся в пределах максимальной величины, устанавливаемой законодательно по ставкам:

Предельный размер максимальной величины индексируется ежегодно с 1 января каждого года исходя из размера средней заработной платы в РФ. Предельный размер базы составляет:

Общий срок сдачи РСВ – не позднее 30-го числа месяца, следующего периода.

Уплата страховых взносов в 2022 году

Платежи по взносам (отдельно по каждому виду страхования) перечисляются отдельными платежным поручением (поле 104) указывается КБК. Для каждого вида взносов имеется отдельный КБК.

Перечисление взносов должно производится ежемесячно одной суммой по каждому виду взносов за всех работников до 15 числа следующего месяца, а РСВ предоставляется ежеквартально – 30-го числа следующего за отчетным периодом месяца.

Штрафы за несвоевременно сданный РСВ

В 2022 г. отчетность по РСВ нужно предоставить:

За просрочку сдачи РСВ штраф – 5% от взносов к уплате за каждый месяц просрочки за вычетом сумм, перечисленных вовремя. По НК РФ максимальный штраф – не свыше 30% от суммы невыплаченных взносов. При своевременном и полном перечислении взносов штраф – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ), который делится пропорционально каждому взносу и перечисляют по отдельным КБК.

Пример по перечислению штрафов

Штрафы за несвоевременную сдачу РСВ – одной суммой, но перечисляются пропорционально доле взносов, например, штраф в размере 1000 руб.:

Проверка РСВ

В РСВ должны выполняться более 300 контрольных соотношений (Письмо ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/[email protected]). Перед отправкой РСВ можно проверить на соблюдении этих соотношений, установив ПО, предоставляемое ФНС бесплатно. При наличии расхождений, РСВ возвращается для внесения корректировок.

Также проверяются персональные данные физлиц РСВ с информационной базой ФНС. При наличии ошибок РСВ переделывается.

Проверяются и сопоставляются текущие и прошлые платежи. Начисления отражаются нарастающим итогом с начала года.

Как настроить заполнение раздела 3 Декларации по УСН в учете НКО?

Опубликовано 26.10.2021 08:44 Нам очень приятно, что статьи по учету в некоммерческих организациях находят все больший отклик у читателей. И сегодня хотелось бы рассмотреть вопрос, который задавали в нашем Инстаграм-аккаунте. Дословно вопрос звучал следующим образом: «Как сделать так, чтобы сведения о целевом использовании денежных средств автоматически заполнялись в разделе 3 Декларации по УСН?» Для тех, кто ведет учет некоммерческих организаций в типовой 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0, сразу скажем, что программой не предусмотрено автоматическое заполнение раздела 3 декларации по УСН в НКО. Но в данной статье мы расскажем, как настроить программу и вести учет, чтобы заполнение раздела 3 не вызывало особых проблем.

Напомним, декларация по УСН состоит из трех разделов.

Первые два раздела заполняют все организации, вне зависимости от формы собственности, применяющие упрощенную систему налогообложения. Что касается раздела 3 – Отчета о целевом использовании имущества – то его заполняют некоммерческие организации.

Коммерческие организации заполняют этот раздел только в случае получения ими целевых средств. Инструкция по заполнению Раздела 3 Декларации УСН прописана в Порядке заполнения Декларации, утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Раздел 3 декларации по УСН состоит всего из нескольких пунктов, но почему-то как раз именно они вызывают у большинства бухгалтеров множество вопросов.

В третьем разделе отражаются данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, не потраченным средствам с неистёкшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования. Все средства делятся по кодам, которые приведены в Приложении № 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения:

Начинают заполнение раздела 3 Декларации с переноса остатков из Раздела 3 декларации за предшествующий период, если тогда имелись подобные поступления. В отчет за текущий период отдельной строкой переносятся данные по неиспользованным ранее средствам целевого финансирования, по которым крайние сроки расходования не истекли (остатки отражаются и по бессрочному финансированию). При этом в графу 3 сумма переносится из графы 6 Раздела 3 предыдущего отчетного периода.

Алгоритм заполнения раздела 3

Графы 2 и 5 в соответствии с Порядком заполнения декларации, обязательны для заполнения:

• благотворительными организациями, попадающими под действие Федерального закона от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»,

• некоммерческими организациями, если они получили целевые средства с указанием передающей стороной срока использования;

• коммерческими организациями, получившими средства целевого финансирования согласно пункту 1 статьи 251 Кодекса, по которым установлен срок использования.

Для всех остальных организаций данные графы не обязательны к заполнению.

Если внесены данные в графу 7, эти суммы должны быть учтены в составе внереализационных доходных поступлений. Датой зачисления таких средств в доходы считается момент фактического осуществления нецелевого расхода.

В Разделе 3 по всем графам должны быть подведены итоги.

Не забываем о том, что в 3 разделе отражаются только те поступления, которые не попадают под обложение единым налогом. То есть если организация ведет наряду с уставной коммерческую деятельность, включать в этот раздел поступления от нее не нужно.

Один из главных вопросов, который возникает у бухгалтеров, заполняющих 3 раздел, каким методом – кассовым или методом начисления – нужно его заполнять?

Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы при УСНО по общему правилу признаются кассовым методом. Именно по такому методу заполняют и декларацию, в том числе и раздел 3. Несмотря на это, многие бухгалтера продолжают заполнять третий раздел по данным 86 счета, используя таким образом метод начисления. Они объясняют это тем, что при заполнении раздела методом начисления, декларация УСН сойдется с показателями «Отчета о целевом использовании средств», входящего в состав бухгалтерской отчетности. Это поможет избежать вопросов со стороны контролирующих органов.

Настройка учета в программе: как упростить заполнение раздела 3 Декларации?

Рассмотрим на примере, как заполнять декларацию, в том числе раздел 3, в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

Некоммерческая организация, занимающаяся управлением и эксплуатацией коттеджного поселка, ведет наряду с уставную коммерческую деятельность по сдаче собственного здания на территории поселка в аренду. Организация применяет УСН.

Основными источниками формирования имущества Ассоциации в 2021 году были:

• членские взносы – 805 800 руб.

• целевые взносы на строительство дороги – 500 000 руб.

• арендная плата от арендаторов – 55 000 руб.

Налогоплательщик, применяющий УСН, в силу п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ не обязан включать в облагаемую базу целевые поступления (целевое финансирование), полученные на ведение уставной деятельности. В нашем случае к таковым относятся членские и целевые взносы.

При заполнении 2 раздела декларации в строке «Сумма полученных доходов» будет учтена только арендная плата, т.к. только поступления от сдачи в аренду относятся к коммерческой деятельности, с которой организации придется заплатить налог:

Что касается заполнения третьего раздела декларации, то, как уже говорилось выше, его заполняют кассовым методом. Поэтому для удобства и быстроты его заполнения рекомендуем настроить справочник «Статьи движения денежных средств» по группам. Для этого перейдем в справочник «Статьи движения денежных средств» и создадим в нем группы «Уставная деятельность» и «Коммерческая деятельность»:

И нужные статьи перенесем (или при необходимости создадим) в эти группы:

Для заполнения раздела 3 декларации кассовым методом сформируем в программе оборотно-сальдовую ведомость по счету 51 в разрезе групп:

Тогда при формировании оборотно-сальдовой ведомости мы увидим, какие поступления должны попасть в третий раздел:

Важно! Если денежные средства поступают в организацию как наличным, так и безналичным путем, то для заполнения декларации сформируйте оборотно-сальдовые ведомости по счетам 50 и 51 в разрезе групп.

Как видим, при разбивке статей движения денежных средств по группам заполнение декларации значительно упрощается. Особенно это почувствуют организации, которые занимаются коммерческой и уставной деятельностью и у которых поступления денежных средств за год весьма значительны.

И напоследок напомним, что с 20 марта 2022 года вступила в силу новая форма декларации (утв. Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958). Её обязательно применять с отчётности за 2022 год.

Автор статьи: Анна Куликова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Комментарии

0 Жанна 25.02.2022 02:21 Благодарю за столь подробную и очень понятную консультацию. Очень необходимая информация.Подп исана на Ваши рассылки, так как уже пользуюсь Вашими материалами и по другим вопросам в учете НКО.

Цитировать

0 Наталья 04.02.2022 15:39 Добрый день! Спасибо огромное, с 3 разделом все предельно ясно. Но есть вопрос, если наше ТСН занимается только некоммерческой деятельностью, то раздел 1 и 2 я не заполняю?

Цитировать

+1 Виалетта 27.10.2021 14:34 Здравствуйте, очень полезная статья, как всегда все отлично показано и рассказано. Назрел вопрос по оплате труда: мы казачье общество и в уставных целях у нас есть наставники казачьих классов, командиры сотен, командиры дружины, начальник штаба, в связи с этим нужно ли их зарплату относить на 86 счет? И может ли НКО выплачивать различные премии и доплаты или только оклаты?

Цитировать

Обновить список комментариев

JComments

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Какой номер корректировки нужно проставить в стр. 010 раздела 3 РСВ? Сдавать все сведения по работникам или только по которым вносятся изменения?

Ответ: При сдаче корректировки в строке 010 раздела 3 указывается «1».

Вопрос №2: При сдаче корректировочного РСВ по данным работника нужно ли сдавать все сведения или только по работникам, на которых вносятся изменения?

Ответ: При уточнении РСВ в раздел 3 включаются только те сотрудники, по которым вносятся корректировки.

РСВ в 1С 8.3 — где найти

Чтобы найти РСВ в 1С 8.3, откройте раздел Отчеты — Регламентированные отчеты.

По команде Создать

откроется форма Видов отчетов, в ней установите режим По получателям.

В папке ФНС найдите и выберите отчет Расчет по страховым взносам.

Укажите период формирования отчета.

И заполните РСВ по кнопке Заполнить.