Счет 52 — проводки по валютным операциям. Примеры конвертации и валютный кредит

Многие предприятия в ходе ведения хозяйственной деятельности так или иначе сталкиваются с иностранной валютой. На сегодняшний день наиболее распространенными валютными операциями являются расчеты по кредитным договорам, а также осуществление конверсии валют. В статье мы рассмотрим особенности проведения данных операций и их отражение в проводках по 52 счете на примерах.

Понятие валютных операций

Валютными операциями называют сделки, предметом которых являются валютные ценности. Операции, проводимые предприятиями с иностранными валютами, регулируются законодательными актами, в частности Законом о валютном госрегулировании и контроле.

Большинство предприятий осуществляют текущие валютные операции, к которым относят:

• поступление валютных средств в счет оплаты по договорам с нерезидентами;
• получение кредитов в валюте;
• продажа валютной выручки (обязательная и добровольная);
• конверсионные операции с валютой (обмен одной валюты на другую по действующему курсу).

Законодательно установлено, что организациями, уполномоченными совершать операции с валютой, являются банковские учреждения. Делая соответствующее распоряжение банку, предприятие может продавать валюту, имеющуюся на расчетном счете, зачислять валютную выручку, осуществлять обмен валют. Кроме того, заключив с банком кредитный договор, организация может получать заемные средства в иностранной валюте.

Как оформить покупку валюты в 1С 8.3 Бухгалтерия

Сегодня редкого бухгалтера выйдет хоть немного испугать работой с валютой, ведь она присутствует в деятельности многих отечественных организаций. Связи за рубежом – это статус, показатель развития и солидная прибыль. Для бухгалтера же – это появление самостоятельного ответвления учета платежей, проходящих в валюте других государств. В этой публикации хотелось бы подробнее осветить такой вопрос как, покупка валюты в 1С и порядок ее учета в рамках данного программного обеспечения.

Первое, на чем хочется акцентировать внимание, это то, что легально приобрести валюту компания вправе лишь с участием банка имеющего определенные полномочия, а валютные операции выделены в отдельный счет 52. Также, для ведения каких-либо расчетов в валюте необходимо иметь два счета: валютный и в рублях.

Предварительная настройка 1С

Для нормальной работы данного раздела 1С, потребуется выполнить некоторые подстройки программы. Первым делом включим необходимые нам функции, для чего перейдем в раздел «Администрирование»:

Открывается вот такая форма:

Форма дает возможность настраивать различные функции, но нас сейчас интересует вкладка «Расчеты». Для того чтобы операции с валютой стали доступны, требуется установить несколько флажков:

Поскольку в регламентированной отчетности валютные операции должны попасть в форму №4, необходимо чтобы данная статистика присутствовала в учете. Для этого выполняем следующие настройки – заходим в «План счетов»:

Выполним переход по гиперссылке, для чего жмем «Настройка плана счетов»:

В появившейся форме активируем следующую ссылку:

Здесь нас интересует наличие флажка в одном из реквизитов, а именно «По статьям движения денежных средств»:

Если флажок отсутствует, его необходимо поставить. Включение этой функции разрешает ведение учета в аналитическом ключе: «Статьи движения денежных средств». После того, как флажок установлен, информация об этом (субконто) отобразится на всех счетах учета:

Следует отметить, что организациям, пользующимся счетом 57 «Переводы в пути», также необходимо включать данную опцию при отображении операций в своем бухгалтерском учете. В принципе, этот счет целесообразно использовать, только если существует вероятность несовпадения дат выдачи банку поручения и появления денег на валютном счете. Если же подобные операции проходят «одним днем», то необходимость в использовании счета 57 отпадает.

Настройка находится в параметрах раздела «Учетная политика»:

Для активации устанавливаем флажок на использование счета 57:

На этом, пожалуй, можно закончить с настройкой и приступить к отражению собственно валютных операций.

Покупка валюты в 1С

Первое обязательное действие – отправка распоряжения на приобретение валюты в уполномоченный на это банк. Разработка формы такого распоряжения прерогатива специалистов банка и включает в себя: обоснование необходимости покупки валюты, требуемую сумму средств и максимальный курс. Для перевода денег от организации потребуется сформировать платежное поручение. Реализовать это можно на вкладке «Банк и касса»:

В момент покупки валюты банк выполнит списание необходимой для этого суммы со счета организации-покупателя. Оформление этой операции в 1С:

В бланке «Списание с расчетного счета» выберем нужное нам действие, в данном примере «Прочие расчеты с контрагентами»:

Вносим информацию в договор с банком, при этом назначаем ему стандартный вид «Прочее»:

Следующий шаг – статья движения денежных средств. Присваиваем операции статус «Покупка иностранной валюты (списание)», в соответствующей графе. Если в учете присутствует счет 57, реквизит «Счет расчетов» снабжается индексом «57.02», если учет происходит без него – «76.09»:

Так как финансы уходят с рублевого счета, вставляем именно его номер в поле «Банковский счет». После программа 1С выдаст отражение транзакции:

По факту списания, банк выполнит наше поручение по закупке. Поскольку бухгалтерия обязана хранить валюту только в рублевом эквиваленте, бухгалтерская программа производит требуемые перерасчеты. Необходимые для этого данные импортируются из программного справочника «Курсы валют», информацию в котором требуется регулярно обновлять. Для этих целей предусмотрена возможность загрузки действующего в данный момент курса Центрального Банка из сети:

Факт покупки отображается в бланке «Поступление на расчетный счет»:

Который необходимо снабдить следующими данными:

• Вид операции – нам надо выбрать «Приобретение иностранной валюты».
• Прописываем сумму в надлежащем реквизите.
• Правильно оформляем реквизит «Банковский счет» – вносим номер валютного счета компании. Что важно, в договоре обязательно должно присутствовать название валюты (здесь USD).

В поле реквизита «Курс банка» указывается фактический курс, по которому совершалась покупка валюты, поле «Сумма в рублях» отображает расходы банка. Наличие подтверждающего флажка напротив «Отражать разницу в курсе в составе расходов» дает возможность учесть потери на разнице в курсах между нашим банком и Центробанком. Курс Центрального банка, действительный на момент совершения операции, отображен в реквизите «Курс ЦБ»:

Затем формируются следующие движения:

Во взятом нами примере, второй проводкой зачисляются валютные средства, а третья проводка определяет потери на разнице курсов и переводит их в категорию расходов.

Первую проводку стоит рассмотреть внимательнее. На скриншоте видно, что на балансе организации находилась определенная сумма в валюте, которая также прошла переоценку, с отображением получившейся разницы в курсах (в нашем случае курс несколько снизился, что повлекло убытки). Следует подчеркнуть, что переоценка валюты и обязательств по ней, всегда происходит в случае транзакций и, обязательно, в конце каждого месяца. Для ежемесячной переоценки в программе 1С предусмотрена процедура «Переоценка валютных средств». Ее выполнение происходит в составе пакета «Закрытие месяца»:

Поскольку перечисление для банка составляло 75 тыс. рублей, а покупка валюты обошлась в 73,75 тыс. рублей, образовавшуюся разницу необходимо возвратить на счет. Для этого нам опять понадобится документ, знакомый по предыдущим шагам, «Поступление на расчетный счет»:

Окончив работу с документом, получаем следующие проводки:

Теперь приобретение валюты в 1С можно считать завершенным. А проверить счета позволит отчетная выборка, для этого в меню потребуется открыть «Оборотно-сальдовая ведомость»:

Остались вопросы? Закажите консультацию наших специалистов!

Понравилась статья?

Хотите получать подобные статьи по четвергам? Быть в курсе изменений в законодательстве? Подпишитесь на рассылку

Другие статьи на тему:

#1С:Бухгалтерия
Все статьи

Настройка почты в 1С 8.3 Бухгалтерия Закрытие года в 1С – реформация баланса

Нет времени читать? Пришлем вам на почту!

Заказать помощь специалиста 1С

Авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий

Используйте свой аккаунт в социальных сетях, чтобы оставить комментарий или отзыв!

Учет валютных операций

Для учета валютных средств предприятия используют бухгалтерский счет . Проводки по учету валютных операций рассмотрим на примерах.

Получение валютного кредита

Между банком и ООО «Адмирал» подписан кредитный договор, согласно которого банк выдает ООО «Адмирал» кредитные средства в сумме 114 000 долл. США. Выдача средств осуществляется в 2 этапа:

• 1-й этап — 57 000 долл. США выданы 01..2015;
• 2-й этап — 57 000 долл. США выданы 01.10.2015.

Курс долл. США (условный) составляет:

• на 01..2015 — 65,10 руб./долл. США;
• на 30..2015 — 66,12 руб./долл. США;
• на 01.10.2015 — 66,02 руб./долл. США.

В учете ООО «Адмирал» были сделаны такие проводки:

Покупка валюты

В случае покупки валюты в 1С 8.3 вам необходимо произвести те же самые действия, что и в предыдущем примере.

В этой ситуации списание будет иметь вид «Прочие расчеты с контрагентом». В проводках по покупке валюты вместо 57.22 будет 57.02 (Приобретение иностранной валюты). Поступление на р/с будет иметь вид «Приобретение иностранной валюты».

В качестве примера можно рассмотреть ситуацию, при которой требуется продать 900 долларов с их обменом на рубли. Покупателем выступает банк «ВТБ». Для проведения данной операции потребуется два справочника:

• Контрагент-банк и валютный договор с ним;
• Организация продавец валюты и ее счета (рублевый и валютный).

Продажа валюты осуществляется в два последовательных этапа:

• Списание средств с валютного счета компании;
• Поступление средств на рублевый расчетный счет от банка.

Процесс заполнения соответствующих документов предусматривает выполнение следующего набора действий:

Списание с расчетного счета

В основном при создании данного документа за основу пользователи принимают платежное поручение. Между тем, оформление возможно и напрямую, созданием документа «Списание с расчетного счета».

Основными графами, требующими к себе внимания, выступают «Вид операции» — «Прочие расчеты с контрагентом» и «Счет расчетов», расположенный в табличной части. В нем указывается счет 57.22 «Реализация иностранной валюты».

Средства направляются в банк, где платеж подвергается обработке, после чего происходит обратное зачисление уже рублевых средств на счет организации.

Созданный документ необходимо провести, после чего система создаст соответствующие бухгалтерские проводки.

Типовые проводки

Типовые проводки, отображающие наличие и движение средств на валютных счетах компании, выглядят так:

1) Дт 52

Кт 50 – зачисление наличных валютных средств на транзитный банковский счет;

2) Дт 52

Кт 51 – конвертация средств в иностранные денежные знаки и их зачисление;

3) Дт 52

Кт 55 – перевод иностранных денежных знаков со специального на валютный счет;

4) Дт 52

Кт 60 – возврат авансовых средств на валютный счет компании;

5) Дт 52

Кт 62 – зачисление на транзитный счет выручки за отгруженную продукцию по экспортному контракту;

6) Дт 52

Кт 67 – зачисление долгосрочного кредита либо займа на валютный счет компании.

Счет 52 Валютные счета. Типовые проводки по 52счету

Счет 52 Валютные счета предназначен для отражения расчетов в иностранной валюте. Российские фирмы не имеют права осуществлять валютные операции между собой, за исключением некоторых ситуаций. Но могут брать валютные кредиты в банке, покупать и продавать валюту, открывать валютные счета в России и за рубежом.

Российские фирмы могут расплачиваться с иностранными фирмами в иностранной валюте или рублях.

Наличная иностранная валюта, полученная с валютного счета, может использоваться только для загранкомандировок сотрудников.

Счет 52 Валютные счета

Счет 52 Валютные счета — активный. В балансе отражается в Активе: в разделе II.Внеоборотные активы, по строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Чтобы правильно учитывать валютные операции нужно открыть к субсчету 52-1 «Валютные счета внутри страны» субсчета второго порядка:

• 52-1-1 «Текущий валютный счет»;
• 52-1-2 «Транзитный валютный счет».

Инструкция 52 счет

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н

Счет 52 «Валютные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами.

По дебету счета 52 «Валютные счета» отражается поступление денежных средств на валютные счета организации.

По кредиту счета 52 «Валютные счета» отражается списание денежных средств с валютных счетов организации.

Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет валютных счетов организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

К счету 52 «Валютные счета» могут быть открыты субсчета:

• 52-1 «Валютные счета внутри страны»,
• 52-2 «Валютные счета за рубежом».

Аналитический учет по счету 52 «Валютные счета» ведется по каждому счету, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте.

Источник: https://predprin.ru/schet-52-valyutnyie-scheta/

Валютный счет проводки

Никак не могу найти как это сделать штатными методами.

Попробуйте новый бесплатный сервис для быстрого анализа кода типовых конфигураций 1c-api.com

ВНИМАНИЕ!

Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите
Ctrl-F5
или
Ctrl-R
или кнопку “Обновить” в браузере.

Ветка сдана в архив. Добавление сообщений невозможно.

Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!

Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000

человек.

— Статьи

Как организовать учет на валютном счете

Для правильного учета операций с иностранной валютой к счету 52 следует открыть субсчета:

52-1 “Валютные счета внутри страны”;

52-2 “Валютные счета за рубежом”.

Кроме того, к субсчету 52-1 целесообразно открыть субсчета второго порядка:

— 52-1-1 “Текущий валютный счет”;

— 52-1-2 “Транзитный валютный счет”;

— 52-1-3 “Специальный банковский счет”.

Фирма вправе открыть счета в различных валютах (долларах США, евро и т.д.). В этом случае операции лучше учитывать по каждому виду валюты на отдельных субсчетах.

Комиссия банка

За услуги банка по обслуживанию счета приходится платить комиссию. Сумма комиссии устанавливается по взаимному соглашению между банком и клиентом в договоре на расчетно-кассовое обслуживание. Оплата может производиться как в рублях, так и в валюте.

Комиссию может удержать:

— банк российской организации;

— банк иностранной фирмы.

Комиссию удерживает банк российской организации

Если комиссию удерживает банк российской организации, выручка от иностранной фирмы поступает в сумме, которая указана в контракте.

Расходы, связанные с оплатой услуг банка, отражаются проводками:

Дебет 60 (76) Кредит 51 (52)

— списана комиссия на основании выписки банка;

Дебет 91 субсчет “Прочие расходы”

Кредит 60 (76)

— учтена сумма комиссии в составе прочих расходов.

Пример 1. ЗАО “Мир” заключило договор на продажу продукции с американской компанией на сумму 20 000 долл. США. Выручка поступила на валютный счет ЗАО “Мир” в марте 2006 г. Сумма комиссии банка — 200 долл. США. Предположим, что курс доллара США на дату списания комиссии составил 27,6 руб/USD. Бухгалтер ЗАО “Мир” записал:

Дебет 62

Кредит 90 субсчет “Выручка”

— 552 000 руб. (20 000 USD x 27,6 руб/USD) — отражена выручка от продажи;

Дебет 52 субсчет “Транзитный валютный счет”

Кредит 62

— 552 000 руб. (20 000 USD x 27,6 руб/USD) — зачислена выручка на транзитный валютный счет;

Дебет 76

Кредит 52 субсчет “Транзитный валютный счет”

— 5520 руб. (200 USD x 27,6 руб/USD) — списана сумма комиссии на основании выписки банка;

Дебет 91 субсчет “Прочие расходы”

Кредит 76

— 5520 руб.

Продажа валюты в 1С 8.3: пример, проводки

— учтена сумма комиссии в составе прочих расходов.

В налоговом учете расходы фирмы на оплату услуг банка можно учесть либо как расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ), либо как внереализационные расходы (пп. 15 п.

1 ст. 265 Налогового кодекса РФ). Организация вправе самостоятельно в своей учетной политике определить, к какой именно группе затрат она отнесет расходы на оплату услуг банков (п. 4 ст. 252 Налогового кодекса РФ).

Комиссию удерживает банк иностранной фирмы

Банк иностранной фирмы может перечислить выручку на валютный счет российского экспортера, предварительно удержав из нее сумму комиссии. В этом случае сумма поступившей выручки будет отличаться от суммы, отраженной в контракте.

В такой ситуации мы советуем заранее предусмотреть в контракте, за чей счет покрываются расходы, связанные с переводом выручки на валютный счет. Если в контракте оговорено, что расходы по переводу платежа производятся за счет российской организации, комиссия банка отражается проводкой:

Дебет 76 Кредит 62

— отражены расходы по переводу платежа.

Эта запись производится на основании телеграфного или телексного сообщения либо сообщения о переводе средств по Системе сообщества для всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций (SWIFT), в котором указана сумма удержанной комиссии.

Пример 2. Воспользуемся условием предыдущего примера, но с оговоркой. Предположим, что согласно условиям контракта все расходы, связанные с переводом денег, производятся за счет ЗАО “Мир”. Комиссия американского банка составила также 200 долл. США.

Таким образом, на валютный счет российской фирмы поступило 19 800 долл. США (20 000 — 200). В этот же день ЗАО “Мир” получило документы, которые подтверждают уплату комиссии иностранному банку.

Бухгалтер ЗАО “Мир” сделал следующие проводки:

Дебет 62

Кредит 90 субсчет “Выручка”

— 552 000 руб. (20 000 USD x 27,6 руб/USD) — отражена выручка от продажи;

Дебет 52 субсчет “Транзитный валютный счет”

Кредит 62

— 546 480 руб. (19 800 USD x 27,6 руб/USD) — зачислена на валютный счет выручка за минусом удержанной комиссии;

Дебет 76 Кредит 62

— 5520 руб. (200 USD x 27,6 руб/USD) — отражена комиссия американского банка;

Дебет 91 субсчет “Прочие расходы”

Кредит 76

— 5520 руб. — учтена сумма комиссии в составе прочих расходов.

Если в контракте не будет оговорено, что расходы по переводу валюты на счет российской организации производятся за ее счет, сумма комиссии будет учитываться как недополученная дебиторская задолженность.

В этом случае российской фирме придется внести в контракт изменения и указать, что комиссионное вознаграждение иностранному банку уплачивает именно она. Также придется переоформить паспорт сделки. В связи с этим еще раз рекомендуем заранее предусмотреть в контракте, за счет какой из сторон покрываются расходы, связанные с переводом денег.

Обратите внимание: сумму НДС, которая заплачена поставщикам и непосредственно относится к затратам на производство и реализацию экспортируемой продукции, можно возместить из бюджета.

Такое возмещение производится лишь после того, как на счет экспортера поступят деньги в оплату экспортного контракта (пп. 2 п. 1 ст. 165 Налогового кодекса РФ).

Однако налоговые инспекции часто отказываются возместить НДС, ссылаясь на то, что выручка поступила на счет экспортера не полностью, а за минусом банковской комиссии. В этом случае вы имеете полное право обратиться в суд.

Суды обычно поддерживают позицию экспортеров, если по условиям договора комиссию платит российская фирма.

Счет за рубежом

Упп 8.1 конвертация валюты

Источник: https://bookerlife.ru/valjutnyj-schet-provodki/

Пример из практики

Представим, что некая компания получила валютную выручку в размере 13 000,0 долл. США. Помимо того, один из учредителей внес вклад в уставной капитал, сумма которого составила 7 000,0 долл. США.

На момент зачисления ресурсов курс составлял 55,0 рублей за 1 доллар США. После компания приняла решение о продаже 3 500,0 долл. США. На момент снятия средств со счета курс поднялся до 57,0 рублей, а при продаже был равен 56,0 рублям. За проведенные операции комиссия банка составила 50,0 долл.США.

В данной ситуации бухгалтерия сделала следующие записи:

1) Дт 52

Кт 62 – 13 000,0 долл. США / 715 000,0 р., зачисление средств;

2) Дт 52

Кт 75 – 7 000,0 долл. США / 385 000,0 р., вклад учредителя;

3) Дт 57

Кт 52 – 3 500,0 долл. США / 199 500,0 р., продажа валютных средств;

4) Дт 92

Кт 52 – 3 500,0 долл. США / 196 000,0 р., продажа валютных средств;

5) Дт 51

Кт 91 — 3 500,0 долл. США / 196 000,0 р., зачисление средств от продажи валюты;

6) Дт 91

Кт 52 – 50,0 долл. США / 2 850,0 р., списана комиссия за обслуживание;

7) Дт 91

Кт 57 – 3 500,0 р., учет курсовой разницы.

Порядок отражения записей по 52 счету

50 позиция в Плане счетов существует для суммирования сведений о наличии и перемещении денежных ресурсов в иностранной валюте на соответствующих счетах компании, открытых в банках, как на российской территории, так и за ее пределами.

Указанная позиция является активной. По ее дебетовой части показываются поступившие средства на валютные счета хозяйствующего субъекта. По кредиту же можно видеть списание валютных ресурсов со счетов организации.

Отражение в бухгалтерском учете операций по валютным счетам компания осуществляет на базе банковских выписок и прилагаемых к ним денежно – расчетных документов.

Аналитика в данном случае ведется по каждому валютному счету.