Электронная отчетность через интернет — что лучше?

По закону формат документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета), в электронной форме и порядок его направления по телекоммуникационным каналам связи утверждает Налоговая служба (п. 5 ст. 80 НК РФ). В связи с этим, формат доверенности представителя налогоплательщика и порядок ее направления в налоговую по ТКС есть в приказе ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445.

Сдача отчетности через интернет – через каких операторов действовать

В настоящий момент на рынке представлено несколько операторов электронной отчетности. Самые известные из них — «Такском» и «Тензор».

«Такском» на рынке электронного документооборота присутствует с 2000 года, обладает собственным удостоверяющим центром для выпуска ЭЦП, тесно сотрудничает с ФНС России в вопросах развития электронного документооборота. Среди услуг, предлагаемых оператором: подключение к онлайн-кассам, сдача отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, Росприродназдор, ФТС, возможность передавать налоговикам пояснительные записки в электронном виде, внедрение систем взаимодействия с ЕГАИС. «Такском» предлагает наиболее широкий перечень услуг и гибкую тарифную сетку. Количество офисов продаж на территории России — более 300.

Минимальная стоимость зависит от многих факторов. С полным списком тарифов можно ознакомиться здесь.

«Тензор» предоставляет свои услуги с 1996 года и также является аккредитованным удостоверяющим центром, обладающим широким спектром услуг — от поставок компьютеров и офисной техники до консалтинговых и аудиторских услуг. Возможности передачи электронной отчетности у «Тензора» аналогичны возможностям «Такскома», однако цены ниже: минимальная стоимость услуг начинается с 500 руб. (для ИП). О тарифах данного оператора можно узнать здесь. А именно для отправки отчетности «Тензор» создал новый проект «Сбис», с тарифами которого можно ознакомиться здесь.

Также крупными операторами являются «Калуга Астрал», «Инфоцентр» и др. У этих операторов имеется собственное программное обеспечение, однако наиболее широкий перечень услуг предоставляют именно лидеры рынка — «Такском» и «Тензор».

Полный перечень операторов электронного документооборота есть на сайте ФНС.

Программы для сдачи отчетности в электронном виде

Операторы электронного документооборота предоставляют пользователям собственное программное обеспечение для передачи отчетности в госорганы. Например, «Такском» позволяет сдавать декларации через:

• программу «Онлайн-спринтер» — работа в этом случае осуществляется через защищенный онлайн-кабинет, причем программа может быть запущена на любом компьютере, не только непосредственно в офисе;
• «Доклайнер» — программа ставится на один компьютер, но ее функционал позволяет сдавать отчетность нескольких организаций сразу;
• «1С-Спринтер» — интегрируется в интерфейс используемой конфигурации «1С». Преимущество решения в том, что не нужно выгружать из «1С» отчет в отдельную папку, а потом перегружать его в программу для сдачи отчетности — все операции можно выполнить непосредственно в «1С».

Это самые популярные программы оператора; при этом есть и другие, предназначенные для более специфических отраслей, например, работы с ЕГАИС или онлайн-кассами.

«Тензор» предлагает своим клиентам отправлять декларации через программный функционал «СБиС — электронная отчетность». У этого решения есть и свой онлайн-кабинет, который доступен без привязки к рабочему месту, и компьютерная программа. «СБиС» поддерживает отправку отчетности нескольких компаний сразу, умеет сверять счета-фактуры из деклараций НДС со счетами-фактурами поставщиков и покупателей, проверяет отчетность по контрольным соотношениям госорганов, а также позволяет быстро переключиться на систему электронного документооборота с контрагентами. За отдельную плату можно подключить модуль финансового анализа, который проверит все показатели разных отчетов между собой, оценит риск совместной проверки ПФР и ФСС, рассчитает налоговую нагрузку и сравнит ее с рекомендуемым значением ФНС для данного региона.

Аналогичный функционал предлагает и «Астрал-отчет» — программа оператора «Калуга Астрал».

также предлагает свое решение для сдачи отчетности — «1С-Отчетность», которая уже внедрена в типовые конфигурации «1С-Предприятия».

Уполномоченный представитель

Выражать интересы организации в отношениях с налоговыми органами могут также иные физические и юридические лица. Свои полномочия они вправе осуществлять только на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном Гражданским кодексом (ст. 29 НК РФ). В качестве уполномоченных представителей могут выступать работники организации (главный бухгалтер, финансовый директор, заместитель генерального директора и прочие руководители различных служб организации), частные аудиторы или специализированные фирмы.

Для представления интересов в налоговых органах организация может иметь несколько уполномоченных представителей. Каждому из них она должна выдать доверенность. Эта бумага должна содержать (статьи 185-187 ГК РФ):

• дату и указание на место составления. Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, ничтожна (п. 1 ст. 186 ГК РФ);
• данные организации: ее полное наименование, ИНН, место нахождения;
• должность, Ф.И.О., паспортные данные, адрес представителя — работника организации (полное наименование, место нахождения представителя — юридического лица, Ф.И.О., паспортные данные, адрес — представителя — стороннего физического лица);
• сообщение о представлении посредником интересов организации отношениях с налоговыми органами;
• права уполномоченного лица;
• срок действия доверенности. Он не может превышать трех лет. Если этот срок не указан, доверенность сохраняет силу в течение года со дня ее подписания (ч. 1 ст. 186 ГК РФ);
• подпись представителя;
• подпись руководителя организации, выдавшей доверенность, или иного лица, уполномоченного на это ее учредительными документами;
• оттиск печати доверителя.

Образец доверенности на представление уполномоченным представителем интересов организации в отношениях с налоговыми органами, в том числе на сдачу налоговых деклараций

Внимание

Не могут быть уполномоченными представителями налогоплательщика должностные лица налоговых, таможенных органов, органов внутренних дел, судьи, следователи и прокуроры (п. 2 ст. 29 НК РФ).

Отметим, что подтверждением полномочий представителя служит оригинал доверенности или ее заверенная копия. Это следует из постановлений ФАС Дальневосточного округа от 28 декабря 2009 г. № Ф03-7808/2009 по делу № А51-2623/2009, от 24 декабря 2009 г. № Ф03-7569/2009 по делу № А51-7172/2009, от 23 декабря 2009 г. № Ф03-7520/2009 по делу № А51-2622/2009 и от 21 декабря 2009 г. № Ф03-7420/2009 по делу № А51-4697/2009. Кроме того, наличие доверенности — обязательное условие даже, если интересы в сфере налогообложения представляются по договору поручения (см. постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 25 декабря 2009 г. по делу № А32-16230/2007-66/102-2008-3/385-2009-29/188, ФАС Северо-Кавказского округа от 29 мая 2009 г. по делу № А32-16233/2007-66/100-2008-3/384).

Передоверие полномочий

Уполномоченный представитель должен лично совершать те действия, которые обозначены в выданной ему доверенности. Он может передоверить их выполнение другому гражданину или организации. Для этого надо, чтобы в документе было указано, что ему разрешается это сделать. Передоверие без такого указания возможно только в силу обстоятельств для охраны интересов лица, чьи интересы выражаются.

Допустим компания оформила доверенность сторонней фирме с правом передоверия полномочий ее сотруднику. Тогда в этой бумаге ей следует указать на такое право.

Уполномоченный представитель, передавший полномочия, должен известить об этом доверителя и сообщить ему необходимые сведения о новом обладателе полномочий. Неисполнение этой обязанности возлагает на передоверителя ответственность за действия лица, которому он отдал полномочия, как за свои собственные.

Доверенность, выданная в порядке передоверия, должна быть нотариально удостоверена. Период ее действия не может превышать срока действия доверенности, на основании которой она выдана (ст. 187 ГК РФ).

Внимание

О том, что представить пользователю бухгалтерскую отчетность организация может через представителя, говорится в пункте 5 статьи 15 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ.

Предположим ведение учета фирма передала специализированной организации. Вместе с тем, руководитель последней вручил свои полномочия по подписанию налоговой и бухгалтерской отчетности своему работнику. В этой ситуации при представлении в налоговый орган деклараций фирмы сторонняя организация должна приложить к отчетности:

• документ, подтверждающий полномочия своего руководителя, на подписание декларации;
• документ, который подтверждает полномочия физического лица, подписавшего декларацию, на такие действия.

Кроме того, необходимо руководствоваться установленным порядком заполнения формы налоговых деклараций по конкретному налогу, в том числе предусматривающим положения о подтверждении достоверности и полноты сведений в налоговой декларации уполномоченным представителем налогоплательщика (см. письма Минфина России от 31 января 2011 г. № 03-02-07/1-28 и от 27 ноября 2009 г. № 03-02-07/1-523).

Сдача электронной отчетности бесплатно – какие веб-сервисы использовать

Электронную отчетность можно сдавать и через сайты госорганов — такую возможность, например, предоставляет ФСС. ФНС также принимает налоговую и бухгалтерскую отчетность налогоплательщика в электронном виде.

ВНИМАНИЕ! С 01.01.2022 ФНС будет бесплатно оформлять ЭЦП для юрлиц и ИП. Налоговики планируют начать оказывать услугу уже с 01.07.2021. Подробности см. здесь.

При использовании этих путей возможна отправка отчетности через интернет бесплатно, но у компании должна быть ЭЦП, а сама отчетность формируется в бухгалтерской программе и потом выгружается на сайт ведомства. Минус этого способа в том, что бухгалтер не сможет в одной программе видеть данные обо всех отчетах, которые он передавал в госорганы в отчетном периоде — формы 4-ФСС будут храниться на сайте соцстраха, а декларации по налогам — на сайте ФНС. К тому же если сдавать отчеты через оператора электронного документооборота, он сам берет на себя технические вопросы выпуска ЭЦП и настройки компьютера пользователя, а если отправляется отчетность через интернет бесплатно, используя сайт госоргана, то бухгалтеру придется вникать в эти тонкости самостоятельно.

Еще один перспективный способ сдачи электронной отчетности, о котором мы вкратце уже рассказали, — облачная бухгалтерия. Это альтернатива широко распространенному комплексу «1С предприятие» и его аналогам, которые устанавливаются на компьютер пользователя, требуют регулярных обновлений и доработки программистом. Бухгалтер заходит на сайт, предоставляющий услуги онлайн-ведения бухучета, регистрируется там, заполняет данные о компании и начинает работать. Для отправки отчетности также потребуется ЭЦП, которую выпустят сотрудники компании — владельца сайта.

Плюс таких сервисов в том, что бухгалтер не привязан к своему рабочему месту и может держать руку на пульсе, даже находясь на больничном или в командировке. Минус заключается в трудностях «переезда» с одной облачной бухгалтерии на другую, если вам не понравится обслуживание.

Крупными игроками на рынке облачной бухгалтерии являются «Мое дело», «Небо», «Эльба». Стоимость работы начинается от 4 — 6 тыс. руб. в год — за эту цену пользователь получает не только онлайн-кабинет для ведения бухучета, но и возможность сдавать отчетность в электронном виде. Интерфейс программ простой и позволит разобраться с налогами и сборами даже непрофессионалу.

Порядок направления электронной доверенности

В приказе ФНС приводится не только формат электронной доверенности, но и порядок её направления. О том, как отправить доверенность, расскажем чуть позже. Но сначала перечислим, какие сведения должны входить в файл обмена.

• Код формы по КНД.
• Код налогового органа, в который представляется электронная доверенность.
• Данные самой доверенности: номер, дата выдачи, срок действия, код ИФНС, для которых она действует. Можно выбрать одну или несколько инспекций, а если оставить поле пустым, то доверенность будет легитимной для любой ИФНС.
• Сведения о доверителе: коды ИНН/КПП и ОГРН, юридический адрес, данные директора для организации; коды ИНН и ОГРНИП, СНИЛС, гражданство, дата рождения, паспортные данные для индивидуального предпринимателя.
• Сведения о представителе и его полномочиях. В зависимости от категории представителя (обычное физическое лицо, индивидуальный предприниматель или организация) указываются разные сведения, подробности можно найти в приказе.
• Сведения о лице, которое подписало доверенность. Для этого руководитель организации или ИП должны иметь ЭЦП, выданную Федеральной налоговой службой.

Доверенность для сдачи налоговой отчётности подаётся в ту ИФНС, где доверитель стоит на учёте: по месту прописки индивидуального предпринимателя или по юридическому адресу организации.

Причём направить текст доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика, может как сам доверитель, так и доверенное лицо. Главное – сделать это заранее, до сдачи самой отчётности.

Доверенность направляется по телекоммуникационным каналам связи в порядке, предусмотренном приказом ФНС России от 16.07.2020 NЕД-7-2/[email protected] Компании, которые организуют электронный документооборот, хорошо с ним знакомы, поэтому проблем при отправке доверенности возникать не должно.

Итоги

Сдавать отчетность в электронном виде можно разными способами: с помощью специального компьютерного обеспечения или используя веб-сервисы. Главный аспект, на который нужно обратить внимание, — надежность и защищенность, поскольку отчетность компании является ее коммерческой тайной и должна тщательно оберегаться.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Сдача отчетности по страховым взносам

Возможность сдавать отчетность во внебюджетные фонды через законного или уполномоченного представителя предоставлена с 1 января 2011 года. Ведь с этой даты вступили в силу изменения, внесенные Законом от 8 декабря 2010 г. № 339-ФЗ в Закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ).

Согласно положениям статьи 5.1 Закона № 212-ФЗ, личное участие плательщика страховых взносов в отношениях с соответствующими внебюджетными фондами, не лишает его права иметь представителя, равно как участие последнего не лишает плательщика права на личное участие в указанных правоотношениях.

Полномочия представителя плательщика страховых взносов должны быть документально подтверждены в соответствии с Законом № 212-ФЗ и иными федеральными законами.

Законными представителями

организации во внебюджетных фондах признаются лица, уполномоченные представлять эту организацию на основании закона или ее учредительных документов.

Уполномоченным представителем

признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное организацией представлять ее интересы в отношениях с органами контроля за уплатой страховых взносов, иными участниками отношений, регулируемых законодательством РФ о страховых взносах.

Уполномоченный представитель организации во внебюджетных фондах осуществляет свои полномочия на основании доверенности, которая оформляется и выдается согласно требованиям, указанным в статьях 185-187 Гражданского кодекса.

Не могут быть уполномоченными представителями плательщика страховых взносов должностные лица органов контроля за уплатой страховых взносов, налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, судьи, следователи и прокуроры.