Раздельный учет доходов при совмещении УСН и патента в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0.

Что относится к нематериальным активам

Нематериальные активы представляют собой особую категорию внеоборотных активов организации, которые при отсутствии материально-вещественной формы способны приносить организации вполне материальные доходы.
К нематериальным активам, в частности, относят:

• исключительное право на изобретение, промышленный образец, полезную модель, программу для ЭВМ и базу данных, товарный знак, селекционное достижение, топологию интегральной микросхемы, секрет производства (ноу-хау), аудиовизуальные произведения;
• деловую репутацию организации.

Для того чтобы отнести объект к нематериальному активу, одновременно должны выполняться следующие условия:

• объект должен быть предназначен для использования в производстве или для управленческих нужд фирмы;
• фирма не собирается продавать объект раньше 12 месяцев и он будет использоваться свыше этого срока;
• на объект есть документы, которые подтверждают права фирмы на него;
• объект не имеет материально-вещественную форму и его фактическая стоимость может быть достоверно определена.

В том, какие бывают нематериальные активы и какие документы подтверждают их существование, вам поможет разобраться следующая таблица:

Покупка нематериальных активов

Нематериальный актив, приобретенный за плату, учитывают на балансе по первоначальной стоимости, которая включает в себя все фактические расходы на его приобретение.

Такими расходами, например, могут быть:

• суммы, уплаченные правообладателю по договору отчуждения исключительных прав;
• стоимость консультационных и информационных услуг, связанных с приобретением нематериального актива;
• невозмещаемые налоги, государственные, патентные и иные пошлины, связанные с приобретением нематериального актива;
• таможенные пошлины и таможенные сборы;
• вознаграждение, уплаченное посреднику, через которого приобретен нематериальный актив;
• иные затраты, непосредственно связанные с приобретением нематериального актива.

Все перечисленные затраты сначала нужно учесть по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»:

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60 (76…)

– учтены затраты, непосредственно связанные с приобретением нематериального актива.

Входной НДС

Фирмы, применяющие общую систему налогообложения, имеют право принять к вычету входной НДС по приобретенным нематериальным активам.

При этом они сначала относят входной НДС в дебет счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». А потом – в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

«Упрощенец» так поступать не может – права на вычет НДС у него нет. Поскольку УСН-фирма не является плательщиком налога, она должна учитывать входной НДС в стоимости купленного имущества (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). Значит, входной НДС по приобретенным нематериальным активам нужно отнести в дебет счета 08:

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 60 (76…)

– учтен НДС по затратам, непосредственно связанным с приобретением нематериального актива.

Принимая нематериальный актив к бухгалтерскому учету, сделайте проводку:

ДЕБЕТ 04 КРЕДИТ 08

– нематериальный актив принят к бухгалтерскому учету.

Нематериальные активы приходуют на основании акта приемки-передачи.

На каждый объект заведите инвентарную карточку учета нематериальных активов.

ПРИМЕРАО «Актив» приобрело у АО «Приборстрой» исключительные права на изобретение, подтвержденные патентом № 1159113. Стоимость исключительных прав на патент согласно договору составила 100 000 руб.Договор об отчуждении исключительного права на изобретение был зарегистрирован в Роспатенте. Затраты на регистрацию (в том числе оплату юридических услуг) составили 20 000 руб.Бухгалтер «Актива» сделал проводки:
ДЕБЕТ 08   КРЕДИТ 60
– 100 000 руб. – отражена стоимость исключительных прав на патент;
ДЕБЕТ 08   КРЕДИТ 76
– 20 000 руб. – отражены затраты, связанные с регистрацией договора об отчуждении исключительного права;
ДЕБЕТ 04   КРЕДИТ 08
– 120 000 руб. (100 000 + 20 000 ) – нематериальный актив принят к бухгалтерскому учету (после регистрации договора в Роспатенте).

Приобретение прав использования

Практически каждая фирма использует в своей работе компьютерные программы. В подавляющем большинстве случаев исключительное авторское право на компьютерную программу остается у компании-разработчика, а организация приобретает лишь право пользования этой программой.

Такая ситуация, в частности, имеет место, когда фирма использует программу автоматизации бухгалтерского учета (например, «1С:Бухгалтерия», «КомТех» и т.п.) или информационную компьютерную систему (например, «Консультант-Плюс», «Гарант» и т. п.).

В подобной ситуации нематериальные активы, полученные в пользование, нужно учитывать на забалансовом счете в оценке, принятой в договоре (п. 37 ПБУ 14/2007). Для этого можно использовать, например, забалансовый счет 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».

Ведение учёта в 1С при патентной системе налогообложения

Эпидемия короновируса нанесла удар по всем сферам, особенно сильно она «прошлась» по малому бизнесу. Сейчас разве что только отчаянный бизнесмен не пытается разобраться с убытками. Перед многими предпринимателями встал выбор, продолжить деятельность или закончить ее. И прежде, чем принимать решение о закрытии собственного бизнеса, предлагаем подумать о переходе на патентную систему налогового обложения (ПСН). Ведь этот специальный режим, как и налог на проф. доход НПД, на данный момент считается одним из самых выгодных режимов, и, возможно, спасет ваше дело.

Почему? Ниже будут указаны преимущества режима.

Во-первых, налог на ПСН рассчитывается из основной доходности.

Во-вторых, использование патентной системы помогает освободиться от уплаты подоходного взноса, а в части осуществления предпринимательства, налога на добавленную стоимость и налога на имущественную собственность физ. лиц.

В-третьих, уменьшение количества деклараций – сдавать необходимо лишь декларацию 3-НДФЛ и отчётность по работникам в ПФР, ФСС и ФНС, если у вас они есть. Однако применять ПСН могут только ИП, соблюдающие критерии, указанные в ст. 346 Налогового Кодекса России. То есть, число наемников не должно превысить 15 человек, выручка от распространения продукции, выполнения деятельности, оказания услуг не должна быть более 60 млн. рублей в год, и бизнесмен должен осуществлять только разрешённый тип деятельности, выделенный в вышеупомянутой статье.

Также человек занимающийся бизнесом, имеет правомочие на получение нескольких патентов по разным типам деятельности, однако придется вести раздельный учёт выручки. И законом не запрещено использовать ПСН вместе другими режимами налогового обложения.

При применении ПСН можно вести учет в программах 1С, при этом важно выполнить правильную настройку ПО и корректно заполнить справочники.

Рассмотрим, как начать вести учет бизнесмену, использующему ПСН в 1С: Бухгалтерия ред. 3.0.При первом включении программы, вам потребуется выбрать тип организации. В связи с тем, что в этой статье мы рассматриваем патентную систему, а её могут использовать лишь индивидуальные предприниматели, то выбор стоит сделать в пользу ИП.

После нажатия на клавишу «Продолжить» вы перейдёте ко 2 этапу настройки – выбору системы налогового обложения. Здесь необходимо помощью флага о и указать, если ли у вас работники по найму. Если ПСН не считается вашей единственной системой налогового обложения, и вы совмещаете её с другим режимом, то в настройке стоит выбрать иную систему, а в будущем, при настройке учётной политики пометить флажком патент.

Затем нажмите на клавишу «Продолжить» и вы попадете в стандартный интерфейс программного продукта. Далее вам придется заполнить реквизиты ИП в справочнике «Организации», который находится во вкладке «Главное».

Так же, если в программе 1С ранее уже велась деятельность других организаций и у вас есть необходимость включить нового предпринимателя на патенте с помощью справочника.

При формировании нового ИП из справочника «Организации» вам так же будет предложен перечень систем налогообложения, из которых надо выбрать «Патент».

Для тех, кто воспользовался специальным помощником, утилита создала строчку в справочнике «Организации» — «Наше предприятие». Следует выбрать эту строчку, кликнув по ней мышкой два раза, а после заполнить все реквизиты предпринимателя.

После указания реквизитов, стоит их сохранить, кликнув на «Записать и закрыть». Для удобства, на панели окошка присутствует кнопка Реквизиты, нажав на которую вы получите печатного типа форму реквизитов для рассылки своим партнёрам.

Прежде чем переходить к полноценной деятельности и вводу документации по предпринимательской деятельности, стоит заполнить учётную политику. Открыть её можно во вкладке «Главное», нажав на вкладку «Учётного типа политика».

Настройка УП для целей бух. учёта для ИП отличается от той же настройки для предприятий только числом заполняемых пунктов.

Внизу окошка «Учётная политика» есть переход на настройку УП для целей налогового учёта – «Настройка налогов и отчётности». Так же её можно открыть во вкладке «Главное» — «Налоги и отчёты».

Форма окна сформирована из закладок: три главные — это система налогообложения, перечень патентов и настройка взносов страховых, и четырнадцать вспомогательных, которые необходимо заполнять только при определенных обстоятельствах. Чаще всего это настройки печатных форм бумаг, которые можно изменить в будущем при работе с программой.

На вкладке «Патенты» потребуется перейти по ссылке «Перечень патентов» и посредством клавиши «Создать» ввести все используемые вами патенты. Строчка «Наименование» не должна совпадать с точным наименованием деятельности по патенту, достаточно вписать понятное вам название. Номер, день выдачи, период действия и остальные важные параметры вводятся из данных патента. Если у вас несколько патентов, то на каждый из них потребуется заполнить отдельное окошко.

В окне с перечень патентов при помощи клавиши «Заявление» есть возможность введения и последующей распечатки заявок на получение патента, об утрате правомочий на него или о прекращении работы по патенту. Можно считать этот функционал удобным, так как срок патента может составлять от одного до двенадцати месяцев. Естественно, по завершению срока надо или подавать новую заявку, или менять режим.

Снова перейдем к настройке налогов и отчетности, закрыв окошко со списком патентов. На вкладке «Страхового типа взносы» часть флагов стоит по умолчанию, так как того требует закон. При использовании ПСН индивидуальные предприниматели должны выплачивать страховые сборы в ПФР и ФФОМС. Но бизнесмен вправе добровольным образом вступить в правовые отношения по обязательному соц. страхованию, для дальнейшего получения гос. пособий.

После выполнения всех вышеперечисленных манипуляций можно начать вести учет. При вводе определенных операций, к примеру, при вводе документации «Поступление на РС» в разделе «Банковская организация и касса» — «Выписки из банка» требуется заполнять вид деятельности по патенту для учёта доходности.

Согласно ст. 346.53 НК РФ, налогоплательщики обязаны производить учёт доходов от реализации в книжки учёта доходов ИП.

В разделе «Отчёты» установлено автоматического типа создание книги доходов по патенту, а еще присутствует помощник заполнения 3-НДФЛ.

Понравилась статья?

Хотите получать подобные статьи по четвергам? Быть в курсе изменений в законодательстве? Подпишитесь на рассылку

Другие статьи на тему:

#1С:Бухгалтерия
Все статьи

Поддержка антивирусного законодательства в 1С:Бухгалтерии 8 Управляемые формы 1С 8.3

Нет времени читать? Пришлем вам на почту!

Заказать помощь специалиста 1С

Авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий

Используйте свой аккаунт в социальных сетях, чтобы оставить комментарий или отзыв!

Создание нематериальных активов

Если нематериальный актив был создан непосредственно в вашей организации, то его первоначальная стоимость представляет собой сумму всех затрат, связанных с его созданием и регистрацией.

ПРИМЕР разработала новый способ получения высокопрочной ткани. Сотрудники предприятия Иванов и Фокин разработали техническую документацию, изготовили и испытали образец новой ткани.Заработная плата сотрудников, начисленная за время выполнения этих работ, составила 10 000 руб. Сумма начисленных взносов на обязательное пенсионное страхование – 1400 руб., сумма взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – 30 руб.«Текстиль-Холдинг» направил в Роспатент заявку на получение патента на это изобретение. Предприятие заплатило пошлину за регистрацию патента в сумме 1150 руб. и сбор за экспертизу изобретения в Федеральном институте промышленной собственности в сумме 5000 руб. Предприятие получило в Роспатенте патент № 2224592 на изобретение «Способ получения высокопрочной ткани» сроком на 20 лет.Бухгалтер «Текстиль-Холдинга» сделал проводки:
ДЕБЕТ 08   КРЕДИТ 70
– 10 000 руб. – начислена заработная плата сотрудникам, участвовавшим в создании нематериального актива;
ДЕБЕТ 08   КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по ОПС»
– 1430 руб. (1400 + 30) – начислены взносы на обязательное пенсионное страхование и сумма взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
ДЕБЕТ 08   КРЕДИТ 76
– 5000 руб. – учтены затраты по оплате экспертизы изобретения в Федеральном институте промышленной собственности;
ДЕБЕТ 08   КРЕДИТ 76
– 1150 руб. – учтены затраты по оплате пошлины за рассмотрение заявки в Роспатенте;
ДЕБЕТ 04   КРЕДИТ 08
– 17 580 руб. (10 000 + 1430 + 5000 + 1150) – нематериальный актив принят к бухгалтерскому учету (после получения патента).

Как начислить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия

После уплаты патентного налога, на счете 68.14 «Налог при патентной системе налогообложения» остается дебетовое сальдо.

Но регламентной операции по начислению этого налога в программе нет.

ИП не обязаны вести бухгалтерский учет, если он этого не делает, то можно оставить все как есть. Но для отражения корректной информации по расчетам с бюджетом рекомендуем отражать начисление задолженности по патентному налогу документом Операция, введенная вручную в разделе Операции.

По сроку платежа начисляйте сумму, которую должны уплатить по патентам одним из вариантов:

• сразу итоговую сумму с учетом уменьшения на страховые взносы (Дт 99.01.01 Кт 68.14);
• двумя проводками: Дт 99.01.01 Кт 68.14 — номинальную сумму по патенту, подлежащую уплате;
• Дт 99.01.01 Кт 68.14 (сторно) — сумму, на которую уменьшен налог за период.

Операцию рекомендуем вводить в сроки платежей по патенту.

В этом случае, у вас всегда под рукой будет актуальная информация о задолженности по налогу.

Мы разобрали, как настроить и начислить патент в 1С 8.3 Бухгалтерия.

Документы при поступлении нематериальных активов

Акт приемки-передачи нематериального актива

Нематериальные активы приходуют на основании акта приемки-передачи. По общему правилу акт составляет комиссия, назначаемая приказом руководителя.

В состав комиссии, как правило, включают представителей администрации предприятия, работников бухгалтерии, а также специалистов, способных оценить нематериальный актив.

Типового бланка акта приемки-передачи нематериального актива нет. Однако в качестве исходного образца такого акта вы можете использовать бланк акта (накладной) приемки-передачи основных средств (форма № ОС-1).

В акте должны быть указаны: первоначальная стоимость актива, срок его полезного использования, порядок начисления амортизации. Акт составляют в одном экземпляре.

Карточка учета нематериальных активов

На каждый объект нематериальных активов бухгалтер должен завести специальную карточку (форма № НМА-1). Ее форма утверждена постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а.

Карточку оформляют в одном экземпляре на каждый объект нематериальных активов.

В графе 8 ставят норму амортизации (например, 10%), если амортизацию на нематериальный актив вы начисляете линейным способом или способом уменьшаемого остатка. Если амортизацию на нематериальный актив вы начисляете способом списания стоимости пропорционально объему выпущенной продукции, то в этой графе сделайте соответствующую пометку.

В графе 11 «Способ приобретения» указывают, каким образом нематериальный актив поступил в собственность организации (например, «приобретен за плату» или «получен безвозмездно»).

Графы 13–17 заполняют, когда объект нематериальных активов будет списан с баланса организации (например, продан).

В разделе «Краткая характеристика объекта нематериальных активов» указывают основные характеристики нематериального актива, не указанные в прилагаемой к нему документации.

Карточку заполняет бухгалтер на основании документов об оприходовании объекта нематериальных активов.

Амортизация нематериальных активов

Амортизация – это постепенное перенесение стоимости нематериального актива на себестоимость продукции (работ, услуг). Если срок полезного использования нематериального актива установить невозможно, то амортизацию по нему не начисляют. Также амортизацию не начисляют на нематериальные активы некоммерческих компаний.

Когда начать начисление амортизации

Вы должны начислять амортизацию по каждому нематериальному активу ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем, когда вы приняли нематериальный актив к бухгалтерскому учету.

ПРИМЕРВаша организация приобрела исключительное право на изобретение, подтвержденное патентом. 15 февраля 2016 года договор об отчуждении исключительного права был зарегистрирован в Роспатенте и нематериальный актив был принят к бухгалтерскому учету. Амортизацию этого нематериального актива вы должны начислять с марта 2016 года.

Начисление амортизации прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда нематериальный актив полностью самортизирован или списан с баланса вашей организации.

ПРИМЕРВаша организация уступила исключительное право на изобретение, подтвержденное патентом, другому предприятию. Договор об отчуждении исключительного права был зарегистрирован в Роспатенте 15 марта 2016 года. В этот день нематериальный актив был списан с баланса организации. Несмотря на это, за март 2016 года амортизация по этому нематериальному активу должна быть начислена полностью.

Расчеты банковскими картами через Интернет

Чтобы принимать оплату от покупателя при помощи пластиковых карт, продавец должен быть зарегистрирован в системе электронных платежей (Visa, MasterCard и др.), иметь личный код и договор интернет-эквайринга с обслуживающим банком. Средства, полученные в качестве платежей по банковским картам, банк-эквайер переводит на счет организации-продавца. Обычно банк удерживает комиссию за эквайринговые операции (п. 1 ст. 851 ГК РФ) и тогда организация-продавец получает на свой счет средства покупателей, уменьшенные на величину комиссии за эквайринг.

На основании этого договора банк переводит на р/счет организации-клиента денежные средства, полученные в качестве платежей за реализованные товары (работы, услуги). При этом банк может удержать комиссионное вознаграждение (п. 1 ст. 851 ГК РФ).

С 01.07.2017 при проведении оплаты пластиковой карточкой организация-продавец обязана выдать покупателю кассовый чек, пробитый с применением онлайн-кассы.

Платежи через банк-эквайер поступают на расчетный счет организации только на следующий день, поэтому эквайринг проводки в бухучете формирует с использованием сч. 57 «Переводы в пути» (субсчет 57.03 «Продажи по платежным картам»). Это необходимо для контроля за движением оплат и учетом комиссии банка эквайера.

Проводки:

• Дт 57.03 Кт 62.02 — отражена предоплата за товары с использованием банковской карточки — 1000 рублей (основание — реестр платежей);
• Дт 51 Кт 57.03 — зачислены денежные средства на р/счет за вычетом комиссии банка-эквайера — 900 руб. (основание — банковская выписка);
• Дт 91.02 Кт 57.03 — отражена стоимость комиссии за эквайринг, удержанная банком-эквайером (основание — выписка из банка, тарифы банка).

Определение срока полезного использования

Для того чтобы начать списывать стоимость нематериального актива, необходимо установить срок его службы.

Срок службы нужно устанавливать в месяцах. Определяя срок службы нематериального актива, нужно учитывать:

• срок действия прав. Например, срок, на который выдан патент или право на товарный знак;
• срок, в течение которого компания планирует получать доход. Для некоторых нематериальных активов срок их службы можно определить, исходя из количества продукции, которую компания планирует получить при их использовании.

Фирма может менять срок службы и метод начисления амортизации нематериального актива. Ежегодно компания должна проверять, насколько актуален срок службы актива.

Если срок изменится, то компания должна пересмотреть его на предмет увеличения или уменьшения. Корректировки, которые возникнут в связи с этим, нужно отразить в бухгалтерской отчетности на начало отчетного года (п. 27 ПБУ 14/2007).

Нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования необходимо также ежегодно проверять на наличие факторов, которые свидетельствуют о невозможности определить срок их службы.

Компания должна выбирать способ начисления амортизации исходя из того, какие доходы она планирует получить от использования нематериального актива.

Способ начисления амортизации нужно ежегодно пересматривать. Ежегодно по каждому активу компания должна пересчитывать сумму доходов, которую она планирует получить от нематериального актива.

Если прогнозируемый доход изменился, способ амортизации нужно тоже изменить.

Способы начисления амортизации

Существует три способа начисления амортизации нематериальных активов:

• линейный;
• способ уменьшаемого остатка;
• способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ, услуг).

Фирма может использовать любой из этих способов. Выбранный способ должен быть закреплен в учетной политике.

Обратите внимание

Если невозможно рассчитать доход, который компания планирует получить от использования нематериального актива, или этот расчет не является надежным, то амортизацию нужно начислять линейным способом.

Линейный способ

Линейный способ начисления амортизации предполагает равномерное ее начисление в течение срока полезного использования нематериального актива.

ПРИМЕРАО «Актив» приобрело у АО «Приборстрой» исключительные права на изобретение, подтвержденные патентом № 1159113.Стоимость исключительных прав согласно договору составила 100 000 руб.Бухгалтер «Актива» сделал проводки:
ДЕБЕТ 08   КРЕДИТ 60
– 100 000 руб. – отражена стоимость исключительных прав на патент;
ДЕБЕТ 04   КРЕДИТ 08
– 100 000 руб. – объект нематериального актива принят к учету (после регистрации договора в Роспатенте).Договор об отчуждении исключительного права был зарегистрирован в Роспатенте 25 февраля 2015 года. Патент действует на всей территории Российской Федерации в течение 20 лет начиная с 25 февраля 2005 года.Таким образом, оставшийся срок действия патента составляет 10 лет.В данном случае для АО «Актив» срок полезного использования нематериального актива будет равен оставшемуся сроку действия патента, то есть 10 годам (120 мес.).Годовая норма амортизации составит 10% (100% : 10 лет). Следовательно, годовая сумма амортизации составит 10 000 руб. (100 000 руб. × 10%).Ежемесячно в течение 10 лет бухгалтер будет делать проводку:
ДЕБЕТ 20 (26…)   КРЕДИТ 05
– 833,3 руб. (10 000 руб. : 12 мес.) – начислена амортизация нематериального актива за отчетный месяц.

Способ уменьшаемого остатка

Начисление амортизации способом уменьшаемого остатка рассчитывают исходя из остаточной стоимости нематериального актива. Для удобства воспользуемся формулой:

Списание стоимости пропорционально объему продукции

Начисление амортизации способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ, услуг) на объекты нематериальных активов производится аналогично тому, как этим же способом начисляется амортизация на объекты основных средств.

Метод начисления амортизации НМА для целей бухгалтерского учета должен быть закреплен в соответствующей учетной политике.

Ведение нескольких патентов в 1С: подробная инструкция со скриншотами

Расскажем, как ИП, у которого открыто несколько патентов, вести учет в 1С.Для начала настроим учетную политику в 1С для ИП. Допустим, данные самого ИП – ИНН, ОГРИП, банковские реквизиты и прочее – уже введены.

На главной странице в левом желтом поле выбираем Главное.

В блоке Настройки выбираем Налоги и отчеты.

Выбираем систему налогообложения. Если ИП ведет только «патентную» деятельность, то ставим Только патент. Далее переходим во вкладку Патенты по строке слева.

Нажимаем на подсвеченную синим строку и вводим данные по патентам.

Галочками отмечаем период патента и выбираем ИП, если в базе ведется несколько хозсубъектов. Кнопкой Создать открываем окно для внесения данных о патенте.

Вносим данные.

Кнопкой Записать и закрыть сохраняем данные.

Аналогичным образом вносим данные по еще одному патенту.

Таким образом, ИП применяет два патента:

• Услуги в области фотографии с 01.01.2021 по 31.12.2021
• Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых с 01.08.2021 по 31.12.2021

Здесь же можно сформировать и отправить заявления о получении патента или об отказе от него в налоговую, если в 1С подключена 1С Отчетность.

Первоначальные данные введены. Можно начинать работу. Покажем, как отразить доходы по патенту.

Пусть оплачена наличными услуга – студийный портрет по патенту «Услуги в области фотографии».

Создаем операцию Отчет о розничных продажах: Продажи – розничные продажи – отчет о розничных продажах.

Нажимаем Отчет.

Заполняем открывшийся документ. Нажимаем кнопку Провести и закрыть и формируем документ.

В данном случае сформированные бухгалтерские проводки нас не очень интересуют, так как ИП освобожден от обязанности вести бухучет.

При необходимости пробить чек вводим документ Поступление наличных. Для этого нажимаем кнопку Создать на основании – Поступление наличных.

Заполняем открывшийся документ. Проводим документ кнопкой Провести и закрыть.

Далее открываем его снова и нажимаем Чек, если к 1С подключена онлайн-касса.

Покажем, как внести поступления по платежным картам. Пусть банковской картой оплачен курс по фотографии по патенту «Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых».

На главной странице в левом желтом поле нажимаем Банк и касса.

В блоке Касса выбираем Операции по платежным картам.

Нажимаем кнопку Создать.

Заполняем открывшийся документ.

Нажимаем Провести и закрыть.

Далее вводим Документ на основании — Поступление на расчетный счет.

Заполняем открывшийся документ.

Нажимаем Провести и закрыть.

Обратим внимание на два момента в заполнении рассмотренных документов.

Чтобы в программе 1С можно было формировать чек и отражать операции по платежным картам, необходимо произвести настройки функционала системы. Для этого на главной странице в левом желтом поле нажимаем Главное.

В блоке Настройки нажимаем Функциональность.

Выбираем строку Банк и касса.

Для подключения функционала оплаты через эквайринг и с применением онлайн-кассы ставим галочки в соответствующих клетках.

Второй момент: в обоих рассмотренных нами документах – Поступление наличных и Поступление на расчетный счет — была функция Расчеты:

Можно выбрать расчеты с закрывающими документами либо без закрывающих документов. Какой вариант выбирать, зависит от вашего способа учета. Можно не формировать закрывающие документы, доход будет отражаться в момент поступления денег, и при оплате до отгрузки такое поступление не будет отражаться в качестве аванса в учете.

Итак, мы ввели поступления по двум разным патентам разными способами. Посмотрим, как заполняется КУД по патентам.

На главной странице в левом желтом поле выбираем Отчеты.

В блоке Отчеты для ИП выбираем Книга доходов по патенту.

Можно выбрать, по какому патенту формировать КУД. Сформируем обе книги по очереди кнопкой Сформировать.

Сначала КУД по патенту «Услуги в области фотографии». На титульном листе выведены реквизиты ИП и срок действия патента.

Смотрим, как отражены доходы, «листая» КУД.

Наша операция отражена в КУД.

Аналогичным образом формируем КУД по патенту «Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых». Обратим внимание здесь, что в КУД попала полная сумма оплаты, включая банковскую комиссию, а не сумма, отраженная по расчетному счету.

Теперь рассмотрим, где отражаются взносы, уменьшающие сумму патента.

Пусть в деятельности по патенту «Услуги в области фотографии» задействован один работник. Пусть за июль ему начислена заработная плата, а в августе уплачены страховые взносы. Кроме того, в августа уплачена часть страховых взносов ИП за себя. Эти операции отражены в банковских выписках.

Необходимо совершить регламентные операции за отчетный период (в нашем случае – 3 квартал). Для этого на главной странице в левом желтом поле выбираем Операции.

В блоке Закрытие периода выбираем Закрытие месяца.

Перепроводим при необходимости и закрываем последовательно весь период (июль, август, сентябрь) помесячно. При необходимости придется перепровести полный год.

В последнем месяце квартала (сентябрь – в нашем случае) после закрытия месяца можно посмотреть справку-расчет расходов, уменьшающих патент.

В таблице видим уплаченные страховые взносы. Можно рассмотреть иной период.

Чтобы посмотреть, как уплаченные взносы отразились на размере патента, перейдем в Список задач на главной странице.

По подсвеченной синим строке Все задачи организации переходим в полный перечень задач. Видим сроки уплаты обоих патентов.

Нажмем на любой из них и получим полную информацию о суммах к уплате.

Программа указывает, что можно уменьшить сумму патента на 50%, так как в деятельности занят работник, и предлагает сформировать уведомление в налоговую об уменьшении.

Формируем уведомление и отправляем его в налоговую при наличии технической возможности, то есть при условии подключения к 1С Отчетность.

В расчетной таблице отразиться сумма к уменьшению после того, как отправленный документ получит статус Сдано.

Автор материала: Оксана Лим

Выбытие нематериального актива

Ваша фирма может в соответствии с лицензионным договором уступить (продать) другой организации исключительные права на нематериальный актив или внести его как вклад в уставный капитал другой компании.

В таких случаях использование выбывшего нематериального актива прекращается, и его стоимость вы должны списать с баланса. Одновременно со списанием нематериального актива необходимо списать сумму начисленной амортизации по этому активу (п. 34 ПБУ 14/2007).

Как отразить в учете отчуждение (продажу) исключительных прав на нематериальный актив, покажет пример.

ПРИМЕРНа балансе АО «Актив» числится исключительное право на изобретение. Первоначальная стоимость нематериального актива – 100 000 руб., сумма начисленной амортизации – 30 000 руб.Согласно лицензионному договору «Актив» уступил исключительное право на это изобретение . Сумма сделки составила 96 000 руб.Бухгалтер «Актива» сделал проводки:
ДЕБЕТ 76   КРЕДИТ 91-1
– 96 000 руб. – отражен доход от продажи исключительных прав на нематериальный актив;
ДЕБЕТ 05   КРЕДИТ 04
– 30 000 руб. – списана сумма начисленной амортизации;
ДЕБЕТ 91-2   КРЕДИТ 04
– 70 000 руб. – списана остаточная стоимость нематериального актива.

Раздельный учет доходов при совмещении УСН и патента в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0.

Создано 11.02.2021 06:55 Опубликовано 11.02.2021 06:55 Автор: Administrator В 2022 году многие индивидуальные предприниматели перешли на патентную систему налогообложения, а некоторым пришлось совмещать УСН и патент. На сайте ФНС России в разделе «Патентная система» имеются разъяснения и образцы документов, необходимые для оформления патента. И если с законодательной стороны более-менее понятно, то с точки зрения программы 1С у пользователей возникают вопросы: как вести учет выручки, зарплаты, доходов и расходов при совмещении этих режимов? У нас уже была статья «Ведение учета в 1С при патентной системе налогообложения» (ПСН). В ней мы рассмотрели теоретические аспекты ПСН и стартовые настройки в программе. А как быть дальше? Галочку-то поставить любой может! Как при совмещении режимов налогообложения настроить программу 1С: Бухгалтерия предприятия и корректно отражать операции? Будем разбираться вместе. В данной публикации затронем тему раздельного учета доходов.

Настройка совмещения режимов налогообложения: УСН + патент

Рассмотрим условный пример: ИП Грищенко И.С. ранее применял УСН 15% (доходы минус расходы), занимаясь торговлей бытовой техники и запчастями к ней. В 2022 году он открыл ремонтную мастерскую по устранению неполадок в этой бытовой технике, и на выполнение данных услуг он взял патент. Кроме того, он занимается установкой и подключением продаваемой техники: сплит-систем, стиральных машинок и т.п.

У ИП Грищенко имеются три наемных работника: продавец в магазине, мастер по ремонту оборудования и бытовой техники и специалист по монтажу оборудования и бытовой техники.

Рассмотрим примеры отражения операция в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 при совмещении двух режимов налогообложения: УСН и патент.

Настройка системы налогообложения производится в карточке организации переходом по одноименной гиперссылке.

Шаг 1. В разделе «Главное» запустите гиперссылку «Налоги и отчеты».

В разделе «Системы налогообложения» установите дополнительно к имеющейся УСН галочку «Патент». Выше в области значения «Применить с января 2022 года» нажмите кнопку «ОК».

Шаг 2. В разделе «УСН» заданы настройки для упрощенной системы налогообложения:

• ставка налога;

• порядок отражения авансов от покупателя;

• порядок признания расходов.

Шаг 3. Перейдите в раздел «Патент» и нажмите на гиперссылку «Список патентов».

Шаг 4. В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» и внесите список патентов, полученных на осуществление отдельных видов деятельности.

В нашем примере это «Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов по индивидуальному заказу населения».

Шаг 5. Заполните данные из патента:

• Номер и дату выдачи патента – указан в шапке документа;

• Налоговая база указана в строке 010 на оборотной стороне патента;

• Сумма налога по патенту указана в строке 040 оборотной стороны документа.

После указания суммы патента разбивка суммы платежа и их даты заполнятся автоматически.

Потенциальный доход устанавливается в регионах РФ в зависимости от конкретного вида деятельности. При исчислении стоимости патента на год берется в расчет налоговая база, умноженная на ставку 6%.

Если вы планируете перейти на патент и предварительно хотите оценить его стоимость, сделать это можно с помощью онлайн сервиса на сайте ФНС России.

Задав запрашиваемые параметры, нажмите «Рассчитать» и в нижней части окна отобразится стоимость патента по заданному виду деятельности и разбивка по срокам платежей.

После заполнения всей информации о патенте в 1С нажмите «Записать и закрыть». Сведения о патенте сохранены.

По условию нашего примера ИП Грищенко занимается установкой кондиционеров и стиральных машин. А это уже другой вид деятельности, не попадающий под патент «Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов по индивидуальному заказу населения».

Согласно разъяснениям Минфина (Письмо Минфина РФ от 22 апреля 2011 г. №03-11-11/102), установка кондиционеров относятся к санитарно-техническим работам, что попадает под другой патент «Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ».

Внесем второй патент в справочник – «Установка и монтаж», аналогично как рассмотрено выше.

Итак, в справочнике «Патенты» у ИП Грищенко И.С. внесено 2 патента.

При отражении операций в программе 1С эти патенты будут детализировать операции и таким образом разделять их.

Например, при отражении доходов от ремонта бытовой техники указывается патент «Ремонт бытовой техники», при отражении услуг по установке и монтажу указывается соответствующий патент «Установка и монтаж». Аналогично обстоит дело и с расходами.

Перейдем к раздельному учету доходов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

Отражение доходов от реализации товаров при УСН

Отразим операции по реализации бытовой техники.

Покупателю реализованы товары на общую сумму 30900 руб.:

1. Сплит-система Centek CT-65V12 – стоимость 30000 руб.;

2. Электрочайник Aceline G-3000 белый – стоимость 900 руб.

Оплата за товары получена наличными в кассу магазина.

Шаг 1. Перейдите в раздел «Продажи» — «Реализация (акты, накладные, УПД)» и сформируйте документ «Реализация товаров: Накладная». Заполните документ.

Обратите внимание, что при применении двух режимов в документе появилось дополнительное поле «Патент».

Так как реализация относится к УСН, то никаких отметок по патенту мы не ставим.

Шаг 2. Проведите реализацию по кнопке «Провести» и сформируйте отчет о движении документов, щелкнув .

Сформированы бухгалтерские записи и записи регистров по УСН.

Расходы по реализации товаров отражены в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Условие отражения в книге покупок и продаж выполнено: товары, приобретенные у поставщика, оплачены и реализованы.

Шаг 3. Сформируйте на основании реализации документ поступления оплаты по кнопке «Создать на основании».

Для примера создадим «Поступление наличных».

Аналогично можно сформировать «Поступление на расчетный счет» или «Операцию по платежной карте».

Шаг 4. Документ заполнился автоматически. Обратите внимание, что для счета учета авансов также появилось дополнительное поле уточнения режима налогообложения.

Шаг 5. Посмотрите проводки и записи документа после проведения – нажмите кнопку «Провести», затем .

В КУДиР отражен доход от реализации: товар реализован и оплачен покупателем.

Рассмотрим пример далее.

Отразим доходы от услуг, относящихся к патенту.

Отражение доходов от услуг на патенте

Продолжим наш пример: покупатель, купивший сплит-систему, заказал услугу по ее установке. Стоимость услуги составила 3500 руб. Оплата за установку произведена наличными в кассу.

Отразим данный факт в программе 1С.

Шаг 1. Создайте документ «Услуги (акт, УПД)» в разделе «Продажи» — «Реализации (акты, накладные, УПД)».

Шаг 2. Заполните документ данными и установите о, указав к какому патенту относится данная услуга.

В нашем примере это патент «Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ», который для краткости мы назвали «Установка и монтаж». Шаг 3. Проведите документ и посмотрите проводки и записи регистров по кнопке .

В дополнение к бухгалтерской проводке, отражающей выручку от реализации услуги, этим документом отражена проводка по счету УСН.03 с о.

Программой предусмотрены вспомогательные счета по упрощенной системе налогообложения с выделением счетов для разных налоговых режимов, в т.ч. для патента – УСН.03 – «Расчеты с покупателями по деятельности на патенте».

Шаг 4. Отразите поступление оплаты за оказанную услугу, создав документ оплаты на основании «Реализации .

Шаг 5. Документ заполнится автоматически. Хоть у нас и не авансовый платеж, укажите в поле «Учет авансов» — «Доход по патенту», задав патент «Установка и монтаж». Хотя при проведении документа в нашей ситуации это не играет роли, т.к. счет 62.02 не задействован в проводках.

Шаг 6. Проведите документ и сформируйте отчет о проводках по кнопке .

Кроме бухгалтерской проводки, отражающей поступление оплаты, формируется проводка по кредиту счета УСН.03 – «Расчеты по деятельности на патенте».

Так, при реализации услуг на патенте в 1С отражена проводка по дебету счета УСН.03, а при поступлении оплаты – по кредиту счета УСН.03.

Кроме этого, документ произвел запись в регистр «Книга учета доходов (патент)».

Посмотрим, как отразились операции в отчетах.

Отчеты по УСН и патенту в 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0

Шаг 1. Перейдите в раздел «Отчеты».

Так как ИП Грищенко применяет с 2022 года две системы налогообложения УСН и патент, то в разделе отчеты появился дополнительный раздел.

Кроме «Книги доходов и расходов УСН» в подразделе «Отчеты для ИП» можно сформировать отчет «Книга доходов по патенту».

Шаг 2. Откройте КУДиР – подраздел «УСН». Установите период и нажмите «Сформировать».

В разделе I. «Доходы и расходы за 1 кв.» отражена сумма выручки (графа 4) и сумма расходов (графа 5) по проданным товарам, в частности себестоимость товаров.

Шаг 3. Откройте отчет «Книга доходов по патенту».

Отчет формируется по каждому патенту отдельно.

«Книга доходов по патенту» состоит из титульного листа и самого отчета по доходам.

Выберите патент «Установка и монтаж». Нажмите «Сформировать».

Чтобы посмотреть данные отчета, задайте лист книги «Доходы». В отчете отражена сумма выручки, полученная от покупателя от услуги по установке сплит-системы.

Кроме расходов, связанных непосредственно с приобретением товаров, могут быть и другие расходы ИП: заработная плата, страховые взносы, коммунальные платежи и т.п. Как отразить такие расходы при совмещении режимов мы разберем в следующей статье.

Автор статьи: Ольга Круглова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Комментарии

0 #12 Елена 07.02.2022 16:23 У меня по деятельности по патенту поступают по платежным картам, провожу все верно, но в книгу по патенту не попадают данные суммы

Цитировать

+2 #11 Ольга Анатольевна Петунина 25.11.2021 14:15 Добрый день! Оказываем услуги населению по пошиву и совмещемю УСН и патен.В 1С отражаели, как производство готовой продукции и реализацию (Отчет о розничных продажах).Когда были на ЕНВД все получалось, а сейчас при оприходовании наличной выручки она попадает на УСН не облагаемая база, а при формировании отчета о розничных продажах в конце месяца выручка отражается общей суммой в книге по патенту. Заказчики вносят предоплату и как ее проводить, что бы она корректно попадала в книгу по патенту?

Цитировать

+6 #10 Юрий 10.11.2021 15:11 Здорово конечно, а вот что с Розничной торговлей делать — тут вообще полная каша — впечатление что 1С-ники вообще не дописали этот раздел. Выписки банка по сути эквайринг — вид операции «поступление по платежным картам» — не дает выбирать патент, если ставить «оплата от клиента» — не дает учесть комиссию банка! В общем полный трэш при совмещенной СН!

Цитировать

+5 Ольга Федорова 19.07.2021 13:22 Описали продажи просто а с учетом отчета о розничных продажах, где в одном отчете и УСН и ПСН, как делать, программа сама формирует 90 счет, все правильно разделяет на 90счете, а в книге доходов и расходов весь экваринг включает в УСН, а наличные в патент. Как быть?

Цитировать

0 Наталья 26.05.2021 17:58 Статью Вашу прочитала спасибо, жду теперь как правильно отражать расходы, хочется быть уверенной в правильности действий. Спасибо!

Цитировать

0 Андрей 25.05.2021 19:32 Цитирую Ирина Плотникова:

Цитирую Ольга: Добрый день. Подскажите,пожалуйста, а если часть оплаты налично, а часть безналично по карте покупателя. Как правильно отразить в учете?

Ольга, добрый день. В двух словах это не описать, так что следите за обновлениями на нашем сайте, подготовим публикацию на эту тему! Должна быть возможность указания патента в документе поступления ДС на расчётный счёт для отражения безналичных оплат в качестве дохода, а её нет… Цитировать
+12 Ирина 07.04.2021 17:24 Рассмотрите пожалуйста пример когда деньги поступают в банк. На УСН и на патенте через терминал. Где настроить патент? Все на УСН разносится.

Цитировать

0 Наталья 02.04.2021 22:56 Статья понравилась, жду продолжение!

Цитировать

+1 Ирина Плотникова 20.02.2021 17:34 Цитирую Ольга:

Добрый день. Подскажите,пожалуйста, а если часть оплаты налично, а часть безналично по карте покупателя. Как правильно отразить в учете?

Ольга, добрый день. В двух словах это не описать, так что следите за обновлениями на нашем сайте, подготовим публикацию на эту тему! Цитировать
+1 Ольга 18.02.2021 14:33 Добрый день. Подскажите,пожа луйста, а если часть оплаты налично, а часть безналично по карте покупателя. Как правильно отразить в учете?

Цитировать

0 Ирина Плотникова 11.02.2021 20:53 Цитирую Анна:

Подскажитете, в режимах налогообложения нет Патента. Это может быть связано с тем что у меня базовая версия 1с бухгалтерия или какая может быть ещё причина (версия конфигурации обновлена до последней 3.0.89.34)

Анна, добрый день. Нет, дело не в версии 1С. Подскажите, с Патентом какую систему налогообложения совмещаете? Цитировать
0 Анна 11.02.2021 18:27 Подскажитете, в режимах налогообложения нет Патента. Это может быть связано с тем что у меня базовая версия 1с бухгалтерия или какая может быть ещё причина (версия конфигурации обновлена до последней 3.0.89.34)

Цитировать

Обновить список комментариев

JComments