Ведомость начисления амортизации, составления, бланк — 2022

Общие правила начисления амортизации

Государственные (муниципальные) учреждения, в том числе казенные учреждения, начисляют амортизацию основных средств по правилам, установленным Инструкцией № 157н. Напомним эти правила.

Кроме случаев перевода объекта основных средств на консервацию на срок более трех месяцев, а также в период восстановления объекта, продолжительность которого превышает 12 месяцев.

Понятие

Это равномерный, рассредоточенный по частям, перенос стоимости ОС и НМА на выпускаемую компанией продукцию или выполняемые организацией услуги. Он происходит по мере наступившего износа оборудования или его морального устаревания.

Особенности амортизации у «бюджетников» такие:

• Допускается единоразовая амортизация при постановке ОС на учет, если это недвижимость или библиотечные фонды дешевле 40000 руб.
• Или другие объекты стоимостью в 3000 – 40000, проходящие по бухучету как ОС.

Так как НМА, по сути, являются аналогом ОС, но в виде нематериальной, интеллектуальной собственности, то на них распространяются те же принципы начисления амортизации, что и на материальные объекты.

Настройки начисления амортизации

Необходимость автоматического начисления амортизации в 1С 8.3 задается:

• изначально — в документе Принятие к учету ОС;
• при изменении состояния объекта — в документе Изменение состояния ОС.

Если приобретение основного средства оформлено документом Поступление (акт, накладная) вид операции Основные средства, то амортизация будет начисляться автоматически и в БУ, и в НУ, т.е. в этом документе вручную ее отключить нельзя.

Принятие к учету ОС

Необходимость автоматического начисления амортизации в БУ регулируется флажком Начислять амортизацию на вкладке Бухгалтерский учет.

Для НУ предусмотрен аналогичный флажок Начислять амортизацию на вкладке Налоговый учет.

Именно эти флажки влияют на автоматическое начисление амортизации при Закрытии месяца.

Изменение состояния ОС

Бывают случаи, когда начисление амортизации нужно прекратить, например, при консервации ОС. Или наоборот включить автоматическое начисление амортизации, если оно по каким-то причинам не было запущено при принятии к учету.

Для этого в 1С предусмотрен документ Изменение состояния ОС в разделе ОС и НМА — Амортизация ОС — Параметры амортизации ОС — кнопка Создать — Изменение состояния ОС.

С помощью флажков документа регулируется начисление и неначисление амортизации по заданным ОС при закрытии месяца, начиная со следующего месяца после изменения состояния.

Чтобы амортизация начала или прекратила начисляться при закрытии месяца, необходимо:

• выбрать, в каком учете происходит изменение: в БУ;
• в НУ;
• в БУ и НУ — если включить оба флажка.

Если флажок Влияет на начисление амортизации (износа) не установлен, то изменение начисления амортизации не произойдет.

Ежемесячное начисление амортизации

Ежемесячное начисление амортизации осуществляется при выполнении процедуры Закрытие месяца операция Амортизация и износ основных средств в разделе Операции – Закрытие периода – Закрытие месяца.

Данная операция появляется, только если есть хоть одно основное средство, по которому должна автоматически начислять амортизация, со следующего месяца после постановки на учет (изменения необходимости начисления амортизации).

Расчет амортизации

Основными показателями, необходимыми для расчета амортизации основного средства, являются его стоимость и норма амортизации, рассчитанная исходя из срока полезного использования амортизируемого основного средства.

Срок полезного использования. Сроком полезного использования основного средства признается период, в течение которого предусматривается использование основного средства в процессе деятельности учреждения в тех целях, ради которых он был приобретен, создан и (или) получен (в запланированных целях). Порядок определения срока полезного использования основного средства представлен в п. 44 Инструкции № 157н. Далее приведем схему по определению такого срока.

Расчет амортизации исходя из балансовой стоимости. По общему правилу расчет амортизации производится исходя из балансовой стоимости основного средства (п. 85 Инструкции № 157н).

Казенное учреждение здравоохранения приобрело медицинский инструмент. Его балансовая стоимость – 47 000 руб. Необходимо определить срок его полезного использования и рассчитать сумму ежемесячной амортизации.

Инструменты медицинские (код ОКОФ 14 3311010) входят согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, в первую амортизационную группу (как имущество со сроком полезного использования от одного года до двух лет включительно). В данном случае на основании п. 44 Инструкции № 157н срок полезного использования устанавливается по наибольшему сроку, определенному для указанной амортизационной группы. Следовательно, срок полезного использования медицинского инструмента признается равным двум годам (24 мес.).

С учетом этого ежемесячная амортизация по данному объекту составит 1 958,33 руб. (47 000 руб. / 24 мес.).

Расчет амортизации исходя из остаточной стоимости. Остаточная стоимость основного средства используется для расчета амортизации в следующих случаях:

– когда в результате проведенной достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации или частичной ликвидации основного средства изменились его первоначально принятые нормативные показатели функционирования, что повлекло изменение срока полезного использования. В данном случае начиная с месяца, в котором был изменен срок полезного использования, амортизация рассчитывается исходя из остаточной стоимости основного средства и оставшегося на дату изменения срока полезного использования (п. 85 Инструкции № 157н>);

– если объект был принят на учет с ранее начисленной амортизацией. В таком случае расчет амортизации производится исходя из остаточной стоимости амортизируемого объекта на дату его принятия к учету и нормы амортизации, исчисленной исходя из оставшегося срока полезного использования на дату его принятия к учету (п. 85 Инструкции № 157н).

При этом под остаточной стоимостью основного средства на соответствующую дату понимается его балансовая стоимость, уменьшенная на сумму начисленной на соответствующую дату амортизации, а под оставшимся сроком полезного использования на соответствующую дату – срок полезного использования амортизируемого основного средства, уменьшенный на срок его фактического использования на соответствующую дату.

В результате реконструкции здания, числящегося на балансе казенного учреждения, его балансовая стоимость увеличилась на 500 000 руб. (с 1,5 млн руб. до 2 млн руб.). В результате проведенных работ по реконструкции были улучшены нормативные показатели функционирования здания. В связи с чем по решению комиссии был пересмотрен срок его полезного использования. Такой срок был увеличен с 20 лет до 25 лет. На момент изменения срока полезного использования здание эксплуатировалось 17 лет, а сумма начисленной амортизации по нему составила 1 275 000 руб. Необходимо рассчитать сумму ежемесячной амортизации, начисляемой с месяца, в котором был изменен срок полезного использования.

Итак, на дату изменения срока полезного использования остаточная стоимость здания будет равна 725 000 руб. (1 500 000 + 500 000 — 1 275 000), а оставшийся срок полезного использования – восемь лет (25 — 17). Таким образом, ежемесячная сумма амортизации начиная с месяца, в котором был изменен срок полезного использования, составит 7 552,08 руб. (725 000 руб. / 96 мес.).

Казенным учреждением в рамках внутриведомственной передачи безвозмездно получен автомобиль, ранее находившийся в эксплуатации у передающей стороны. Согласно документам балансовая стоимость переданного автомобиля составляет 500 000 руб., а сумма начисленной по нему амортизации – 300 000 руб. Срок полезного использования данного автомобиля – пять лет. На момент принятия его к учету учреждением он эксплуатировался три года. Необходимо рассчитать сумму ежемесячной амортизации на автомобиль.

В данном случае остаточная стоимость автомобиля равна 200 000 руб. (500 000 — 300 000), а оставшийся срок полезного использования – два года (5 — 3).

Сумма ежемесячной амортизации, начисляемой в учреждении, составит 8 333,33 руб. (200 000 руб. / 24 мес.).

Начисление амортизации в 1С 8.3 Бухгалтерия — пошаговая инструкция

Начисление амортизации в программе 1С Бухгалтерия 8.3 (8.2) происходит одноименной регламентной операцией на основании предварительно созданных документов по поступлению и принятию к учету ОС. Допустим, закуплено новое оборудование, отразим это в программе документом «Поступление оборудования» (вкладка «ОС и НМА», раздел «Поступление основных средств»). Создаем новый документ:

В шапке производим заполнение всех полей обычным способом. Уделите внимание полям:

• Договор – указывается по выбранному контрагенту, вид должен быть «С поставщиком»:

• Расчеты — подставление в документ происходит автоматически по установленным ранее данным. Для проверки можно нажать на саму ссылку:

Переходим к заполнению нижней части документа.

Вкладка «Оборудование» — сюда путем подбора из номенклатурного справочника добавляем необходимую номенклатуру.

Вкладка «Дополнительно» — здесь уже имеются данные по грузоотправителю, грузополучателю, которые можно изменить, если они отличаются от заявленных. Когда поставщиком предъявлен документ «Счет-фактура», то его необходимо зарегистрировать в соответствующем поле.

При регистрации счета-фактуры имеется один нюанс – в поле «Код вида операции» должно стоять значение 01 (Полученные товары, работы, услуги):

В проводках будет отражаться факт покупки ОС по счету 08.04 (Приобретение объектов основных средств):

Следующим шагом будет формирование платежа за приобретенное ОС. Нажимаем «Создать на основании» и в выпадающем списке нажимаем «Платежное поручение»:

Заполняем с учетом вида операции «Оплата поставщику» и не забываем о для формирования документа «Списание с расчетного счета»:

После получения банковской выписки нужно в документе «Списание с расчетного счета» поставить подтверждение (галочку) по списанию возле пункта «Подтверждено выпиской банка»:

Проверим сформировавшиеся проводки по оплате:

Также сформируем для контроля отчет «Оборотно-сальдовая ведомость», где отразится принятое на склад основное средство:

Введем в эксплуатацию через документ «Принятие к учету ОС» (вкладка «ОС и НМА», пункт «Принятие к учету ОС»).

Важно

Обратите внимание, что при закупке нескольких ОС, у каждого будет свой индивидуальный номер для корректной идентификации и для учета.

Обязательными для заполнения являются все поля:

• МОЛ — нужно указать данные ответственного физического лица;
• Местонахождение — указывается подразделение (склад, цех, мастерская), в котором будет использоваться оборудование;
• Событие ОС — выбираем тип «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию».

Перейдем к заполнению вкладок. «Внеоборотный актив» отражает основную информацию по оборудованию. Заполняются все поля:

Вкладка «Основные средства» содержит список оборудования, которое нужно принять к учету. Заполняется любым удобным способом: «Добавить» (построчно), «Заполнить» (по основному документу) или через «Подбор» (комплексно из номенклатурного справочника):

Важно

Обязательно зайдите в карточку основного средства и проверьте заполнение реквизитов: «Группа учета ОС», «Код по ОКОФ», «Амортизационная группа» и «Шифр по ЕНАОФ» на вкладке «Главное».

Вернемся к документу «Принятие к учету ОС». Следующая вкладка «Бухгалтерский учет» — здесь задаются параметры начисления амортизации по БУ:

Разберем заполнение полей:

• Счет учета — нужно указать 01.01 (Счет учета основных средств в организации);
• Порядок учета — указываем «Начисление амортизации», так как это необходимо для данной ситуации;
• Счет начисления амортизации — указываем накопительный счет начисления амортизации и ставим галочку возле поля «Начислять амортизацию»;
• Способ начисления амортизации — если нет персональных предпочтений у предприятия, то указываем «Линейный способ»;
• Способ отражения расходов по амортизации — выбираем из соответствующего справочника необходимый способ, именно по нему будут сформированы проводки по БУ:

• Срок полезного использования — указываем количество месяцев;
• График амортизации по году — заполнение делают организации, у которых основное средство используется сезонно;

Вкладка «Налоговый учет» заполняется аналогично:

В движении документа можно просмотреть сформировавшиеся записи по регистрам (вкладки в проводке):

Важно

Начисление амортизационной премии осуществляется документом «Регламентная операция» с видом «Амортизация и износ ОС» (вкладка «Операции», раздел «Закрытие периода»).

Переходим в журнал и создаем новый документ по учету износа ОС и амортизации.

То же самое будет отражено при формировании регламентной операции «Закрытие месяца» (вкладка «Операции», раздел «Закрытие периода»). В обработке находим ссылку «Амортизация и износ основных средств» и выбираем действие «Выполнить операцию»:

В проводках отразится сумма по учтенной амортизации:

После начисления амортизации можно вывести на печать справку-расчет (вкладка «Операции», раздел «Закрытие периода», «Справки-расчеты»):

Указываем «Период», название организации и формируем.

При нажатии на «Печать» отправляем справку-расчет на принтер.

Роль амортизации основных средств в деятельности предприятия

Как известно, амортизация основных средств представляет сбой стоимость основных средств, постепенно распределяемую на себестоимость производимой продукции, выпускаемые товары и оказываемые услуги. Это подразумевает постепенное накопление в специализированном фонде денежных средств, полученных в результате реализации производимого товара или оказанных услуг. Данные средства могут быть использованы в качестве инвестиций и, как правило, таковыми являются: амортизационные отчисления во многих компаниях составляют от 70 до 80% от всех инвестиционных средств, поскольку их использование более выгодно, нежели стороннее инвестирование.

Направить такое инвестирование можно на следующие нужды:

1. Приобретение нового оборудования вместо изношенного и выбывшего;
2. Произведение капитального ремонта оборудования;
3. Модернизация производства;
4. Реконструкция сооружений;
5. Техническое перевооружение.

Способы начисления амортизации основных средств

Общая цель амортизации, как уже понятно из вышеизложенного материала, состоит в том, чтобы по объектам основных средств была начислена сумма, достаточная для их обновления. Остаётся лишь определиться с возможными алгоритмами решения этой задачи.

Основных способов всего два. Один из них, наиболее распространённый, называется линейным – он будет рассмотрен подробно в статье несколько позже.

Второй, нелинейный, в свою очередь может реализовываться ускоренными (в увеличении общего срока амортизации обычно нет экономического смысла) темпами или с учётом реальной степени износа.

Есть смысл проанализировать нелинейные методы амортизации основных средств. Коротко суть каждого из них.

Расчёт амортизации с использованием кумулятивного числа. Предусматривает ускоренное списание износа на себестоимость в первые годы и, соответственно, замедление со временем. Смысл в том, что пока производимый продукт пользуется высоким спросом, основное средство эксплуатируется наиболее интенсивно. Если наступит момент морального устаревания ранее, чем исчерпается материальный ресурс (и срок полезного использования), предприятие понесёт минимальные потери. Основное средство будет уже в значительной степени амортизировано:

Где: Н – размер амортизации по кумулятивному методу; О – остаточное время эксплуатации; К – кумулятивное число.

Чтобы получить сумму амортизации, достаточно умножить норму на начальную стоимость внеоборотного актива.

Кумулятивное число считается как арифметическая сумма натурального ряда (1, 2, 3, 4 и т. д.), образованного цифрой нормативного срока эксплуатации. Например, если предполагается, что станок будет работать три года, то оно составит 1+2+3=6.

Сам термин «кумулятивный» означает нечто, способное накапливаться со временем. Из формулы ясно, что новое основное средство будет амортизироваться по максимальной норме именно в первый год, когда ему ещё «служить как медному котелку». Чем меньше времени остаётся до окончания срока работы, тем ниже норма амортизации.

Расчёт амортизации уменьшаемого остатка стоимости основного средства. Расчёт ведётся не по начальной цене, а путём вычета из остаточной стоимости:

Где: А – размер амортизации; О – остаточная стоимость ОС; Н – норма амортизации; К – коэффициент ускорения.

Требует пояснения понятие коэффициента ускорения. Его величину устанавливает руководство предприятия, но вариантов немного – выбор между 1, 2 или 3. Чаще всего он равен 2.

Расчёт амортизации уменьшаемого остатка стоимости по реальному износу (производственный). Вероятно, этот способ можно было бы признать самым логичным. Чем больше средство производства работает, тем оно быстрее изнашивается. А если оно простаивает, то и списывать ничего не надо, да и не с чего – ведь прибыли актив не даёт. Мешают, однако, принять этот метод в качестве универсального следующие факторы:

1. Не учитывается моральное старение. Компьютер, полежав на складе лет пять, значительно теряет свою ценность и больше не соответствует современным требованиям.
2. Некоторые предметы от лежания без работы тоже портятся.
3. Не всегда можно точно спрогнозировать, сколько именно продукта произведёт то или иное основное средство даже в идеальных условиях эксплуатации (не говоря уже о реальных).

Тем не менее, способ такого расчёта иногда применяется. Амортизация считается так:

Где: А – размер амортизации; О – остаточная стоимость ОС; С – количество произведенной продукции.

Смысл в том, что каждая единица изготовленного продукта «уносит» с собой частичку стоимости основного средства и одновременно «приносит» её же в денежном выражении на амортизационный счёт 02.

Перечисленные способы амортизации в бухгалтерском учёте предусматривают неравномерность износа, график которого во времени представляет собой кривую линию, вогнутую к оси абсцисс (вниз).

Линейный способ начисления амортизации

В отличие от случаев, когда применяется какой-либо из алгоритмов ускоренной амортизации, линейный метод предполагает ритмичное списание стоимости основного средства равными долями. Это очень просто:

Где: А – размер амортизации; Н – начальная стоимость ОС; В – время эксплуатации; С – срок полезного использования.

Пример. Новый станок приобретен предприятием за 160 тыс. руб. Известно, что нормативный срок его полезного использования составляет четыре года. Годовая норма амортизации в этом случае составит 25% – иными словами, четверть стоимости ежегодно должна списываться на себестоимость. Месячная норма – 25%/12 = 2,083%.

Расчет амортизации основных средств линейным способом даёт сумму начислений месячного износа в денежном выражении: в данном случае она составит 3 тыс. 333 руб., то есть 2,083% от начальной балансовой стоимости.

Для чего применяется?

Ведомость начисления амортизации по основным средствам применяется для уменьшения налогооблагаемой базы за отчетный период, отражения стоимости основных фондов за период (месяц, год), а также изменения стоимости оборудования за период.

В целом, возможно разделение задач относительно ОС, для которых служит ведомость на:

• выбытие основных средств из производственного процесса и оборота;
• модернизацию средств производства и понесенные в связи с этим затраты;
• движение ОС в процессе производства;
• начисление амортизации средств во временном промежутке.

Показатели, которые отражены в ведомости, должны носить стоимостный, количественный характер.

Эти параметры позволяют предприятию иметь представление о размере амортизации, перемещению основных фондов и позволяют адекватно реагировать на происходящие изменения.

О чем следует знать при заполнении ведомости

Для профессионалов заполнить ведомость амортизации основных средств не является проблемой. Но при этом есть некоторые серьезные правило, о котором многие почему-то забывают непосредственно в процессе заполнения.

В первую очередь следует помнить о том что каждое отдельное ОС (или в крайнем случае группа основных средств) должно быть указанно в своей строчке и все сведенья по нему также в этой строчке. Соответственно в каждой отдельной строке новое ОС или группа объектов.

Сам документ состоит из двух частей:

1. Счет 01, по которому мы ведем учет «ОС»;
2. Счет 02, по которому мы ведем его амортизацию.

В первой части мы должны указать следующую информацию:

• Название объекта;
• Его изначальная стоимость;
• Факт движения данного объекта, а также документ, который это подтверждает. Например, это может быть его ввод в эксплуатацию, либо начисление амортизации по данному объекту.

Во второй части, отражающей информацию об амортизации нужно указать:

• Норму износа по конкретному ОС;
• Помесячную величину износа;
• Сума начисления по данному ОС за определенный месяц;
• Остаточная стоимость рассчитываемого объекта с вычетом посчитанной амортизации.

После того как будут внесены все перечисленные значения в ведомость учета, требуется подсчитать обороты за определенный период, а после последней строки следует повести итого по всем значениям.

Помимо это при заполнении ведомости следует помнить, что ОС которые планируется сдавать в аренду либо каким то образом вкладывать компания должна учитывать в отдельной ведомости.

Совет: Если компания ведет учет в специализированной программе, то при заполнении документа важно проверить все настройки. Сам процесс заполнения документа в этом случае значительно проще. Главное просто не запутаться.

Ведомость ОС требуется организации для того чтобы точно отслеживать передвижение самих ОС, а также конечные величины начисления амортизации. Для формирования, составления и заполнения данного документа не потребуется использовать комплексные и сложные методы ведения учета. Для исполнителя намного важней помнить об основных правилах заполнения двух составляющих частей документа.

Ответ:

Для анализа первоначальной и остаточной стоимости и накопленной амортизации по объектам основных средств в бухгалтерском и налоговом учете сформируем отчет «Ведомость амортизации ОС» (рис. 1):

1. Раздел: ОС и НМА — Ведомость амортизации ОС.
2. Выберите период, за который формируется отчет.
3. По кнопке «Показать настройки» можно настроить формирование отчета:
   на закладке «Группировка» выбираются параметры, по которым будут сгруппированы основные средства в отчете (по МОЛ, по адресу местонахождения и др.) (рис. 2);
4. на закладке «Отбор» устанавливаются отборы для вывода информации в отчет (по конкретным основным средствам, по МОЛ, по способу начисления амортизации и др.).
5. на закладке «Показатели» флажками отмечаются виды учетных данных для вывода информации в отчет (бухгалтерский учет, налоговый учет, постоянные и временные разницы, контроль соотношения данных БУ и НУ)(рис. 3);
6. на закладке «Дополнительные поля» выбираются дополнительные данные, которые должны быть выведены в отчет (МОЛ, инвентарный номер, дата принятия к учету, адрес местонахождения и др.) и способ их представления (в отдельных колонках или в той же колонке, что и наименование ОС) (рис. 4);
7. на закладке «Сортировка» выбираются параметры сортировки основных средств для вывода в отчет (по возрастанию даты ввода в эксплуатацию ОС, в алфавитном порядке по МОЛ или по наименованию ОС, в порядке возрастания или убывания остаточной стоимости и т.д.);
8. на закладке «Оформление» можно выбрать один из готовых вариантов оформления отчета (поле «Вариант оформления») или настроить свой (по определенным условиям выделить информацию в ячейках цветовым фоном или шрифтом, указать ориентацию текста, настроить отступы и т.д.)
9. Кнопка «Сформировать».

Рис. 1

Рис. 2

Рис. 3

Рис. 4

Для чего требуется ведомость

В бухгалтерии компании целесообразно и объективно предусмотреть специализированую форму для ведения учета и записи сведений о имеющихся основных средствах, а также их движении. В роли такой формы обычно и выступает ведомость начисления амортизации основных средств

При ее использовании можно посмотреть:

• На движение ОС,
• Их модернизацию,
• Амортизацию,
• Выбытие.

И все это в стоимостном выражении. Кроме этого ведомость дает возможность просмотреть детальную информацию об ОС. Например, просмотреть информацию о группе ОС по подразделениям, амортизацию по отдельным группам и прочее.

Следует обратить внимание, что для небольших предприятий создана универсальная форма данной ведомости (форма № 1МП). Но она является лишь рекомендованным документом. Законодательство не вынуждает использовать именно ее. Вместе с тем каждая компания имеет право взять за основу данный документ и разработать собственный формат данной ведомости и использовать его в качестве внутреннего шаблона.

Ниже будут разобраны некоторые особенности заполнения этой ведомости. Но учитывая что именно такой ее формат (№ 1МП) является необязательным в действительности процесс ее заполнения может немного отличаться от того что будет здесь написано.

Срок на который составляется ведомость – один месяц. По итогам этого месяца высчитываются итоги на последующий месяц. При этом часто для небольших предприятий внутреннее перемещение в ведомости не отражается.

Следует правильно заполнять ведомость начисления амортизации, поскольку в дальнейшем итоговые значения показателей амортизации из данного документа должны быть перенесены в ведомость издержек и учета производства.

Кроме этого важно не забывать, что показатели амортизации оказывают непосредственное влияние на конечную стоимость основных средств, которую следует отражать в балансе, по их остаточной стоимости (а это значит с вычетом из их стоимости амортизации).

Также для фирм имеющих отношение к среднему или малому бизнесу настоятельно рекомендуется применять указанную форму № 1МП не только для того чтобы вести по ней учет информации по основным средствам но и также учет по нематериальным активам компании, а значит начислять и на них амортизацию.

Ведомость начисления амортизации

Утверждена приказом Госкомимущества от 29.03.2011 N 100
ВЕДОМОСТЬ начисления амортизации _________________________________________________________ (наименование вида имущества) _________________________________________________________ (наименование юридического лица) _________________________________________________________ (цель оценки) по состоянию на «__» ________ 20__ г. —————————————————————————————————————————————— ¦ ¦ Шифр и норма амортизационных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ отчислений ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +—————————————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ шифр по ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Годовая ¦ ¦ ¦Инвентарный ¦ ¦ ¦ Временному ¦ ¦ ¦ Срок ¦ ¦ норма ¦ ¦ ¦ номер и ¦ ¦ ¦республиканскому¦ Год и месяц ¦Установленный ¦фактической ¦ Остаточный ¦амортизации¦ ¦ ¦наименование¦ до ¦ с ¦ классификатору ¦ ¦срок полезного¦эксплуатации¦срок полезного¦ (100 / ¦ Способ ¦ ¦ объекта ¦01.01.1991¦01.01.1991¦ амортизируемых ¦ ¦использования,¦по состоянию¦использования,¦ (графа ¦начисления ¦ ¦ основных ¦ ¦ ¦основных средств¦ ¦ лет ¦ на ¦ лет ¦ (далее — ¦амортизации¦ ¦ средств ¦ ¦ ¦ и нормативных ¦ ¦ ¦01.01.2003, ¦ ¦ гр.) 13 x¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроков их службы¦ ¦ ¦ лет ¦ ¦ %) ¦ ¦ ¦ +———-+———-+—————-+——————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нормативный¦приобре-¦ввода в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦шифр¦норма¦шифр¦норма¦шифр¦срок службы¦ тения ¦эксплуа-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ тацию ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +————+—-+——+—-+——+—-+————+———+———+—————+————+—————+————+————+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ +————+—-+——+—-+——+—-+————+———+———+—————+————+—————+————+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ————-+—-+——+—-+——+—-+————+———+———+—————+————+—————+————+———— —————————————————————————————————————————————————— ¦ ¦ Накопленная ¦ ¦ Сумма ¦ ¦ ¦ ¦Накопленная¦ ¦ Сумма ¦ ¦ ¦амортизация с¦ ¦амортизации ¦ Амортизация по ¦ ¦ ¦амортизация¦ ¦амортизации¦ ¦ ¦ учетом ¦ Остаточная ¦ (без ¦ состоянию на ¦ ¦ ¦ после ¦Амортизируемая¦ (без ¦ ¦Восстановительная¦переоценки на¦амортизируемая¦переоценки),¦ 31.12.2003 ¦ ¦Восстановительная¦переоценки ¦ стоимость на ¦переоценки)¦ ¦ (переоцененная) ¦дату перехода¦ стоимость на ¦ руб. ¦ ¦ КИСос на ¦ (переоцененная) ¦ на ¦ 01.01.2004, ¦ на ¦ ¦ стоимость на +————-+ 01.01.2003, +————+———————+01.01.2004¦ стоимость на ¦01.01.2004,¦ руб. ¦31.12.2004 ¦ ¦01.01.2003, руб. ¦ ¦ сумма, ¦ руб. ¦годовая, руб¦ сумма, ¦ % ¦ ¦01.01.2004, руб. ¦ руб. ¦ (гр. 19 x ¦ годовая, ¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ (гр. 16 — ¦ (гр. 19 x ¦ руб. ¦(гр. 21 /¦ ¦(гр. 16 x гр. 23)¦ (гр. 24 x ¦ гр. 23) ¦ руб. ¦ ¦ ¦% ¦(гр. 16 x ¦ гр. 18) ¦ гр. 14 / ¦(гр. 18 + ¦гр. 16) x¦ ¦ ¦ гр. 22 / ¦ ¦ (гр. 26 x ¦ ¦ ¦ ¦гр. 17) / ¦ ¦ 100) ¦ гр. 20) ¦ 100 ¦ ¦ ¦ 100) ¦ ¦ гр. 14 / ¦ ¦ ¦ ¦ 100 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 100) ¦ +——————+—+———-+—————+————+———-+———+———-+——————+————+—————+————+ ¦ 15 ¦16¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22 ¦ 23 ¦ 24 ¦ 25 ¦ 26 ¦ +——————+—+———-+—————+————+———-+———+———-+——————+————+—————+————+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——————+—+———-+—————+————+———-+———+———-+——————+————+—————+———— ———————————————————————————————————————————— ¦ Накопленная ¦ ¦ ¦ ¦Накопленная¦ ¦ Начислено ¦ Накопленная ¦ ¦ ¦ амортизация на ¦ ¦ ¦ ¦амортизация¦ ¦амортизации¦амортизация на дату¦ ¦ ¦ 31.12.2004 ¦ ¦ ¦Восстановительная¦ после ¦Амортизируемая¦ за ___ ¦ оценки ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ (переоцененная) ¦переоценки ¦ стоимость на ¦ месяцев ¦ ¦ ¦ +——————-+ См. ¦ КИСос на ¦ стоимость на ¦ на ¦ 01.01.20__, ¦20__, руб. +——————-+Примечание¦ ¦ сумма, ¦ % ¦примечание¦01.01.20__¦01.01.20__, руб. ¦01.01.20__,¦ руб. ¦ (гр. 34 x ¦ сумма, ¦ % ¦ ¦ ¦ руб. ¦(гр. 28 /¦ ¦ ¦(гр. 24 x гр. 31)¦ руб. ¦ (гр. 26 x ¦ гр. 14 / ¦ руб. ¦(гр. 36 /¦ ¦ ¦(гр. 25 +¦гр. 24) x¦ ¦ ¦ ¦ (гр. 32 x ¦ гр. 31) ¦ 100 / ¦(гр. 33 +¦гр. 32 x ¦ ¦ ¦ гр. 27) ¦ 100 ¦ ¦ ¦ ¦ гр. 29 / ¦ ¦ 12 x ___ ¦ гр. 35) ¦ 100) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 100) ¦ ¦ месяцев) ¦ ¦ ¦ ¦ +———+———+———-+———-+——————+————+—————+————+———+———+———-+ ¦ 27 ¦ 28 ¦ 29 ¦ 30 ¦ 31 ¦ 32 ¦ 33 ¦ 34 ¦ 35 ¦ 36 ¦ 37 ¦ +———+———+———-+———-+——————+————+—————+————+———+———+———-+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ———-+———+———-+———-+——————+————+—————+————+———+———+———— Руководитель _________________ _________________________ (подпись) (инициалы, фамилия) М.П. Главный бухгалтер ____________ _________________________ (подпись) (инициалы, фамилия) Примечание. В настоящую Форму могут быть внесены изменения и дополнения, связанные со спецификой начисления амортизации. При расчете годовой нормы амортизации используется плавающее количество знаков после запятой, на печать выводится не менее шести знаков после запятой. В случае если юридическое лицо перешло на новую амортизационную политику с 01.01.2002, то в графах 11, 12, 13 и так далее указываются данные начиная с 01.01.2002. Графа 29 заполняется каждый последующий год, в котором проводилась переоценка, по аналогии заполнения граф 22 — 28. Графы 30 — 36 заполняются по состоянию на текущий год. В графе 37 указываются сведения о неначислении амортизации, иные сведения.

Назначение амортизационной ведомости В-1

ИП вести бухгалтерский учет не обязаны, значит и амортизационные расходы не учитывают, поэтому срок эксплуатации не устанавливают.

Здесь вы узнаете, как рассчитать амортизацию основных средств. Начиная с 2002 года и по сегодняшний день, в бухгалтерском учете существуют следующие методы начисления амортизации: линейный способ начисления амортизации, метод уменьшаемого остатка, метод пропорционально объему выпущенной продукции, а также метод по сумме чисел лет срока полезного использования.

Расчет амортизационных отчислений основных средств предполагает использование первоначальной либо остаточной стоимости и нормы амортизации основных средств. Первоначальной называется стоимость, по которой объект принят к учету при поступлении на предприятие.

Специалистам не следует забывать, что расчет амортизации также влияет на итоговую стоимость ОС, отраженную в балансе, поскольку в балансе ОС отражается по остаточной стоимости, т. е. за вычетом амортизации.

Ведомость формы №48-АПК рассчитана для включения всех наименований основных средств, поэтому к ней предусмотрены вкладные листы, сшиваемые в необходимом количестве (исходя из номенклатуры объектов основных средств) в одну тетрадь. При необходимости указанная ведомость может быть использована по подразделениям.

Расчёт производится следующим образом: к сумме амортизации, начисленной в предыдущем месяце (графа 5), прибавляют определённые в отчётном месяце суммы амортизации по поступившим основным средствам (графа 90).

В 1-м подразделе ведомости составители отражают следующие сведения:

• наименование объекта;
• его первоначальная стоимость;
• факт движения объекта (и документ, подтверждающий данный факт), к примеру, ввод в эксплуатацию, продажа или факт начисления амортизации по объекту.

Амортизационные отчисления по объекту аренды (лизингу) производятся ежемесячно в течение срока договора аренды (лизинга) вне зависимости от того, находится объект на балансе у арендатора (лизингополучателя) или арендодателя (лизингодателя).

Ведомость начисления не является сложным в исполнении бухгалтерским документом, однако требует внимательности и соблюдения последовательности заполнения

Как настроить ведомость амортизации ОС в 1С:Бухгалтерия?

Отправить эту статью на мою почту

Материал статьи будет посвящен ведомости амортизации ОС в 1С:Бухгалтерия 3. Также рассмотрим настройку данной ведомости для удобства работы. Для объектов основных средств в программе 1С предусмотрено несколько отчетов. Ведомость амортизации предназначена для анализа данных по основным средствам. Отчет позволяет провести анализ по налоговому и бухгалтерскому учету, установить отборы по материально-ответственным лицам и настроить группировки. Также с его помощью можно получить информацию по отраженной амортизации, модернизации, выбытии по всем объектам ОС как в количественном, так и в стоимостном выражении.

Настрою вашу 1С. Опыт с 2004 года. Подробнее →

Для того чтобы воспользоваться данным отчетом необходимо перейти в раздел в программы “ОС и НМА”. Далее нас будет интересовать подраздел “Отчеты”, в котором и находится отчет “Ведомость амортизации ОС”.

Далее необходимо указать период, за который будет формироваться отчет и если в информационной базе учет ведется по нескольким организациям, как в нашем примере, то необходимо также выбрать нужную организацию. И далее нажимаем на кнопку “Сформировать”.

По умолчанию отчет отобразит наименование ОС с инвентарным номером, начальную стоимость, амортизацию и износ.

Далее по кнопке в шапке “Показать настройки” можно настроить формирование отчета. Перейдем в настройки и выберем закладку “Группировка”. Здесь можно задать новые поля группировки. Добавим новое поле “Амортизационная группа”. Сделать это можно по кнопке “Добавить”, либо вызвать контекстное меню щелкнув правой кнопкой мыши по табличной части.

На соседней закладке “Отбор” есть возможность установить ряд отборов. При необходимости также можно добавить поля для отбора, по аналогии с полями группировки.

Далее на закладке “Показатели” можно вывести дополнительную информацию об остальных видах учетных данных, помимо данных бухгалтерского учета. В рамках нашего примера отметим галочкой еще и данные налогового учета.

На закладке “Сортировка” можно определить параметры сортировки основных средств в отчете (по наименованию основного средства, по дате ввода в эксплуатацию, по возрастанию\убыванию остаточной стоимости и прочее).

На последней закладке “Оформление” есть возможность выбрать один из имеющихся вариантов оформления отчета, либо настроить свой индивидуальный вариант. Если данный настроенный вариант отчета предполагается использовать несколько раз, то имеет смысл сохранить по кнопке “Сохранить настройки”.

После выполнения всех настроек необходимо переформировать отчет, после чего он будет иметь следующий вид.

КАЖДЫЙ ДОЛЖЕН ЗАНИМАТЬСЯ СВОИМ ДЕЛОМ! ДОВЕРЬТЕ НАСТРОЙКУ «1С» ПРОФЕССИОНАЛУ. ПОДРОБНЕЕ →

Обсудить статью на 1С форуме?

Бухучет

В зависимости от характера использования основного средства начисленная по нему амортизация включается либо в состав расходов по обычным видам деятельности, либо в состав прочих расходов, либо в состав капитальных вложений. При этом выполняется проводка:

Дебет 20 (23, 25, 44…) Кредит 02 – начислена амортизация по основному средству, используемому при производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) или в торговой деятельности;

Дебет 08 Кредит 02 – начислена амортизация по основному средству, используемому при создании (модернизации, реконструкции) другого внеоборотного актива;

Дебет 91-2 Кредит 02 – начислена амортизация по основному средству, используемому в прочих видах деятельности (например, по переданному в аренду основному средству, если сдача имущества в аренду не является основным видом деятельности арендодателя, или по объекту непроизводственного назначения).

Такие проводки нужно делать ежемесячно (п. 21 ПБУ 6/01).

Группировка основных средств в отчете «Ведомость амортизации ОС за период»

Вопрос: Можно ли в отчете Ведомость амортизации ОС за период сгруппировать ОС по группам (папкам), также как они находятся в справочнике Основные средства?

Ответ: В отчете Ведомость амортизации ОС за период основные средства изначально показаны в разрезе подразделений и материально-ответственных лиц.

При необходимости в отчете ОС можно вывести в группировку по принципу расположения ОС в справочнике Основные средства.

Для этого необходимо выполнить следующее:

• В отчете Ведомость амортизации ОС за период (раздел ОС и НМА — Отчеты) и по кнопке Показать настройки перейти в окно настроек формы.

• В открывшемся окне настройки отчета на закладке Группировка необходимо добавить новое поле Основное средство.Группа.

• Когда поле будет добавлено, для данного параметра в колонке Тип группировки устанавливается значение С группами.

В сформированном отчете все ОС будут сформированы по группам (папкам), в которых они расположены в справочнике Основные средства.

Важно

Если в настройках параметров учета установлены признаки ведения учета в разрезе МОЛ и подразделений, то рекомендуется в настройках отчета отключить настройку формирования отчета в разрезе подразделений и материально-ответственных лиц. Для этого на закладке Группировки для значений Подразделение (БУ) и МОЛ (БУ) необходимо снять признаки.

ОС получено безвозмездно

Организация имеет право амортизировать основные средства, полученные безвозмездно (п. 17 ПБУ 6/01). При поступлении таких объектов их рыночная стоимость учитывается на счете 98 «Доходы будущих периодов».

По мере переноса стоимости безвозмездно полученного основного средства на затраты в бухучете отражаются прочие доходы в сумме, равной начисленной амортизации (п. 29 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н). При этом одновременно выполняются две проводки:

Дебет 20 (08, 23, 25, 44, 91…) Кредит 02 – начислена амортизация по безвозмездно полученному основному средству;

Дебет 98 Кредит 91-1 – признан прочий доход в сумме амортизации, начисленной по безвозмездно полученному основному средству.

Ведомость начисления амортизации за год (образец заполнения)

Ведомость начисления амортизации за год

———————————————————————————- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Начисление амортизации ¦ ¦ Инв.¦ Наименование ¦Первоначальная¦ Норма ¦ в 2010 г. ¦ ¦ N ¦ объекта ¦ стоимость ¦амортизации,+——————————+ ¦ ¦ ¦ ¦ % ¦январь¦февраль¦ март ¦ I ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦квартал¦ +——+—————-+—————+————+——+——-+——+——-+ ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +——+—————-+—————+————+——+——-+——+——-+ ¦ 001 ¦Нежилое ¦ 21 888 000 ¦ 3,125 ¦57 000¦ 57 000¦57 000¦171 000¦ ¦ ¦помещение (цех) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+—————-+—————+————+——+——-+——+——-+ ¦ 002 ¦Оцилиндровочный ¦ 495 600 ¦ 14,286 ¦ 5 900¦ 5 900¦ 5 900¦ 17 700¦ ¦ ¦станок «Тайга» ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ОС-2 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+—————-+—————+————+——+——-+——+——-+ ¦ 003 ¦Многопил рамный ¦ 613 200 ¦ 14,286 ¦ 7 300¦ 7 300¦ 7 300¦ 21 900¦ ¦ ¦РМ-240 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+—————-+—————+————+——+——-+——+——-+ ¦ 004 ¦Компьютер ¦ 45 000 ¦ 33,333 ¦ 1 250¦ 1 250¦ 1 250¦ 3 750¦ ¦ ¦Core2Duo ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦E8400.4Gb ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——+—————-+—————+————+——+——-+——+——— Продолжение таблицы
———————————————————————————- ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ +——+—————-+—————+————+——+——-+——+——-+ ¦ 009 ¦Компьютер HP XW ¦ 56 304 ¦ 33,333 ¦ 1 564¦ 1 564¦ 1 564¦ 4 692¦ ¦ ¦4600 (PW472EA) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦с монитором HP ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦LP1965,19 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+—————-+—————+————+——+——-+——+——-+ ¦ 007 ¦Станок ¦ 64 800 ¦ 16,667 ¦ 900¦ 900¦ 900¦ 2 700¦ ¦ ¦чашкорезный для ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦оцилиндрованного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦бревна ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+—————-+—————+————+——+——-+——+——-+ ¦ 006 ¦Автомобиль ¦ 420 000 ¦ 14,286 ¦ 5 000¦ 5 000¦ 5 000¦ 15 000¦ ¦ ¦ГАЗ 3302 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+—————-+—————+————+——+——-+——+——-+ ¦ 010 ¦Автомобиль ¦ 368 760 ¦ 14,286 ¦ — ¦ 4 390¦ 4 390¦ 8 780¦ ¦ ¦ЗИЛ-433362 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+—————-+—————+————+——+——-+——+——-+ ¦Итого ¦78 914¦ 83 304¦83 304¦245 522¦ —————————————————+——+——-+——+———

Окончание таблицы
————————————————————————————————— ¦ ¦ Начисление амортизации в 2010 г. ¦ ¦ Инв.+——————————————————————————————+ ¦ N ¦апрель¦ май ¦ июнь ¦ 6 ¦ июль ¦август¦сентябрь¦ 9 ¦октябрь¦ноябрь¦декабрь¦ год ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦месяцев¦ ¦ ¦ ¦месяцев¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+——+——+——+——-+——+——+———+——-+——-+——+——-+——-+ ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ +——+——+——+——+——-+——+——+———+——-+——-+——+——-+——-+ ¦ 001 ¦57 000¦57 000¦57 000¦342 000¦57 000¦57 000¦ 57 000 ¦513 000¦ 57 000¦57 000¦ 57 000¦684 000¦ +——+——+——+——+——-+——+——+———+——-+——-+——+——-+——-+ ¦ 002 ¦ 5 900¦ 5 900¦ 5 900¦ 35 400¦ 5 900¦ 5 900¦ 5 900 ¦ 53 800¦ 5 900¦ 5 900¦ 5 900¦ 70 800¦ +——+——+——+——+——-+——+——+———+——-+——-+——+——-+——-+ ¦ 003 ¦ 7 300¦ 7 300¦ 7 300¦ 43 800¦ 7 300¦ 7 300¦ 7 300 ¦ 65 700¦ 7 300¦ 7 300¦ 7 300¦ 87 600¦ +——+——+——+——+——-+——+——+———+——-+——-+——+——-+——-+ ¦ 004 ¦ 1 250¦ 1 250¦ 1 250¦ 7 500¦ — ¦ — ¦ — ¦ 7 500¦ — ¦ — ¦ — ¦ 7 500¦ +——+——+——+——+——-+——+——+———+——-+——-+——+——-+——-+ ¦ 009 ¦ 1 564¦ 1 564¦ 1 564¦ 9 384¦ 1 564¦ 1 564¦ 1 564 ¦ 14 076¦ 1 564¦ 1 564¦ 1 564¦ 18 768¦ +——+——+——+——+——-+——+——+———+——-+——-+——+——-+——-+ ¦ 007 ¦ 900¦ 900¦ 900¦ 5 400¦ 900¦ 900¦ 900 ¦ 8 100¦ 900¦ 900¦ 900¦ 10 800¦ +——+——+——+——+——-+——+——+———+——-+——-+——+——-+——-+ ¦ 006 ¦ 5 000¦ 5 000¦ 5 000¦ 30 000¦ 5 000¦ 5 000¦ 5 000 ¦ 45 000¦ 5 000¦ 5 000¦ 5 000¦ 60 000¦ +——+——+——+——+——-+——+——+———+——-+——-+——+——-+——-+ ¦ 010 ¦ 4 390¦ 4 390¦ 4 390¦ 21 950¦ 4 390¦ 4 390¦ 4 390 ¦ 35 120¦ 4 390¦ 4 390¦ 4 390¦ 48 290¦ +——+——+——+——+——-+——+——+———+——-+——-+——+——-+——-+ ¦Итого¦83 304¦83 304¦83 304¦495 434¦82 054¦82 054¦ 82 054 ¦741 596¦ 82 054¦82 054¦ 82 054¦987 758¦ ——+——+——+——+——-+——+——+———+——-+——-+——+——-+———

Как заполнить при расчете амортизационных отчислений ОС?

Заполнение ведомости ежемесячно позволяет руководству предприятия и его финансовым подразделениям получать актуальную информацию о состоянии основных фондов, степени износа оборудования и стоимости с учетом амортизации.

Для правильного оформления требуется помнить:

• Ведомость начисления амортизации разделена на два основных раздела – счет 01 по которому ведется учет ОС и счет 02, на котором отражаются амортизационные отчисления.
• Группы основных средств отражаются отдельно в каждой строчке без общего смешения. В противном случае это может дать недостоверную информацию о начисленной амортизации.

В счете 01 происходит отражение:

• Наименование, инвентарный номер объекта. Каждому ОС на предприятии дается индивидуальный номер при поступлении такого средства на предприятие.
• Стоимость. Стоимость объекта исходит из способа его получения – приобретения или производства на месте и подлежит обязательному отражению в счете.
• Статус объекта и его расположения. ОС может перемещаться, что закрепляется нормативными документами – эти сведения также подлежат обязательному отражению. К перемещению или изменению можно отнести и начисление амортизации на объект.

При этом активы, которые предприятие предполагает отдавать в пользование иным производствам должны высчитываться в отдельной ведомости и в их отношении ведется отдельный учет начисления амортизации.

На счете 02 указываются факты о расчете и начислении амортизации объекта и основания для данной процедуры:

• Величина амортизационных отчислений за единицу времени. Так как бланк заполняется ежемесячно по мере расчета отчислений, единицей времени принято считать 1 месяц.
• Категория, к которой относится основное средство. Значение данной категории определяет норму, по которой происходит начисление амортизации (износ) оборудования.
• Величина в суммарном денежном выражении амортизации, начисляемая на отдельный объект основного фонда.
• Объем и размер амортизации за единицу времени (месяц). При этом следует понимать, что начисления в последующем напрямую повлияет на остаточную стоимость ОС.
• Стоимость средства основного фонда после начисления амортизации на конец месяца (учитывая вычет отчислений).

После расчета всех значений под каждым из пунктов подводится отдельный итог для каждой группы основных средств, что в итоге дает объективную информацию о состоянии основных фондов.

По окончанию заполнения формы данные об основных средствах, их стоимости и состоянии переносятся в ведомость учета издержек организации.

Включение такого перечня данных может быть применено как к предприятиям малого, так и среднего бизнеса. Внесение нового оборудования в ведомость происходит в месяц, следующий за его приобретением (изготовлением).

Порядок проведения инвентаризации основных средств ↑

По зданиям и по сооружениям амортизация начисляется способами, предусмотренными ПБУ 6/01 и гл. 25 НК РФ.

Ведомость учета основных средств это один из важнейших документов в финансовом учете организации. Он требуется для того чтобы компания имела объективное представление о величине начисления амортизации по собственным основным средствам а также по их перемещению. О том, чем именно так важна ведомость основных средств и пойдет разговор в данной статье.

Некая организация приобрела станок по покупной цене 20000. Его срок службы составляет четыре года. Коэффициент ускорения организация принимает равным 2.

Порядок начисления амортизации

Исходя из общих положений, можно прийти к выводу о заинтересованности любого коммерческого предприятия в как можно более скорой амортизации. После того как основное средство полностью окупится, оно начнёт приносить большую прибыль, так как отпускная цена останется прежней, а себестоимость снизится. Другой вариант – рынку можно предлагать удешевлённый продукт, обеспечивая себе конкурентное преимущество.

К сожалению предпринимателей, столь быстрое списание основного средства на себестоимость продукции редко бывает возможным. Действуют ограничительные факторы, такие, как:

• Конкуренция. Соревновательная природа бизнеса не позволяет увеличивать цену выше рыночного уровня.
• Законодательные нормы. Порядок амортизации во многом регламентирован нормативными актами, задающими сроки полезного использования основных средств. В Российской Федерации эту функцию выполняет Классификатор ОС.

Таким образом, время и порядок списания дорогостоящего и служащего долго актива, приносящего прибыль, должно быть оптимизировано. В идеальном случае в момент окончания его эксплуатации на счёте 02 баланса предприятия будет накоплена сумма, достаточная для приобретения нового основного средства с целью замены старого и изношенного.

Однако на практике бывают и другие ситуации, когда реальный срок оказывается:

1. Меньше запланированного. Это случается, если основное средство состарилось или безнадёжно вышло из строя в результате бедствия, порчи или других непредвиденных обстоятельств. В этом случае ОС списывается на убытки предприятия по остаточной стоимости (строка 1150 баланса), для чего создаётся ликвидационная комиссия.
2. Больше нормативного. Такая ситуация обоснованно считается благоприятной. Основное средство числится на балансе в количественной форме и по нулевой стоимости. При этом оно продолжает приносить предприятию прибыль.

В обоих перечисленных случаях амортизация перестаёт начисляться. Во всех других она производится.

Подводя итоги раздела, можно прийти к выводу, что амортизация основного средства начинается в момент начала его эксплуатации и заканчивается после исчерпания срока полезного использования.

Ведомость начисления амортизации

Теперь немного о технической стороне дела. Размер ежемесячных отчислений влияет на сумму фискальных обязательств предприятия перед государственным бюджетом. Следовательно, учёт этого параметра должен вестись строго по установленным нормам. Для этого используется ведомость начисленной амортизации, которая является налоговым регистром, то есть документом, обосновывающим базу налогообложения по имуществу и прибыли.

Согласно НК РФ (статья 314), форма амортизационной ведомости может разрабатываться каждой организацией самостоятельно, но должна обязательно отражать следующую информацию о конкретном основном средстве:

• наименование;
• присвоенный инвентарный номер;
• дата начала эксплуатации;
• начальная стоимость;
• норма амортизации (годовая) – величина, обратная сроку нормативного использования;
• сумма амортизации (годовая);
• сумма амортизации за месяц;
• остаточная стоимость.

, соответствующий требованиям налоговых служб можно здесь:

Скачать в формате doc

Следует отметить, что норма эксплуатации указывается в процентах, а все остальные цифры, характеризующие степень амортизации – в рублях.

При получении кредита, предприятие предоставляет банку справку о начисленной амортизации, информация в которой должна полностью соответствовать данным, указанным в ведомости.

Образец заполнения ведомости начисления амортизации выглядит так:

Форма ведомости учета основных средств

Наиболее часто, для осуществления учета амортизации ОС различного рода предприятия используют такие документы, как ведомости учета амортизации основных средств по форме № В-1.

Важно! Согласно статье 314 НК РФ, сотрудники бухгалтерской службы предприятия могут так же разрабатывать собственную форму учетной амортизационной ведомости. Однако, в этом случае следует соблюдать рекомендации Минфина по приблизительному составу реквизитов каждого раздела.

В рамках данной статьи рассмотрим наиболее часто используемую форму ведомости – форму №В-1, разработанную для небольших предприятий. Не смотря на то, что форма предназначена для небольших организаций, ее можно адаптировать и для применения производственных компаниях с большим объемом выпуска.

Учет амортизации основных средств

Ведение учета амортизации основных средств производится согласно Правилам бухгалтерского учета 6/01. Ведение такого учета необходимо для того, чтобы в любой момент можно было узнать уровень износа основного средства или его остаточную стоимость. Начисление и распределение амортизационных выплат производится силами сотрудников организации и ведется тем способом, который установлен учетной политикой предприятия. Использоваться для этого могут различные формы, как рекомендуемые законодательными органами, так и разработанные самостоятельно.

Какие моменты при формировании ведомости следует помнить составителям?

Заполнение рассматриваемой ведомости не является сложной задачей для профессионалов. Вместе с тем ряд правил соблюдать необходимо.

Прежде всего, составителям следует помнить, что по каждому отдельному основному средству (или по группе однородных ОС) сведения о начисленной амортизации необходимо отражать построчно. То есть в каждой новой строчке должен идти новый объект или группа ОС.

Сама ведомость состоит из 2 подразделов: счет 01 «ОС» и счет 02 «Амортизация по ОС».

В 1-м подразделе ведомости составители отражают следующие сведения:

• наименование объекта;
• его первоначальная стоимость;
• факт движения объекта (и документ, подтверждающий данный факт), к примеру, ввод в эксплуатацию, продажа или факт начисления амортизации по объекту.

Во 2-м подразделе, посвященном отражению сведений об амортизации, следует указать:

• норму амортизации по конкретному объекту;
• ежемесячную величину амортизации;
• сумму начисленной амортизации по данному объекту за определенный месяц;
• остаточную стоимость объекта за вычетом определенной и указанной выше амортизации.

После внесения всех необходимых сведений в рассматриваемую ведомость подсчитываются обороты за период, после чего последней строкой выводятся итоговые значения.

ВАЖНО! Кроме того, составителям следует помнить, что в ведомости компании нужно отдельно отразить сведения по объектам ОС, которые требуются фирме для последующего предоставления в аренду либо с целью осуществления вложений.

Инструкция по формированию ведомости амортизации основных средств в 1С:Бухгалтерии 3.0

Как было сказано ранее, ведомость амортизации основных средств позволяет производить анализ данных по этим самым средствам. Такое возможно ,как в разрезе бухгалтерского, так и в разрезе налогового учета. Ведомость позволяет просматривать суммы амортизаций, суммы, затраченные на модернизацию, факты выбытия основных средств. Такой документ наиболее более полно отражает информацию об объектах ОС. С его помощью можно сформировать список основных средств, сгруппировать их по подразделениям или амортизационным группам. Поэтому он довольно часто применяется в учетных бухгалтерских программах, таких, как наиболее часто встречающаяся 1С: Бухгалтерия 3.0., в виде отчета. Поэтому в рамках данной статьи, рассмотрим порядок формирования данного отчета в этой программе.

Итак, для формирования ведомости, в которой будет отражена информация об амортизации объектов основных средств необходимо выполнить следующие действия:

1. Войти в 1С: Предприятие 8;
2. Выбрать необходимую информационную базу, содержащую конфигурацию учетной бухгалтерской программы;
3. Выбрать в меню ОС и НМА— Отчеты — Ведомость амортизации ОС.
4. Выбрать в открывшемся окне месяц и нажать кнопку “Сформировать”.

Так же в этой программе существует возможность получения расширенной информации по каждому объекту ОС. Для этого стоит нажать кнопку “Настройки” и указать условия отбора. Так же во вкладке “Группировка” можно сгруппировать данные ведомости по дополнительным полям. При этом, псле нажатия кнопки «Сформировать», отчет будет сформирован по указанным настройкам и группировкам.

Данная форма позволяет так же получить информацию по одному объекту основных средств или же по нескольким объектам выборочно. Так же отбор можно произвести по МОЛ и т.д. Для этого в закладке “Отбор” следует выбрать необходимое основное средство и другую интересующую информацию, а затее нажать кнопку «Сформировать». Отразить в отчете можно как показатели по бухгалтерскому, так и по налоговому учету. Для этого в закладке «Показатели» следует установить флажок возле соответствующего показателя.

Сроки

Величина начисления амортизации по ОС непосредственно зависит от срока их амортизации (полезного использования).

Для определения данного срока по конкретному объекту есть утвержденная Правительством РФ классификация, в которой все ОС и НМА разбиты на амортизационные группы.

Основанием для причисления оборудования к определенной группе является его предполагаемый срок его применения в качестве действующего ОС.

Таких групп десять:

1. Срок от года до двух – различного рода инструмент и пневмоагрегаты.
2. От двух до трех лет – электронная и компьютерная техника, а так же подъемные машины и спортивные объекты.
3. От трех до пяти – миниавтобусы, различные скважины, копировальная техника.
4. От пяти до семи – здания, составленные из металлоконструкций и пластика, крупный скот, грузовики.
5. От семи до десяти – легковые машины, газотурбины, промплощадки.
6. От десяти до пятнадцати – крупные плавсредства, магистральные газопроводы.
7. От пятнадцати до двадцати – капитальные строения, многолетние посадки, системы транспортировки топлива и энергии.
8. От двадцати до двадцати пяти – речфлот, железные дороги, несгораемые сейфы.
9. От двадцати пяти до тридцати – вагоны, причалы, овощехранилища.
10. Более тридцати лет – железобетонные строения, океанские теплоходы.

Срок эксплуатации

Ключевым параметром для любого из перечисленных методов является срок полезного использования актива. Он должен быть обоснован и может определяться группой Классификатора, техническими нормативами изделия, рекомендациями производителя или заключением независимой экспертизы.

Важно знать и помнить: для всех основных средств, входящих в восьмую, девятую и десятую группы классификатора, применяется только линейная амортизация.

Прочие внеоборотные активы также часто характеризуются равномерным во времени износом, и, если нет обстоятельств, определяющих необходимость ускорения, бухгалтерия предпочитает использовать линейный метод начисления амортизации. Он прост, нагляден и, что тоже важно, не вызывает вопросов проверяющих организаций.

По какой форме составлять?

Согласно ст. 314 Налогового кодекса РФ предприятие может разработать свою форму учетной ведомости, это не императивная форма.
Однако в соответствии с приказом Министерства финансов России от 21.12.1998 № 64н даны рекомендации по отражению соответствующей информации по каждому разделу.

Наиболее популярной формой ведомости выступает – форма по ОКУД №В-1, которая разработана для предприятий малого бизнеса, однако может применяться в производствах большего объема.

Такая форма носит рекомендательный характер, предприятие вправе разработать собственный нормативный документ.

Заполнение ведомости происходит ежемесячно. Итог за предыдущий месяц переносится на следующий до заполнения отчетной формы за год.

Ведение специальной формы позволяет упорядочить учет основных средств и отразить объективные данные об объектах ОС.

Бланкер.ру

Для учета движения основных средств и расчета необходимых сумм амортизационных отчислений используется ведомость по форме В-1 — ведомость учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений. Предназначение данного документа — аналитический, а также синтетический учет как наличия, так и движения основных средств.

Для отдельных объектов в форме ведомости предусмотрено определенное место (это так называемый позиционный способ учета). Период составления ведомости — 1 месяц, по итогам которого подсчитывается сумма оборотов основных средств и выводится из остаток на следующий месяц (на первое число). Стоит отметить, что для малых предприятий в данной ведомости не отражается внутреннее перемещение основных средств.

Еще одним назначением данного финансового документа является контроль за начисленными суммами амортизации. Для этого в ведомости имеются графы учета амортизации (данная величина отражается с нарастающим эффектом). Начисление отображается с начала эксплуатации основных средств.

В дальнейшем данные из ведомости В-1 используют в ведомостях В-3 и В-4 для отражения операций движения начисленных сумм амортизационных отчислений. В случае, если малое предприятие обладает значительным количеством основных средств, их учет может вестись на карточках формы ОС-6.

Сводный учет в ведомости В-1 по счету 01 «Основные средства» производится на основании результирующих данных из карточек учета ОС-8 (движение основных средств). В таком случае начисление амортизации производится при помощи таблицы №6 либо же №7 (разработочные таблицы журнально-ордерной формы счетоводства).

ОС не используется в деятельности

Ситуация: нужно ли в бухучете начислять амортизацию по основному средству, которое принято на учет, но фактически не используется?

По общему правилу если имущество учитывается на счете 01 (является основным средством), то независимо от того, используется оно в деятельности организации или нет, начисляйте по нему амортизацию. Исключением, в частности, является консервация основного средства на срок более трех месяцев и другие случаи.

Основное средство организация может начать использовать не сразу. В этом случае оно принимается к учету на отдельный субсчет к счету 01, который может называться, например, «Основные средства в запасе». Такой порядок распространяется на все объекты основных средств: движимое (приобретенное, созданное, требующее монтажа) и недвижимое имущество (с момента подачи документов на госрегистрацию права собственности). Это следует из подпункта «а» пункта 4 ПБУ 6/01, пункта 20 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н и Инструкции к плану счетов.

Начислять амортизацию в бухучете нужно начиная с месяца, следующего за тем, в котором имущество было принято к учету в качестве основного средства (п. 21 ПБУ 6/01). Таким образом, после отражения полученного имущества на счете 01 организация должна начать его амортизировать. Делать это нужно независимо от того, начала организация использовать данный объект или нет.

Суммы начисленной амортизации отражайте на счете 02 «Амортизация основных средств» в корреспонденции со счетами учета расходов. Счет для учета расходов выберите в зависимости от причины, по которой основное средство не используется (производственная необходимость, технологические особенности, запланированная отсрочка в эксплуатации).

Амортизацию начисляйте в составе расходов по обычным видам деятельности (счета 20, 08, 23, 25, 44…).

Для удобства формирования и отслеживания информации о суммах начисленной амортизации на объекты основных средств, не используемые в деятельности, к счету 02 «Амортизация основных средств» откройте отдельный субсчет. Он может называться, например, «Амортизация основных средств в запасе». В бухучете начисление амортизации по данным объектам отражайте проводкой:

Дебет 20 (23, 25, 44, …) Кредит 02 субсчет «Амортизация основных средств в запасе» – начислена амортизация по основному средству, которое еще не используется в деятельности.

В начале фактической эксплуатации суммы начисленной амортизации спишите:

Дебет 02 субсчет «Амортизация основных средств в запасе» Кредит 02 субсчет «Амортизация основных средств в эксплуатации» – перенесена сумма ранее начисленной амортизации на субсчет учета амортизации по основным средствам в эксплуатации.

Такой порядок основан на положениях пункта 21 ПБУ 6/01, пунктов 9 и 18 ПБУ 10/99.

Пример отражения в бухучете амортизации основных средств, которые фактически не используются

Одним из видов деятельности ООО «Альфа» является гостиничный бизнес. В марте организация приобрела в одну из гостиниц мебельный гарнитур для номера на четвертом этаже. Стоимость гарнитура – 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.). Первая бронь на номер поступила в мае.

Для целей бухгалтерского и налогового учета срок полезного использования мебели был установлен – шесть лет (72 месяца). Согласно учетной политике амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.

Годовую норму амортизации мебельного гарнитура бухгалтер рассчитал так: (1 : 6 лет) × 100% = 17%.

Месячная сумма амортизации составила: (118 000 руб. – 18 000 руб.) × 17% : 12 мес. = 1417 руб.

В рабочем плане счетов «Альфы» утверждены следующие субсчета к счету 01 –«Основные средства в запасе», «Основные средства в эксплуатации». К счету 02 – «Амортизация основных средств в эксплуатации», «Амортизация основных средств в запасе».

В учете бухгалтер сделал записи.

В марте:

Дебет 08 Кредит 60 – 100 000 руб. (118 000 руб. – 18 000 руб.) – учтена стоимость приобретенного мебельного гарнитура;

Дебет 19 Кредит 60 – 18 000 руб. – учтен входной НДС со стоимости приобретенного мебельного гарнитура;

Дебет 01 субсчет «Основные средства в запасе» Кредит 08 – 100 000 руб. – отражена стоимость приобретенного мебельного гарнитура в составе основных средств;

Дебет 68-2 Кредит 19-3 – 18 000 руб. – принят к вычету входной НДС по приобретенному мебельному гарнитуру.

В апреле:

Дебет 26 Кредит 02 субсчет «Амортизация основных средств в запасе» – 1417 руб. – начислена амортизация по мебельному гарнитуру за апрель.

В мае:

Дебет 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации» Кредит 01 субсчет «Основные средства в запасе» – 100 000 руб. – мебельный гарнитур переведен в состав основных средств, фактически используемых;

Дебет 02 субсчет «Амортизация основных средств в запасе» Кредит 02 субсчет «Амортизация основных средств в эксплуатации» – 1417 руб. – перенесена сумма ранее начисленной амортизации на субсчет учета амортизации по основным средствам в эксплуатации;

Дебет 26 Кредит 02 субсчет «Амортизация основных средств в эксплуатации» – 1417 руб. – начислена амортизация по мебельному гарнитуру за май.

В налоговом учете амортизацию бухгалтер начал начислять также с апреля.

Начисление амортизации ОС (линейный способ) (ФСБУ 6/2020) в программе «1С:Бухгалтерия 8»

Стоимость основных средств погашается через амортизацию, исключение – объекты, которые не подлежат амортизации. Начисление амортизации производится независимо от результатов деятельности организации.

Настройка способа начисления амортизации

Для целей бухгалтерского учета способ начисления амортизации указывается при принятии основного средства к учету в документе Принятие к учету ОС на закладке Бухгалтерский учет в поле Способ начисления амортизации. Для целей налогового учета способ начисления амортизации указывается в форме Настройки налогов и отчетов для налога на прибыль. Вне зависимости от выбранного способа для 8 — 10 амортизационных групп всегда по умолчанию применяется только линейный способ начисления амортизации.

Настройка способа отражения расходов по амортизации

Способ отражения расходов по амортизации выбирается из справочника Способы отражения расходов при принятии основного средства к учету в поле Способ отражения расходов по амортизации в документах Принятие к учету ОС или Поступление основных средств. Для каждого способа отражения расходов в справочнике указывается Наименование, Счет затрат, Субконто, Коэффициент. Выбранный способ отражения расходов для основного средства можно изменить с помощью документа Изменение отражения амортизации ОС. Новый способ отражения расходов по амортизации будет действовать с месяца, следующего за месяцем его изменения.

Начисление амортизации и расчет отложенных налогов

1. Для анализа остатков и движения основных средств формируется отчет Обороты счета для счета 01.01.
2. Обработка «Закрытие месяца». Раздел: Операции – Закрытие месяца.
3. Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца.

Начислена амортизация по основным средствам

Регламентная операция «Амортизация и износ основных средств» в составе обработки «Закрытие месяца».

1. По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Для расшифровки расчета суммы ежемесячной амортизации воспользуемся справкой-расчетом Амортизация. Выбор данных производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели.
2. Справка-расчет «Амортизация». Раздел: ОС и НМА – Ведомость амортизации ОС.
3. Укажите период формирования отчета.
4. По кнопке Показать настройки на закладке Показатели отметьте флажками показатели БУ и НУ для вывода в отчет данных по бухгалтерскому и налоговому учету. При необходимости на закладке Группировка добавьте и отметьте флажками поля для группировки, на закладке Дополнительные поля добавьте и отметьте флажками дополнительные информационные поля, на закладке Сортировка добавьте и отметьте флажками показатели для сортировки объектов ОС в отчете, на закладке Отбор добавьте и отметьте флажками поля для отбора ОС при выводе в отчет.
5. Кнопка Сформировать.

Признано отложенное налоговое обязательство в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ

Регламентная операция «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» в составе обработки «Закрытие месяца».

По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1. Признано отложенное налоговое обязательство в части разницы в балансовой и налоговой стоимости ОС. Для расшифровки расчета суммы признанных ОНО воспользуемся справкой-расчетом Отложенный налог на прибыль.

Начисление амортизации и расчет отложенных налогов

1. Для анализа остатков и движения основных средств сформируем отчет Обороты счета для счета 01.01.
2. Обработка «Закрытие месяца». Раздел: Операции – Закрытие месяца.
3. Установите месяц закрытия. Кнопка Выполнить закрытие месяца.

Начислена амортизация по основным средствам

Регламентная операция «Амортизация и износ основных средств» в составе обработки «Закрытие месяца».

1. По ссылке с названием регламентной операции Амортизация и износ основных средств выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Для расшифровки расчета суммы ежемесячной амортизации воспользуемся справкой-расчетом Амортизация. Выбор данных производится по кнопке Показать настройки с помощью переключателя на закладке Показатели.
2. Справка-расчет «Амортизация». Отчет «Ведомость амортизации ОС». Раздел: ОС и НМА – Ведомость амортизации ОС.
3. Укажите период формирования отчета.
4. По кнопке Показать настройки на закладке Показатели отметьте флажками показатели БУ и НУ для вывода в отчет данных по бухгалтерскому и налоговому учету. При необходимости на закладке Группировка добавьте и отметьте флажками поля для группировки, на закладке Дополнительные поля добавьте и отметьте флажками дополнительные информационные поля, на закладке Сортировка добавьте и отметьте флажками показатели для сортировки объектов ОС в отчете, на закладке Отбор добавьте и отметьте флажками поля для отбора ОС при выводе в отчет.
5. Кнопка Сформировать.

Признано отложенное налоговое обязательство в части разницы в стоимости ОС в БУ и НУ

Регламентная операция «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» в составе обработки «Закрытие месяца».

По ссылке с названием регламентной операции Расчет отложенного налога по ПБУ 18 выберите Показать проводки и посмотрите результат ее выполнения. Проводка 1. Признано отложенное налоговое обязательство в части разницы в балансовой и налоговой стоимости ОС. Для расшифровки расчета суммы признанных ОНО воспользуемся справкой-расчетом Отложенный налог на прибыль.

Аналогичным образом начисляется амортизация и признается ОНО за последующие месяцы в течение оставшегося срока полезного использования основного средства.

Порядок заполнения ведомости учета ОС

Заполнение документа по форме В-1 должно осуществляться ежемесячно. При этм каждый месяц используется новая чистая ведомость, а в нее вносится итог за предыдущий месяц.

Чтобы правильно оформлять ведомость амортизации по форме № В-1, следует учитывать следующие моменты:

1. Данный документ разделен на две части: информацию по счету 01, где ведется учет ОС, и информацию по счету 02, где отражают амортизацию.
2. Отражение ОС производится по группам, информация по которым указывается отдельно.

В счете учета основных средств происходит отражение следующих сведений:

• Наименование ОС;
• Его инвентарный номер;
• Стоимость объекта ОС;
• Статус объекта;
• Его место расположения.

Важно! При этом следует учитывать, что объекты основных средств, подлежащие, передаче в пользование иным производственным компаниям, а так же амортизацию по ним необходимо учитывать в отдельной ведомости.

Раздел счета 02 требует указания фактов расчета и начисления амортизации основного средства. В этом случае важны такие показатели, как:

• Размер отчислений в единицу времени (за 1 месяц, поскольку такова периодичность обновления данного документа);
• Категория эксплуатации основного средства. Это значение должно определять период начисления амортизации оборудования, то есть за какой период произойдет износ данного ОС.
• Суммарная величина амортизации. Указывается в денежном выражении.
• Объем и размер начисленной амортизации за указанный период. Это значение напрямую влияет на остаточную стоимость объекта амортизации.
• Стоимость основного средства. Указывается остаток стоимости объекта после вычета из первоначальной стоимости начислений амортизации.

По результатам расчетов под каждым столбцом таблицы выводится для каждой группы основных средств итоговое значение. Полученная информация позволяет объективно оценивать состояние фонда основных средств.

Заполненная форма является основанием для отражения данных об основных средствах в ведомостях учета издержек организации.

Важно! Применение данной формы ведомости позволяет внести в нее информацию о приобретенном оборудовании в следующем за его приобретением или изготовлением месяце.

Проверяем проводки

Чтобы увидеть начисленную амортизацию, формируем отчет «Анализ субконто»

(раздел
«Отчеты» — «Анализ субконто»
). Проводки по счету 02 — это то, что нам нужно.

Для более глубокого анализа установим конкретный период, выберем субконто «Основные средства»

и проверяемую организацию. Нажимаем
«Сформировать»
— создаем отчет.

В нашем примере по первому автомобилю амортизация в текущем месяце почему-то не рассчитана. Но мы видим, что обороты по счету 01 и 02 — разные, не совпадают. Это значит, объект еще полностью не самортизировали и должна быть веская объективная причина, чтобы амортизацию не начислять. Если она есть — все в порядке. Иначе придется исправлять ситуацию. Подробнее об этом — чуть ниже.

Второй автомобиль уже полностью самортизировали, это видно по сальдовым оборотам на счетах 01 и 02 — они совпадают.

По ноутбуку и шкафу вопросов не возникает — амортизация идет.

Итоги

Ведомость амортизации и учета ОС необходима компании, чтобы корректно отражать итоги движения таких объектов, а также итоговые величины начисленной амортизации. Формирование рассматриваемой ведомости не требует использования сложных и комплексных механизмов учета. Главное для ответственных специалистов — знать базовые правила заполнения основных 2 подразделов ведомости: об учете основных средств и о величине начисленной амортизации.

Источники

• https://www.klerk.ru/buh/articles/367215/
• https://buhuchetok.ru/vedomost-amortizacii-osnovnyh-sredstv.html
• https://NalogObzor.info/publ/uchet_i_otchetnost/uchet_osnovnykh_sredstv/kak_v_bukhgalterskom_uchete_nachislit_amortizaciju_osnovnykh_sredstv/41-1-0-2962
• https://online-buhuchet.ru/vedomost-amortizacii-osnovnyx-sredstv/
• https://arnasai.ru/vedomost-nachisleniya-amortizacii/
• https://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/registry-buhgalterskogo-ucheta/vedomost-ucheta-osnovnyh-sredstv.html
• https://onalogonline.ru/sostavljaem-vedomost-amortizacii-osnovnyh-sredstv.html
• https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/sostavlyaem_vedomost_amortizacii_osnovnyh_sredstv/
• https://praktibuh.ru/bez-rubriki/vedomost-nachisleniya-amort.html