Подготовка годовой бухгалтерской отчетности в программах системы «1С:Предприятие7.7»

Рассмотрим пошагово, как в 1С : Бухгалтерии сделать балансовый отчет

Одним из главных отчетов среди бухгалтерской отчетности компании является ее баланс (баланс в 1С). Он показывает финансовое и имущественное положение дел в компании на отчетную дату в денежном измерении.
Бухгалтерский баланс содержит информацию об активах, обязательствах и собственном капитале. Баланс относится к регламентированной отчетности, то есть она используется как самой компанией, так и формируется для контролирующих органов по месту государственной регистрации организации: налоговая инспекция и орган государственной статистики.

Выполнение закрытия месяца

Закрытие месяца проводится обычно самой последней операцией. Чтобы ее выполнить, необходимо на панели разделов через закладку «Операции» найти группу команд «Закрытие периода» и перейти во вкладку «Закрытие месяца»:

В открывшемся окне нужно выбрать нужный месяц и нажать на кнопку «Выполнить закрытие месяца»:

После этого, заходим в «Отчет о выполнении операций». Система автоматически выводит список выполненных отчетов, в которые можно зайти, щелкнув по ним левой кнопкой мыши. Также, если в программе были обнаружены какие-либо ошибки, они будут созданы рядом в отдельном списке. Это касается и невыполненных операций, если они некорректно отражаются в учете. Пользователю также будет виден еще один список: операции, которые программа рекомендует выполнить повторно.

Бухгалтерский баланс в 1С

Бухгалтерский учет стал быстрым и удобным за счет программы 1С. Формы бухгалтерской отчетности регулируются государственными органами на основании нормативных актов. Бухгалтерский баланс в 1С формируется с учетом всех изменений, так как с помощью встроенных параметров обновления конфигурации форма регламентированной отчетности оперативно обновляется.

Печатный вид баланса в 1С составляется по форме №1, утвержденной Приказом Министерства Финансов РФ №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.10 г. в редакции от 06.04.15 г. Форма отчета имеет вид таблицы, состоящей из двух частей:

• Актива – имущество организации;
• Пассива – то, за счет чего формируется имущество.

Фото №1. Печатная форма баланса в 1с бухгалтерия 8 редакция 2:

Бухгалтерский баланс.

В шапке печатной формы документа формируется вся информация об организации:

• Полное наименование;
• ИНН;
• Вид деятельности;
• Форма собственности;
• Валюта и единицы измерения показателей;
• Юридический адрес.

Эти данные берутся в печатную форму документа автоматически из раздела, содержащего информацию о компании.

В документе отображается дата составления, наименование показателей, код их строки, величина показателя в денежном измерении на начало и конец отчетного периода.

Чтобы в программе 1С баланс сошелся, необходимо предварительно провести все документы и операции, на основании которых он формируется.

Фото №2. Экранная форма баланса в 1С:

Экранная форма

На фото №2 показано, что ячейки документа окрашены в несколько цветов:

• Белый означает, что ячейка не подлежит ручному редактированию;
• В желтые пользователи могут ввести необходимую информацию;
• В светло-зеленых полях показатели тоже можно изменять, и они формируются автоматически программой, на основании данных из желтых и белых ячеек;
• Показатели в зеленых ячейках тоже появляются автоматически. Они меняются, если редактируются данные светло-зеленых ячеек.

В электронной форме отчета можно вручную изменить настройки светло-зеленых ячеек на такие параметры:

• Только автоматическое заполнение, без ручной корректировки;
• Автоматическое заполнение с корректировкой;
• Без автоматического заполнения.

Фото № 3. Раздел бухгалтерского баланса в 1С 8:

Нажав правой клавишей на любой показатель бухгалтерского баланса в 1С 8, появится раздел, как показано выше. Кнопка «Расшифровать» даст возможность отследить алгоритм вычисления показателя, увидеть из какого стандартного отчета подтягивается сумма в отчет. Кнопки «Добавить и удалить строку» произведут соответствующие действия в экранном бланке баланса.

Сервис оповещений

Законодательство России в части формирования и представления регламентированной отчетности достаточно часто изменяется. В программе 1С: Бухгалтерия есть специальный сервис оповещений, на основании которого производится контроль актуальности используемых форм отчетов и форматов выгрузки. Сервис также в автоматическом режиме блокирует устаревший отчет либо полностью, либо по его отдельным функциям, например, печать, выгрузку или отправку.

Для использования сервиса нужно настроить получение программой сведений с сервера 1С через сеть Интернет. Для этого нужно ответить «да» на запрос программы при первичном обращении к сервису 1С: Отчетность. Кроме того, сервис оповещения можно включить самостоятельно, перейдя по гиперссылке «Настройки проверки актуальности отчетов» (рис. 5) и поставить флажок «Выполнять проверки регламентированной отчетности» (рис. 6).

Рис. 5 — Раздел «Настройки» в сервисе 1С: Отчетность

Рис. 6 — Настройки проверки актуальности отчетов

Если пользователь попробует использовать устаревшую форму редакции, программа выдаст ему соответствующее предупреждение (рис. 7).

Рис. 7 — Предупреждение о неактуальности формы отчета

Для продолжения работы в программе нужно поставить флажок «Продолжить действие, несмотря на предупреждение (не рекомендуется)». С помощью кнопки «Проверить обновления» пользователь может проверить, имеются ли обновления к версии программы, используемой им на данный момент, для ее актуализации.

Пошаговое формирование бухгалтерского баланса в 1С 8.2

Составить баланс в 1С бухгалтерия 8 редакция 2 просто, для этого нужно выполнить следующие действия:

1. Открыть программу, в появившемся рабочем поле в верхнем меню нажать на кнопку «Отчеты», выбрать пункт 1С-Отчетность, подпункт «Регламентированные отчеты»;

Фото № 4. Регламентированные отчеты:

Регламентированные отчеты

2. Нажав левой клавишей на подпункт «Регламентированные отчеты», откроется окно, как показано ниже. Здесь надо выбрать организацию, в данном примере – Торговый дом «Комплексный ООО» и период составления отчетности, в примере 1 квартал 2016 г. Затем нажимают на кнопку «Создать» — откроется окно «Виды отчетов»;

Фото №5. Меню «Виды отчетов»:

Виды отчетов

3. В открывшемся окне «Виды отчетов» во вкладке «Все» раздел «По категориям» выбирают пункт «Бухгалтерская отчетность», для этого нажимают на «+». На экране появится список бухгалтерской отчетности. В этом перечне находят пункт «Бухгалтерская отчетность с 2011 года» и нажимают на кнопку «Выбрать»;

Фото № 6. Бухгалтерская отчетность с 2011 года:

4. В окне «Бухгалтерская отчетность» нужно задать организацию, по которой будет сформирован баланс в 1С 8 2, уточнить период составления, указать коммерческая или некоммерческая организация. Печатная форма документа формируется с учетом последних изменений в законодательстве – актуальная информация отражается в строчке «Редакция формы». Когда все параметры заданы, нажимают кнопку «Создать»;

Фото № 7. Задаваемые параметры для бухгалтерской отчетности:

5. На экране появится пустой бланк баланса в 1С. Он заполняется данными при нажатии на кнопку «Заполнить» — «Текущий отчет». Итог в ячейке актива должен сходиться с итогом в ячейке пассива. В противном случае баланс в 1с будет составлен неправильно;

Фото № 8. Заполнение пустого баланса данными:

6.Документ сформирован, заполнен, показатели сошлись. Теперь его печатают, нажимают на кнопку «Печать», она находится в первой верхней строке над экранной формой документа. Открывшееся окно «Выбор печатной формы» дает право выбора печатного вида документа, в зависимости от того, в какой контролирующий орган будет передана отчетность. В 1С баланс распечатывают сразу или просматривают на экране печатную форму бланка;

Фото № 9. Печать баланса:

Печать баланса

7. Сохраняется баланс в 1С 8 путем нажатия на кнопку «Записать», на картинке выше она выделена оранжевым фоном.

Программой предусмотрен календарь для бухгалтера. Он подсказывает, какой отчет, и в какой срок необходимо сдать в контролирующие органы. Информация в 1С формируется по сроку наступления сдачи. Чтобы его открыть нажимают на меню «Главное» — в разделе «Задачи» выбирают пункт «Список задач», как на картинке ниже.

Фото № 10. Календарь бухгалтера:

Сравнение форматов регламентированных отчетов

В программе 1С: Бухгалтерия реализована возможность сравнивать экземпляры форм регламентированных отчетов. С ее помощью можно:

• выбирать варианты отчета для сравнения;
• получать результаты сравнения в понятной наглядной форме;
• получать информацию о разницах показателей в абсолютном и относительном выражении.

Такая возможность доступна практически для всех форм отчетности при нажатии кнопки «Сравнить» в верхней командной панели открытого отчета.

Сравнение форматов регламентированных отчетов позволяет сравнивать:

• первичные и корректировочные варианты отчетности в одном отчетном периоде;
• варианты отчетов в разных периодах, но в рамках одной редакции формы отчетности.

Для сравнения вариантов отчетов в разных периодах нужно установить отбор по произвольному периоду. Также можно отключить отбор по периоду, и в этом случае программа сама выведет список отчетов конкретного вида, имеющихся в базе. Для сравнения нужно выделить отчет и нажать кнопку «Выбрать».

Результат, полученный при сравнении разных отчетов, формируется в виде разделов конкретной формы отчета, а также в виде показателей по строкам со значениями для двух сравниваемых вариантов одного и того же отчета. При этом разницы указываются как в абсолютном, так и в относительном выражении.

В форме сравнения по умолчанию установлен режим «Только различия». Это означает, что при сравнении указываются только те разделы и строки, в которых как раз и обнаружены различия. Если нужно показать все разделы и строки, то режим можно отключить по этой же кнопке «Только различия».

Для формы сравнения установлена возможность, при которой из ее ячейки при нажатии мыши можно перейти на соответствующую ячейку отчета. Кроме того, результаты сравнения можно сохранить (файл формата MXL, разработанный специалистами 1С и используемый пользователями программ 1С).

Механизм сравнения можно использовать в разных ситуациях, например, когда бухгалтер:

• сдал первичный отчет, затем внес корректировки в 1С и формирует корректировочный отчет;
• сравнивает суммы авансовых платежей по налогу, указанным в отчетах за разные отчетные периоды;
• хочет проследить динамику отражения изменений информационной базы в отчетах.

Чтобы подключить 1С-Отчетность и другие сервисы 1С, необходимо оставить заявку на нашем сайте или по телефону.

Понравилась статья?

Хотите получать подобные статьи по четвергам? Быть в курсе изменений в законодательстве? Подпишитесь на рассылку

Прочие операции для баланса в 1С 8.2

Кроме того, что бухгалтерский баланс в программе 1с можно сформировать и распечатать с ним делают и прочие операции, например:

• Повторно его использовать. Он будет находиться в разделе «1С — Отчетность». Открыть раздел можно с помощью команд Отчеты — 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты. Можно заново открывать документ, при необходимости вносить в него изменения;

Фото № 11. Меню корректировки баланса:

Меню корректировки баланса

Проверить отчет. Необходимо выбрать «Проверка» — «Проверить выгрузку». 1С показывает существующие ошибки для дальнейшего исправления;

• После исправления ошибок, баланс можно выгрузить на любой внешний носитель, отправить в ФНС.

Кроме баланса, в 1С такие операции можно делать и с другими регламентированными отчетами.Нажав левой клавишей на подпункт «Регламентированные отчеты», откроется окно, как показано ниже.

Здесь надо выбрать организацию, в данном примере – Торговый дом «Комплексный ООО» и период составления отчетности, в примере 1 квартал 2016 г. Затем нажимают на кнопку «Создать» — откроется окно «Виды отчетов»;В открывшемся окне «Виды отчетов» во вкладке «Все» раздел «По категориям» выбирают пункт «Бухгалтерская отчетность», для этого нажимают на «+». На экране появится список бухгалтерской отчетности. В этом перечне находят пункт «Бухгалтерская отчетность с 2011 года» и нажимают на кнопку «Выбрать»;

Выполнение операций по учету НДС

Данный раздел программа заполняет автоматически с помощью «Помощника по учету НДС». В конечном итоге, вся его задача сводится к тому, чтобы посчитать сумму НДС, которая будет направлена либо для уплаты в госбюджет, либо, наоборот – для возмещения из бюджета.

В течение отчетного периода в 1С отражаются операции по продажам и покупкам. Реализуя покупателю товар, в системе формируется дебиторская задолженность покупателей с учетом НДС. Данный налог оплачивается, как правило, покупателями. У самой же организации образуется задолженность для оплаты в бюджет. Данные операции отражены в Книге продаж.

Покупая товары, у компании возникает задолженность перед поставщиком с учетом НДС. Уплатив этот налог поставщику, необходимо принимать его к вычету. Операции создаются в Книге покупок.

Чтобы подготовить программу к отчетности, сначала необходимо зайти в закладку «Операции» и в группе команд «Закрытие периода» нажать на ссылку «Регламентные операции НДС»:

Через кнопку «Создать» необходимо сформировать документ «Формирование записей книги покупок»:

Далее необходимо сформировать документ «Формирование записей книги продаж».

Документы заполняются автоматически после нажатия на кнопку «Заполнить». После проверки их необходимо провести и закрыть.

После проведения необходимых документов, зайдем в закладку «Отчеты», в группе команд «НДС» откроем «Отчетность НДС»:

В данном разделе при нажатии кнопки «Рассчитать» будет автоматически рассчитана вся регламентированная отчетность по НДС. Помощник по НДС сам проверяет и выводит на экран подсказки, какие отчеты необходимы к выполнению.

Зачем пояснять баланс

Отчетность должна быть достоверной и полной и давать пользователю четкую картину финансового положения организации. В балансе и форме 2 мы приводим обобщенные показатели, из которых, как правило, исчерпывающие выводы сделать сложно. Значит, требуется их пояснять.

Возьмем для примера строку «Дебиторская задолженность». Чтобы поставить эту цифру в отчет, нужно не только собрать остатки по всем счетам расчетов, но и учесть сумму резерва по сомнительным долгам (при его наличии). Она отдельно в балансе не показана, и заинтересованным пользователям (собственникам, инвесторам, контролирующим органам) необходимы в связи с этим дополнительные пояснения.

Формировать пояснения должны все организации, за исключением:

• малых предприятий, имеющих право на упрощенный учет и отчетность;
• общественных организаций, которые не ведут предпринимательской деятельности и не имеют реализации.

К тому же пояснять баланс — в интересах всех, кто заботится о своей репутации. Чем полнее будут раскрыты цифры из отчета, тем прозрачнее будет выглядеть деятельности компании. Такая отчетность поможет не только укрепить авторитет, но и привлечь новых инвесторов. Пояснения по бух балансу также позволят избежать лишних вопросов контролирующих органов.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В п. 39 ПБУ 4/99 (утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н) определено, что компании вправе предоставлять вместе с отчетами дополнительную информацию, если она полезна для внешних пользователей отчетности. При этом Минфин считает, что раскрывать информацию, сопутствующую бухотчетности, компании обязаны (информация Минфина от 04.12.2012 № ПЗ-10/2012).

Структура баланса

Сам по себе баланс очень важен не только для внутреннего пользователя, изучающего результаты своего бизнеса и порядок действий на будущее. Внешние пользователи в роли инвесторов и кредиторов также, в первую очередь, желают ознакомиться с этим отчетом, чтобы понимать целесообразность совершения денежных и прочих вложений в такой бизнес. Попросту говоря, принесет ли это в будущем какие-либо дивиденды или бизнес откровенно говоря убыточен, но это грамотно завуалировано в балансе. Далее на примере таблицы приведено строение отчета.

Активы представляют собой все то, чем располагает компания и что может быть выведено в денежный эквивалент. Зачастую имеются ввиду транспорт, здания и различное оборудование.

Какую информацию содержит пояснение к бухгалтерскому балансу

Обычно отдельно только для бухгалтерского баланса пояснения не делаются. Так как он составляется не один, а в составе отчетности, то и пояснение дается сразу по всем представленным отчетам.

Следует отметить, что все традиционные отчеты расшифровывают какие-либо строки баланса, то есть тоже являются его пояснениями.

Так, из отчета о финансовых результатах мы узнаем о величине чистой прибыли за период, а она является составной частью строки «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» баланса.

Отчет о движении денежных средств дает информацию о том, как сформирован показатель строки «Денежные средства и денежные эквиваленты» (с разбивкой по направлениям деятельности).

Отчет об изменении капитала расшифровывает информацию, отраженную в 3-м разделе баланса.

Оставшиеся строки тоже требуют расшифровок и пояснений. Обычно их представляют в виде таблиц — они удобны и наглядны. Форму их можно разработать самостоятельно, а можно воспользоваться уже готовыми образцами — они есть в приложении 3 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В приказе № 66н есть пример оформления пояснений по информации баланса о НМА, НИОКР, основных средствах, финансовых вложениях, запасах, задолженности дебиторов и перед кредиторами, оценочных обязательствах, государственной помощи.

Актив баланса: что включает

К активам относят дебиторскую задолженность третьих лиц перед компанией. Перечень активов определяется в стоимостном выражении и каждый отчет имеет валюту баланса. То есть все, чем владеет компания, находит свое отражение в первом разделе.

Исходя из таблицы, Вы видите, что актив также подразделяется внутри себя на различные позиции. Под внеоборотными активами понимают собственность не краткосрочного характера, а все то, что использует конкретный бизнес долгий срок. Примером тому могут послужить здания офиса, складов и прочие технические средства в виде станков, производственных лент. Все, что требует постоянного пополнения и приобретения для бесперебойной работы компании, именуют оборотными активами. Нельзя надолго впрок закупить запасов, производственного сырья и прочих нужных материалов.

Как выглядит образец пояснительной записки к бухгалтерскому балансу

Единого образца пояснений к балансу не существует. Каждый поясняет то, что посчитает нужным и полезным для пользователей отчетности.

Как может выглядеть пояснение к балансу, покажем на примере.

Пояснения к бухгалтерскому балансу

АО «Симфония» за 2022 год

1. Общие сведения

Акционерное общество (АО) «Симфония» зарегистрировано ИФНС № 6 по г. Москве 29.10.2009. (Далее можно привести следующую информацию: ОГРН, ИНН, КПП, реквизиты свидетельства о государственной регистрации, адрес.)

Бухгалтерский баланс сформирован в соответствии с действующими в РФ правилами бухгалтерского учета и отчетности (если баланс составлен по МСФО, это необходимо указать).

Уставный капитал: 1 000 000 (один миллион) руб.

Количество акций: 1 000 штук номинальной стоимостью 1000 (одна тысяча) руб.

Основной вид деятельности: переработка молока и производство сыра (ОКВЭД 10.51).

Состав аффилированных лиц:

Стеклов Андрей Анатольевич — член совета директоров;

Заварзин Степан Николаевич — член совета директоров.

2. Основные положения учетной политики

Учетная политика утверждена приказом директора от 25.12.2017 № 156 (далее коротко приводятся ее основные положения: методы амортизации, способы оценки активов и обязательств и др.).

3. Структура баланса (каждая строка показывается в % от валюты баланса, рассчитываются изменения за период).

4. Оценка стоимости чистых активов (величина чистых активов соотносится с уставным капиталом).

5. Анализ основных финансовых показателей (указываются финансовые коэффициенты: ликвидности, обеспеченности запасами, автономии, рентабельность активов и др.; в этом же разделе анализируется степень зависимости от кредиторов, положение на рынке ценных бумаг и т. д.).

6. Состав основных средств (руб.):

7. Оценочные обязательства и резервы

На 31.12.2018 сформировано оценочное обязательство по оплате очередных отпусков в сумме 1 426 000 руб., количество неоплаченных дней отпуска — 67, срок исполнения — 2022 год.

Резерв по сомнительным долгам сформирован на сумму 1 678 000 руб. в связи с наличием просроченной и ничем не обеспеченной задолженности ООО «Тихие зори».

Резерв под снижение стоимости МПЗ не создавался ввиду отсутствия признаков обесценения МПЗ.

8. Труд и заработная плата

Кредиторская задолженность по зарплате на 31.12.2018 составила 1 679 000 руб. (за декабрь 2022 года, срок выплаты: 15.01.2019). Текучесть кадров в отчетном периоде составила 24,98%, списочная численность — 167 чел. Среднемесячная зарплата — 20 675 руб.

9. Выданные и полученные обеспечения и платежи (указываются все их виды).

10. Прочая информация

(Приводится перечень чрезвычайных фактов, их последствий, описание существенных фактов, повлиявших на показатели баланса, совершенные крупные сделки, события после отчетной даты, произведенные корректировки и другая необходимая информация.)

Директор АО «Симфония» Девятов Девятов А. Н. 20.03.2019

Оборотно-сальдовая ведомость

ОСВ – документ, который служит для обобщения сведений по всем счетам бухгалтерского учета в денежном выражении за определенный период.

Документ находится в разделе «Отчеты» в группе «Стандартные отчеты». Можно сформировать общую ведомость по всем счетам, нажав на ссылку «Оборотно-сальдовая ведомость» или сформировать аналитику по отдельному счету «ОСВ по счету».